第五章 税收与社会再生产

【高中政治】高中政治知识点：社会生产与社会再生产社会生产的五种基本要素:①劳动者的劳动??最基本、最活跃的要素②以土地为代表的自然资源??不可或缺的自然要素③资本??必不可少的基本要素④经营管理??起组织、联结和整合作用的要素⑤科学技术??决定性要素对社会生产五种基本要素的分类:①实体性要素：劳动者的劳动；以土地为代表的自然资源；资本②联结性要素：经营管理③渗透性要素：科学技术社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费四个环节，其中直接生产过程起决定作用，分配和交换式连接生产和消费的桥梁和纽带，消费是物质资料生产总过程最终目的和动力。

理解社会再生产：社会再生产物质资料的生产是人类社会赖以存在和发展的基础。

（1）社会再生产包括生产、分配、交换、消费这样相互联系的四个环节。

（2）社会再生产的四个环节是相互影响、相互作用的。

①生产决定消费。

生产决定消费；消费对生产有反作用，消费能拉动经济增长，促进生产的发展。

②生产决定分配。

生产是分配的前提和基础；分配影响生产。

分配问题解决不好，就会影响劳动者的消费水平，进而影响到劳动者生产的积极性。

③分配影响消费。

从国民收入的角度看，国民收入分配是否合理，会影响社会总体消费水平和人民生活水平的提高；从个人收入的角度看，个人消费品分配是否合理，会直接影响到家庭收入，进而影响到居民的消费活动。

④交换是连接生产和消费的桥梁。

只有通过交换，生产者才能得到生产所需要的生产资料，才能将产品卖出去实现产品的价值，否则生产无法进行；只有通过交换，消费者才能得到自己需要的生活必需品，如果交换不畅，则不能最大限度地满足消费者的需求。

社会再生产过程：相关高中政治知识点：分配原则效率与公平的含义：效率指经济活动中产出与投入的比率，它表示资源有效利用的程度。

公平的含义较宽泛，涉及经济、政治、法律等各个领域。

合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。

收入分配的公平，要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。

第一章税收根本概念一、名词解释1.二、判断题1.在税收的“三性〞中，强制性是税收的第一性。

〔〕2.税收的“三性〞特征，是税收区别于其他分配方式〔主要是其他财政收入方式〕的根本标志，是鉴别一种分配方式〔主要指财政收入〕是不是税的根本尺度或标志。

〔〕3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原那么和公平原那么，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。

公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。

〔〕4.税目规定着不同税种征税的根本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。

〔〕5.征税对象数额未到达起征点的不征税；到达或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。

〔〕6.纳税人与负税人是一致的。

〔〕7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝本钱+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。

其根本计算公式为：组成计税价格＝〔本钱+利润〕 〔1+税率〕。

〔〕8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否那么，那么不相等。

〔〕三、选择题1.税收的形式特征，就是〔〕。

2.一般说来，税率形式有〔〕。

3.一般说来，从价固定税率的形式有〔〕。

4.减税、免税具体包括〔〕。

5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为〔〕。

四、简答题1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？2.什么是税收的“三性〞特征？认识税收“三性〞特征的重要意义何在？3.怎样认识“税收价格〞？怎样认识宪法学上的税概念？4.税收与行政性收费的关系怎样？5.税收与公债的区别何在？第二章税收的起源和历史开展一、名词解释1.社会契约论2.“初税亩〞3.“租庸调〞4.“一条鞭法〞5.“摊丁入地〞二、判断题1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。

〔〕“租庸调〞是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。

〔〕3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。

第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人，也可以是法人。

4税率:是指政府征税的比率。

税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。

二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。

（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。

（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。

公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。

（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。

（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。

（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。

（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。

第五章 社会资本再生产理论一、单项选择题１．考察社会资本运动的出发点是（ ） Ａ．社会净产值 Ｂ．社会总产品 Ｃ．社会全部生产资料 Ｄ．社会全部消费资料２．考察社会资本再生产的核心问题是（ ）Ａ．社会生产资料的生产问题 Ｂ．社会消费资料的销售问题Ｃ．社会市场供需的平衡问题 Ｄ．社会总产品的实现问题３．在技术进步的扩大再生产条件下，生产资料生产必然（ ） Ａ．平稳发展 Ｂ．优先增长 Ｃ．逐步递减 Ｄ．缓慢波动４．资本主义经济危机的实质是（ ） Ａ．生产绝对过剩的危机 Ｂ．生产不断下降的危机 Ｃ．生产相对过剩的危机 Ｄ．生产停滞不前的危机５．资本主义经济危机爆发的根本原因是（ ） Ａ．生产和技术的停滞 Ｂ．资本主义基本矛盾 Ｃ．资本有机构成的提高 Ｄ．生产部门之间的竞争６．　Ｉ（ｖｉｍ）＝Ⅱｃ是（ ）Ａ．　社会资本简单再生产的前提条件Ｂ．　社会资本简单再生产的实现条件Ｃ．　社会资本扩大再生产的前提条件Ｄ．　社会资本扩大再生产的实现条件７．　社会资本扩大再生产的基本实现条件是（ ）Ａ．Ｉ（ｖ　＋　ｍ）　＝Ⅱｃ Ｂ．Ｉ（ｖ　＋　ｍ）　＞　Ⅱｃ　Ｃ．Ｉ（ｃ　＋　ｖ　－　ｍ／ｘ）　＞　Ｉ（ｖ　＋　ｍ／ｘ） Ｄ．（ｖ　＋　Δｖ　＋　ｍ／ｘ）　＝　Ⅱ（ｃ　＋　Δｃ）８．　社会资本扩大再生产的前提条件是（ ）Ａ．Ｉ（ｖ　＋　ｍ）　＝Ⅱｃ Ｂ．Ｉ（ｖ　＋　ｍ）　＞　Ⅱｃ　Ｃ．Ｉ（ｃ　＋　ｖ　－　ｍ／ｘ）　＞　Ｉ（ｖ　＋　ｍ／ｘ） Ｄ．（ｖ　＋　Δｖ　＋　ｍ／ｘ）　＝　Ⅱ（ｃ　＋　Δｃ）29９．生产逐渐发展，工人就业增加，物价稳步上升，企业利润额增加，这是（ ）Ａ．危机阶段的特征 Ｂ．萧条阶段的特征Ｃ．复苏阶段的特征 Ｄ．繁荣阶段的特征１０．生产资料生产必须优先增长的原因在于扩大再生产过程中（ ）Ａ．产业结构的不断调整 Ｂ．经营管理水平的提高Ｃ．生产技术的不断提高 Ｄ．生产规模的逐步提扩大二、多项选择题１．马克思主义再生产理论的两个基本原理是（ ） Ａ．考察社会资本运动的出发点是社会总产品 Ｂ．考察社会资本再生产的核心问题是社会总产品的实题Ｃ．社会总产品的实物构成及社会生产分为两大部类Ｄ．社会总产品的价值由ｃ、ｖ、ｍ三部分构成Ｅ．生产资料生产必须优先增长 。

社会再生产通俗理解引言社会再生产是经济学中一个重要的概念，指的是社会经济体系在满足人们日常生活需求的同时，对生产要素进行再分配、再配置，实现经济的持续发展和繁荣。

本文将从宏观和微观两个层面，通过分析社会再生产的概念、目的和过程，以及它在现实社会中的作用，深入探讨这个重要的经济现象。

什么是社会再生产社会再生产是指社会经济体系持续地进行的一种经济活动，它包括对生产要素的再分配和再配置，以满足人们不断变化的需求，并推动经济的发展。

从更具体的角度来说，社会再生产包括个人再生产和社会再生产两个方面。

个人再生产是指个体通过工作获取收入，然后用收入购买商品和服务来满足自身生活需求的过程。

这种再生产是个体和家庭经济活动的基础，也是社会再生产的基础。

社会再生产是指社会组织整体进行的再生产，它主要包括生产要素再分配和再配置两个方面。

生产要素再分配是指通过收入再分配和税收再分配等方式，将社会资源从一方再分配给另一方，以实现资源的合理配置和社会公平。

生产要素再配置是指社会在生产过程中对生产要素进行合理配置，以提高生产效率和产出质量。

社会再生产的目的社会再生产的目的主要有三个方面，即满足人们的生活需求、促进经济的发展和实现社会的繁荣。

具体来说，社会再生产的目的包括以下几个方面：1.满足人们的生活需求：社会再生产通过生产和分配资源，提供各种商品和服务，以满足人们的物质和精神需求。

它涉及到食品、衣物、住房、教育、医疗等各个方面，是人们正常生活的基础。

2.促进经济的发展：社会再生产通过再分配和再配置资源，可以促进各个行业和产业的发展。

它可以提高生产效率，增加产出，推动技术创新和经济结构的优化升级。

3.实现社会的繁荣：社会再生产可以实现资源的合理配置和社会公平，促进社会的和谐稳定和繁荣。

通过社会再生产，社会可以平衡各个阶级和群体之间的利益关系，减少贫富差距，促进社会的整体发展。

社会再生产的过程社会再生产包括两个基本过程，即生产要素的再分配和再配置过程。

《税收学》课程教学大纲（2006年第二次修订，财税专业用）课程编号：110015英文名：Principles of Taxation课程类别：专业主干课前置课：微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学等后置课：中国税制、税务管理、国际税收、发展税收理论与实践等选定教材：许建国.税收学.北京：经济科学出版社，2005年.课程概述：本课程是财政学专业和税务专业的专业主干课，主要讲述税收学的基本原理和基本知识，共分三个部分：第一部分为税收学基础，介绍税收本质、税收要素、税收职能、作用、税收原则等基本知识；第二部分为税收经济分析，从市场经济角度较为深入地分析税收与经济之间的互动关系，包括税收与资源配置、收入分配、经济稳定、经济发展的关系以及税负转嫁的理论分析；第三部分为税收政策选择，通过全面地介绍税收负担、税制结构模式、具体的税制设计、税收优惠及税收体制的内容，深入地探讨如何根据经济、社会、政治等情况选择税收政策，制定税收制度。

教学目的：通过本课程学习，使学生比较全面系统地掌握税收学的基本理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习税收学科后续课程和相关经济学科课程奠定专业基础。

教学方法：本课程在教学中以课堂讲授为主，课堂专题讨论为辅，同时进行大量地习题练习。

在讲授中要求以社会主义市场经济理论、社会再生产理论、社会总需求和总供给理论、国民收入分配理论等经济理论和历史唯物主义、唯物辩证法、数量经济学等方法为基础，在借鉴古今中外税收理论与实践的同时，注意联系我国社会主义市场经济条件下税收理论发展和税收制度改革的实践，以提高学生正确观察税收现象，分析和解决税收问题的能力；同时通过讨论和习题练习使学生能比较扎实的掌握税收的基本理论和基本知识，逐步培养学生的专业素质。

税收学题库一、单项选择：1.马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。

”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物2、2006年4月20日，国家税务总局公布：全国各级税务稽查部门上年查补税款367亿元。

税务机关之所以要查补税款，是因为：（）A．税款流失会直接影响国家的财政收入B．税收是取之于民、用之于民的C．违反税法就触犯了刑律D．税收是社会产品的再分配，应注重公平3、2006年6月，国家审计署对6个省区80个开发区的调查发现，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。

地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收：A．违背了税收的固定性特征B．违背了税收“取之于民”的要求C．是地方政府争取投资的正常做法D．违背了税收“用之于民”的要求4、在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。

A. 小于B. 等于C. 大于 D . 以上都不对5、在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）A. 保持税收中性B. 强化税收杠杆作用C. 税收收入最大化 D . 以上都不对6、从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。

A. 小于B. 等于C. 大于D. 以上都不对7、整个社会资源配置可分为市场配置和（）A.企业配置B. 自由配置C. 政府配置D. 以上都不对8、在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。

A. 小于B. 等于C. 大于D. 都不对9、( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标A. 个人的收入B. 个人的支出C. 个人的财富D. 以上都不是10、一般商品税对个人收入的再分配效果是（）A. 累退的B. 累进的C. 无影响D. 不能确定11、从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。

《税收学》课程笔记第一章：税收概论一、税收的起源与发展1. 税收的起源税收的起源可以追溯到人类社会生产力发展到一定阶段，出现了剩余产品，私有制和阶级分化，以及国家机器的形成。

以下是税收起源的三个关键条件：（1）生产力的发展与剩余产品的出现：随着农业和手工业的发展，生产力提高，人们能够生产出超过自身消费需求的产品，剩余产品的出现为税收的产生提供了物质基础。

（2）私有制和阶级的分化：私有制的产生导致了财产的不平等分配，阶级分化使得社会出现了统治阶级和被统治阶级，税收成为统治阶级维护政权和满足公共需求的经济来源。

（3）国家的产生：为了维护统治阶级的利益和公共秩序，国家机器应运而生，税收成为国家机器运转的经济支柱。

2. 税收的发展税收的发展经历了以下几个阶段：（1）奴隶社会税收：在奴隶社会，税收主要以土地税和人头税为主，税收制度相对简单，征收方式直接。

（2）封建社会税收：封建社会的税收制度逐渐完善，出现了以土地为基础的田赋、以人口为基础的户赋以及针对商业活动的商税等。

（3）资本主义社会税收：资本主义社会税收制度进一步发展，所得税和增值税成为主体税种，税收的职能从单纯的财政收入扩展到经济调节和社会公平。

（4）社会主义社会税收：在社会主义社会，税收不仅是国家筹集财政资金的重要手段，也是调节经济、实现社会公平的重要工具。

二、税收的概念和性质1. 税收的概念税收是国家为了实现其职能，依据法律规定，通过税收工具，对纳税人的财产或所得进行强制性的、无偿的征收，以获取财政收入的一种经济活动。

2. 税收的性质税收具有以下四个基本性质：（1）强制性：纳税人必须依法纳税，不得拒绝或逃避，国家可以通过法律手段强制征收。

（2）无偿性：纳税人缴纳的税款不直接与国家提供的具体商品或服务相交换，而是用于满足社会公共需求。

（3）固定性：税收的征收标准和税率在一定时期内是固定的，不会随着纳税人的具体情况而变化。

（4）共同性：税收涉及国家、企业和个人等社会各界的利益，是社会各界共同参与的经济活动。

税收再生产学说税收再生产学说是一种经济学思想，提出由政府提供的税收刺激可以促进经济发展。

这一思想的提出和发展，主要由法国著名经济学家保罗科拉于18th世纪末提出。

它基于科拉关于经济活动的宏观视角，认为在政府宣布更低的税收减免策略之后，将会激发更多的消费和投资活动，进而促进经济增长。

税收再生产学说的基本思路是，如果政府减少税收，人们将会有更多的财力可用于消费，而这将会促进经济的生产和投资活动。

因此，税收减免可以作为一种宏观经济政策工具，用于激发经济发展。

例如，政府可以减少增值税、关税、投资税或所得税，以增加投资和消费者的支出，进而促进经济增长。

税收再生产学说的核心观念是，政府减税政策可以激发经济发展，但也可能引发一系列问题。

因此，税收再生产学说建议，政府应采取有效的再生产政策，以在受益于税收减免政策的同时，避免经济不稳定和不可持续。

如果政府可以确保减税政策不会破坏经济稳定和秩序，那么税收减免将会对经济发展起到积极的作用。

除了减税政策之外，政府还可以提高支出来提高经济发展。

政府可以通过投资公共基础设施、发展更高效的公共服务等手段，来增加公众收入，进而促进经济发展。

公共支出将不仅带来普通公众的收入，而且也将有助于在资源和技术上的投资，以提供更高效、更可持续的经济增长。

此外，税收再生产学说还建议，政府应当根据当前经济形式的发展的程度，来选择减税政策，以避免出现短期的经济结构性缺陷。

例如，政府可以考虑把税收改革的重点放在发展中国家，以刺激这些国家的发展。

最后，税收再生产学说也建议，政府应当通过税收政策调整政府收入和支出，以维持经济发展的均衡，以及经济可持续性发展。

综上所述，税收再生产学说是一种关于经济发展的重要依据，它强调对经济发展有着重要影响的税收减免政策的重要性，以及采取有效的再生产政策以保持经济的稳定和可持续性。

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税收再生产学说税收再生产学说是近期经济学界中一个很受重视的研究课题。

该话题源于美国经济学家费希尔和约翰爱迪生的研究，旨在解释税收如何影响经济系统中的生产和投资行为，这些行为就是经济学家所称的“税收再生产”。

该话题主要是探讨如何最大程度地利用税收来提高经济系统中的生产和投资效率，从而促进经济发展。

税收再生产学说的研究考虑到税收对经济系统的影响，是一门科学的学科，它从理论上探讨税收政策如何最大化经济的收益。

税收再生产学说的研究首先识别出税收对经济生产力和投资活动的影响，然后再采用分析、综合和模拟技术来研究这种影响，以证明税收政策如何影响经济发展。

税收再生产学说的研究表明，税收影响了经济中的投资行为，这些投资行为又是经济发展的关键因素，所以进行税收改革是经济发展的重要手段。

此外，税收政策是经济发展的重要工具，适当的税收政策可以促进经济的发展和社会的繁荣。

税收改革旨在改善经济中的税收政策，以改善经济发展的环境和效率。

税收改革可以从以下几个方面展开：一是降低税收负担，减少企业的生产成本；二是改变税制，优化税收结构；三是增强税收监管力度，有效遏制税收逃避行为的发生；四是减少政府的财政支出，释放生产要素以促进投资和经济发展；五是调整税收利益，激发各类市场活动的发展。

税收再生产学说研究的结果表明，适当的税收改革可以有效地为经济发展提供支持。

税收再生产学说的研究可以为实施有效的税收改革提供理论依据，促进经济发展，实现社会发展。

因此，税收再生产学说的研究具有重要的现实意义。

税收再生产学说的研究是一项重要且全面的研究，其结果不仅仅是理论价值，更具有实践指导意义。

税收再生产学说为实现经济发展、改善企业服务、提高投资效率提供了重要依据，具有重要的现实意义。

综上所述，税收再生产学说的研究是一门新兴的经济学学科，其研究重点是研究税收政策如何影响经济发展，具有重要的指导意义。

未来的研究可能会加深我们对税收政策的认识，更有效地实施税收改革，更好地促进经济发展。