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税务企业税务风险形成的原因与应对措施◇ 孙长峰一、企业税务风险形成的原因（一）企业税务风险形成的内部原因1.企业税务管理制度不健全随着经济环境的不断发展和变化，以及财务会计的国际化，我国的税务环境也逐步向国际趋同，同时税务管理也得到了相当程度的提高，致使部分国有单位以及一些大企业管理者也日益认识到了建立健全内部税务管理制度的重要性和效益性，并逐步落实到税务管理的规章制度中，取得了一定的社会效应、企业效益和管理效益。
但是较多的是中小型企业，还没有意识到建立内部税务管理制度的重要性，企业内部的相关税务管理制度制定不健全，有的企业甚至还没有建立内部税务管理制度。
2.纳税人诚信度缺失有些企业管理人员一味地以追求经济利益为目的，诚信纳税、依法纳税的观念比较缺乏。
根据国家税务总局在“十一五”期间的同居数据显示，全国税务稽查部门共查处违法涉税案件349万件；据世界货币基金组织保守估计，近年来我国每年税收流失的绝对额均在4000亿元以上，对国家经济造成巨大的损失。
3.内部控制不严许多小企业的管理者并没有认识到税务人员在工作中的重要性，仅仅是单一地安排一个相关人员，违背会计职业道德的要求，以节省费用为目的，出纳和会计委任一人担任，没有明显的分工与监督，致使岗位职责不清。
企业税务人员的不足，在岗位轮换制度上就会形成欠缺，致使各岗位工作人员缺乏监督力度，进而也导致员工责任心缺失的现象。
另外，没有合理的组织规划，权责就不宜划分，岗责划分不清楚。
4.税务机构机制不完善税务筹划是一个企业实现经济利益最大化的重要措施之一，也是企业成熟发展的标志，是其成长过程中不可或缺的重要组成部分，是预防企业税务风险的重要举措。
企业如果没有专门的税务机构，就会缺乏税收筹划的规范性和理念性。
一方面过度追求节税，忽视风险的存在，极易造成意识性风险过度；另一方面，管理者对现有政策的了解与认识不到位、不精准或者是不及时都会对企业税务产生政策性的风险。
企业税务风险成因及完善措施企业在经营中，会受到内部因素以及外部因素的影响，从而导致税务风险问题的发生，增加了企业的经营风险。
税务风险会贯穿在企业每一个经营环节中，要做好税务风险的管控，必须要加强分析税务风险形成的原因，结合原因来制定更加合理的防控措施，有效地控制税务风险的发生，减少企业的损失，确保企业的稳定发展。
要做好税务风险的防控，企业不仅要从风险意识出发，引导全体员工树立良好的税务风险意识，更要做好制度建设和人才培养，加强完善当前的税务管理制度和内控制度，加强人才素质的提升，进而更好地借助专业的知识和先进的信息技术来落实好税务风险管理工作。
一、企业税务风险的概念及防控意义(一)税务风险的概念企业在经营中必然会面临着各种不同的风险，进而对企业的正常经营造成不良的影响，其中税务风险也是常见的经营风险之一。
之所以会产生税务风险，主要有两方面的原因，第一是企业在经营过程中，未能够按照国家的法律规定来承担起相关的纳税义务，进而被税务机关做出相关的处罚，使得企业的经营面临着一定风险。
第二是企业在经营中并没有结合实际的情况来做好税务筹划工作，没有制定适合企业的税收优惠政策，使得企业所承担的税负较高，从而对企业的经营效益造成影响。
当企业存在税务风险时，不仅会增加企业的税负成本，也会对企业的正常发展造成威胁，因此，做好税务风险的防控工作十分重要，企业需要结合实际来做好税务风险的识别、预警以及应对工作，减少风险的发生。
(二)做好税务风险防控工作的意义做好税务风险防控工作，不仅是保证企业正常经营的重要内容，也可以有效地降低企业的经营成本，提高企业的经济效益，因此企业要严格按照法律规定来做好纳税工作。
关于企业的税务风险防控工作意义主要体现在三方面，分别是降低企业税负、提高企业的风险抵御能力以及提升企业的市场竞争力。
第一，随着我国税收法律法规的完善，也为不同企业提供了不同的税收优惠政策，但是许多优惠政策的针对性较强，并且时效性较强，企业必须要准确掌握好政策的标准，在规定时间内进行优惠政策的申请，才能享受优惠，减轻企业税负，但是如果企业没有在规定时间内进行申请，将会错过优惠，需要承担较高的税负。
企业涉税风险及风险控制一、引言涉税风险是指企业在税务管理和纳税申报过程中可能面临的各种潜在风险，包括税务政策变动、税收合规风险、税务审计风险等。
企业在经营过程中必须认识并控制这些风险，以保障企业的可持续发展。
本文将详细介绍企业涉税风险的种类、原因以及相应的风险控制措施。
二、企业涉税风险的种类1.税收政策风险：税收政策的调整对企业的经营活动产生直接影响。
政策的变化可能导致企业的税负增加或者减少，从而影响企业的盈利能力。
例如，税率的调整、税收优惠政策的取销等都可能对企业产生重大影响。
2.税务合规风险：企业在纳税申报过程中存在的合规风险主要包括税收资料的准确性、完整性和及时性等方面的问题。
如果企业的纳税申报存在错误或者遗漏，可能导致税务部门对企业进行税务调查和处罚。
3.税务审计风险：税务部门对企业进行的税务审计是发现企业涉税问题的重要手段。
企业在面临税务审计时，如果无法提供合理的税务证明材料或者存在违规行为，可能面临罚款、滞纳金等处罚。
4.跨境税务风险：对于跨国企业来说，涉及多个国家的税务规定和税收政策，会增加企业面临的税务风险。
例如，转移定价、国际税收协定等都是跨境税务风险的重要方面。
三、企业涉税风险的原因1.法律法规不熟悉：企业对税收法律法规的了解不够深入，容易导致对税务风险的忽视或者误判。
2.内部控制不完善：企业内部缺乏严格的财务管理和纳税申报流程，容易导致涉税风险的产生。
3.人员素质不高：企业缺乏专业的税务人员，无法及时了解税收政策的变化和相关法规的更新，从而增加了涉税风险。
4.不诚信经营：一些企业可能存在偷税漏税、虚开辟票等不诚信行为，增加了涉税风险。
四、企业涉税风险控制措施1.加强税收政策研究：企业应定期关注国家税收政策的变化，及时了解并分析对企业经营的影响，以制定相应的应对策略。
2.建立健全内部控制制度：企业应建立完善的财务管理和纳税申报流程，确保税务合规，避免浮现错误和遗漏。
3.加强人员培训：企业应加强对税务人员的培训，提高他们的税法法规和税务业务水平，以便能够及时准确地应对税务风险。
企业涉税风险及风险控制一、概述企业在经营过程中，涉及税收的方方面面，涉税风险也随之而来。
涉税风险可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等问题，严重影响企业的经营和发展。
因此，企业需要制定有效的风险控制措施，以降低涉税风险的发生概率和影响程度。
二、涉税风险及其原因1. 营业税风险营业税是企业在销售商品、提供劳务等经营活动中应缴纳的税款。
涉及营业税风险的原因主要包括：- 销售收入的虚增或者虚减，导致缴税金额不许确；- 销售商品或者提供劳务时未开具发票或者开具虚假发票；- 销售商品或者提供劳务的行业存在偷税漏税现象。
2. 增值税风险增值税是企业在商品流转和劳务交付过程中应缴纳的税款。
涉及增值税风险的原因主要包括：- 虚开增值税专用发票或者伪造购买发票，以获取不应享受的税收优惠；- 未按规定申报纳税，导致纳税金额不许确；- 涉及跨境交易时，未按规定申报和缴纳进出口增值税。
3. 企业所得税风险企业所得税是企业利润所应缴纳的税款。
涉及企业所得税风险的原因主要包括：- 利润转移定价不合理，导致企业利润分配不许确；- 虚构费用或者隐瞒收入，以减少应纳税额；- 未按规定报备和申报企业所得税。
4. 关税及进出口税风险关税及进出口税是企业在进出口商品过程中应缴纳的税款。
涉及关税及进出口税风险的原因主要包括：- 虚构进出口商品或者伪造报关单，以逃避关税或者获得关税优惠；- 未按规定申报和缴纳关税及进出口税；- 进出口商品的分类、定价等信息不许确。
三、风险控制措施为降低企业涉税风险，以下是一些常见的风险控制措施：1. 建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的岗位职责和权限、制度化的流程和操作规范、有效的内部审计机制等。
通过内部控制制度的建立和执行，可以有效减少涉税风险的发生。
2. 加强财务管理企业应加强财务管理，确保财务数据的准确性和完整性。
包括建立完善的会计制度和账务处理流程、加强财务报表的审查和核对、定期进行财务内部审计等。
国有企业税务风险的成因及应对国有企业作为国家的重要支柱，承担着国家经济和社会发展的重要责任，税务风险对国有企业的发展具有极大的影响。
本文将从税务风险的成因及针对性的应对方法进行探讨。
一、税务风险的成因1. 政策法规变化政策法规的变化对国有企业的税务管理带来很大的影响。
政策法规的调整、更新和变化常常会给国有企业的税务管理带来不确定性，可能导致企业难以及时做出有效的调整，从而增加税务风险。
2. 税收监管不严税收监管不严也是国有企业税务风险的一个成因。
某些地区或者某些环节对纳税企业的监管不到位，导致一些企业存在偷税漏税的情况，这就给国有企业带来了税务风险，因为如果周围企业大量偷税漏税，纳税企业也面临着同样的压力，如果不及时调整，很可能也会受到税务机关的处罚。
3. 财务制度不够规范财务制度不够规范也是导致国有企业税务风险的主要成因之一。
财务制度不够规范会给国有企业的税务管理带来极大的困难，不规范的财务制度可能导致企业财务数据不准确，从而影响税务申报和处理，增加税务风险。
4. 培训不足国有企业员工的税务知识培训不足也是导致税务风险的成因之一。
税务制度繁杂，要求纳税企业的员工掌握丰富的税务知识，但是一些国有企业对员工的税务知识培训不够重视，导致员工缺乏必要的税务知识和技能，难以及时发现和应对税务风险。
二、应对税务风险的方法1. 加强税务政策法规的学习和跟踪国有企业应该加强对税务政策法规的学习和跟踪，及时了解国家和地方税务政策的变化，以便及时调整企业的税务管理策略，降低税务风险。
企业可以通过购买专业的法规解析服务、定期组织员工进行税收政策法规的学习和培训等方式，加强对税收政策法规的理解和掌握。
2. 建立健全的内部管理制度国有企业应该建立健全的内部管理制度，包括财务管理、税务管理等各方面的制度和流程。
通过建立健全的内部管理制度，可以有效提高企业的管理水平，规范企业的经营行为，有效降低税务风险。
3. 加强税收合规管理企业应该加强对税收合规管理的重视，建立完善的税收合规管理制度，从源头上杜绝偷税漏税的行为，减少税务风险。
企业涉税风险及风险控制标题：企业涉税风险及风险控制引言概述：随着经济全球化的深入发展，企业在税务方面面临的风险也日益增加。
了解企业涉税风险及有效控制风险对企业的可持续发展至关重要。
一、企业涉税风险的来源1.1 法律法规变化：税法政策的调整对企业涉税风险产生直接影响。
1.2 企业经营活动：企业的经营活动可能导致税务风险的增加，如跨境交易、资金流动等。
1.3 税务管理不规范：企业内部税务管理不规范导致税务风险的暴露。
二、企业涉税风险的影响2.1 财务风险：税务纠纷可能导致企业财务状况恶化，影响企业的经营活动。
2.2 品牌形象受损：税务风险暴露可能导致企业形象受损，影响企业的市场竞争力。
2.3 法律责任：税务违规可能导致企业面临法律责任，严重影响企业的发展。
三、企业涉税风险的控制方法3.1 加强内部税务管理：建立健全的内部税务管理制度，提高税务合规性。
3.2 定期进行税务风险评估：定期对企业税务风险进行评估，及时发现问题并进行整改。
3.3 培训员工税务知识：加强员工税务知识培训，提高员工的税务意识和合规意识。
四、企业涉税风险的应对策略4.1 寻求专业税务顾问支持：企业可委托专业税务顾问进行税务规划和风险控制。
4.2 主动配合税务机关：企业应主动配合税务机关的税务检查，及时提供相关资料。
4.3 建立风险管理机制：企业应建立完善的风险管理机制，及时应对税务风险。
五、企业涉税风险的未来趋势5.1 数字化税务管理：未来企业涉税风险管理将更加数字化，利用大数据和人工智能技术进行税务风险预警和管理。
5.2 国际税收合作：企业在跨境经营中将面临更多的税收合规挑战，需要加强国际税收合作。
5.3 税收政策透明化：未来税收政策将更加透明化，企业需要及时了解政策变化，做好风险应对准备。
结语：企业涉税风险是企业经营管理中不可忽视的重要问题，只有加强风险管理，提高税务合规性，才能有效控制税务风险，确保企业的可持续发展。
企业税务风险原因分析与管控探讨企业税务风险是指企业在运营过程中可能会面临的因税务相关问题而带来的经济、法律和信誉等方面的风险。
这些问题可能包括税务合规性问题、税务应对能力问题、税务管理能力问题等，如果企业不能有效地管控这些风险，将会带来不利的影响，包括罚款、资产冻结、信誉受损等负面影响。
企业税务风险的原因主要有以下几种方面：（一）税收政策变化风险税收政策的变化可能导致企业的税务风险增加。
税收政策的变化包括税收法律、政策、法规、规章、通知等方面的变化，而这些变化可能会给企业带来不利的影响，例如涉及税收减免、税收优惠等方面的政策变化会直接影响到企业的税负水平。
（二）企业自身税务管理能力风险企业自身的税务管理能力也是可能导致企业税务风险的原因之一。
如果企业缺乏对税务合规性的认识和把控，或者未能建立有效的税务管理制度，那么企业就很难做到对税务风险的识别、防范和控制。
（三）税务合规性风险税务合规性是指企业在遵守税法税规方面的合法性。
企业必须通过遵守税法税规，缴纳税款和证明税收负担，避免承担税务违规导致的损失风险。
如果企业未能达到税务合规性，并且无法在税务机构的检查中通过认证，则可能会被罚款、资产冻结等不利后果。
如果企业未能及时应对税务风险，例如未能在缴税期限内申报缴纳所得税、增值税等税款，或者在税务风险暴露之后未能及时定位问题和采取有效措施，那么企业就会面临被罚款、资产被冻结等负面后果的风险。
为管控税务风险，企业需要采取以下措施：（一）建立税务合规意识企业应该建立正确的税务合规意识，充分认识税务合规性的重要性，并加强对税收政策和税收法律法规的了解和学习，确保企业的纳税行为符合相关法律法规的要求。
（二）建立完善的税务管理制度企业应该根据自身特点和运营情况，建立完善的税务管理制度，包括对税务管理人员的培训和考核，以及合理分工和责任明确等方面的内容，确保企业能够顺利地完成税务合规性要求的达成，并减少税务风险。
（三）实施风险防范控制措施企业应该实施有效的风险防范控制措施，建立风险识别、评估和管理的机制，避免或减少税务风险对企业运营的不利影响。
浅析企业涉税风险浅析企业涉税风险摘要：涉税风险存在于复杂的社会经济环境中，当企业面临越来越复杂的税收政策体系、越来越复杂的市场交易行为和越来越严格的税务机关征收措施，纳税问题也越来越多变。
文章中介绍的涉税风险的来源、分析及策略为企业的税收风险管理提供一定的指导意义。
关键词：涉税风险概念；来源、因素分析；涉税风险的规避与化解策略中图分类号：F812 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0268-01一、涉税风险的概念随着社会对风险问题的关注，风险管理应运而生了。
涉税风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。
具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，其结果是导致企业多交或少交税。
涉税风险存在于复杂的社会经济环境中，当企业面临越来越复杂的税收政策体系、越来越复杂的市场交易行为和越来越严格的税务机关征收措施，纳税问题也越来越多变。
税收与企业发展密不可分，并以各种形式融入了企业经营管理的各个环节，纳税行为本身已经成为企业风险的制造者。
稍有不慎，涉税风险将成为吞噬企业利润的黑洞，甚至让企业无法实现它的商业目标。
不论国内还是国外，涉税风险已经成为企业难以回避的重要风险之一。
二、涉税风险的来源、因素分析（一）来源于税收行政方面的涉税风险税务机关对政策法规的宣传力度不够，相当一部分具有适用性、比照性的政策处于公开状态，对于新出台的税收政策，缺少提醒纳税人关注的说明。
税务机关在对纳税人具体经济行为适用政策行使解释权时，往往只做原则答复，对于解释意见本身是否符合立法本意、是否具有适用性和合理性等考虑不足，在税收行政执法中，经常出现税务机关及税务人员行使自由裁量权不当，侵害了纳税人的权益，这都给纳税人带来了极大的涉税风险。
（二）来源于客观经营环境的涉税风险管理者的经营意识、管理风险、风险观念等方面都会对涉税风险产生一定的影响。
一般粗放型的经营理念、个性张扬的领导风格、淡泊的风险观念都容易引发涉税风险。
国有企业税务风险的成因及应对国有企业作为国家重要的经济支柱，其发展和运营涉及到国家的经济安全和发展。
在市场经济条件下，国有企业也面临着各种税务风险，这些风险会对国有企业的经营和发展产生负面影响。
本文将从国有企业税务风险的成因和应对措施两个方面进行分析。
一、国有企业税务风险的成因1. 政策变化国有企业作为国家的重要经济支柱，其经营活动往往受到政府政策的影响。
政策的变化往往会导致税务政策的变化，国有企业如果不能及时调整自己的税务策略，就容易出现税务风险。
2. 经营项目多样化国有企业的经营项目通常比较多样化，有些项目可能从事高风险行业，这就增加了税务风险的可能性。
一些国有企业可能从事海外投资，涉及到跨国税务风险。
3. 员工管理不善国有企业的员工管理可能不如民营企业细致，员工可能存在税务意识不强，对税务政策的不了解可能导致一些税务风险。
4. 财务管理薄弱国有企业的财务管理可能相对较薄弱，会计核算的不准确可能导致税务风险。
5. 地方保护主义一些国有企业可能受到地方政府的保护主义，这就会导致税务的不公平性和不合理性，增加税务风险。
6. 国际税收规则国有企业可能涉及到国际税收规则，而国际税收规则的复杂性和变化性可能导致税务风险。
二、国有企业税务风险的应对1. 加强政策研究国有企业应加强对税收政策的研究，及时了解政策的变化，从而及时调整自己的税务策略。
2. 加强内部管理国有企业应加强内部管理，包括员工管理和财务管理。
员工应加强税收意识培训，财务管理应加强会计核算的准确性。
3. 合规经营国有企业应加强合规经营，确保税收合规，避免出现税务风险。
4. 国际税收规划国有企业如果涉及到国际经营活动，应加强国际税收规划，以降低国际税务风险。
5. 加强监管国家税务机关应加强对国有企业的税务监管，促使国有企业加强自身税收合规。
6. 加强信息披露国有企业应加强对外信息披露，及时公布自己的税务情况，增加税收的透明度，避免出现税务风险。
大企业税务风险产生原因分析【精品发布】（一）大企业税务风险产生的原因一是用企业管理代替税务管理。
一些大企业在管理过程中, 由于上级公司对下级公司绝对控股或全资持股, 导致其在并购重组, 资产配置等方面习惯采用无偿划转等方式, 而不是遵循税务管理规定, 按照独立企业之间的往来收取价款, 支付费用, 潜在的税务风险巨大。
二是用情理观念代替税法规定。
情与法之间、理与法之间, 经常发生矛盾, 合情合理的做法, 不一定合法。
比如, 一些企业因为某些离退休老同志为企业发展做出过巨大贡献, 尽管已经领取社保, 但是企业还是会支付给他们一部分补助。
对公司来讲, 这笔支出于情合情、于理合理, 但这些支出确实不属于与目前收入有关的支出, 在企业所得税年度申报时, 应该做纳税调增。
三是观念更新落后于征管的进步。
税务部门不断从制度建设、技术手段、思想观念等方面强化依法征税, 征管的环境已经发生很大变化。
但与征管环境的变化相比, 有的纳税人的观念还停留在以往的习惯, 遇到涉税问题不是分析原因, 避免再犯, 还是通过“找人摆平”的方式, 尽管可能暂时平息事态, 但以后还难免再次爆发, 导致更大的损失。
四是制度建设缺失。
许多大企业规章制度很多, 但缺乏系统有效的税务风险控制制度, 基本停留在头疼医头、脚痛医脚的粗放管理阶段, 忙于事后救火, 疏于事先防火。
制度建设的缺失, 导致税务风险日常化、普遍化, 旧的隐患得不到消除, 新的风险不断累积。
五是机构、人员配备不到位。
一些企业缺乏专门负责税收工作的机构, 即使有专门的机构, 也是隶属于财务部门。
税务人员配备不能满足工作需要, 只能应付日常的如报税、购买发票等基础税务工作, 没有被赋予控制风险、创造价值等职能。
（二）大企业防控税务风险的对策一是充分认识税务风险防控的必要性和艰巨性。
作为大企业最高管理层级的集团公司, 应担负起控制全集团税务风险的责任, 主动通过各种方式, 给下属企业提示税务风险的严重后果, 帮助下属企业充分认识防控税务风险的重要性。
国有企业税务风险的成因及应对1. 引言1.1 国有企业税务风险的背景国有企业作为国家的经济支柱，承担着重要的经济和社会职责。
在税收方面，国有企业往往承担着较重的税收责任，不仅需要按照国家税法规定缴纳各项税费，还需要履行更高的社会责任。
由于国有企业的规模庞大、业务繁杂，其税务风险也相对较高。
国有企业税务风险的背景主要表现在以下几个方面：国有企业往往涉及到复杂的业务结构和资产组合，税务管理难度较大。
由于国有企业的管理体制相对官僚化，容易导致税收监管不到位、税收资金管理混乱等问题，进而增加税务风险。
由于一些国有企业具有垄断地位或行业特殊性，存在着一些税收优惠政策和税收风险共存的现象。
国有企业税务风险的背景复杂多样，需要加强税收管理和风险防范措施，以确保国有企业的良性发展和社会责任的履行。
1.2 国有企业税务风险的重要性国有企业税务风险的重要性在于其直接关系到国家财政稳定和经济发展。
国有企业作为国家经济的支柱，其税务风险一旦发生将对国家财政收入造成重大影响，甚至可能导致财政赤字。
国有企业税务风险的存在也会影响到企业的正常经营和发展，降低企业的竞争力和盈利能力。
加强国有企业税务风险管理，提高其合规意识和纳税诚信度，对于维护国家财政稳定、促进企业发展具有重要意义。
国有企业税务风险的重要性还体现在其关乎社会公平和民生福祉，只有确保国有企业按规定履行税收义务，才能保障国家资源的合理分配，促进社会经济的均衡发展。
应对国有企业税务风险，增强税收合规意识，完善税收管理制度，提高税收征管水平，对于实现稳定增长、可持续发展具有重要意义。
2. 正文2.1 国有企业税务风险的成因1. 不规范的财务管理: 国有企业在财务管理方面存在着诸多问题，包括账目不清晰、收支不平衡、财务数据不准确等，导致税务申报出现错误和漏报情况，增加了税务风险。
2. 信息系统不完善: 国有企业的信息系统往往较为落后，存在数据不及时、不准确的情况，导致税务管理难以跟进和监控，容易出现税务纠纷。
国有企业税务风险的成因及应对
随着国有企业在政府改革政策的推动下逐步实现市场化和国际化，国有企业税务风险
也逐渐增加。
国有企业税务风险的成因有以下几点：一是税收法律制度不完善，税收政策
变化频繁，税收复杂度大，不同行业、不同地区、不同项目的税收政策存在差异，导致企
业难以全面掌握税收政策及其变化趋势，可能会出现纳税误区、漏税、重复缴税等问题；
二是企业财务管理不规范，会计核算错误，会计人员对税法理解不透彻，税务管理人员漏
查漏报，采取偷税漏税等违法手段，导致企业涉税风险增加；三是企业对税收管理的重视
不够，缺乏税收风险意识和风险防范意识，对税务管理和税收合规性认识不足，随意违法
行为，导致税务管理不规范。
应对国有企业税务风险，需要进行以下措施：一是加强税收法律制度建设，完善税收
政策，提高税收透明度；二是加强企业财务管理，规范会计核算，掌握税收政策及其变化
趋势，建立稳定的税务管理团队；三是强化国有企业税收管理，建立完善的税务管理制度，加强税收合规性培训，提高员工对税收管理的重视和风险意识，确保企业合规经营。
税务风险产⽣的原因主要有哪些税务风险产⽣的原因主要有以下⼏个⽅⾯：(⼀)企业所处宏观环境诱发税务风险企业外部税务风险因素主要有：经济形势和产业政策，适⽤的法律法规和监管要求，市场竞争和融资环境，税收法规或地⽅法规的适⽤性与完整性，⾏业惯例，上级或股东的越权及违规⾏为等。
具体来讲，经济环境、政策和法规环境、执法环境发⽣变化，以及社会意识、税务执法等都会造成⼀定的税务风险。
为保持经济持续发展，在相当长⼀段时间内，我国税收政策、法规等将会不断调整和更新，在对财务、税收知识进⾏理解、认知、掌握和运⽤过程中，企业财务⼈员难免因为对新出台的政策理解出现偏差⽽给企业带来风险;不同税务执法机构和⼈员对同⼀企业的同⼀涉税⾏为的判断和裁定往往存在不同看法，尤其在我国正处于经济社会转型时期，税务机关在涉税实务中具有的⾃由裁量权，会给企业造成⼀定的税务风险可能性。
(⼆)企业⽣产经营管理中存在税务风险企业内部税务风险因素主要包括：经营者税务规划及其对税务风险的态度，企业经营理念与发展战略，经营模式或业务流程，部门间的权责划分与相互制衡，税务风险管理机制的设计与执⾏，企业信息的基础管理情况，财务状况和经营成果，对管理层的业绩考核，监督机制有效性等。
当前，企业管理者涉税意识有待加强、财务⼯作者业务⽔平偏低、内部审计不健全、内部控制制度不完善，以及近年来税务代理服务质量偏低，都是企业在微观上所⾯临税务风险的主要因素。
企业经营过程中，管理者对经营状况了解有限以及对税务筹划理解扭曲，导致企业涉税⾏为出现偏差;财务⼈员具备过硬的专业知识和业务⽔平，是保证涉税资料真实、科学、合法的重要砝码，也是企业正确进⾏税务风险管理的基础，如果财务⼈员⼯作失误过多，企业便会遇到较⼤的税务风险;企业内审是否健全，关系到税务风险⽔平的⾼低，内部审计⼯作失效会增加企业税务风险，同时极易造成企业⾮蓄意的税收违规⾏为;内部控制制度不完善也会给企业带来深层次的涉税缺陷;税务代理机构鱼龙混杂，业务⼈员能⼒有限、素质偏低的现状，使得多数代理机构服务只局限于代理纳税申报、发票领购、⼩型业户的建账和记账等简单的事务性⼯作，对企业税收筹划和咨询等较为复杂的代理业务则较难开展。
企业涉税风险的由来一、企业的涉税风险，不只是少缴税风险，还有多缴税的风险。
（一）企业涉税风险是指企业作为纳税人在对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及到的风险，它是指企业涉税行为因未能正确、有效地遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税行为准确性的不确定性因素，结果就是企业多交了税或少交了税。
因此，涉税风险包含两方面的内容，一是多缴税的风险，一是少缴税的风险。
企业少缴税一旦被税务机关发现，不仅要补缴税款，还可能要承担支付滞纳金和罚款等后果；而企业多缴税，虽然可以在法律上免除违法责任与风险，但是却承担了经济受损的风险，与企业生产经营的目标相违背。
（二）涉税零风险。
企业应将上述两方面的风险降至最低，实现涉税零风险，这是税收筹划所期望的一个主要目标，这是一种理想状况。
所谓涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，也不会多缴税款，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计。
从税务稽查的角度讲，涉税零风险是指企业受到稽查以后，税务机关做出无任何问题的结论书。
二、企业涉税风险产生的外部原因首先我们必须承认，税务机关和税收法规基本能适应我国市场经济发展的需要，这是必须给以肯定的，但是以前、目前、将来税务机关和税收法规仍然存在这样或那样的问题，这是企业涉税风险产生的外部原因。
（一）税收法规本身的缺失或缺陷比如说立法不严密，执行中产生诸多争议，补充规定出台不及时，或出台的补充规定也有漏洞，使企业产生涉税风险。
举例如，国家税务总局1997年《关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997]167号）列出的“应冲减的进项税金计算公式”存在严重瑕疵，侵害了纳税人的利益，因此国家税务总局2004年《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）将公式进行了纠正。
在《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）出台前，绝大部分地方国税机关严格按照《关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997]167号）公式执行，只有少数地方国税机关头脑清醒，如江苏国税［1997］607号《关于转发国家税务总局＜关于平销行为征收增值税问题的通知＞的通知》中明确指出：“经请示国家税务总局，国税发［1997］167号规定的计算公式中，´当期取得的返还资金´应视同含税收入，在计算当期应冲减的进项税金时，当期取得的返还资金应换算为不含税收入”。
江苏国税［1997］607号文件中“经请示国家税务总局”字样同时暗示了这样一个问题，国家税务总局至少从1997年江苏省国税局请示时起就已经意识到国税发［1997］167号文件中公式的错误，但是直到2004年才予以明确纠正，真是“迟来的爱”。
（二）所得税核定征收风险国家税务总局2000年印发了《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]38号），规定了对不符合查帐征收条件的企业所得税纳税人应采取核定征收方式征收企业所得税的六种情形，但是各省市在根据国税发[2000]38号文件制定企业所得税核定征收的地方性文件时，为保证完成税收任务，往往趁机层层加码，增加适用情形，使核定征收所得税的企业名单越列越大。
举例如，山东省地税局《企业所得税核定征收暂行办法》（鲁地税[2006]25号）就在六种情形的基础上增加一种适用情形（申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的），而山东省威海市地税局《转发省局《企业所得税核定征收暂行办法》的通知》（威地税发[2006]34号）在此基础上又进行加码，推出界定纳税人“账目混乱”的六条标准，凡是纳税人具有其中一项的，就属于账务不健全，应对其企业所得税实行核定征收。
应该说，企业的涉税处理的所作所为如果不被征税机关认可，一旦被圈定到核定征收企业所得税的范围，谈判地位就会下降，所得税税负成本肯定会提高，包袱沉重，对企业的长远发展严重不利，并可能“永世不得翻身”，这种涉税风险产生的后果是相当严重的。
（三）税收任务问题和地方政府干预为了保证财政预算的顺利实施，保证财政收入及时足额到位，“税收任务”这时就产生了。
1、分配税收任务，古来有之。
现在税收任务的分配仍沿用了计划经济体制时的做法，基数再递增和收入任务的指令性特质，使“收入决定一切”成为各地税收工作的最高准则。
有压力必然要释放压力，税务稽查常常是围绕收入任务转。
任务代替政策，变“严格执法”为“执法过头”。
按理说，真正依法征税、纳税，税收就不应该下任务。
地方政府给地方税务机关下任务、上级税务机关给下级税务机关下任务，最后税务机关为了完成税收任务，税务机关又给企业下任务。
2、而有的税务机关由于当年完成了税收任务，通知企业延迟缴税，或者税务机关11月底还没有完成税收任务，索性通知企业12月份缴税再推迟，一般的做法是跨年度缴税，以此来减少明年缴税的基数，减少上级税务机关或地方政府明年下达的税收任务，减少明年的征税压力。
可以说这是各地普遍存在的一种现象，企业已司空见惯。
3、地方政府为地方利益而实施的税收干预，导致税收过头或擅自变通国家税收政策，特事特办为个别企业搞税收优惠，或者直接干预税务机关的具体征管查活动。
（四）官本位主义由于传统官本位主义思想的存在，税务机关征税时考虑纳税人的政治地位和社会影响力。
如对待大型国有企业，考虑到企业领导人行政级别相当于正局级干部等，双方发生争执，就要谨慎对待，而企业也就有一定的建议权和话语权，动辄可以向上投诉或直接与税务机关领导人对话；税务机关对待普通的中小企业，就要“放松”得多，企业在税务机关面前没有平等地位，就像受气筒。
（五）税务机关纳税服务和税法宣传问题纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。
纳税服务为纳税人提供一个公平、公开、公正、高效的税收环境，维护其合法权益。
国家税务总局《关于加强纳税服务工作的通知》（国税发[2003]38号）、司法部和国家税务总局《关于进一步加强税收法制宣传、做好普及税法工作的通知》（国税发[2003]39号），都赋予税务机关做好纳税服务、加强税收法制宣传、做好普及税法工作的责任。
税务机关应强化服务意识，变“抓偷逃税”为“帮助纳税人不偷逃税”，实现由“单纯执法”向“执法服务”的转变。
由于部分税务机关和税务人员纳税服务工作开展不到位，没有做好税收法制宣传，没有做好普及税法工作，对企业帮扶、指导不够，使企业触动涉税风险。
（六）多缴税款有去无回企业计税错误或未利用优惠政策导致多缴税，多缴的税款可能无法退回。
如少数税务人员只负责查少缴税，发现企业多缴税并不向企业指出来，这也属于税务机关纳税服务不到位。
对于企业自行发现的多年一直多缴税的经济事项的涉税处理，个别税务机关则坚决不承认企业属于多缴税，企业以前多缴税以后别说退税就是想减也减不了，这种“一贯性”原则使企业很被动。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令[2001]第49号）的规定，税务机关发现纳税人多缴税款的，应当办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请后查实并办理退还手续。
（七）税务人员的政治思想素质和职业道德问题个别税务人员在行使税收执法权过程中以权谋私、索贿受贿，有法不依，擅自变通，存在权力税、关系税、人情税，导致企业有可能多缴税、提前缴税或推迟缴税、少缴税。
当然，这里面也可能有地方政府干预的问题。
1、关于少数税务人员的思想素质和职业道德问题，国家现在并不回避，采取了正视和直击的态度。
国家税务总局《关于开展税务系统治理商业贿赂专项工作的通知》（国税发[2006]47号）指出，要着力解决税务人员以权谋私、接受或为亲朋好友介绍商业贿赂的问题。
在治理商业贿赂的同时，要继续将税务人员在税务稽查、税额核定、纳税信用等级评定、各类涉税事项审批等行使税收执法权过程中以权谋私、索贿受贿等问题的治理抓紧抓实，一并纳入此次专项工作进行治理。
2、根据2001年4月28日发布的《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令[2001]第49号）规定‚不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。
这里没有因非主观故意而“漏税”的说法。
如果税务机关允许“漏税”企业自行申报少纳税款，作为企业自查发现的“漏税”情形，则免除了“偷税”罚款的处理，“偷税”就这样被大事化小了。
（八）税务人员业务素质问题个别税务人员的业务素质，一言以蔽之，就是“不学无术”（当然企业当中也存在着这样的会计人员），对有关税收法律法规规章不了解，或者理解错误造成执法失误，有时对最新的税收政策掌握不够及时，适用旧的规定会导致错征税款。
理论不能指导实践，必然导致“拿着不是当理说”或蛮不讲理，文明一些的就干脆没有底气。
企业作为弱势群体，碰到这样的税务人员，往往是有理说不清，在双方无法达成共识的情况下，强势群体说了算，企业一般也不敢申请行政复议。
虽然近年来税务机关税务人员的整体素质上升许多，但仍较为缺乏高素质人士。
部分税务人员法治观念淡薄，知识结构单一，造成执法行为不规范，误解、曲解、肢解税收法律法规现象在所难免。
（九）被抽查或接受专项检查的风险组织税收专项检查是税务机关整顿和规范税收秩序的重要手段之一。
税务人员在到企业进行税务专项检查时，一般不肯空手而归；另外各地区交互检查时，由于各地税务机关补充规定不一致、各税务机关在执行中理解不一致等问题，使被检查企业也存在补缴税款的风险。
三、企业涉税风险产生的内部原因（一）企业法制观念淡薄，从业人员职业道德素质低下1、依法纳税意识不强，存在侥幸心理，铤而走险，偷税、骗税、抗税。
这其中会计人员都扮演了重要的角色。
国家税务总局披露的2005年度9起涉税违法案件，主要涉及虚开和接受虚开增值税专用发票、假发票、骗取出口退税、做假账等情况，全部是因造假而违法。
2、企业受封建传统观念影响，惧怕税务机关，依法维护自身合法权益意识不强，在涉税事宜上盲目服从税务机关，发现问题不敢提出异议，在某种程度上纵容了税务违法行为。
企业应注意，即使查补税款金额不大，但是一旦定性，今后涉税处理都要因此而征税了，绝不是只此一次的问题。
此次查补定性，今后涉税处理时如果再犯同样错误，就属于明知故犯，恶意偷税了。
因此不要让税务机关轻易定性。
只要不是恶意偷税，目前社会风气还是有“讨价还价”的余地的，可能允许企业自行申报，不再罚款。
（二）业务素质低下1、企业领导人对会计业务、涉税业务不了解，不尊重会计人员，指手划脚，外行指导内行，造成涉税风险。
2、会计人员对税收政策理解不透，对税收信息了解不够，对税收优惠政策尤其是新出台的税收优惠政策不了解，对一些税法公式理解不透，不清楚税法与会计的差异。
