家庭财务报表和预算的编制与分析教材ppt课件

例：30坪店租每月4万，市场店租平均收益率=4%，店面市价 =4万x12/4%=1200万，每坪=40万
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2-1编制家庭资产负债表所需的单据凭证p104
其他耐久财：有增值可能之资产采定期估价，其他 参考中古市价行情。
应收款：市价要考虑回收率做调整 保险现金价值：查阅保单上解约金价值来评估市价 负债余额：负债余额-本期还本金额
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2-1编制家庭资产负债表所需的单据凭证p103
现金：盘点 活储：存折账户余额 金融性投资成本与市价：定存单、集保存折、受益凭证、信
托凭证。Ps.海外基金以结算汇率换算成新台币市价。 房地产成本与市价：所有权状、买卖契约(成本为总价+契税+
中介费+代书费等)。市价：
➢ 市场比较法 ➢ 收入还原法：市价=房租收入/平均收益率
Ans：1
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范例第五届试题
下列那一事件对个人净值增减没有影响? (1)领年终奖金 (2)偿还房贷本金 (3)中乐透彩头奖 (4)现款捐助慈善机构
Ans:2 (1)资产增加，收入(净值)增加 (2)资产减少，负债减少 (3)资产增加，收入(净值)增加 (4)资产减少，支出增加，净值减少
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范例第三届试题
Ans:1
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例题
p145解约购买股票 2.向银行贷款购买债券型基金 3.以出售股票所得清偿银行贷款 4.以年终奖金购买股票
Ans：2
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范例
(第二届试题)
下列那一事件对净值增减没有影响？ 1.工作收入增加 2.借款购屋 3.自费出国旅游 4.统一发票中奖
1-4借方与贷方p103
左-借方 增加 减少 减少 减少 增加
右-贷方 减少 增加 增加 增加 减少

(二) 應計基礎：又稱權責發生制，即交 付貨物或勞務時就應記「應收款」，收到 物或勞務時就應記「應付款」。
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(三) 對家庭而言，現金與應計基礎最大 區別，在信用卡之簽帳刷卡時與繳款時：
1. 現金基礎─簽帳刷卡時：不作帳；繳款 時：借：支出項目 貸：現金。
2.應計基礎─簽帳刷卡時：借：支出項目 貸：應付款；繳款時：借：應付款 貸： 現金。*2
七、編製資產負債表時，最好將成本計價 與市價計價的報表並列。
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貳、家庭資產負債表編製與分析
一、家庭資產負債表的意義
(一) 顯示某一特定時點一個家庭的財務狀 況，可以每 年之12月31日觀察。
資產＝負債＋淨值
資產－負債＝淨值 11 21 22
(二) 家庭資產負債項目
1.資產分為生息資產與自用資產；負債分為 自用資產負債、投資負債與消費負債。
本月儲蓄額＝本月收入額－本月支出額
期末現金＝期初現金＋儲蓄額＋資產負
債調整現金淨流入
儲蓄額＝本期現金增減額＋資產增減額
3.自用資產，包括：
(1)預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目。
(2)自用住宅。 (3)汽車機車。 (4)其他自用資產。
4.自用資產負債，包括：(1)自用住宅貸款。(2) 汽車貸款。
5.投資負債，包括：(1)股票質押貸款。(2)股票 融資融券。
6.消費負債，包括：(1)信用卡應付款。(2)死會
第四章 家庭財務報表及預算的編 製與分析
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1
壹、編製家庭財務報表的基本會計觀念
一、記帳與編製家庭財務報表，是理財的起步。 二、個人/家庭財務報表，含「資產負債表」、
「家庭收支儲蓄表」與「現金流量表」。 三、企業財務報表編製，需遵循一般公認會計原

（5-10年）的程度
该比率大于1，表明灾变承受能力较高
可用来检验现有保险是否充足
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4、偿债收入比率
偿债收入比率
当期应偿债本息 = 当以下，财务状况正常
年轻人偿债收入比率高，中年人偿债收入比率 低
收入的稳定性高，可容忍较高的偿债收入比率
如果发生重大变化，应对其原因加以分析
家庭总负债要小于总资产，净资产应为正
资产-负债=净资产
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（二）收入支出结构分析
收入支出结构分析的基本原理
考察收入支出细分项目占总收入的比重
收入支出结构分析的基本方法
考察某些项目占总收入的比重是否在正常值范围内
例如：利息偿付支出占总收入的比例
如不正常，应对其原因加以分析
差异，进行预算调整
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（一）设定财务目标
长期目标
拥有自己理想的住房
给子女准备足够的教育费用
有充分的医疗保障
积累足够的退休金
短期目标
对长期目标的分解
例子
长期目标：10年内储蓄100万元买房
短期目标：（1）每年储蓄7.95万元；（2）投资
收益率达到5%
a
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（二）收入、支出的初步测算
指标过低，表明流动性资产不足，或开支过大 a
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3、支出保障倍数（续）
（2）变现资产保障倍数
可变现资产 = 月平均支出
当流动性资产不能满足基本支出需求时，就要 动用变现成本较低的资产（可变现资产）。
变现资产包括
流动性资产 基金、定期存款、中长期债券。
对于股票，如果是短期投资，通常视为可变现资产； 如果是长期投资，不视为可变现资产。
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借方
贷方
现金 12万
股票 10万
资本利得 2万
借方
贷方
保障保费：支出增加，记借方 保障型保费 3万
利息：费用增加，记借方
利息费用 1万
偿还借款本金：负债减少，记借方 信用借款 8万
現金：资产减少，记贷方
现金 12万
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1.3.9 借方与贷方
[ 2008练习集/第1届理财规划实务第7题]
(1)资产由定存转为股票不影响负债 (3)资产与负债同时减少 (4)收入增加资产增加,不影响负债
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2.1.1 家庭资产负债表内容
理财师搜集李太太的家庭情况时，发现资料并不完整， 只知道总资产为2000000，净值对总资产比为0.6，消费 性负债对总负债比为0.1,投资负债为300000，则其自用 性负债为( ) (1)200000元 (2)380000元 (3)420000元 (4)540000元
老李的家庭资产负债表中, 期初净值为58万元（成本）、 105万元（市价），期末净值为68万元（成本）、123万 元（市价）。本期资产折旧额为2万元，则家庭资产价格 变动为 （ ） (1)增加了10万元 (2)增加了8万元 (3)增加了4万元 (4)增加了2万元
[ 2008练习集]
净值市值变动18万元，成本变动10万元，则资产价格变动 减折旧应为8万元。所以资产价格变动为10万元
终身寿险,养老险,教育年金,退休年金中有保单现值可累 积的部分是储蓄性质,应列为资产项目;如将养老险的保 费分两部分,实缴保费与当年保单现值增加额的差异部 分当作保险费用,现值增加额的部分当资产累积
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现金
小组汇报
第二小组： ①修改上：能根据自家的特点，对项目进行增加或删除。 ②人群上：包含计划出生以及不同年龄阶段的人群。 ③时间上：反映固定时间内的家庭财务情况。
小组汇报
第二小组： ①修改上：能根据自家的特点，对项目进行增加或删除。 ②人群上：包含计划出生以及不同年龄阶段的人群。 ③时间上：反映固定时间内的家庭财务情况。
小威同学编写的报表：
家庭财务分析与报表编制 年级综合实践活动计划课件 PPT
年 级：高中一年级 学 科：综合实践活动
学习内容
1. 家庭财务分析和编制家庭财务报表的重要性 2.家庭财务报表的基本类型 3.家庭三大财务报表的编制与分析方法 4.课后实践：制作家庭理财建议书
1.案例：小广家的愿望
阅读资料，找出小广一家近期的愿望，并设计方案帮 助他们实现愿望吧。
为防止意外事件对家庭经济造成大的冲击，小广家想购买一定的保 险作为保障，还希望购买一辆价值25万元的汽车，并希望在3年后为小广 准备100万元的出国留学资金。
2.小组讨论： （1）小广家近期的愿望是什么呢？ 要实现这些愿望需要多少资金呢？
（2）如果你是小广，你认为在制订家庭理财投 资规划方案时，该注意什么？
生活支出
• 日常生活支出 • 子女教育金支出 • 老人赡养费支出 • ……
理财储蓄=理财收入-理财支出
理财收入
• 利息收入 • 房租收入 • 股利 • ……
理财支出
• 利息支出 • 保费支出 • 投资手续费支出 • ……
总储蓄=工作储蓄+理财储蓄
总储蓄是衡量我们每月的净资产增加的 唯一指标
家庭现金流量表 收支储蓄表
愿望是购买汽车、保险， 以及筹集出国的准备资 金。

支出比率=总支出/总收入
支出比率=消费率+财务负担率 =（消费支出+理财支出）/总收入 消费支出包括：衣、食、住、行、教育、 娱乐、 医疗支出 理财支出包括：利息和保障型寿险和产险的保费 支出，以及为了投资支付的交易 成本或顾问费用。


自由储蓄额和自由储蓄率


总储蓄额=总收入-消费支出-理财支出 储蓄率=总储蓄额/总收入 自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还 款或投资 自由储蓄率=自由储蓄额/总收入 还本投资率=储蓄率-自由储蓄率 自由储蓄率的合理目标是10%。
流动比例

流动比例=流动性资产/消费性负债 =10000/10000=1 ——流动比例不宜过高或过低，一般2-10比较合适
净资产投资率

净资产投资率=投资性资产/净资产
=608800/683800=89.03% ——净资产投资率反映的是您通过投资增加财富 以实现财务目标的能力，经验值应大于50%。偏 低的净资产投资率在目前的通胀压力下会使家庭 财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需求和 退休养老等要求。
收支平衡点的收入

收支平衡点收入 =固定支出负担/工作收入净结余比率 ——固定支出负担包括固定生活费用、 房贷本息等固定流量支出 ——工作收入净结余是指工作收入-所得 税-五险二金-为了工作所必须支付的费用等。
参考：例题8-4。

相当于企业的边际贡献率
案例分析

小刘月薪10000 元，每月税保费为1200 元、 置装费500 元、交通费及餐费800 元。固定 生活费用2000 元、房贷本息为1500 元，每 月应有储蓄为1500 元，考虑应有储蓄,则小 刘的收支平衡点的月收入为（ ）。 A. 6667 B. 7333 C. 8000 D. 9286

一般记账的方法
6.1 一般记账的原则






能够刷卡时就不用现金，让刷卡银行帮你记账
保留所有发票收据，月底一次分类整理
小额固定支出可用估计数，如通勤费、早餐等
若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发
生当时记于备忘录中，月底整理
收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽
根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净








家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常
按月结算。
以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记
支出。
变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只
有资本利得记收入，本金为资产调整。
房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减
少。
2.14 家庭收支储蓄表编制案例
2.2 家庭收支储蓄表的分析
个人与单位医疗保险费年初拨入个人账户部分列为限制支
配收入与储蓄，个人医疗保险账户累计额列为既得权益资产，
发生医疗费用领用时既得权益资产减少，支出增加
个人养老金缴存列为限制支配收入与储蓄，个人养老金账
1.2.1 家庭资产负债表结构分析
1.2.2 负债比率分析
1.3 流动性净值、自用性净值和
投资性净值



流动性净值——随时支付紧急开销
自用性净值——相对比较稳定
投资性净值——总净值上下起伏较大
1.4衡量家庭投资受金融市场变化
的影响程度




利率
存款利率
汇率
股市
二.家庭收支储蓄表的编制与分析
流量，收支余额与储蓄的差异不应太大，差异列入