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（一）顺查法和逆查法（二）详查法和抽查法（三）核对法和查询法（四）比较分析法和控制计算法二、纳税审查的基本内容按征税对象：按流转税征税，按所得税征税，按资源、财产及行为征税。
1.审查核算是否符合《企业会计准则》和分行业财务制度与会计制度。
2.审查计税是否符合税收法规，重点是审查计税依据与税率。
3.审查纳税人有无不按纳税程序办事、违反征管制度的情况。
审查时应关注纳税人的生产、经营、管理情况。
三、账务调整的基本方法（一）红字冲销法先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。
它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
【例8-1】某税务师事务所对某商场进行纳税审查，其中发现一笔业务为销售商品一批，价款45200元（含税），收妥货款存入银行，该批商品成本30000元，企业作如下账务处理：借：银行存款45200贷：产成品30000应收账款15200对该笔业务进行调整。
1.用红字冲销原错误分录借：银行存款-45200贷：产成品-30000应收账款-152002.编制正确的会计分录借：银行存款45200贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）5200同时结转成本借：主营业务成本30000贷：库存商品30000【单选题】税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为（）。
A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000【答案】A【解析】如果在上一年度决算报表编制前发现的，对于影响利润的错账须一并调整”本年利润”科目核算的内容。
项目三增值税的计算、申报与核算一、单项选择题1、将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。
A．对外投资 B．无偿赠送给职工C．发放奖品 D．修建展销厅2、某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。
A．8500 B．8798.35C．8755 D．7519.963、下列项目不允许扣除进项税额的是（）A．一般纳税人购进应税劳务 B．生产企业购进并验收入库的原材料C．一般纳税人销售货物支付的运输费 D．专门用于免税项目购进的存货4、某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。
则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。
A．8.8 B．10C．8 D．95、某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。
本期销售A商品30台，零售价为3510元/台；同时赠送B商品30件，零售价为23.4元/件。
已知A、B商品的适用税率为17%。
该商场此项业务应申报的增值税额是（）元。
A．15 402 B．17 901C．15 300 D．18 0546、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
A．当年12月底以前 B．次年1月底以前C．应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内D．次年3个月内7、单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资 D．将购买的货物用于生产应税产品8、进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（）A．电视机 B．汽车C．MP3 D．农机9、纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳A．5 B．7C．15 D．1010、下列业务按规定应征收增值税的是（）A．电器修理 B．房屋装修C．饮食服务 D．装卸搬运二、多项选择题1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（）A．销售电力 B．转让专利C．销售水泥 D．销售自来水2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（）A．房屋修理 B．房屋装潢C．汽车修理 D．受托加工服装3．一般纳税人将购买货物用于（）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。
增值税怎样核算与申报
增值税怎样核算与申报
增值税属于一种价外税。
所谓价外税，显然不包合在价格中，从而实现价格与税的分离。
由于价格等于生产成本与平均利润之和，所以企业的销售额就等于货款(合税价格)减去税款，便求出了企业产品的不合税价格。
基于此，一般纳税人增值税的计算步骤与公式为:
其中，所谓销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额二进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
举例来说，A公司2014年4月份因购买甲产品而支付货款100万元，产生增值税进项税额17万元，取得增值税专用发票;A公司销售甲产品的合税销售额为234万元。
那么，我们在核算A公司的增值税应纳税额时，可采用如下计算步骤: 进项税额=17万元
销项税额=234/1+17%x17%=34(万元)
应纳税额=34-17=17(万元)
通过上述计算可知，A公司应纳增值税数额为17万元。
此外，对于小规模纳税人的应纳增值税额，其计算步骤与公式为:。
增值税会计：核算、申报与纳税实务一、增值税的基本概念增值税是一种按照货物和服务价值增加额征收的一种消费税，目前在我国是企业最主要的一种税种。
增值税的征收过程经历了纳税人的核算、申报和纳税三个环节，合理进行增值税的核算和申报能够有效降低企业的税负，避免产生税务风险。
二、增值税的核算步骤1. 区分税率根据国家的税法规定，不同的货物和服务适用不同的税率，企业需要进行准确的分类和区分，确保税率的正确应用。
2. 收入确认企业应根据收入的实际情况进行确认，包括货物销售、劳务报酬、服务收入等。
在确认收入时应考虑物价调整、折扣优惠等因素。
3. 成本费用的分摊企业在计算增值税时需要将成本费用进行分摊，包括直接费用和间接费用。
直接费用是指与具体商品或服务直接相关的成本，如原材料、人工工资等；间接费用是指与多种商品或服务相关的成本，如租金、管理费用等。
4. 增值额的计算增值额是指纳税人按照法定税率计算出的应纳增值税金额，通常是由销售额减去购进成本和费用。
企业应根据具体情况合理计算增值额，并确保计算的准确性。
5. 纳税申报税务部门规定了固定的申报期限和申报方式，企业应根据规定的申报期限，通过网上申报系统或纸质申报表格等方式，向税务部门提交增值税申报表。
三、增值税的申报与纳税实务1. 申报表的填报企业在填报增值税申报表时应仔细核对填报内容，确保准确无误。
申报表的填报内容包括销售额、购进额、税率、应纳税额等。
2. 申报表的递交企业应按照税务部门提供的申报方式和期限，及时递交申报表。
逾期未申报或虚假申报将面临罚款或税务稽查等风险。
3. 纳税款的支付企业在申报增值税时，需要根据实际应纳税额，按照规定的缴款期限将税款支付给税务部门。
企业可以通过网上银行、现金、转账等方式进行缴款。
4. 税务稽查税务部门有权对纳税人的增值税申报情况进行稽查，企业应保留相关的税务凭证和账务记录，并按照规定提供给税务部门进行审核。
5. 税务风险的管理企业应积极了解和遵守国家的税法法规，及时调整和优化企业的经营结构和税务筹划，避免产生税务风险和纠纷。
