集团公司工程项目内部审计管理办法(new)

3.集团公司工程项目内部审计管理办法(n e w)------------------------------------------作者------------------------------------------日期集团公司建设工程项目内部审计管理办法第1章总则第 条 为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。

第 条 本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。

第 条 建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。

改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

第 条 建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；、事前审计、事中审计和事后审计相结合；、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

第 章 建设项目开工审计第 条 建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。

第 条 建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。

第 条 审计内容：、审查项目投资程序执行情况（ ）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（ ）项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。

（ ）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。

（ ）项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。

（ ）设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。

公司工程项目内部审计制度一、总则为规范公司工程项目内部审计工作，提升项目管理水平，最大程度减少内部风险，维护公司利益，特制定本制度。

二、内部审计组织公司设立内部审计部门，负责公司工程项目的内部审计工作。

内部审计部门应独立于被审计部门，直接向公司董事会或董事会任命的审计委员会汇报。

内部审计部门应由专业、资深的审计人员组成，具备审计、财务、风险管理等相关专业知识和经验。

三、审计职责1. 对公司工程项目的财务、业务、管理等方面进行全面审计，发现存在的问题及时提出改进意见。

2. 对公司工程项目的预算编制、执行情况、成本控制等进行审核。

3. 对公司工程项目的风险管理体系、内控制度等进行评估。

4. 对公司工程项目中的突出问题或异常情况进行调查，提出处理建议。

5. 定期向公司董事会或董事会审计委员会提交审计意见和报告。

四、审计程序1. 制定审计计划：内部审计部门应根据公司工程项目的特点和需要，制定年度内部审计计划，确定审计范围、对象、目标等。

2. 实施审计工作：按照审计计划，开展内部审计工作，采取抽样检查、文件查阅、询问、实地核查等方法，获取审计证据。

3. 分析审计证据：对获取的审计证据进行整理、分析，发现问题并提出建议。

4. 编制审计报告：内部审计部门编制审计报告，报告内容包括审计发现、问题分析、建议改进措施等。

5. 提交审计报告：将审计报告提交给公司董事会或董事会审计委员会，并协助相关部门解决问题。

五、保密与独立性内部审计部门应保护审计对象的商业机密和个人隐私，确保审计工作的独立性和客观性。

审计人员应遵守保密协议，不得泄露审计对象的信息。

六、审计结果跟踪内部审计部门应跟踪和评估审计建议的落实情况，监督相关部门改进措施的实施效果。

对于无法及时改进的问题，应及时向公司高层管理层汇报。

七、违规处理对于发现的违规行为，内部审计部门应按照公司相关规定处理，并及时向公司高层管理层报告。

对严重违规行为，应及时移交司法机关处理。

工程项目审计管理办法第一章总则第一条为加强××××XXX（简称公司）工程建设项目的审计工作，实现工程审计工作的规范化、制度化，根据有关政策法规，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条工程建设项目审计的目的在于强化公司工程建设项目的监督与管理，合理控制工程造价，确保工程质量，提高公司效益。

第二章审计机构、范围和要求第三条审计机构XXX为公司工程建设项目审计的责任部门，在公司分管领导下独立行使内部审计职能，配合集团公司稽核审计部报送资料。

第四条审计范围以公司项目为主体的所有在建、新建、扩建工程建设项目；公司接管资产的维修、装修工程。

第五条审计要求1、审计工作应独立、客观的完成。

坚持实事求是、依法审计的原则；持警惕、审慎的工作态度；规范各项工作环节，完善审计工作组织体系和工作机制，遵守审计工作程序。

2、审计人员应具备相应的专业知识，建立良好的审计人事关系；恪守职业道德准则要求。

3、被审计工程建设项目部分及相关部分应按照本办法和公司相关规定的要求，主动共同审计部分的工作，实时提供有关材料和文件。

第三章审计程序和审计方式第六条审计程序工程项目审计流程：被审计单位提交（预）XXX审计程序：1、准备阶段：按照本办法所拟定的审计范围，确定被审计项目；由稽核审计部确定审计人员（或组建审计小组）；制定审计计划和方案；收集相关信息2、实施阶段：接公司工程部上报资料后；熟悉工程现场及现场勘察、取证；进行计算、分析、比较、测量和复核，得出初步审计结果，报公司总经理办公会通过，整理汇总审计资料，上报集团公司工程管理中心。

3、整理已完成的审计项目资料并存档。

第七条审计时间规定一般的审计工作在三个月内完成，如遇较大或复杂的项目可考虑延长审计时间，但必须报主管领导批准。

第八条审计方式集团公司负责招标的工程项目，XXX将配合集团公司工程管理中心进行审计。

公司负责招标的工程项目，XXX将根据公司领导意见，结合工程项目实际情况对工程项目采取就地审计、送达审计、联合审计或其他审计方式进行审计。

（内部审计）工程审计管理办法第一章总则第一条为加强公司基本建设工程与维修工程审计工作，强化公司工程项目的监督与管理,合理确定工程造价，确保工程质量，提高投资效益,实现工程审计工作的规范化、制度化，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条公司本部、各事业部及控股子公司依照本规定接受审计监督。

第二章审计机构、范围和要求第三条总公司审计稽核部依照国家有关基本建设管理的法规及有关财务规定,在总经理直接领导下，独立行使内部审计监督职能.第四条审计要求审计人员办理审计事项，应当科学严谨、客观公正、实事求是,依法审计。

审计工作做到四项坚持：坚持对工程立项到工程竣工的全过程审计，监督检查各项基建程序是否合规合法. 坚持对工程立项、工程设计、工程招标、合同签订、工程施工、工程付款、工程预结算、设备材料采购等实行全方位审计。

坚持以自审、委托审计相结合的多方式审计。

坚持规范各工作环节，完善工作组织体系与工作机制,从严要求、从严管理、依法审计的审计工作方针.基本建设工程项目实施单位及工作人员要严格执行审计内容及工作职责的规定，认真遵守审计工作程序，完善工作组织体系与工作机制。

第五条审计范围列入公司年度基本建设计划的基本建设工程项目。

公司统一规划或所属事业部进行的新建、改建、扩建、维修（含大中修、装修等）工程项目。

按有关规定由公司确定的其他相关项目.第三章工程前期审计第六条工程的立项审计工程立项审计的基本要求工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法,并纳入公司的年度预算计划. 开工前要办理的相关手续（用地许可证、规划许可证、施工许可证等）必须齐全。

工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。

工程立项审计程序及方法凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。

负责工程项目建设的事业部(公司）应将经上级及总公司批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送总公司审计稽核部。

临时调整或补充的工程项目,也应由所属项目主管事业部将计划变动情况及时报总公司审计稽核部. 对新开工的工程,应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计文件、新开工项目情况表等有关资料抄送总公司审计稽核部。

工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条制定目的。

为加强******集团（以下简称“集团公司”）工程建设项目的审计监督，规审计程序，提高审计工作质量，根据集团公司工程建设项目实际情况，特制定本办法。

第二条适用围。

本制度适用于集团公司及所属控股子公司。

第三条管理原则及方法。

（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

实行“先审计，后结算”的原则。

第四条专业术语定义。

本制度所称工程建设项目审计，是指集团公司审计部门或其委托社会中介咨询机构对工程建设项目造价实施的全过程真实性、合法性、效益性进行独立审计监督和评价活动。

本制度所称工程建设项目围包括基本建设、技术改造、大中修等，包含专项资金和企业专用、自筹资金投资项目、外包或自营承建项目等所有工程建设项目。

无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。

第二章机构与职责第五条集团公司审计部是工程建设项目审计的主管部门，负责对工程建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收等过程的审查和评价，其主要职责是：（一）审查国家工程造价管理的法律、法规、政策、规定的贯彻执行；（二）审查和监督工程建设项目合同的签约和履行；（三）审查工程建设项目预算和审定最终决算；（四）审查和监督工程建设项目资金的使用情况；（五）审查和监督工程建设工程项目的进度款支付；（六）审查和监督工程建设项目施工过程中的进度、质量和投资控制等；（七）督促工程建设项目各环节部控制制度的建立和健全；（八）审查和监督工程建设项目外部咨询服务单位的工作；（九）负责工程建设项目外部审计中介机构的选聘和评价。

第三章开工前审计第六条每一会计年度终了前，工程建设项目单位将下一年度的工程建设项目计划报集团审计部备案。

具体项目实施前将项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标相关文件、工程承包及设备物资采购合同或协议、开工报告等项目开工建设的相关资料报集团审计部；临时开工项目报送开工报告。

工程项目内部审计管理办法第一章总则第一条为强化公司工程项目管理，确保项目经济利益最大化，规范内部审计工作的内容、程序和方法，根据集团公司内部审计制度，结合有关国家法律、法规，特制定本办法。

第二条工程项目内部审计包括内容为：工程开工、工程管理、工程造价、竣工决算等审计第三条工程项目内部审计在工作中应遵循以下原则与方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合（二）事前审计、事中审计、事后审计相结合（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与第二章工程项目开工审计第四条工程项目开工审计主要是针对项目开工前准备工作的审查和评价。

第五条工程项目开工审计主要内容包括：人员配置是否合理并到位、各项管理考核制度的健全性及项目开工物资物品、资金等开工条件准备工作是否落实第三章工程项目管理审计第六条工程管理审计主要是针对项目实施过程中的工程进度、工程质量、安全等所进行的审查和评价第七条工程管理审计的主要目标包括：工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；资料依据的全面性和可靠性；工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性。

第八条工程管理审计应依据以下主要资料（一）项目内部各项管理制度（二）施工图纸（三）网络图（横道图）（四）与工程相关的专项合同（五）建设单位指令（六）设计变更通知单（七）相关会议纪要第九条工程管理审计主要包括以下内容（一）工程进度控制的审计1、检查现场各项因素是否影响到工程的正常开工日期，如：原建筑物的撤除、场地平整、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通等检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施2、检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络计划是否能保证总进度的落实3、检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理，处理措施是否适当4、检查有无管理不当造成的返工、窝工情况而影响到工程进度（二）工程质量控制的审计1、检查有无建立工程质量保证体系2、检查是否有组织设计交底和图纸会审工作，对会审提出的问题是否严格进行落实3、检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当4、检查是否对进入现场的材料（成品或半成品）进行验收，验收是否严格把关，对不合格产品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量原因是否进行了有效的分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工和加固补修5、检查工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范（三）工程投资控制的审计1、检查是否建立设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，看其执行是否严格有效2、检查支付预付材料款、收取工程进度款是否符合施工合同的规定，业主方是否严格遵照执行，金额是否准确，手续是否完善3、检查是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，看其执行是否有效第四章工程造价审计工作第十条工程造价审计是指对项目全部成本真实性、合法性进行的审计和评估第十一条工程造价审计的主要目标包括：检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性和合法性，检查班组结算是否存在虚列项目、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等第十二条工程造价审计应依据以下主要资料；（一）经工程造价管理部门审核过的预算（二）有关设计图纸和设备清单（三）工程招投标文件（四）合同文本（五）工程价款支付文件（六）工作变更文件（七）工程索赔文件等第十三条工程造价审计主要包括以下内容：（一）施工图预算的审计施工图预算审计主要检查施工图预算的量、价、费的计算是否正确，计算依据是否合理。

公司工程造价审计办法为加强工程造价审计管理，节约资金，维护集团的合法权益，制定本办法。

第一条本规定适用于集团总部、集团控股及控股以上公司。

第二条集团对单项工程造价在1万元（人民币）以上的建筑、安装、装饰、修缮等项目的预(决)算实行审计制度。

第三条工程预算未经审计不得签约开工，工程合同未经审计不得付款，工程决算未经审计不得结算。

第四条配备基建审计人员的单位，其基建工程项目的预（决）算由该单位审计人员负责审计；未配备基建审计人员的单位，委托社会中介机构进行审计。

第五条工程预（决）算审计内容∶（一）工程项目合同是否符合《合同法》，甲乙双方责任是否明确，是否按合同条款执行；（二）按施工图计算的工程量是否准确，有无重计、漏计、多计等错误；（三）工程所套定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符，工程名称、规格、计算单位是否一致，有无错套、高套定额；（四）施工单位取费标准是否与其资质级别及工程类别相符，取费基数是否正确，计算是否准确，计算程序是否符合规定；（五）工程主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格，材料代用和变更是否有签证，材料差价是否符合应调差的规定，数量是否准确，实际价格是否准确，差价计算是否准确；（六）竣工决算资料是否齐全，数据是否真实、正确、完整。

第六条工程预（决）算审计需要送审的资料（一）工程项目计划和批文；（二）施工合同、补充合同和施工协议书；（三）双方签字的施工图纸、现场签证、设计变更、隐蔽工程施工记录、项目峻工验收单等；（四）工程量计算书、工程预决算书；（五）主要材料分析表、调价部分材料消耗计算明细表；（六）施工单位自行采购材料的原始凭证；（七）建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位购料明细表；（八）招投标工程项目的有关招投标文件；（九）施工单位的取费许可证、建设工程类别鉴定书、营业执照副本（复印件）；（十）双方签字的物资盘点和移交清单及结算材料的退库证明；（十一）其它有关影响工程造价、工期等的签证资料；（十二）其它与工程有关的文件资料。

集团公司工程项目内部审计事项管理办法
一、背景
为规范集团公司工程项目审计工作，做到审计全过程全覆盖全记录，特制定本管理办法。

二、适用范围
本管理办法适用于集团公司所属全部工程项目的内部审计事项管理。

三、管理程序
1. 审计计划编制
审核部门每年起草审计计划并报批，审计计划应包括审计的项目范围、审计时限、审计程序和方法、审计人员等。

2. 审计实施
审核部门应按照审计计划及有关规定，对指定审计对象进行审计。

3. 审计结果处理
审核部门应及时将审计意见和建议送交审计委员会，并复函被
审计单位；审计委员会应及时处理审核结果，制定意见、要求或下
达任务，并督促落实。

四、审计要求
1. 审计时限以审计计划为准，如有变更，应及时通知审计部门。

2. 审计人员应具有相关专业知识，审计委员会应从审核部门和
单位内部抽调专业人员组成。

3. 审计填报的各种文件应真实准确，合理完整，无遗漏、乱填、谎报等情形。

五、附则
本管理办法自印发之日起实施，如有补充、修改，另行制定或修改。

内部工程项目审计管理办法第一条为了加强对集团公司工程项目的财务收支和经济活动的审计监督，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称内部工程项目审计，是指对集团公司以及所属各子公司承揽的工程项目从投标中标、组织施工到交付使用全过程的经济活动和管理活动进行的审计，并对其最终绩效进行评价。

第三条内部工程项目审计的目标：1、促进项目部优化配置各生产要素，建立健全项目部的内部控制制度，落实项目责任成本控制措施，提高项目管理水平，实现经济效益最大化。

2、客观、公正地评价工程项目的经营业绩和经济责任，为项目的绩效考核提供依据。

第四条审计的主要形式：包括工程项目前期审计、中期过程审计和末期绩效审计。

第五条内部工程项目审计由集团公司审计监察部负责组织实施。

第六条内部工程项目审计贯彻“全面审计、突出重点”的审计原则，对于集团公司及所属各子公司所有的工程项目均要经过审计，对于出现重大亏损或财务异常情况的工程项目，可以实施专项审计或调查，对于项目部解体前，项目经理或负责人调离，可以对其任职期间的经济责任和经营结果进行审计。

第七条审计监察部根据工作需要并经董事会或总裁批准，可抽调集团公司内部其他部门成员共同组织承担内部工程项目审计任务，其他部门员工具有与审计监察部人员同等的权限，并承担相应责任。

第八条审计监察部在实施内部工程项目审计时，应当同项目部存续期间或项目经理、负责人任职期内的各项审计和其他内部经济检查、监督相结合，审计监察部应当加强与集团公司财务部、计划合约部等部门的沟通与协作。

第九条审计的主要内容：1、项目部是否与集团公司签订了《项目目标责任书》，内容是否真实完整，权、责、利划分是否明确。

2、劳务分包是否符合相关规定，分包人是否具备相应的资质条件，与分包人签订的《劳务分包合同》是否为集团公司合法的制式合同文本，合同内容是否完整，分包单价的确定是否合理，分包数量是否真实，工程造价、质量、安全、工期、结算方式、违约责任等是否明确。

工程项目内审管理方案一、背景和意义为了保证工程项目的质量和安全，确保项目的正常运行和实施，内审作为一种重要的管理工具，在工程项目中起着关键作用。

内审可以帮助管理层发现问题、管理风险，并提出改进意见，为项目提供保障和支持。

因此，建立科学有效的工程项目内审管理方案，对于保持工程项目的稳定和可持续发展具有重要意义。

二、内审的组织架构1. 内审委员会：由项目管理部门及相关专业技术人员组成的内审委员会负责工程项目内审工作的决策和指导。

2. 内审部门：专门负责项目内审工作的内审部门，由内审主管领导，内审人员应具备较高的专业技术和管理能力。

三、内审管理流程1. 项目内审计划制定内审委员会根据项目实际情况，确定内审计划，并将其向项目管理部门报备。

内审计划应包括内审时间、内审范围、内审目标和内审内容等。

2. 内审实施内审部门根据内审计划，对项目实施内审。

内审应充分了解项目的各项管理制度和运行情况，及时发现问题和隐患。

3. 内审报告编制内审部门根据内审结果，编制内审报告，并向内审委员会和项目管理部门提出内审意见和改进建议。

内审报告应明确问题的性质、程度和解决方案，提出具体的改进措施和落实计划。

4. 内审整改项目管理部门根据内审报告，制定整改计划，并按照内审部门的要求进行整改。

内审部门负责对整改情况进行跟踪和监督。

5. 内审总结评估内审部门对内审工作进行总结评估，并向内审委员会提出内审工作的意见和建议，以便进一步改进内审工作。

四、内审管理制度1. 内审政策和目标制定明确的内审政策和目标，明确内审的职责和权限，确保内审工作独立、客观、公正。

2. 内审程序和方法明确内审的程序和方法，规范内审工作流程，确保内审工作的高效性和有效性。

3. 内审人员的要求和培训明确内审人员的基本要求和岗位职责，制定内审人员的培训计划和培训内容，提高内审人员的专业水平和内审能力。

4. 内审结果的落实和评价建立内审结果落实和评价机制，确保内审结果得到有效贯彻和评价。