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营改增后增值税下费用报销的可抵扣项一、项目可抵扣税率办公用品17%电子耗材17%车辆租赁17%印刷13%水费/电费13%/17%房屋租赁11%/5%物业管理6%邮电费11%/6%手续费6%咨询费6%会议费6%培训费6%住宿费6%劳务派遣费6%公路通行费（5-7月）3%二、不能抵扣的项目1、福利费2、差旅费（除住宿）3、免税项目支出4、供货商无法取得抵扣证5、增值税普通发票三、举例1、招待费举例：小王招待客户吃饭花了2000员餐费，其中餐费、娱乐都是不能抵扣的。
答：即使是增值税专用发票也不行。
酒店住宿期间发生的餐费也要扣除，不能抵扣。
2、差旅费举例：我要出差了，营改增有哪些变化？答：出差发生的交通费、餐费和住宿费中只有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。
就交通费这点而言，相信很多小伙伴会有刍议，差旅费当中的机票、火车票等费用占比那么大，不可抵消增值税着实令人费解。
官方给出的解释是：旅客运输服务一般主要接受对象是个人,一般纳税人购买的旅客运输服务,难以准确的界定接受劳务的对象是企业还是个人,因此不得抵扣。
关于交通费这一块，不知道什么情况下可以抵扣的同学可以看下以下七种情况：例1：公司员工小李，出差乘坐飞机到北京。
分析：属于购进的旅客运输服务，虽然是用于生产经营，属于可以抵扣的项目，但因购进的是旅客运输服务，所以不得抵扣进项税。
例2：公司员工小李，出差到北京，驾驶公司自有车辆，一路花费的加油费、过路费等，假设可以取得增值税扣税凭证。
分析：公司并未购进旅客运输服务，只是将自有的车辆以及花费的各种费用，用于旅客运输服务，不属于购进旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。
例3：公司员工小李，出差到北京，租赁小汽车一辆，本公司驾驶员开车将其送到北京，一路花费的加油费，过路费等，以及租赁车辆费用，假设可以取得增值税扣税凭证。
分析：公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。
营改增后可抵扣费用要点大全营改增后,企业为增值税一般纳税人,可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣,具体的项目及税率分别如下:一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣;因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。
所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。
二、办公费办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。
可抵扣的进项抵扣税率:17%。
三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等,如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
具体的进项税率如下:1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%;提供基础电信服务,税率为11%;提供增值电信服务,税率为6%。
2、物品邮寄费增值税率为11%,6%。
交通运输业抵扣税率11%,物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
四、租赁费主要包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率分别为:1、房屋、场地等不动产租赁费:11%;2、其他租赁,如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费:17%;五、车辆维修费1、车辆修理费:购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等,进项抵扣税率:17%;2、车辆保险费:进项税税率:6%;六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。
进项税税率:6%;七、书报费指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率:13%;八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为:1、电费:17%,小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收,税率为3%。
2、水费:13%;实行销售自来水采用简易征收的,税率为3%。
3、燃料、煤气等:17%。
九、会议费指单位各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。
进项税税率分别为:1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票,进项抵扣税率为6%。
建筑业增值税进项税率抵扣大全YUKI was compiled on the morning of December 16, 20202018年最新建筑业增值税进项税率抵扣大全一、进项税额抵扣1分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
分包商为一般纳税人专业分包，进项抵扣税率为10%。
劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。
清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。
2工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。
水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
3机械使用费外购机械设备进项抵扣税率为16%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
租赁机械租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为16%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
“营改增”最新税率表公布，建筑企业抵扣费用一篇搞懂！2017-08-21 15:47增值税/营改增近日，国家税务总局公布了营改增最新税率表，详细列举了各行业适用的税率。
建筑企业如何抵扣增值税？先看下面的公式：增值税=销项税-进项税（销项税=工程结算*11%，进项税=各类成本*对应的税率）营改增以后，施工企业交多少增值税，不是取决于你的产值，而是取决于你能够抵扣多少。
营改增以后，只要你的合同签订，增值税销项税就确定了。
进项税的确定，要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。
不过，增值税普通发票的情况比较简单，但增值税专用发票如果不符合国家相关要求，就不能拿来抵扣的。
那么，营改增以后，材料费的抵扣要注意些什么呢？一、营改增后，工程成本不能随意改动营改增之前，有的建筑公司要么把人工费变成材料费，要么把材料费变成人工费。
营改增以后，这个比例不能随意改变，否则就是虚开发票。
因此，营改增以后，必须要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。
虚开发票，如果被税务机关查到，是要追究刑事责任的。
实践当中，有很多施工公司要求多开建筑安装发票给它，因为多开建筑安装发票，施工企业可以少交土地增值税。
营改增以后，这种操作绝对不能进行，是犯罪行为。
二、常见可抵扣的进项一）电话费可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税（手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣）。
二）材料费可以抵扣17%，但不是所有材料都可以抵扣17%。
按照国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不可以抵扣增值税进项税。
索取材料费增值税发票需注意以下几点：1.从供应商处买材料，一定要索取对方开具的销售清单一般来说，购买的品种会比较多，因此，必须是材料供应商从税控机里面开出销售清单，盖上发票专用章，否则不能抵扣增值税进项税。
这一点，一定要写进采购合同。
在采购合同里面要明确，对方如果汇总开票，有义务提供加盖发票专用章的销售清单。
建筑业营改增税率表建筑业营改增税率表自2016年5月1日起，建筑业营改增后，建筑企业财务人员忙着参加政策培训、办理营改增纳税人登记信息确认、测算税负变化……税制大转换，税率从3%跃升到11%。
下面是小编整理的2017建筑业营改增税率表，欢迎大家阅览!1、7个关键词：详解政策核心点税率和征收率：11%和3%纳税地点：机构所在地申报纳税，可申请汇总纳税“跨地”经营：服务发生地预缴，向机构所在地主管税务机关申报预收款纳税义务时间：收到预收款的当天清包工：可选择简易计税办法甲供工程：可选择简易计税办法过渡政策：老项目可选择简易计税办法36号文是指《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。
最近，国家税务总局又发布了《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》。
这两个文件构成了建筑业营改增的主要政策和实施办法。
建筑业营改增政策和实施办法究竟有哪些亮点?和以前营业税制下的规定，又有哪些变化?从7个关键词入手，作了细致的解读。
关键词1：税率与征收率建筑业一般纳税人适用税率为11%;但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，按3%简易征收，小规模纳税人适用征收率为3%。
关键词2：纳税地点原营业税税制下，纳税人提供建筑劳务应该在劳务发生地缴纳营业税。
营改增后，属于固定业户的建筑企业提供建筑服务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
这与原来的方式有所不同，程序也变得更复杂。
虽然政策规定了经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，但根据前期营改增行业申请汇总纳税的经验，真正申请到汇总纳税的难度还是很大的。
“营改增”之后，工地进项税抵扣大全！一、原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用。
钢筋、水泥、混凝土取得增值税专用发票后进项抵扣税率：17%；二、周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
进项抵扣税率：1、自购周转材料：17%；2、外租周转材料：17%；3、为取得周转材料所发生的运费：11%。
三、临时设施1、临时设施包括：临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。
2、进项抵扣税率：按照建筑劳务签订合同：税率为11%；如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料17%、分包11%；四、人工费1、劳务分包（分包方为有建筑资质的公司）和劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公司），取得增值税专用发票后进项抵扣税率：11%；2、劳务派遣费用取得增值税专用发票后进项抵扣税率：6%；五、机械租赁1、指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。
2、进项抵扣税率：分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。
六、专业分包1、总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理2、进项抵扣税率：建筑服务业为11%。
七、差旅费-住宿费1、核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。
2、进项抵扣税率：（1）住宿费用：6%；（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。
八、办公费1、办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
营改增税率表营改增是我国在2012年开始实施的一项税制改革，即营业税改为增值税。
营改增税率表是指不同行业的增值税税率。
下面是我国当前的主要行业营改增税率表：1. 农林牧渔业农林牧渔业属于第一类行业，其营改增税率为11%，适用于农产品种植、渔业养殖等相关业务。
2. 工业制造业工业制造业属于第二类行业，其营改增税率为17%，适用于机械制造、电子设备制造等相关业务。
3. 建筑业建筑业属于第三类行业，其营改增税率为11%，适用于房屋建筑、道路建设等相关业务。
4. 批发和零售业批发和零售业属于第四类行业，其营改增税率为13%，适用于商品批发、零售等相关业务。
5. 交通运输、仓储和邮政业交通运输、仓储和邮政业属于第五类行业，其营改增税率为11%，适用于公路运输、仓储服务等相关业务。
6. 住宿和餐饮业住宿和餐饮业属于第六类行业，其营改增税率为6%，适用于旅馆业、餐饮服务等相关业务。
7. 信息传输、软件和信息技术服务业信息传输、软件和信息技术服务业属于第七类行业，其营改增税率为6%，适用于互联网服务、软件开发等相关业务。
8. 金融业金融业属于第八类行业，其营改增税率为6%，适用于银行、证券、保险等相关业务。
9. 房地产业房地产业属于第九类行业，其营改增税率为11%，适用于房地产开发、房屋租赁等相关业务。
10. 租赁和商务服务业租赁和商务服务业属于第十类行业，其营改增税率为6%，适用于租赁服务、商务咨询等相关业务。
请注意，以上只是我国当前主要行业的营改增税率表，实际情况可能会根据国家政策的调整而有所变动。
因此，在实际经营过程中，企业应及时了解最新的税法规定，并按照税务机关的规定缴纳相应的增值税。
同时也需要注意遵守相关的税法规定，避免税务风险和违法行为的发生。
营改增可抵扣项⽬税率与不可抵扣项⽬有哪些⼀、“营改增”的可抵扣项⽬和税率1、17%的可抵扣项⽬：宣传⽤品、修理费、办公⽤品、低值易耗品、电⼦耗材、加油费、车辆租赁费、电费、设备等动产租赁和固定资产;2、13%的可抵扣项⽬：⾃来⽔、冷⽓、暖⽓、天然⽓、图书、报纸、杂志、印刷费等;3...想要了解更多关于营改增可抵扣项⽬税率与不可抵扣项⽬有哪些的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、“营改增”的可抵扣项⽬和税率1、17%的可抵扣项⽬：宣传⽤品、修理费、办公⽤品、低值易耗品、电⼦耗材、加油费、车辆租赁费、电费、设备等动产租赁和固定资产;2、13%的可抵扣项⽬：⾃来⽔、冷⽓、暖⽓、天然⽓、图书、报纸、杂志、印刷费等;3、11%的可抵扣项⽬：运输费、通讯费(基础电信)、邮政服务、建筑服务、⼟地房屋等不动产租赁及转让、⼟地使⽤权转让等;4、6%的可抵扣项⽬：⼿续费、住宿费、技术服务费、咨询费、鉴证费、审计费、保险费、培训费、宣传费、⼴告费、会议费、展览费、信息系统服务费、通讯费(增值电信)、物业管理费等;5、3%的可抵扣项⽬：由⼩规模纳税⼈代开的专⽤发票、简易征收的建筑服务、⾼速公路通⾏费(16年5⽉-7⽉，8⽉开始按照简易征收5%)。
⼆、“营改增”的不可抵扣项⽬1、⽤于适⽤简易计税⽅法的计税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利、⾮增值税应税项⽬以及个⼈消费的购进货物、接受加⼯修理修配劳务服务或者应税服务。
其中涉及的固定资产、专利技术、⾮专利技术、商誉、商标、著作权和有形动产租赁，仅仅包括专⽤于上述项⽬的固定资产、专利技术、⾮专利技术、商誉、商标、著作权和有形动产租赁;2、⾮正常损失的购进商品/货物与相关的加⼯修理修配劳务服务与交通运输业服务;3、⾮正常损失的在产品、产成品商品所耗⽤的购进货物(不含固定资产)、加⼯修理修配劳务或者交通运输业服务;4、接受的旅客运输服;5、⾃⽤的应征消费税的汽车、摩托车、游艇等，不包括其中作为提供的交通运输业服务的运输⼯具与租赁服务标的物的服务。
