第四章财务规划与外部融资

融资部门管理制度第一章总则第一条为规范融资部门的管理行为，提高融资工作效率，保障公司融资活动的合规性，特制订本制度。

第二条融资部门是公司的重要部门，主要负责公司的融资活动，包括但不限于债务融资、股权融资等。

融资部门的管理制度是公司的重要管理制度之一。

第三条坚持依法合规原则，确保融资活动合法合规，提高风险管控能力，保障公司的稳健经营。

第四条实行融资部门的全员参与管理，建立健全的内部管理制度，提高工作效率，确保融资活动的顺利进行。

第二章组织架构第五条融资部门设立融资总监，负责公司的融资业务，直接向公司的总经理汇报工作。

第六条融资总监负责融资部门的日常管理工作，组织制定公司的融资计划、决策和执行，负责公司的融资成本和融资效益的管理。

第七条融资总监下设融资经理，负责具体的融资项目的实施和管理工作。

第八条融资经理根据融资总监的部署，负责具体的融资项目的实施和管理工作，协调公司内外部资源，推动融资项目的顺利进行。

第九条融资部门设立财务、法务、风控等职能部门，负责公司融资活动的财务监管、法律合规和风险控制等工作。

第三章融资管理第十条融资部门应根据公司的经营规划和资金需求，制定具体的融资计划，包括融资金额、融资方式、融资成本等内容。

第十一条融资部门应充分了解市场融资的情况，把握融资市场的动态，及时调整融资计划，选择最优的融资方案。

第十二条融资部门应严格遵守国家和地方的相关法律法规，确保公司的融资活动合法合规。

第十三条融资部门应建立健全的融资审批流程，对拟融资项目进行审批，提高决策的科学性和合规性。

第十四条融资部门应建立健全的内部控制机制，加强内部管理，防范和化解融资风险。

第四章融资执行第十五条融资部门应积极开展融资活动，主动与各金融机构、投资机构进行合作，寻求融资机会。

第十六条融资部门应加强融资项目的谈判工作，确保融资协议的签订和融资款项的到位。

第十七条融资部门应加强对融资项目的跟踪管理，确保融资项目的顺利进行。

集团财务管理规章范本第一章总则第一条目的为确保集团财务管理的规范性、合理性和有效性，提高财务管理水平，促进集团可持续发展，制定本规章。

第二条适用范围本规章适用于集团及各子公司的财务管理工作。

第三条财务管理原则1. 合规性原则：遵循国家法律法规、行业规定及集团内部管理制度。

2. 真实性原则：财务报告应真实反映集团财务状况、经营成果和现金流量。

3. 准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。

4. 及时性原则：财务报告和相关信息应及时生成、上报和披露。

5. 完整性原则：财务报告应全面反映集团财务状况，不得有任何遗漏。

6. 效益性原则：优化财务资源配置，提高财务效益。

第二章财务管理组织结构第四条财务管理组织结构1. 集团设立财务部，负责集团财务管理。

2. 子公司设立财务部（或财务中心），负责子公司财务管理。

第五条财务部门职责1. 制定、完善财务管理制度，并监督执行。

2. 制定财务预算，监控预算执行情况。

3. 负责财务报告的编制、审核、上报和披露。

4. 负责集团资金管理，确保资金安全、流动性和效益。

5. 负责集团税收筹划，合规避税，降低税收风险。

6. 负责财务风险管理，防范财务风险。

7. 负责财务内部控制，保障财务报告的真实、准确、完整。

8. 负责子公司财务评估，提供财务决策支持。

9. 履行其他财务管理职责，为集团提供优质财务服务。

第三章财务预算管理第六条预算编制1. 财务部根据集团发展战略和经营计划，制定年度财务预算。

2. 各部门根据财务预算编制要求，编制部门预算，提交财务部。

3. 财务部汇总各部门预算，形成集团财务预算方案，提交管理层审批。

第七条预算执行与监控1. 各部门按照财务预算执行，定期向财务部报告预算执行情况。

2. 财务部监控预算执行情况，分析预算与实际差异，提出改进措施。

3. 如有重大预算调整，需提交管理层审批。

第八条预算考核与评价1. 财务部对预算执行情况进行考核与评价，形成预算考核报告。

会计学中的财务规划与控制策略财务规划与控制是会计学中的重要内容之一，它涉及到企业在财务管理方面的计划和控制措施。

本文将从财务规划和财务控制两个方面探讨会计学中的财务规划与控制策略。

一、财务规划财务规划是企业根据发展战略和目标，通过分析和评估内外部环境的因素，合理配置财务资源的过程。

在财务规划中，有几个关键的策略值得关注。

1. 资本结构规划资本结构规划是企业在融资方面的决策过程。

企业需要根据自身情况，合理配置内部融资和外部融资的比例，从而达到最优的资本结构。

例如，企业可以通过发行债券或股票等方式获取外部资金，也可以通过自身盈利留存利润来实现内部融资。

2. 资金流量规划资金流量规划是企业合理运用资金的决策过程。

企业需要预测和规划资金的流入和流出，确保资金的合理调配。

例如，企业可以通过制定预算、控制成本和加强经营活动来规划资金的流量。

3. 盈利能力规划盈利能力规划是企业在利润方面的决策过程。

企业需要制定有效的盈利策略，提高产品或服务的附加值，增加销售量和利润率，从而实现盈利能力的提升。

例如，企业可以通过改进产品质量、拓展市场份额和控制成本来规划盈利能力。

二、财务控制策略财务控制策略是企业在财务管理方面的控制措施。

通过合理运用财务控制策略，企业可以实现财务管理目标的达成。

以下是几个常见的财务控制策略。

1. 预算控制预算控制是企业在财务方面实施的主要控制措施之一。

企业可以通过制定预算、分配预算和控制预算执行来实现财务目标的控制。

例如，企业可以制定年度预算、销售预算和成本预算等，通过与实际情况对比，及时调整预算控制策略。

2. 财务报表分析财务报表分析是企业进行财务控制的一种常用方法。

通过对财务报表中的各个项目进行分析，企业可以发现问题，并及时采取措施进行调整。

例如，企业可以通过比较不同时间段的财务报表，评估企业的经营状况和发展趋势。

3. 内部控制内部控制是企业内部制定的一套规则和制度，旨在确保企业财务活动的合法性和规范性。

金融企业财务规则(财政部令第42号)«金融企业财务规那么»曾经部务会议讨论经过，现予发布，自2007年1月1日起实施。

部长金人庆二〇〇六年十二月七日金融企业财务规那么第一章总那么第一条为了增强金融企业财务管理，规范金融企业财务行为，促进金融企业法人管理结构的树立和完善，防范金融企业财务风险，维护金融企业及其相关方合法权益，维护社会经济次第，依据有关法律、行政法规和国务院相关规则，制定本规那么。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司，城市商业银行、乡村商业银行、乡村协作银行、信誉社〔以下简称金融企业〕适用本规那么。

其他金融企业参照本规那么执行。

第三条金融企业应当依据本规那么的规则，以及自身开展的需求，树立健全外部财务管理制度，设置财务管理职能部门，装备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、方案、预算、控制、监视、考核、评价和剖析等方法，筹集资金，营运资产，控制本钱，分配收益，配置资源，反映运营状况，防范和化解财务风险，完成继续运营和价值最大化。

第四条各级人民政府财政部门〔以下简称财政部门〕依法指点、管理和监视本级金融企业的财务管理任务。

省级以上人民政府财政部门的派出机构，应当在规则职责范围内依法实行指点、管理和监视金融企业财务管理任务的职责。

金融企业在完成工商注销后30日内，应当向同级财政部门提交设立同意证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。

金融企业发作分立、兼并、设立分支机构，以及主要工商注销事项发作变卦时，在依法完成工商变卦注销后30日内，应当向同级财政部门提交有关的变卦文件复印件。

第五条金融企业应当依法征税。

金融企业财务处置与税收法律、行政法规规则不分歧的，征税时应当依法停止调整。

第二章职责、职权第六条财政部门实行以下财务管理职责：〔一〕监视金融企业执行本规那么以及其他的财务管理规则，指点、催促金融企业树立健全外部财务管理制度；〔二〕指点、催促金融企业树立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监视金融企业的财务行为；〔三〕增强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价；〔四〕监视金融企业接受社会审计和资产评价；〔五〕制定并实施促进金融企业革新和开展的财政、财务政策，组织金融企业财务管理人员的业务培训；〔六〕有关法律、行政法规规则的其他财务管理职责。

财务管理习题（08）第二章财务管理的价值观念1、某企业向银行借入一笔款项，银行贷款年利率为10%，每年复利一次。

银行规定前10年不用还本付息，但从第11年～第20年每年年末偿还本息5000元。

要求：用两种方法计算这笔借款的现值。

2、某企业在第1年年初向银行借入100万元，银行规定从第一年到第十年每年年末等额偿还13.8万元。

当利率为6%时，年金现值系数为7.360；当利率为8%时，年金现值系数为6.710。

要求：计算这笔借款的利息率。

4、A企业2002年7月1日购买某公司2001年1月1日发行的面值为10万元，票面利率8%，期限5年，每半年付息一次的债券，若此时市场利率为10%，计算该债券的价值。

若该债券此时市价为94000元，是否值得购买？5、某公司在2000年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10%，五年期，每年12月31日付息，要求：（1）假定2004年1月1日市场利率下降到8%，此时债券的价值是多少？（2）假定2002年1月1日市场利率为12%，债券市价为950元，是否值得购买？6、预计ABC公司明年的税后利润为1000万元，发行在外普通股500万股。

假设成长率为6%，必要报酬率为10%，预计盈余的60%用于发放股利，用固定成长股利模型计算其股票价值。

7、一个投资人持有某公司的股票，他的投资最低报酬率为15%，预计该公司未来3年股利将高速增长，成长率为20%，此后将转为正常增长，成长率为12%。

公司最近支付的股利是2元。

计算该公司股票的内在价值。

8、某公司最近刚刚发放的股利为每股2元，预计近两年股利稳定，但从第三年起股利将以2%的速度递减，如果此时无风险报酬率为6%，市场报酬率为10%，该公司股票的贝塔系数为2，计算该股票的内在价值。

第三章财务分析1、某公司财务报表显示，当年利润总额3亿元，财务费用2000万元，为购置一条新生产线专门发行了1亿元的公司债券，该债券平价发行，当年应付债券利息300万元。

公司财务规划作业指导书第1章引言 (4)1.1 财务规划的重要性 (4)1.2 财务规划的基本概念与目标 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 资产负债表分析 (5)2.1.1 资产结构分析 (5)2.1.2 负债结构分析 (5)2.1.3 股东权益分析 (5)2.2 利润表分析 (5)2.2.1 营业收入分析 (5)2.2.2 营业成本分析 (5)2.2.3 费用分析 (5)2.2.4 利润分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (5)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (6)2.3.4 现金及现金等价物净增加额分析 (6)第3章财务预测与预算 (6)3.1 财务预测方法 (6)3.1.1 定性预测法 (6)3.1.2 定量预测法 (6)3.1.3 混合预测法 (6)3.2 预算编制与控制 (6)3.2.1 预算编制 (7)3.2.2 预算控制 (7)3.3 预算调整与优化 (7)3.3.1 预算调整 (7)3.3.2 预算优化 (7)第4章资金筹集与管理 (8)4.1 资金需求分析 (8)4.1.1 短期资金需求分析 (8)4.1.2 长期资金需求分析 (8)4.2 融资渠道与融资工具 (8)4.2.1 内部融资 (8)4.2.2 外部融资 (8)4.2.3 融资工具选择 (8)4.3 资金成本与资本结构 (8)4.3.1 资金成本 (8)4.3.2 资本结构优化 (8)4.3.3 资本结构调整策略 (9)第5章投资决策分析 (9)5.1 投资项目评价方法 (9)5.1.1 投资现金流量分析 (9)5.1.2 净现值法 (9)5.1.3 内部收益率法 (9)5.1.4 回收期法 (9)5.2 投资风险分析 (9)5.2.1 投资风险的识别 (9)5.2.2 投资风险评估 (9)5.2.3 投资风险应对策略 (9)5.3 投资组合与资本预算 (10)5.3.1 投资组合理论 (10)5.3.2 投资组合构建 (10)5.3.3 资本预算 (10)5.3.4 投资项目排序与选择 (10)第6章营运资本管理 (10)6.1 现金管理 (10)6.1.1 目标与原则 (10)6.1.2 现金预算 (10)6.1.3 现金集中管理 (10)6.1.4 现金流动性监控 (10)6.2 应收账款管理 (11)6.2.1 目标与原则 (11)6.2.2 信用政策制定 (11)6.2.3 应收账款监控 (11)6.2.4 坏账处理 (11)6.3 存货管理 (11)6.3.1 目标与原则 (11)6.3.2 存货控制策略 (11)6.3.3 存货周转分析 (11)6.3.4 供应链协同管理 (11)6.4 短期融资管理 (12)6.4.1 融资需求分析 (12)6.4.2 融资渠道选择 (12)6.4.3 融资风险管理 (12)6.4.4 融资成本控制 (12)第7章股利政策与股权激励 (12)7.1 股利政策选择 (12)7.1.1 股利政策概述 (12)7.1.2 股利政策类型及特点 (12)7.1.3 股利政策选择因素 (12)7.2 股权激励计划设计 (13)7.2.1 股权激励概述 (13)7.2.2 股权激励类型及特点 (13)7.2.3 股权激励计划设计要点 (13)7.3 股权激励实施与评估 (13)7.3.1 股权激励实施流程 (13)7.3.2 股权激励效果评估 (13)7.3.3 股权激励调整与优化 (14)第8章财务风险管理与控制 (14)8.1 财务风险评估 (14)8.1.1 定义与分类 (14)8.1.2 评估方法 (14)8.1.3 风险评估流程 (14)8.2 财务风险防范措施 (14)8.2.1 市场风险管理 (14)8.2.2 信用风险管理 (15)8.2.3 流动性风险管理 (15)8.2.4 操作风险管理 (15)8.3 内部控制与审计 (15)8.3.1 内部控制 (15)8.3.2 审计 (15)第9章财务信息系统建设 (15)9.1 财务信息系统概述 (15)9.2 财务软件选型与实施 (16)9.2.1 财务软件选型 (16)9.2.2 财务软件实施 (16)9.3 大数据与财务分析 (16)第10章财务规划实施与监控 (17)10.1 财务规划执行策略 (17)10.1.1 制定详细的财务执行计划； (17)10.1.2 建立财务预算管理体系； (17)10.1.3 加强财务风险管理； (17)10.1.4 提高财务执行力。

企业融资与财务一、引言企业融资是指企业为了满足经营和发展需求，通过不同的渠道获取资金的过程。

而财务管理则是指企业通过合理的财务规划和决策，对资金进行有效的配置和运作，以实现企业财务目标的管理过程。

融资与财务之间存在着密切的联系和相互影响，本文将从不同的角度探讨企业融资与财务之间的关系。

二、企业融资方式1. 股权融资股权融资是指企业通过发行股票或吸收投资者购买股份的方式来获取资金。

这种方式适用于企业需要大量资金进行扩张或重大项目投资的情况。

股权融资可以分为公开发行和非公开发行两种形式，企业可以根据自身的实际情况选择适合的方式。

2. 债权融资债权融资是指企业通过发行债券或向银行贷款等方式来筹集资金。

债权融资相较于股权融资，更具灵活性和稳定性，适用于中小企业融资和临时性资金需求。

企业在选择债权融资方式时，需要考虑到自身的还款能力和债务成本等因素。

3. 内部融资内部融资是指企业通过自有资金或内部利润来满足资金需求。

内部融资方式包括利润留存、资本公积金和再投资等。

相较于外部融资方式，内部融资更为经济和灵活，能够避免一些融资风险和财务成本。

三、企业融资对财务的影响1. 资金成本不同的融资方式会产生不同的资金成本。

股权融资会增加企业的股权成本，债权融资会增加企业的债务成本，而内部融资则不会产生明显的资金成本。

企业在选择融资方式时，需要综合考虑不同融资方式的成本和效益。

2. 资本结构企业的资本结构是指企业资产的融资比例和组成方式。

不同的融资方式会对企业的资本结构产生影响，进而影响企业的财务风险和财务稳定性。

股权融资会增加股东权益占比，债权融资会增加负债占比，而内部融资则会增加自有资金占比。

3. 盈利能力企业的融资方式与资金利用效率密切相关，进而影响企业的盈利能力和发展潜力。

合理的融资结构能够提高企业的资金利用效率，并提升企业的盈利水平。

因此，在进行融资决策时，企业需要综合考虑融资方式和融资规模对盈利能力的影响。

2014注会《财务成本管理》预习：外部融资需求预测思路分析
知识点：外部融资需求预测思路分析
融资（筹资）总需求＝预计净经营资产-基期净经营资产
外部融资需求＝筹资总需求-可动用金融资产-留存收益增加
下面介绍总量模型的原理
融资优先顺序
（1）可动用的金融资产；（2）增加留存收益；
（3）增加金融负债；（4）增加股本。

3.预计可动用的金融资产
该公司20×1年底的金融资产为6万元，为可动用的金融资产。

尚需融资＝581－6＝575（万元）
4.预计增加的留存收益
假设ABC公司20×2年计划销售净利率为4.5%。

由于需要的筹资额较大，20×2年ABC 公司不支付股利。

留存收益增加＝4000×4.5%＝180（万元）
需要外部融资＝575－180＝395（万元）
5.预计增加的借款
假设ABC公司可以通过借款筹集资金395万元。

筹资总需求581＝可动用金额资产＋增加的留存收益＋增加的借款＝6＋180＋395＝581（万元）
【隐含假设分析】
假设计划销售净利率可以涵盖增加的利息。

销售净利率与债务利息——互动。

投融资管理制度第一章总则第一条为规范公司投融资行为，降低投融资风险，减少融资成本，提高投资收益，依照国家有关政策法规，结合公司的具体情况制定本制度。

第二条本制度中的投资是指公司将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，为获取未来收益的行为。

包括对内投资和对外投资。

对外投资包括但不限于下列类型：（一）公司独立出资兴办的企业或经营项目；(二）公司出资与其他境内、外独立法人实体、自然人成立合资、合作公司或开发项目；（三）参股其他境内、外独立法人实体;(四）收购其他境内、外独立法人实体；（四）经营资产出租、委托经营或与他人共同经营；(五）其他投资行为。

包括各种股票、债券、基金、分红型保险等委托理财投资事项。

对内投资包括:重大技术改造项目和更新、基本建设（包括购置房产）、购置新型设备、新产品及技术开发等。

第三条本制度中的融资，包括权益资本融资和债务资本融资两种方式.权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如增加实收资本；债务性融资是指融资结束后增加了企业负债的融资，如向金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。

短期债务性融资，是指负债期限不超过一年（含一年）的债务性融资.长期债务性融资，是指负债期限超过一年(不含一年）的债务性融资。

第四条投资管理应遵循的基本原则:投资行为必须符合国家有关法规及产业政策，符合公司发展战略和产业规划要求,有利于形成公司的支柱产业和有市场竞争力的产品，有利于公司的可持续发展，并有预期的投资回报。

第五条本制度适用于公司及其下属控股子公司的一切投融资行为. 第二章投资项目的审批权限及决策程序第六条公司总经理办公会议有权决定公司一年以内单个及单笔项目投资额在经审计的上一年度净资产1%之内（含1％）及累计投资额在经审计的上一年度净资产10％之内（含10％）的对外投资事项。

决策程序如下:公司相关职能部门起草投资方案，总经理办公会议研究通过后，报董事会备案.董事会认为必要时可组织有关专家、专业部门进行评审，并抄送监事会备案.第七条公司董事会有权决定公司一年以内单个及单笔项目及累计投资额在经审计的上一年度净资产20％之内的对外投资事项；决策程序如下：总经理办公会议拟定投资方案，经董事会批准后实施.公司拟投资项目金额占公司最近一期经审计净资产的20%以上的，应当组织有关专家、专业部门进行评审，并报股东大会批准.第八条公司投资的决策程序:（一）公司对拟投资项目进行初步评估，提出投资建议，提交总经理办公会议研究；(二)重大投资事项需经董事会战略委员会进行讨论并交董事会审议；（三）按本制度规定的审批权限履行审批程序；(四)管理层根据审批结果负责组织实施。