单位内部审计发言稿范文

１３竺！　１１１　－ｐ囤化Ｉ：贸易　

Ｃｈｉｎａ　Ｃｈｅｍｉｃａｌ　Ｔｒａｄｅ　焦萱簟　

在内部审计工作中加强与被审计单位的沟通　

汤苏兰　

胜利石油管理局审计处　

摘要：审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容。要提高内部审计工作质量和效率ｔ与被审　

计单位的沟通交流是关键。　

关键词：审计沟通技巧能力　

沟通既是一门科学，也是一门艺术，并在现代企业管理中发挥着重要　

的作用。美国著名未来学家约翰・奈斯比特曾说：“未来的竞争将是管理　

的竞争，竞争的焦点在于每个社会组织内部成员之间及其与外部组织的有　

效沟通。”可见，沟通已成为包括审计工作在内的各项管理工作的核心。　

一、正确认识沟通在审计工作中的重要性　

审计项目的成功有三个不可低估的重要因素：被审计单位的积极参与、　

明确的需求表达、领导的大力支持，而这三个要素全部依赖于良好的审计　

沟通。审计沟通，是指审计机构与被审计单位就审计有关事项、依据、结论、　

决定或建议进行积极有效探讨和交流的过程。审计人员在执行审计业务时，　

从接受委托到出具报告，在审计计划、审计实施和审计报告各个阶段都需　

要与被审计单位进行沟通。审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式　

和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容，也是提高内部审计　

工作质量和效率的重要保证。　

二、熟练掌握审计工作中常用的沟通技巧　

在审计工作的过程中，与被审计单位沟通交流是一项技巧性较强的工　

作，而沟通的方式和效果将直接决定和影响被审计单位对审计行为的认可　

程度，也直接决定和影响审计作用的发挥效果。要实现与被审计单位友好　

型的沟通，审计人员不仅要注重语言表达和人际交往能力，还应当深入学　

习沟通技巧，掌握不同的沟通方式方法。　

（一）沟通前要筹划　

做好审计沟通，首先是要提前了解被审计单位，即沟通对象的基本情　

况。《孙子・谋攻篇》中说，“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一　

胜一负；不知彼不知己，每战必殆。”意思是说，在军事行动中，即了解　

第四节 了解被审计单位的内部控制

六、控制环境

（一）概念

控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识。

在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

（二）要素

1.对诚信和道德价值观念的沟通与落实；

2.对胜任能力的重视；

3.治理层的参与程度；

4.管理层的理念和经营风格；

5.组织结构及职权与责任的分配；

6.人力资源政策与实务。

[真题/单选/2016]下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。

A.对诚信和道德价值观的沟通与落实[1/6]

B.内部审计的职能范围

C.治理层的参与[3/6]

D.人力资源政策与实务[6/6]

[答案]B

[解析]选项B属于内部控制要素中控制监督的范畴。

（三）要点

1.要素齐心协力

应当对控制环境的6个构成要素获取足够的了解，并考虑各个要素是否得到执行。在评估重大错报风险时，应将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。例如，与对控制的监督和具体控制活动一并考虑。

2.影响报表层次

财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷。控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当基础。

3.助防弊利前期

控制环境不能绝对防止舞弊，但有助于降低舞弊风险。

控制环境的有效性能为注册会计师相信以前年度和期中测试过的控制将继续有效运行提供一定基础。 4.认定有害无益

控制环境不仅不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报，控制环境存在的弱点反而可能削弱控制的有效性：如果认为控制环境薄弱，很难认定某一流程的控制是有效的。

[真题/单选/2013]下列有关控制环境的说法中,错误的是（ ）。

A.在审计业务承接阶段,注册会计师无需了解和评价控制环境

单位内部审计报告范文3篇

审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。本文是店铺为大家整理的单位内部审计报告范文，仅供参考。

单位内部审计报告范文篇一：

审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日

审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

审计意见：1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;

2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;

3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映;

4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;

5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失;

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

20xx年x月x日

单位内部审计报告范文篇二：

在内部审计工作中加强与被审计单位的沟通

摘要：审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容。要提高内部审计工作质量和效率，与被审计单位的沟通交流是关键。

关键词： 审计沟通 技巧 能力

沟通既是一门科学，也是一门艺术，并在现代企业管理中发挥着重要的作用。美国著名未来学家约翰·奈斯比特曾说：“未来的竞争将是管理的竞争，竞争的焦点在于每个社会组织内部成员之间及其与外部组织的有效沟通。”可见，沟通已成为包括审计工作在内的各项管理工作的核心。

一、正确认识沟通在审计工作中的重要性

审计项目的成功有三个不可低估的重要因素：被审计单位的积极参与、明确的需求表达、领导的大力支持，而这三个要素全部依赖于良好的审计沟通。审计沟通，是指审计机构与被审计单位就审计有关事项、依据、结论、决定或建议进行积极有效探讨和交流的过程。审计人员在执行审计业务时，从接受委托到出具报告，在审计计划、审计实施和审计报告各个阶段都需要与被审计单位进行沟通。审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容，也是提高内部审计工作质量和效率的重要保证。

二、熟练掌握审计工作中常用的沟通技巧

在审计工作的过程中，与被审计单位沟通交流是一项技巧性较

强的工作，而沟通的方式和效果将直接决定和影响被审计单位对审计行为的认可程度，也直接决定和影响审计作用的发挥效果。要实现与被审计单位友好型的沟通，审计人员不仅要注重语言表达和人际交往能力，还应当深入学习沟通技巧，掌握不同的沟通方式方法。

（一）沟通前要筹划

做好审计沟通，首先是要提前了解被审计单位，即沟通对象的基本情况。《孙子·谋攻篇》中说，“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼不知己，每战必殆。”意思是说，在军事行动中，即了解敌人，又了解自己，百战百胜；不了解敌人而至了解自己，胜败可能性各半；既不了解敌人，又不了解自己，那只会每战必败。对于审计沟通亦是如此，一个对被审计单位一无所知的审计人员是不可能与对方进行良好沟通的。