支付结算案例分析题

《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选第二章支付结算法律制度【案例分析题1】2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

（1）下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。

A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易（2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A ）。

A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存现金C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡（3）公司的下列做法中，错误的有（ABCD ）。

A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）（4）关于信用卡的表述中，正确的有（AD ）。

A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C.信用卡透支利率为日利率5%D.准贷记卡的透支期限最长为60天（5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C ）。

A.普通卡B.附属卡C.贷记卡D.准贷记卡【案例分析题2】2010年9月，甲公司发生如下业务：（1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”；（2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；（3）向银行申请开立临时账户。

根据上述资料回答下列问题：（1）对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ BCD ）。

案例分析题第一章1、2010年9月12日，企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理，编制了会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。

9月23日，会计科在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额栏”“10000”元的数字有更改迹象。

经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的。

于是，会计科要求该发票的出具单位在发票“金额栏”更改之处加盖出具单位印章。

之后，该企业予以受理并据此登记入账。

<1>、下列各项中，保管期满仍不能销毁的会计档案为（）。

A、未结清债权债务的原始凭证B、尚未报废的固定资产的购买凭证C、没有完工的建设项目的会计档案D、会计账簿正确答案：ABC解析：本题考核会计档案销毁的规定。

不得销毁的会计档案包括：（1）保管期满但未结清的债权债务原始凭证；（2）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案；（3）其他未了事项的原始凭证。

<2>、会计档案定期保管期限为（）。

A、1年B、3年C、5年D、20年正确答案：BC解析：本题考核会计档案的保管期限的规定。

根据规定，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。

<3>、对于保管期满的会计档案，应由（）部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。

A、单位档案管理部门B、会计机构C、单位负责人D、会计机构负责人正确答案：AB解析：本题考核会计档案销毁的规定。

单位会计档案保管期满需要销毁的，可以由本单位档案机构会同会计机构共同鉴定，严格审查、提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。

<4>、会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（）。

A、有权不予受理B、向单位负责人报告C、请求查明原因，追究有关当事人得责任D、予以退回，要求更正、补充正确答案：ABC解析：本题考核会计凭证的审核。

案例分析题三21．某公司从美国购买一批异型钢材，共计500公吨，按FOBVessel条件成交，每公吨1000美元。

我方按合同如期开出了50万美元的信用证，对方在收到信用证后来电称，信用证金额不足，要求我方加付2万美元，否则，出口时需要交纳的税费由我方另行电汇给他们。

我方认为按照《2000通则》对FOB的解释，我方的付款已足够，出口的费用应由出口方承担，但对方认为，按照《1941年美国对外贸易定义修订本》对FOB的解释，其要求是完全合理的。

由于我方急需这批钢材，最终只好增加了信用证的金额，从而遭受了很大的损失。

试分析我方主要失误有哪些。

答：分析要点我方的失误主要在于没有注意到《1941年美国对外贸易定义修订本》与《2000通则》在对FOB术语解释上的差别。

本案例中，双方以FOB Vessel条件成交，这实际上是使用了美国《定义》FOB六种情况中的一种，该术语与《2000通则》FOB术语的规定大体相同，但仍然存在一些差别按照美国《定义》的规定，在使用该术语时，买方要支付卖方协助提供出口单证的费用、出口税和因出口而产生的其他费用。

而《2000通则》对FOB的规定则没有这样的内容。

因此，美方的要求应该是合理的。

22．我国A公司以CIF术语进口一批汽车，共50辆，出口商将该批货物装载于舱面上。

当时在船上共装载有110辆汽车，货物运抵目的港后由承运人负责分拨。

但由于航行途中遇到恶劣气候，有53辆汽车被冲进海中。

事故发生后，出口方告知我国A公司，称卖给A公司的50辆汽车已在运输途中全部损失，并且因为货物已经越过船舷，请A公司履行付款义务。

请问：在此种情况下，我国A公司是否要履行付款义务?为什么?答：分析要点我A公司有权不付款。

因为尽管按照CIF条件，货物在装运港越过船舷时风险已经由卖方转移到买方。

但本案中，所涉及的问题不是风险划分问题，而是卖方没有将交给A公司的50辆车特定化，即无法确定110辆卡车中哪50辆卡车是出售给A公司的，A公司有理由相信属于自己的50辆卡车未被冲人海里，而是已经安全运抵目的港的57辆中的一部分。

效，支票上记载“因合同款而开具支票〃，票据有效。

答案C错误。

对于无条件支付款项, 是本身汇票上印有的，所以并不是后续记载在上边的，答案D错误。

错题反馈案例分析题2某集团公司2013年发生如下业务：(1)公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元。

财会部经理王某认为，该项支岀不符合有关规定, 但考虑到公司主要领导已作了批示，即同意拨付该笔款项。

(2)出纳人员李某热爱自己的工作岗位，对前来报销差旅费的人员笑脸相迎，并耐心解释凭证粘贴要求。

(3)会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节支、提高经济效益的建议。

根据上述情况，回答下列问题：(1)业务(1)中，违反的会计职业道德有()。

A.王某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求B.王某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求C.王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求D・王某的行为违反了诚实守信的会计职业道德要求(2)业务(2)中，符合的会计职业道德有()。

A.李某的行为符合会计职业道德强化服务要求B.李某的行为符合会计职业道德参与管理要求C.李某的行为符合会计职业道德爱岗敬业要求D.李某的行为符合会计职业道德坚持准则要求(3)业务(3)中，符合的会计职业道德有()。

A.符合会计职业道德强化服务要求B・符合会计职业道德参与管理要求C・符合会计职业道德爱岗敬业要求D.符合会计职业道德坚持准则要求(4)关于参与管理与强化服务的关系，正确的有()。

A.不强化服务，难以保持参与管理的热情B.参与管理是强化服务的一种表现形式C.强化服务有利于参与管理D・不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量(5)下列各项中，属于会计职业道德规范的主要内容有()。

A•诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会B.爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会C.文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法D•爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务答案解析：(1)ABD解析：王某的行为违反了坚持准则、客观公正、诚实守信的会计职业道德要求。

支付结算与反洗钱1.某甜品店为个人经营，经营范围为蛋糕、面包和冰激凌。

2007年11月该店在某工商银行A支行开户。

开户以来，该账户交易极为频繁，几乎每天都有交易发生。

交易规律是，每天从B贸易公司汇入几笔资金后，立即提现或转账付出，账户的余额通常很小。

经统计，2008年1月至2月该账户共收B贸易公司转账收入101笔，金额27,346,894.67元；提现79笔，金额12,848,900元，转账付出109笔，金额17,692,620元；全年无1笔存入现金交易。

在79笔提现交易中，金额为199,800元的交易多达59笔。

回答问题：上述交易情况是否符合可疑交易标准？如符合可疑交易标准，请说明符合哪些标准？A支行对于该交易应如何处理？答案：是。

（1）符合《金融机构大额交易和可疑交易管理办法》第十一条第（二）项可疑标准：短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。

（2）符合《金融机构大额交易和可疑交易管理办法》第十一条第（三）项可疑标准：法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款。

A支行对上述交易进行分析识别后按照规定格式向其总行或总行指定的机构报告可疑交易报告。

同时对于单笔或当日累计取现超过20万元或者转账超过200万元的还应按照规定格式向其总行或总行指定的机构报告大额交易报告。

答案依据：《金融机构大额交易和可疑交易管理办法》第十一条第（二）、（三）项，第九条第（一）、（二）项。

2.王某2005年4月在W证券公司营业部开立了证券账户和资金账户，之后该证券账户一直无股票交易。

2007年11月，该账户收到转入款4笔各500万元，共计2000万元，随后该账户批量购买S股票共计25笔、累计金额1600万元。

一个月后，该账户所有股票又被悉数卖出，共计获利300万元。

在全部卖出的当天，王某将所有2300万元资金转出并汇往异地某银行账户。

1A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。

合同约定，B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点，A商场向B食品批发站出具了-张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票，并在汇票上注明“支付货款”的字样。

B食品批发站收到汇票后，将该汇票背书转让给了某面粉厂，面粉厂恰好对某粮油收购站有-笔欠款，遂在当天就又背书给了该粮油站，并在背书同时写到“不得转让”字样。

粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。

但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时，工商银行某分行拒付，理由是：B食品批发站提供的糕点有重大质量问题，A商场来函告知，该汇票不能兑付。

该汇票的付款人是()。

A.工商银行B.建设银行C.A商场D.B食品批发站参考答案: A答案解析:根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。

本题中是银行承兑汇票，承兑人是工商银行，其接受承兑后，就是付款人。

A商场在汇票上注明“支付货款”的字样，产生的法律后果是()。

A.导致票据无效B.银行对该票据不予受理C.该记载发生票据上的效力，票据也有效D.该记载不发生票据上的效力，而票据有效参考答案: D答案解析:根据规定，票据的用途属于不产生票据法上效力的事项，记载不具有汇票上的效力，不会导致汇票无效。

所以本题中汇票上“支付货款”的记载事项无票据上的效力，但不会导致票据无效。

关于工商银行拒绝付款的理由，下列表述正确的是( )。

A.该理由符合规定，工商银行可以拒绝付款B.该理由不符合规定，工商银行不能拒绝付款C.该理由不属于承兑人的抗辩事由D.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人参考答案: B,C答案解析:该理由不属于承兑人可以行使的“对人”和“对物”抗辩情形，所以工商银行某分行的拒付理由不能成立。

下列选项中，建设银行某分行不可以行使追索权的对象是()。

A.B食品批发站B.A商场C.面粉厂D.工商银行参考答案: C答案解析:根据规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。

支付结算法律制度模拟试卷6及答案与解析一、单选题1 存款人因临时需要在规定期限内使用而开立的银行结算账户是( )。

（A）一般存款账（B）基本存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户2 甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。

根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是( )元。

（A）5000（B）3000（C）2000（D）10003 下列有关支票的表述中，正确的是( )。

（A）现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账（B）普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账（C）转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金（D）现金支票可以背书转让4 下列事项中，不属于银行汇票上必须记载的事项是( )。

（A）无条件支付的承诺（B）付款日期（C）确定的金额（D）付款人名称5 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于( )个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。

（A）2（B）3（C）4（D）56 根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款的最长期限是( )。

（A）自票据到期日起1个月（B）自票据到期日起2个月（C）自票据日票几起1个月（D）自票据出票日起2个月7 根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的提示付款期限是( )。

（A）自汇票到期起起1个月（B）自汇票到期日起10日（C）自出票日起1个月（D）自出票日起10日8 开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由( )确定送存时间。

（A）上级主管机关（B）单位负责人（C）开户银行（D）会计机构负责人9 符合法定条件的自然人根据需要可以在异地开立( )。

（A）一般存款账户（B）临时存款账户（C）个人银行结算账户（D）报表附注10 开户单位之间的经济往来，除按规定的范同可以使用现金外，应当通过( )进行转账结算。

（A）人民银行（B）开户银行（C）财务公司（D）政策性银行11 信用卡透支期限最长为( )天。

第二章支付结算法律制度（案例分析题）(DOC)《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选【案例分析题1】2022年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

（1）下列情形中，可以办理销户的有（D）。

A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡（3）公司的下列做法中，错误的有（ABCD）。

A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）（4）关于信用卡的表述中，正确的有（AD）。

A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C.信用卡透支利率为日利率5%D.准贷记卡的透支期限最长为60天（5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C）。

A.普通卡B.附属卡C.贷记卡D.准贷记卡【案例分析题2】2022年9月，甲公司发生如下业务：（1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”；（1）对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（BCD）。

A.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C.该背书仍然有效D.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利（2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理（3）根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（AD）。

第五章支付结算案例分析支付结算案例分析之章是一个关于支付结算的案例分析，重点分析了支付结算的重要性以及它在现实生活中的具体应用。

本文将通过详细描述所给案例，对支付结算的影响进行分析，并提出相应的解决方案。

在给定的案例中，一个小型公司正在印度开展业务，与多家供应商合作购买商品。

由于供应商位于不同的城市，公司需要使用支付结算来支付货款。

然而，这个过程面临多重挑战，包括跨境支付、外汇转换和支付手续费等。

首先，公司面临的首要问题是跨境支付。

由于公司和供应商之间跨越了不同国家的边界，他们需要使用跨境支付通道进行货款支付。

跨境支付面临的问题主要是支付的可靠性和效率。

在这个案例中，由于支付通道不稳定，导致支付可能出现延迟或失败的情况。

这给供应链管理带来了问题，因为延迟的支付会影响物流和库存。

其次，外汇转换是另一个需要解决的问题。

在印度和供应商所在的国家之间，存在着货币的不同。

因此，公司需要将货币进行外汇转换以支付货款。

然而，外汇转换通常伴随着高额的手续费和汇率波动的风险。

在这个案例中，公司因为要支付多个供应商的货款，所以需要进行多次外汇转换，增加了手续费开销和汇率风险。

最后，支付手续费也是一个需要解决的问题。

由于跨境支付和外汇转换，公司需要支付额外的手续费。

这增加了公司的成本，特别是当公司的交易量增加时，手续费也会相应增加。

在这个案例中，公司购买的商品需求较大，因此支付手续费将对公司的盈利能力产生直接影响。

为了解决这些问题，公司可以采取以下几个解决方案。

首先，公司可以选择稳定的跨境支付通道，确保支付的可靠性和效率。

这可以通过与可靠的支付服务提供商合作来实现。

其次，公司可以考虑使用外汇风险管理工具，如外汇远期合同，来减少汇率风险。

这将帮助公司锁定当前的汇率，避免汇率波动带来的损失。

最后，公司可以与供应商协商，共享支付手续费的成本。

这可以通过洽谈更有利的合作协议来实现，例如承诺更大的订单量以换取更低的费率。

综上所述，支付结算是现代商业活动中不可或缺的一环。

第二单元支付结算法律制度专题一一、选择题1．根据《支付结算办法》的规定，下列不属于支付结算和资金清算中介机构的是（）。

A．银行B．城市信用合作社C．保险公司D．农村信用合作社2．下列各项中，属于进行支付结算和资金清算行为的中介机构是（）。

A．企业B．个人C．社会组织D．银行3．下列各项中，不符合《支付结算办法》规定的是（）。

A．用繁体字书写中文大写金额数字B．中文大写金额数字的“角”之后可以不写“整”（或“正”）字C．阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“¥”D．用阿拉伯数字填写票据出票日期4．下列关于办理支付结算要求的表达中，不正确的是（）。

A．单位、银行在票据上的签章只能是该单位、银行的盖章加其法定代表人签名B．票据、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C．票据、结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D．单位办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证5．在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，若两者不一致，则（）。

A．票据有效B．票据无效C．以中文大写为准D．以阿拉伯小写数码为准6．填写票据金额时，人民币10 086 元应写成（）。

A．壹万零捌拾陆元B．人民币壹万零捌拾陆元整C．人民币壹万零捌拾陆元D．人民币壹万零零捌拾陆元整7．下列关于票据和结算凭证填写的表述中，正确的是（）。

A．中文大写金额数字必须用正楷书写B．中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后必须写“整”字C．中文大写金额数字到“分”为止D．中文大写金额数字前可不用标明“人民币”字样8．某单位于2019 年10 月19 日开出一张支票，关于开票日，其正确的写法是（）。

A．贰零壹玖年零壹拾月壹拾玖日B．贰零壹玖年拾月壹拾玖日C．贰零壹玖年零拾月拾玖日D．贰零壹玖年拾月拾玖日9．根据《支付结算办法》的规定，下列不属于支付结算基本原则的是（）。

A．银行不垫款原则B．恪守信用、履约付款原则C．及时清欠原则D．谁的钱进谁的账、由谁支配原则10．支付结算实行的管理体制是（）。