企业存货资金和应收账款资金占用情形调查报告

东方盛虹2022年财务分析综合报告一、实现利润分析2022年利润总额为44,654.58万元，与2021年的605,873.17万元相比有较大幅度下降，下降92.63%。

利润总额主要来自于内部经营业务。

在营业收入迅速扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能处理好扩大市场份额和提高盈利水平之间所存在的矛盾，应尽快采取措施处理市场扩展所带来的经营危机。

二、成本费用分析2022年营业成本为5,892,966.1万元，与2021年的4,307,320.36万元相比有较大增长，增长36.81%。

2022年销售费用为21,695.71万元，与2021年的15,539.63万元相比有较大增长，增长39.62%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。

2022年管理费用为65,218.39万元，与2021年的64,226.21万元相比有所增长，增长1.54%。

2022年管理费用占营业收入的比例为1.02%，与2021年的1.24%相比变化不大。

管理费用与营业收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管理费用支出的效率。

2022年财务费用为195,481.27万元，与2021年的109,178.34万元相比有较大增长，增长79.05%。

三、资产结构分析2022年企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。

2022年存货占营业收入的比例出现不合理增长。

从流动资产与收入变化情况来看，与2021年相比，资产结构没有明显的变化。

四、偿债能力分析从支付能力来看，东方盛虹2022年经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。

五、盈利能力分析东方盛虹2022年的营业利润率为0.65%，总资产报酬率为1.69%，净资产收益率为1.67%，成本费用利润率为0.71%。

企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告第一篇：企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告随着宏观调控措施的不断落实，反映企业流动资金紧张的呼声也随之不断高涨。

多数企业认为，流动资金紧张的主要原因是“银行减少流动资金贷款”和“企业固定资产投资占用了部分流动资金”。

为此，笔者对湖南省永州市部分企业进行了调查，结果显示：企业存货资金和应收账款资金占用双双大幅增加，是企业流动资金紧张的主要原因。

调查数据显示，国家加强宏观调控以来，投入企业的资金并没有减少。

截至XX年末，调查的5家企业资金来源总额达19005万元，比上年同期增长23％。

贷款仍然是企业主要的融资方式，贷款总额呈增加趋势，XX年末为5700万元，同比增长13％，占资金来源总额的30％。

但是企业存货资金和应收账款资金总额双双持续增长，增长速度远远超过资金来源增长幅度。

XX年末，被调查企业“两金”余额为12120万元，同比增长33％。

其中，存货达7650万元，同比增长58％，存货中原材料占10769万元，同比增长21％；产成品占2088万元，同比增长31％。

应收账款2382万元，同比增长3％。

企业“两金”占流动资产的比重较高，且呈上升之势。

XX年末占64％，同比上升12个百分点。

“两金”增加额占流动资产增加额的比重更大，XX年末“两金”占同期流动资产增加额的85％。

也就是说，“两金”占用了六成以上流动资产，其增加额占用了八成以上流动资产增加额。

企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影响因素，但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济发展形势的后果。

近两年，我国经济步入新一轮增长周期，物价指数扭转了连续多年下滑的趋势。

一方面，由于原材料不断涨价，直接导致企业维持正常生产所需储备的原材料占用资金大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比XX年上涨30％左右。

面对原材料不断涨价的形势，一些企业开始囤积大量原材料，更是让流动资金紧张的状况雪上加霜。

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要：判断一家企业的盈利能力如何，不仅要立足于效益，更要立足于效率。

如果只分析毛利率、净利润率这样的效益因素显然是不够的，还必须要牢记周转率这样的效率因素，这样才能对企业的利润有一个全面的考量。

企业的财务分析有很多种方法，其中比率分析的方法可以得到企业的周转率，周转率的指标又叫做营运能力，所以营运能力是企业财务分析的一个重要组成部分。

行业环境、战略定位以及战略的执行会产生不同的经济活动，所以描述这些经济活动的财务数据就会发生变化，其中代表企业营运能力的指标也会随之变动。

本文以营运能力的五大指标为理论依据，通过描述营运能力的内容、影响企业营运能力的因素，全方位阐述企业营运能力的具体情况。

并以四川长虹公司为例，结合家电行业的变化，具体分析了该企业营运能力的实际情况，从而对该企业的营运能力做出判断与了解。

本文还重点关注了影响企业营运能力的三大因素，提出行业环境、战略定位以及战略的执行会影响一个企业的营运能力。

关键词：营运能力；周转率；财务指标；企业战略Company Operation Analysis --- A Case Study ofSichuan ChanghongABSTRACT：How to judge a company's profitability, not only to be based on efficiency, but should be based on efficiency. If only the gross profit margin, net profit margin of such benefit factor is clearly not enough, we must also bear in mind that turnover such efficiency factors, so as to profit enterprises have a comprehensive consideration. Financial analysis of the enterprise there are many ways in which the ratio analysis method can be enterprise turnover, turnover rate indicators also called operating capacity, It is an important part of corporate financial analysis. Industry environment, the choice and execution of strategy will produce different economic activities, these economic activities will change financial data, including indicators on behalf of business operations capabilities will also change.In this paper, five indicators operational capabilities as the theoretical basis, by describing the contents and factors of the operating capacity, comprehensive set forth the specific situation of enterprises operating capacity. And Sichuan Changhong's case, combined with changes in the home appliance industry, analysis of the practical enterprise's operating capacity, which the enterprise operating capacity judgment and understanding. The article also focuses on three major factors that affect the ability of business operations, raise industry environment and the implementation of strategic position, the strategy will affect a company's operating capacity.Key Words:operating capacity；turnover；financial indicators；corporate strategy目录摘要----------------------------------------------------------------------------------------------ⅠAbstract-----------------------------------------------------------------------------------------Ⅱ目录----------------------------------------------------------------------------------------------Ⅲ一、营运能力的概述---------------------------------------------------------------------------1 （一）比率分析---------------------------------------------------------------------------------1 （二）反映营运能力的五大指标------------------------------------------------------------1 二、影响企业营运能力的因素---------------------------------------------------------------3（一）行业因素的影响------------------------------------------------------------------------3 （二）企业战略选择的影响-----------------------------------------------------------------4（三）企业战略执行的影响------------------------------------------------------------------5 三、案例分析——以四川长虹为例---------------------------------------------------------7（一）家电行业分析---------------------------------------------------------------------------7（二）四川长虹营运能力纵向分析---------------------------------------------------------8 （三）四川长虹营运能力与同行业比较——以海信为例-----------------------------11（四）企业营运能力与盈利能力的关系------------------------------------------------- 14 （五）四川长虹存在的问题及解决措施------------------------------------------------- 15四、结束语---------------------------------------------------------------------------------------17参考文献---------------------------------------------------------------------------------------18一、营运能力的概述（一）比率分析我们都知道财务分析有很多种方法，例如：同型分析、比率分析、现金流分析等，它们都是财务分析当中不可或缺的组成部分。

浅谈企业应收账款管理问题与对策中文摘要：随着市场经济体制的完善和发展,我国企业已逐步融入世界经济的大潮,信用营销也逐渐成为企业扩大市场、减少存货的一种常用手段。

应收账款已成为影响我国企业生产经营和持续发展中的一个不可忽视的重要内容,企业应收账款数量的大小以及拖欠时间的长短对企业的发展有着很深的影响。

特别对于那些资金不够充足的企业，合理有效的控制其应收账款的规模，利用应收账款融通资金从而缓解企业资金需求压力、增强资金的利用效率对提高资金的效益意义重大。

在西方,企业信用管理作为一门研究学科已有一百多年历史,对应收账款风险管理中的流程管理、具体信用政策和方法等方面，已形成了较成熟的理论和实践经验。

在我国,对应收账款管理方面的研究起步较晚，一般都是借鉴西方研究成果，且侧重于信用政策阐述，对应收账款风险防范涉猎较少。

因此,如何采用一个合理的模式来加强我国企业应收账款风险的管理很有研究的现实意义。

本文根据会计学和财务管理的相关理论,采用规范分析和实证分析相结合的方法,分析并总结了中国企业现有应收账款管理过程中存在的不足及其产生的原因,并在此基础上通过论证和推理,在借鉴国际现金应收账款管理方式的基础上,提出了适合我国企业应收账款的管理体系。

通过分析，本文认为全程化的应收账款管理模式较为科学,企业应该对影响应收账款的各个环节都要加强控制,从事前控制、事中控制以及事后控制三个阶段来综合地进行管理,从而全面提高应收账款管理工作质量和效率。

关键词：企业应收账款管理English abstract：With the deepening development of China’s market economy, accounts receivable has become an important part cannot be ignored in our production and operation and sustainable development. The size of an enterprise account receivable quantity and the default time are crucial to the development of enterprises. Especially to the business with insufficient funds, it is significant to control its accounts receivable reasonable and effective, to ease the pressure on corporate funding requirements, and enhance the efficiency of its use of funds. In the west, the enterprise credit management as a research subject has more than 100 yearsof history, process management, accounts receivable risk management of specific credit policies and methods, has formed a more mature theory and practice experience. In our country, the management of accounts receivable research started late, usually from the western research results, and focus on the credit policy, the accounts receivable risk prevention were very few. Therefore, how to use a reasonable model to strengthen our risk management of Accounts Receivable great deal of research significance.With the basic theoretical knowledge of accounts receivable, mainly using standardized methodology, this dissertation analyzed and summarized the drawbacks of existing accounts receivable management of Chinese enterprises and the causes. Based on those before, with a series of rigorous argument and inference, it proposed a suitable business accounts receivable management system through drawing on international cash management of accounts receivable.This dissertation considered the entire process of accounts receivable management way is reasonable. Enterprises should strengthen pre-product, in-product and ex-product control three stage control in all aspects, which has the influence on accounts receivable, thereby improving the overall quality of accounts receivable management and efficiency.English keywords：Enterprise Account receivable Administration目录1应收账款概述 (1)1.1应收账款的概念及特点 (1)1.2我国应收账款的现状 (1)2应收账款对企业的影响 (2)2.1正面影响 (2)2.2负面影响 (2)3企业应收账款管理中存在的问题及原因分析 (3)3.1存在的问题 (3)3.2原因分析 (3)3.2.1企业自身的原因 (3)3.2.2企业外部的原因 (5)4加强应收账款管理的意义 (5)4.1优化企业的现金流量 (5)4.2降低应收账款管理的成本 (5)4.3降低企业的资金占用费用 (6)5应收账款风险的管理对策 (6)5.1应收账款的事前控制 (6)5.2应收账款的事中控制 (7)5.3应收账款的事后控制 (8)5.4应收账款的保理业务 (8)6结语 (9)参考文献 (9)1应收账款概述1.1应收账款的概念及特点应收账款是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业出售商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费。

企业将资金占用在应收账款企业存货资金和应收账
款资金占用情况调查报告
报告摘要：
本调查报告通过对于企业的存货资金和应收账款资金占用情况进行调查。

调查样本为
10家不同规模和行业的企业，通过分析其财务报表和相关数据，得出以下结论：
1. 存货资金占用情况：调查显示，大部分企业的存货资金占用较高。

存货资金占用过
高会导致企业资金流动性不足，可能会增加企业的财务风险。

建议企业加强存货资金
管理，定期进行库存周转分析，优化采购和销售策略，减少存货资金占用。

2. 应收账款资金占用情况：调查显示，部分企业的应收账款资金占用较高。

高额的应
收账款资金占用可能导致企业的现金流紧张，降低企业的偿债能力。

建议企业加强应
收账款管理，加强对客户的信用评估，及时催收欠款，并与客户协商付款方式和期限，以减少应收账款资金占用。

3. 资金占用与企业规模和行业关系：调查结果显示，资金占用情况与企业规模和行业
有一定关系。

规模较大的企业通常会面临更高的存货和应收账款资金占用。

同时，不
同行业的企业也存在一定的差异，例如制造业的存货资金占用相对较高，服务业的应
收账款资金占用相对较高。

建议企业根据自身规模和行业特点，合理规划资金占用，
优化经营效率。

综上所述，企业应重视存货和应收账款资金占用情况，并采取相应的管理措施。

这将
有助于提高企业的流动性和财务状况，为企业的可持续发展提供支持。

企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告企业“两金”占流动资产的比重较高，且呈上升之势。

20XX年末占64％，同比上升XXX个百分点。

“两金”增加额占流动资产增加额的比重更大，20XX年末“两金”占同期流动资产增加额的85％。

也就是说，“两金”占用了六成以上流动资产，其增加额占用了八成以上流动资产增加额。

企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影响因素，但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济发展形势的后果。

近两年，我国经济步入新一轮增长周期，物价指数扭转了连续多年下滑的趋势。

一方面，由于原材料不断涨价，直接导致企业维持正常生产所需储备的原材料占用资金大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比20XX年上涨30％左右。

面对原材料不断涨价的形势，一些企业开始囤积大量原材料，更是让流动资金紧张的状况雪上加霜。

另一方面，企业由于产品销售价格上涨，盈利大幅度增加，开始盲目扩大产能。

如钢铁企业，近年来，都进行了较大规模的扩大再生产，需要准备更多的原材料，产成品库存也相应增加。

加之部分企业出现固定资产投资资金不足、挤占流动资金搞投资的现象。

而随着宏观调控各项政策的落实，固定资产投资增长速度下降，经济降温，一些企业产成品迅速上升。

企业“两金”大幅度增长，无论对企业自身还是银行而言，思想汇报专题都潜藏着巨大的风险。

如果库存和企业应收账款继续增大，将加剧企业流动资金紧张的状况，降低企业的盈利水平，导致经济增长速度减缓。

一旦物价指数回落，市场需求缩减，企业高价位购入原材料的成本势必无法顺价从产品销售收入中收回，盲目扩大产能生产的产品也会积压，从而造成企业经营状况恶化，企业资金更加紧张，并对银行的信贷质量产生威胁。

化解风险需多方努力政府部门：继续控制固定资产投资的过快增长，特别是要严格限制低水平重复建设，优化资源配置，缓解因煤电油运的瓶颈压力给企业带来的生产成本增加，尤其是各产业链的上游企业生产成本的增加，防止因成本的快速增加导致企业流动资金不足、相互拖欠的过快增长而使企业资金步入恶性循环。

资金运营能力分析一、引言企业的资金运营能力是指企业运用自有资金进行经营活动的能力，它直接关系到企业的盈利能力和生存发展能力。

本报告将对某企业的资金运营能力进行深入分析，以揭示其财务状况和经营情况。

二、流动比率分析流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的重要指标，它反映了企业流动性的强弱程度。

根据企业的财务数据，我们计算得到某企业的流动比率为1.5。

这意味着企业的流动资产能够覆盖其短期债务的1.5倍，表明企业具备一定的偿债能力。

三、速动比率分析速动比率是对流动比率的一种修正，它排除了企业库存等流动资产中较难变现的部分，更加准确地反映了企业的偿债能力。

某企业的速动比率为1.2，略低于流动比率，这可能是由于企业较多地依赖存货作为流动资金的原因。

虽然速动比率较低，但仍然表明企业具备一定的偿债能力。

四、应收账款周转率分析应收账款周转率是衡量企业应收账款回收速度的指标，它反映了企业对销售所形成的应收账款的有效管理能力。

某企业的应收账款周转率为6次，这意味着企业每年能够将应收账款回收6次。

较高的周转率表明企业能够迅速回收资金，减少资金占用，提高资金利用效率。

五、存货周转率分析存货周转率是衡量企业存货运营效率的指标，它反映了企业存货的销售速度和运营效果。

某企业的存货周转率为8次，这意味着企业每年能够将存货销售8次。

较高的周转率表明企业存货运营效率较高，能够更快地将存货转化为现金。

六、资产负债率分析资产负债率是衡量企业资产负债结构合理性的指标，它反映了企业通过债务融资对资产进行投资的程度。

某企业的资产负债率为60%，说明企业的资产负债比例较高。

需要注意的是，较高的资产负债率可能会增加企业的偿债风险，因此企业应谨慎管理债务。

七、现金流量分析现金流量是企业经营活动的衡量标准，它直接反映了企业的盈利能力和现金管理能力。

某企业的经营活动现金流量净额为正值，表明企业的经营活动能够产生正向的现金流入。

然而，企业的投资活动和筹资活动现金流量净额均为负值，说明企业在投资和筹资方面存在一定的现金流出。

一、研究背景近些年，我国中小企业发展十分迅猛，数量远超1000万家，占据了企业总数的90%多，为绝大多数的城镇居民解决了就业问题。

我国经济的发展和社会的进步离不开中小企业，仅工业总产值一项中小企业就占到60%。

中小企业作为当今生产生活中最活跃的要素，对经济和社会发展起着不可代替的作用。

可是，我国中小企业营运资金管理的成长还处于初级阶段，内部制度混乱，急需相应的解决对策。

例如，融资困难、现金存量不适宜、存货管理不当以及缺乏相应的信用保证等等问题。

中小企业为了自身的利益，大规模扩展销售途径，而忽视了对营运资金进行管理。

二、文献综述毛付根教授（1995）对营运资金有很多研究，比如流动资金的存量设置和资金来源的关系问题。

企业为了平衡自身的风险与收益关系要在全局上选择适合企业的营运资金管理策略。

王竹泉（2017）觉得企业财务管理的关键要素就是营运资金管理，在财务管理的基础上来分析营运资金管理。

指出要想创建全新的营运资金管理制度，就要按分类进行研究，创新理论。

展开策略和模式上的研究，新框架要以渠道管理为基础，加快数据平台的构建。

在20世纪80年代时，研究人员对营运资金管理的认识更加全面充分，在企业管理的方面进行分析。

Kenneth P.Nunn(1981)觉得要把营运资金管理当作企业整体的计划和策略，而不仅仅是财务管理方面。

这种观点打开了研究营运资金管理的又一扇门，给以后的供应链、渠道管理等提供了思路。

在对国内外的文献研究后，发现了营运资金管理的重要性，在经济全球化发展下不断完善。

对营运资金的管理更加注重整体目标，不仅仅只关注一个目标。

考核营运资金管理的评价指标和范围都在增多。

在企业经营过程中要结合实际发展战略做出相应的营运资金管理办法。

中小企业营运资金管理能力不足，当前的理论体系较适合于管理机制健全的大企业。

中小企业由于自身条件的限制而不能运用当前的制度，本文从中小企业营运资金的实际问题出发，提出了相应的解决对策。

会计调查报告范文会计调查报告。

一、调查目的。

本报告旨在对公司财务状况进行调查，以评估其财务健康状况，并提出相关建议。

二、调查方法。

1. 查阅公司财务报表和相关文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 与公司财务人员和管理层进行访谈，了解公司财务管理情况；3. 对公司财务数据进行分析，包括财务比率分析、趋势分析等。

三、调查结果。

1. 资产负债表分析。

根据资产负债表数据分析，公司总资产规模较大，但资产负债率较高，存在一定的偿债压力。

同时，公司长期负债较多，需谨慎管理债务风险。

2. 利润表分析。

利润表显示公司营业收入呈现逐年增长趋势，但净利润增长缓慢，主要是由于成本费用增长较快。

需重点关注成本费用的控制，提高盈利能力。

3. 现金流量表分析。

公司现金流量表显示经营活动现金流入较大，但投资活动现金流出较多，需注意投资项目的效益和回报。

4. 财务比率分析。

根据财务比率分析，公司偿债能力较弱，盈利能力一般，需加强财务风险管理。

四、调查建议。

1. 加强资产负债管理，控制债务规模，降低资产负债率；2. 优化成本费用结构，提高盈利能力；3. 加强投资项目管理，提高投资回报率；4. 加强财务风险管理，提高偿债能力。

五、结论。

综上所述，公司财务状况整体良好，但存在一定的风险和挑战。

建议公司加强财务管理，提高财务健康水平，为公司可持续发展提供良好的财务支持。

六、附录。

1. 公司财务报表。

2. 财务比率分析表。

3. 资产负债表、利润表、现金流量表原始数据。

以上为本次会计调查报告的内容，如有任何疑问或建议，请随时与我们联系。

感谢您的阅读和支持。

企业存货资金和应收账款资金占用情形调查报告一、引言存货资金和应收账款资金是企业运营中常见的资金形态。

针对企业的存货资金和应收账款资金占用情形进行调查，有助于了解企业现金流状况、优化经营和改进资金运作。

本报告旨在通过详细调查和分析，为企业提出相关建议。

二、调查方法本次调查采用了多种方法，包括问卷调查、个案分析和现场观察。

通过全面了解企业的采购、销售、存货管理和账款回收等流程，收集了大量数据作为基础，进一步分析企业的存货资金和应收账款资金占用情况。

三、存货资金占用情况1.存货周转率通过计算存货周转率，可以了解存货的流动速度。

调查发现，企业存货周转率较低，平均超过90天。

这可能是由于采购和生产计划的不准确，导致存货积压，资金被长时间占用的结果。

2.存货滞销与积压情况调查发现，企业存在一定数量的滞销和积压存货。

滞销的存货可能直接影响企业的现金流，而积压存货则意味着更多的资金被占用，影响企业的盈利能力。

3.存货质量控制对存货质量的控制不仅影响销售和市场信誉，还直接关系到存货价值。

企业需加强对存货质量的控制，以减少由于产品质量问题导致的退货和换货，进而降低存货资金的占用。

四、应收账款资金占用情况1.应收账款周转率应收账款周转率是衡量企业收账效率的指标，调查显示，企业的应收账款周转率较低，平均超过90天。

这可能是由于企业在销售过程中未及时收回款项，导致资金长时间被占用。

2.客户信用控制调查发现，企业在客户信用控制方面存在欠缺。

未能及时收回账款的主要原因之一是，企业对客户的信用度评估和控制不够严格，导致坏账率较高。

因此，企业应加强客户信用风险管理，确保及时收回应收款项。

3.应收账款回款率应收账款回款率是衡量企业应收账款回收能力的指标。

调查发现，企业的应收账款回款率相对较低，说明企业对于债权人的催收工作有待改进。

通过改进催收流程、加强与客户的沟通等方法，企业可以提高应收账款的回收能力。

五、建议鉴于调查结果，我们向企业提出以下改进建议：1.加强存货和应收账款管理，优化采购计划，控制存货量，确保合理的存货周转率。

某单位财务会计的调查报告
背景
[某单位] 的一名财务会计在财务报表中出现了错误，引起了财务部门的重视。

在进一步调查中，发现该财务会计涉嫌违规行为。

调查结果
经过调查，我们发现该财务会计存在以下问题：
- 在核算成本时，虚报了一部分费用；
- 在核算收入时，将未收到的款项计入收入中；
- 将不规范的经济业务操作计入财务报表；
- 与某供应商存在利益输送的关系；
影响分析
虚报成本、虚增收入以及不规范的经济业务操作给公司的财务
状况带来了影响，可能会对股东的利益造成损失。

与供应商存在利
益输送的关系也存在违反公司治理的问题。

处理建议
针对该财务会计的违规行为，我们建议公司进行以下处理：
- 对该财务会计进行严肃处理，并要求其退回违规所得；
- 对财务会计进行再培训，加强对会计核算相关规定的了解；
- 进一步加强公司治理，建立健全内部控制和监督机制。

结论
该财务会计的违规行为对公司的财务状况和声誉造成了负面影响，公司需要进一步加强内部控制和监督，防范类似情况再次发生。

企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告随着宏观调控措施的不断落实，反映企业流动资金紧张的呼声也随之不断高涨。

多数企业认为，流动资金紧张的主要原因是“银行减少流动资金贷款”和“企业固定资产投资占用了部分流动资金”。

为此，笔者对湖南省永州市部分企业进行了调查，结果显示：企业存货资金和应收账款资金占用双双大幅增加，是企业流动资金紧张的主要原因。

调查数据显示，国家加强宏观调控以来，投入企业的资金并没有减少。

截至20xx年末，调查的5家企业资金来源总额达19005万元，比上年同期增长23％。

贷款仍然是企业主要的融资方式，贷款总额呈增加趋势，20xx年末为5700万元，同比增长13％，占资金来源总额的30％。

但是企业存货资金和应收账款资金（两金）总额双双持续增长，增长速度远远超过资金来源增长幅度。

20xx年末，被调查企业“两金”余额为12120万元，同比增长33％。

其中，存货达7650万元，同比增长58％，存货中原材料占10769万元，同比增长21％；产成品占2088万元，同比增长31％。

应收账款2382万元，同比增长3％。

企业“两金”占流动资产的比重较高，且呈上升之势。

20xx年末占64％，同比上升12个百分点。

“两金”增加额占流动资产增加额的比重更大，20xx年末“两金”占同期流动资产增加额的85％。

也就是说，“两金”占用了六成以上流动资产，其增加额占用了八成以上流动资产增加额。

企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影响因素，但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济发展形势的后果。

近两年，我国经济步入新一轮增长周期，物价指数扭转了连续多年下滑的趋势。

一方面，由于原材料不断涨价，直接导致企业维持正常生产所需储备的原材料占用资金大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比20xx年上涨30％左右。

面对原材料不断涨价的形势，一些企业开始囤积大量原材料，更是让流动资金紧张的状况雪上加霜。

另一方面，企业由于产品销售价格上涨，盈利大幅度增加，开始盲目扩大产能。

中小企业财务管理的问题和对策研究摘要：内江职业技术学院伍萍摘要：中小企业普遍存在着对财务管理的忽视，严重的制约了中小企业的发展，本文对中小企业财务管理中存在的问题进行了分析，并提出加强中小企业财务管理的解决对策。

关键词：中小企业财务管理问题对策中小企业是我国国民经济发展中不容忽视的重要组成部分。

然而中小企业不重视财务管理，使得企业抗风险能力较弱，严重制约了中小企业的发展，本文对中小企业财务管理中存在的问题进行了分析，并提出加强中小企业财务管理的解决对策。

一、中小企业财务管理概述企业财务管理是企业管理的重要组成部分，它是在企业的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。

中小企业加强财务管理，能更好的完善企业内部管理制度，降低成本，提高效益；也有利于企业信用等级提升和对投资的控制，更好的融资和筹资和提高投资的收益率等等。

二、中小企业财务管理存在的问题（一）经营模式僵化，管理理念滞后大多数的中小企业不重视财务管理，企业的投资者往往就是经营管理者，集所有权和经营权于一身。

在财务管理方面还没有建立起正确的时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等管理理念，处理各种经济关系时，仅凭投资人个人意愿，随意性较大。

（二）财务控制薄弱中小企业普遍没有认识到财务控制是生产经营过程中的重要环节，没有完善的内部管理制度，企业存货控制管理混乱，占用大量资金，应收账款过大，企业坏账风险高，降低了企业经济效益和资金使用率，缺乏对现金流的管理，给企业造成损失的可能性增大。

（三）投资盲目，缺乏风险意识把筹集的资金投入到项目中，是中小企业的重要财务活动之一，但中小企业普遍存在着企业投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，也不重视运用科学方法进行投资分析。

财务人员综合素质差，缺乏专业知识，一般忙于会计记账等工作，也无法运用科学的分帮助投资者做出正确的决策。

（四）会计人员素质不高我国中小企业员工的学历水平普遍偏低，缺乏完善的人力资源机构和规划体系，工资水平和福利待遇缺乏竞争力，企业规模小、资金少，知名度低，很难引进人才。

资金运营分析报告一、引言资金是企业运营中至关重要的资源之一，对企业的发展起着至关重要的作用。

因此，本文将对资金运营进行分析，以便更好地优化企业资金运营方案。

二、资金结构分析资金结构是指企业在一定时期内资金来源、资金用途以及资金运作方式等各方面情况的总体表现。

通过资金结构分析，可以了解企业的融资、投资和运营状况。

1. 资金来源分析企业的资金来源包括自筹资金和外部融资。

自筹资金主要来自于企业内部的资金积累，外部融资则包括银行贷款、发行债券等方式。

分析企业的资金来源可以了解企业的融资能力和财务稳定性。

2. 资金用途分析企业的资金用途主要涉及投资、运营和偿还债务等方面。

通过对资金用途的分析，可以了解企业的资金运作重点和风险情况。

3. 资金运作方式分析资金的运作方式包括现金、短期投资以及长期投资等方面。

分析资金运作方式可以了解企业的流动性状况和风险承受能力。

三、资金运营效率分析资金运营效率是指企业利用资金进行运营活动的效率水平。

通过资金运营效率分析，可以评估企业的运营效能和盈利能力。

1. 资金周转率分析资金周转率是衡量企业资金运用效率的重要指标，它反映了企业资金在一定时期内的周转速度。

通过分析资金周转率，可以判断企业在资金运营方面的效率水平。

2. 应收账款周转率分析应收账款周转率是指企业应收账款在一定时期内的周转速度。

通过分析应收账款周转率，可以了解企业的收款能力和风险情况。

3. 存货周转率分析存货周转率是指企业存货在一定时期内的周转速度。

通过分析存货周转率，可以了解企业的进货和销售能力。

四、资金风险分析资金风险是指企业在资金运营中面临的各种不确定性因素，包括市场风险、流动性风险和信用风险等。

通过资金风险分析，可以评估企业在资金运营中的风险承受能力和风险管理水平。

1. 市场风险分析市场风险是指企业在市场交易中面临的各种不确定性因素，包括市场价格波动、需求波动等。

通过分析市场风险，可以了解企业在市场交易中的风险状况。

提纲一、营运资金的概述（一）营运资金的定义（二）营运资金管理的原则（三）营运资金特点二、企业营运资金管理中存在的问题（一）融资困难（二）现金管理混乱（三）存货过多占用资金（四）应收账款管理不善（五）流动负债使用率较差三、企业营运管理中存在的问题的对策（一）改变企业经营观念，强化企业内部管理（二）控制固定资产投资规模，防止形成不良流动资产（三）注重调整资金结构（四）掌握企业现金管理规律（五）在企业运行过程中重视全面的营运资金管理企业营运资金管理中存在的问题及对策内容摘要：在当今的市场经济条件下，货币充当了一般等价物，所以我们可以看到一个企业从采购到最终的销售都能在财务中体现，最终可以判断一个企业是否盈利和能否生存下去。

而在企业的财务活动中，资金始终又是一种动性的资产，它就好比一个企业的血液。

在我的观察亳州的很多企业中，资金管理也是他们对企业管理工作的最薄弱薄弱环节｡因此,我觉得既然学习了这门科学，就应该有责任去分析其中的问题及对策，不仅对自己将来在亳州这座城市立足还是对亳州的发展都显得十分重要。

怎样才能最大限度的利用资金？怎样高效率的管理？最终提高企业的经济效益？因此结合了所学的知识和最近的考察，简单的叙述了企业资金管理中存在的问题及原因。

关键词：企业营运营运资金资金管理一、营运资金的概述。

（一）营运资金的定义营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。

流动资产减去流动负债的余额称为净营运资金。

营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理。

流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。

流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。

流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点。

如何利用财务报表分析企业的资金使用效率在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想保持稳健的发展，实现价值最大化，必须高度重视资金使用效率。

而财务报表作为企业财务状况和经营成果的综合反映，为我们分析资金使用效率提供了重要的依据。

接下来，让我们一起探讨如何通过财务报表来揭开企业资金使用效率的神秘面纱。

一、财务报表的构成及作用首先，我们来了解一下财务报表的主要构成。

财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业的资产、负债和所有者权益。

通过资产负债表，我们可以了解企业的资金分布情况，比如流动资产与非流动资产的比例，以及债务规模和所有者投入的资本。

利润表则呈现了企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等项目。

它能让我们看到企业的盈利能力以及成本控制水平。

现金流量表重点反映了企业在一定时期内现金的流入和流出情况，帮助我们了解企业的资金周转能力和现金创造能力。

这三张报表相互关联，共同为我们提供了一个全面的企业财务图像。

二、资金使用效率的关键指标在利用财务报表分析企业资金使用效率时，有几个关键指标值得关注。

1、营运资金周转率营运资金＝流动资产流动负债。

营运资金周转率＝销售收入／平均营运资金。

这个指标反映了企业营运资金的使用效率。

如果营运资金周转率较高，说明企业在较少的营运资金投入下能够实现较多的销售收入，资金使用效率高；反之则效率低。

2、应收账款周转天数应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转率。

应收账款周转率＝销售收入／平均应收账款余额。

较短的应收账款周转天数意味着企业能够迅速收回应收账款，资金回笼快，使用效率高；较长的周转天数则可能表明企业在收款方面存在问题，资金被占用。

3、存货周转天数存货周转天数＝ 365 ／存货周转率。

存货周转率＝销售成本／平均存货余额。

存货周转天数越短，说明企业存货销售速度快，资金占用少，使用效率高；反之则效率低。

4、固定资产周转率固定资产周转率＝销售收入／平均固定资产净值。

企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告调查报告编号：2021-INV-01调查报告日期：2021年10月1日调查对象：XX企业调查目的：本调查旨在了解XX企业存货资金和应收账款资金的占用情况，以评估企业的流动性和资金运作状况。

调查方法：通过企业提供的财务报表和相关数据，结合与企业相关人员的访谈，进行调查和分析。

调查结果：1. 存货资金占用情况：根据财务报表，XX企业的存货金额为500万元。

存货资金占用情况如下：- 存货周转率：根据销售收入和存货金额计算，XX企业的存货周转率为8. 在过去一年内，存货平均只需要45天就能够转化为销售收入。

- 存货资金占用比例：存货资金占用比例=存货金额/年销售收入。

根据数据计算，XX企业的存货资金占用比例为50%，即存货金额占年销售收入的一半。

这意味着企业存货资金的周转速度较快，相对较少被占用。

2. 应收账款资金占用情况：根据财务报表，XX企业的应收账款金额为200万元。

应收账款资金占用情况如下：- 应收账款周转率：根据销售收入和应收账款金额计算，XX企业的应收账款周转率为12. 在过去一年内，应收账款平均只需30天就能够收回。

- 应收账款资金占用比例：应收账款资金占用比例=应收账款金额/年销售收入。

根据数据计算，XX企业的应收账款资金占用比例为20%，即应收账款金额仅占年销售收入的五分之一。

这表明企业较少依赖应收账款作为资金来源，资金占用较低。

综合评价：根据以上调查结果，XX企业的存货资金和应收账款资金占用情况良好。

存货资金和应收账款资金的占用比例较低，说明企业的流动性较好，资金运作较为高效。

然而，仍需密切关注存货周转率和应收账款周转率，确保资金能够及时回流，避免资金闲置和风险。

建议：- 进一步加强存货管理，优化库存水平，确保存货周转率的合理性。

- 加强与客户的应收账款管理，确保应收账款的及时收回，控制风险。

附加说明：本调查报告仅以调查时点的数据和情况为准，不对后续变化负有责任。