我国中小保险公司发展
面临的挑战与对策
姜秀昶
摘要：我国中小保险公司与国有保险公司和国际一流保险公司相比，在经济实力、规模、市场覆盖率、品牌、经验等方面还有较大的差距。随着金融综合经营的深入开展，以及银行或保险集团建立的金融控股公司的逐渐壮大，中小保险公司的发展空间持续受到挤压。中小保险公司能否抓住机遇，发挥体制、机制，文化、理念和管理等方面的优势，实现跨越式发展，是中小保险公司在新发展时期的必然选择，对增强我国保险业的国际竞争力也有重要意义。
关键词：中小保险公司发展挑战对策
一、我国中小保险公司的现状分析
（一）制约中小保险公司发展的因素。目前，越来越多的保险主体出现在保险市场上。相对于大型保险公司的“大而全”模式，这些中小公司更加注重细分市场，目前初步形成了以产、寿、养老、健康、农业和机动车等业务领域为区隔、各专业化经营管理为主导的局面。我国中小保险公司与大保险公司相比差距还非常大。具体表现在：一是市场份额少，规模不大、市场覆盖率底；二是成立时间短，大都是近几年才成立的；三是经济实力不强，资本金基本大多在10亿元左右；四是抗风险能力弱，经验不足，人员缺乏；五是市场品牌知名度不高，机构网点少，宣传力度不够；六是由于资本规模小的状况，制约了在人才引进、研发上的投入。由于中小保险公司经营领域窄、综合盈利能力弱、业务风险较大，也面临着一系列的问题与挑战，阻碍了其专业优势的发挥。
（二）中小保险公司是市场的有益补充。发展大公司，为小公司创造更好的发展环境，提供进一步发展的空间。如何实现大、小各得其所、相得益彰、和谐共生。大公司盯住小公司的市场，势必造成资源浪费、竞争力下降；小公司盲目进入大公司的市场，风险又难以抵御。以做“好保险”为目标，大、小公司相互补充、共同发展，既扩大了保险服务覆盖面，也拓宽了各自的发展空间。近年来一些大的保险公司不断地合并和重组，而作为中小保险企业仍从数量上占据着世界保险市场的重要位置。任何事物都是由小到大的辩证发展过程，有更多的小保险公司在不断产生。如香港保险市场的繁荣就是由200多家中小保险公司所支撑着。美国尽管有着如AIG等跨国保险
公司，但美国保险公司达5600多家，其中绝大部分是中小保险公司。
（三）中小保险公司有着广阔的发展空间。目前，我国保险业发展的潜力巨大，保险公司成长的前景广阔。中小保险公司具有专业性强、经营方式灵活、分布面广的特点，在体制、机制，文化、理念和管理等方面有一定的优势，是保险业组织形式的一个重要组成部分。在扩大保险需求，活跃保险市场，改善保险服务等方面，有着独特的功能，对国民经济发展和保险市场繁荣起着不可替代的作用。在我国，由于保险市场不断发展和开放，中小保险企业从数量上不断增加将成为一种趋势。中国是一个发展中的大国，各地区的经济发展不平衡，保险市场的需求也参差不齐，更需要中小保险公司的适度发展。
二、我国中小保险公司发展面临的挑战
我国的保险市场体系逐步形成，中小保险公司不仅要面对国内大的保险公司的竞争，还要迎对外资保险公司和银行业在综合经营试点中诸多优势的挑战。在内外双重竞争之下，中小保险公司在更深的层次上受到威胁。
（一）承受着国内市场较大的保险公司的压力。目前，我国财产保险市场保费规模前4家公司占了接近75％的市场份额，市场规模大、经营历史长的公司，经营效率较高，竞争力较强。对于中小保险公司，由于资本金小、人才匮乏、机构网点少、品牌知名度不高等原因，导致了在市场上无法与大公司竞争。同时，也由于资本规模小、经营绩效不佳的状况，又制约了中小保险公司在人才引进、研发上的投入。随着保险市场的发展，中小保险公司只有根据自身的特点和保险公司发展的规律制定战略，并根据市场的不断变化调整经营策略，才能够冲出重围实现成长，尽快形成并建立自己的特色优势，实现跨越式发展，在激烈的市场竞争中壮大自己的实力。
（二）来自于市场开放后国外实力强大的保险公司的冲击。中国的商业保险虽然1980年才重新起步，但发展速度比较快，特别是在加入世贸组织前后。到目前为止，共有40多家外国保险公司进入中国保险市场。进入《财富》杂志世界500强的46家保险公司中，有27家已经在华设立了营业机构。外资公司发展迅速，中资公司面临日益严峻的竞争挑战。进入中国市场的外国保险公司获得了较稳定的发展，虽然从份额上来说并不大，但有些外资公司在一些大城市发展相当快速，如广州、上海保险市场上外资比例约占到20％左右。我国多种保险机构并存、中外资保险公司竞争的保险市场体系逐步形成。中小保险公司不仅要面对国内较大的保险公司的竞争，还要迎接外资保险公司的挑战。外资保险公司业务快速增长，市场影响不断扩大，竞争优势逐步
体现，给保险业发展不断注入新的活力和压力。
（三）面临着银行业在综合经营试点中诸多优势的挑战。中共十六届五中全会提出，“十一五”期间要稳步推进金融业综合经营试点。我国保险业将面临从目前的分业经营走向综合经营试点的新形势带来的冲击，境外保险机构的进入则带来了更大的威胁。在中国的外资保险公司几乎都是世界500强企业，他们有着综合经营的优势。同时，国内银行业正加速向保险领域渗透，国家已经确定中国工商银行、建设银行、交通银行和北京银行等4家银行进行试点。这些银行中，有的银行已经制订出了具体试点方案，已上报国家待批。目前，保险业的实力已经先天弱于银行，一旦银行进入保险业，借助其雄厚资本、发达网络和巨量客户，保险业将面临较大的挑战。在内外双重竞争压力之下，中小保险公司将在更深的层次上受到威胁，中小保险公司就要以求变来适应新的市场环境，通过创新发展提高自身竞争力，在产品设计、投资收益、客户服务等方面具有明显的优势，先做“精”、做“专”，实现跨越式发展，然后再逐步做大做强。
三、创造中小保险公司跨越式发展的良好环境
（一）营造和谐的社会环境，这是中小保险公司跨越式发展的基础。保险业的稳定发展是金融业健康发展的条件，也是推动经济社会发展的前提。良好的保险环境，能促进金融业的发展，能够有力地支持、促进经济发展和社会进步。因此，要从树立落实科学发展观、构建和谐社会的高度来认识、理解保险业发展的重要性和紧迫性。进一步加强保险宣传教育，普及保险知识，不断提高社会对保险的认识，使全社会认识到“金融是现代经济核心”，认识到保险业的地位和作用，创造和谐发展的社会环境。
（二）营造完善的法律法规体系，这是中小保险公司跨越式发展的保证。法制是维护市场经济秩序的基石，完善的法律法规体系决定了保险业的发展空间，推动保险业发展要突出法制的优先地位。我们要建立健全保险法制，对现有法规条文进行修改和补充，通过《保险法》的修改完善从根本上解决影响保险业发展的一些问题，规范整个行业守法经营。监管机关要及时制订相应的监管法规规章，坚持依法监管，加大执法力度，依法惩治违法违纪行为，维护市场良好的竞争秩序，为中小公司提供健康的法律环境。
（三）营造健康有序的市场管理体系，这是中小保险公司跨越式发展的条件。我国保险市场还存在着许多问题，保险业在整个金融体系中属于薄弱环节，需要进一步加强和完善。要进一步完善我国保险市场体系的建设，建立稳定的市场环境。加大与
相关部门的协调力度，如与税务部门的沟通，对营业税进行调整，减轻保险企业的负担，鼓励做大做强。逐步完善保险市场准入机制，为做大做强注入新的活力。稳步培育、规范中介、再保市场，形成各主体平衡发展的市场机制，努力建立统一开放、竞争有序的保险市场体系，为中小保险公司提供宽松的市场环境。。
（四）营造诚信的经营环境，这是中小保险公司跨越式发展的根本。为商之道，诚信是金，保险行业更是如此。中国保监会主席吴定富在“世界经济发展与企业信心论坛”上提出保险业要健康发展必须加强诚信建设。他还指出,诚信是保险企业赖以生存发展的基石，是保险从业人员能够安身立命的前提。诚信建设：一是倡导“诚信光荣，失信可耻”的理念，使诚信成为自觉行为；二是推行保险公司信誉评级体系，制定服务标准，实行保单通俗化和标准化，制定统一的理赔服务标准；三是强化失信惩戒机制，依法查处各类不诚信行为，加大失信成本；四是加强社会监督，搭建信用信息平台，定期对保险公司的诚信状况进行测评，将结果向社会公布。
（五）营造开放的监管机制，这是中小保险公司跨越式发展的保障。防范风险是金融监管部门的重要职责，也是金融市场稳定运行的基础。保险业防范风险，是保险业持续健康发展的根本。从监管部门来说，需要适应发展的新形势。一是强化对保险公司治理和内控建设的监管；二是加强偿付能力监管；三是加强市场行为监管；四是建立监管责任制，对因监管不到位而造成严重后果的，要追究责任，使中小保险公司在同等线上进行竞争。
（六）营造健全的公司治理结构，这是中小保险公司跨越式发展的动力。完善公司治理结构，是中小保险公司发展的关键。一是鼓励保险公司引进境内外战略投资者，对国有公司实行股份制改造；二是加强董事会建设，完善董事会的议事规则，提高董事会决策的质量和效率，强化保险公司信息披露的真实性、完整性，统一统计口径；三是加强公司治理结构监管，充分发挥公司治理结构监管在提高保险企业素质，促进保险业可持续发展方面的重要作用；四是规范市场进入的行业标准，严把市场准入关，严格执行开业验收标准，使公司的发展有一个良好的开端。
四、中小保险公司实现跨越式发展的对策
《国务院关于保险业改革发展的若干意见》系统阐述了保险业为什么要发展、为谁发展、发展一个什么样的保险业和怎样发展的问题，对保险业改革发展的战略定位、发展方向、目标、道路、模式等一系列重大问题做出了明确回答。中小保险公司一定要抢抓机遇，振奋精神，开拓创新，又快又好地实现跨越式发展，为振兴民族保险业
做出贡献。
（一）找准发展定位，合理确定发展目标和发展步骤。在当前保险主体众多、市场竞争激烈的形势下，中小保险公司要实现跨越式发展，关键是要找准自己的发展定位，根据自身的特点和保险公司发展的规律制定战略，并根据市场的不断变化调整经营策略，正确处理好速度、规模与质量、效益的关系。在实行专业化经营、精细化管理、良好的结构和较强的盈利能力的前提下，保持较高的增长速度，同时将更加注重质量和效益，以增强公司的持续发展能力，逐步实现做大做强的目标，实现稳健经营，持续、快速、健康发展。
（二）找准市场定位，走专业化发展道路。保险公司的专业化在西方很多保险业较为发达的国家也是一种流行趋势，尤其是对一些中小保险公司。在很多西方国家保险市场上，既有大型的跨国保险集团，又有众多中小规模的专业化保险公司，在市场上不仅形成了保险主体的有层次、有序化发展，这些经营主体各具特色。通过对自身的实际、人才及区域市场的特性分析，通过市场的细分，找准自己的市场定位，改进服务手段，实行专业化经营、专业化管理，尽快形成并建立自己的特色优势，才能够在激烈的市场竞争中壮大自己的实力。如果差异化的市场的策略取得成功，做出了品牌，利用形成的品牌优势和市场形象，就可能向专业化的道路发展。如果中小保险公司选择专业化经营，成为专业化的保险公司，也是一条发展道路。国外有不少的专业公司，它们一样能够生存、发展和壮大。
（三）找准产品定位，以差异化经营切入市场。中小保险公司在机构网络、保费规模、市场份额等方面短期内难以与大公司相抗衡，必须增强自主创新能力，在产品、服务、销售渠道等各方面努力探索新路，以差异化的精品战略参与市场竞争，以创优质品牌赢得市场份额。采取差别化策略实现发展的例子不少，例如利宝互助保险公司在美国保险公司中不能进前五，但其在国际工伤保险领域却独占鳌头。所以中小保险公司只有通过对自身的资料、人才及区域市场的特性分析，强化有针对性的新产品的开发，通过市场的细分，在增长较快的责任险、保证险、意外险和短期健康险等领域实行差别化竞争。
（四）找准渠道定位，建立自己的销售优势。建立技术创新的激励和运行机制，完善适应市场竞争要求的经营管理架构和科学的绩效考核体系，加大业务拓展力度，不断提高人均产能。不断创新销售模式、服务模式，开发、引进新险种，开发新的业务渠道，增加保费收入来源。着力建设以直接销售为主、中介销售为辅、新渠道为补
充的多元化销售体系。在加强直销团队建设、加强与专业中介广泛合作的同时，积极开发和建设以电话销售、网络销售、直邮销售、门店销售、外部战略联盟为补充的新渠道平台，探索销售改革的新模式。
（五）找准服务定位，实行诚信经营，赢得社会的认可和支持。诚信是保险业的生命之本、发展之源。对于中小保险公司而言，客户的信任是公司安身立命的前提条件，社会的支持是公司持续发展的不竭动力。要把加强诚信建设、建立诚信文化体系作为一项十分重要的工程来抓，落实到日常经营管理中。倡导“以人为本，以客为尊”的服务理念，不断健全客户服务体系。加强客户服务管理，健全客户服务管理机制，构建起客户服务管理流程、模式与方法，形成公司卓越的客户服务管理特色。加大整合业务数据，建立客户服务平台，切实为客户提供优质、可信、可靠的服务，培养大量的忠实客户。
（六）找准管理定位，加强管控，强化核算，提高公司核心竞争力。防范风险是保险经营的生命线，要倡导并坚守以效益为先的经营方针，在严控经营成本、防范风险的前提下尽快做大规模。一方面，要把两核作为重点，进一步规范承保、理赔流程的各个环节，强化业务风险管控，严把业务质量关，实现业务质量控制在良好状态；另一方面，要继续完善集中管控的模式，牢牢控制财务风险、偿付能力风险、机构扩张风险、再保风险、人事风险、信息技术风险及各种道德风险，让强有力的、防范性的风险管控成为公司的经营特色。同时，要加强预算管理，严格控制运营成本，使公司的管理更加精细化，并以此构建公司的核心竞争力。
（七）找准创新定位，增强公司持续发展的动力。胡锦涛总书记指出，今后要坚持走中国特色自主创新道路，用15年的时间使我国进入创新型国家行列。创新是发展的源泉，一个品牌如果不进行创新，最终必将会消亡。对中小保险公司来说，创新发展尤其重要，要增强自主创新能力，努力建设创新型公司。一是在观念上创新，培育和增强公司核心竞争能力的理念；二是在机制上创新，建立适应市场竞争要求的经营管理架构和科学的绩效评价考核体系；三是在产品上创新，贴近市场、贴近客户；四是在技术上创新，建立有利于加快技术进步和创新的激励和运行机制；五是在服务上创新，“以客户为中心”，延伸服务；六是在管理上创新，构建高效的组织管理体系。
(作者单位：太平财产保险公司山东分公司)
1.可持续发展面临的挑战与策略 1.1关键问题和挑战 可持续设计提出了一套独特的挑战，首先涉及从需要设计队伍方面的不断监督。实际上，建筑师是一旦设计阶段已经完成就在某种程度上脱离了该项目。在某种意义上，这不一定是个好主意，而且在以可持续为中心设计的主题下，这样的做法是特别有问题的。在健康的房地产公司和绿色开发合作社，我们正在不断的使多个学科一体化，这就要求设计队伍积极参与，从设计美学的角度讲，要求建筑和周围环境完全融为一体，在所需要的监督比美学更富有技术性的情况下，尤其如此。 第二组问题涉及到伙伴关系与协作，一些重要的建筑项目需要范围比较广泛的技能，而且他们互相之间是有一定的协作性的。然而，可持续性建筑物会让精美的协作艺术和平常相比更具有精巧和复杂的特点。这一点的一个理由是，从公共政策观点来看，可持续设计师十分理想的，这往往可以使一个新伙伴，也就是公共部门，积极的进入这一混合体。 第二个问题涉及到成本。有好消息称，可持续设计的街区与建筑物的先期费用正在下降。这一点主要是两个因素，第一，由于大制造商进入市场的结果，环境友好建筑的成本正在下降。第二，建设者发现他们可以提供附加的成本，比如，更高性能的窗户玻璃和绝热战略，这样有可能使供暖设备和冷却设备的规模降低50%或更多。虽然成本确实较高，但这种更大的先期投资通常也可以通过增大节能，从而在少数几年之内就可以偿还。此外，在健康的房地产公司和开发合作社，我们相信，由于受到抑制的需求和短缺的供应，绿色建筑物特证明是更有价值的，会赢得更高的租金，也会租出去更快。 另一个问题是哲学性的，就普通观点而言，建筑物的绿色特征应该达到什么要求？对于这个问题有两个学派，一个建筑物需要做的就是通过更高的能效，使用可持续产品与材料等来实现绿色。另一个学派持有更广阔建筑学观点，并且主张建筑物即使教育性的又是功能性的。因此，应当传递一种关于对环境的敏感性的需要的明确的视觉信息，STIE环境设计公司的James Wines 已经设计了一批引人注目的建筑物，提供其绿色的承诺和美学的依据。 1.2 街区可持续设计策略 针对我国的可持续设计的策略针对我国当前存在的情况，根据“三最”目标和原则，建筑可持续设计应采取以下8项策略。
浅议中小保险公司的差异化发展策略 【摘要】中小保险公司在发展的同时，在业务机构、发展状况以及公司经营等方面也出现了许多问题，从而影响了公司的健康发展，一定程度上破坏了保险行业秩序规范，在社会上造成了不良影响。本文从现状分析，揭示了中小保险公司存在的主要问题，描述了中小保险公司的差异化发展策略选择，最后阐述了监管机构应充分发挥的作用。 【关键词】中小保险公司；差异化；发展策略 近年来，随着市场准入机制的不断完善，中小保险公司快速发展，业内地位不断攀升，市场效益和社会效益初见成效，有力推动了保险业的创新发展。目前，我国有近百余家保险公司，山东境内也有80余家。大部分中小保险公司成立于2000年以后，经过十多年的发展，许多中小保险公司在发展的同时，在业务机构、发展状况以及公司经营等方面也出现了许多问题，从而影响了公司的健康发展，一定程度上破坏了保险行业秩序规范，在社会上造成了不良影响。现结合当前保险行业实际，就中小保险公司的差异化发展策略，浅谈一下自己的想法和建议。 1.中小保险公司现状分析 1.1中小保险公司的界定 当前，人们习惯将中国人保、中国人寿、中国平安、中国太平洋保险四家保险集团称为大型保险公司，之外的公司称为中小型保险公司。而有些国家（或地区）界定中小保险公司时经常采用的量化指标是保险公司业务规模的相对指标——“市场份额”。现阶段，基于我国保险市场的实践，一般认为8%的市场份额成为界定我国保险公司“大小”的量化标准，市场份额在8%以上的保险公司基本可以确定为“大型保险公司”，而市场份额不足8%的保险公司则属于“中小保险公司”。 1.2中小保险公司具有的优势 （1）中小保险公司的经营机制灵活。由于中小保险公司股权结构较为分散，市场化程度比较高，具有组织结构扁平，决策链条短、信息传导半径小，对市场变化具有反应灵敏、决策高效和执行快捷的特点。 （2）中小保险公司由于面临的竞争压力更大、危机感更强，因此对创新的需求更加迫切。因此通过科技创新、服务创新、管理创新等手段，在市场竞争中抢占领先地位。目前，市场上许多金融服务，都是由中小保险公司率先创新推出的。 （3）中小保险公司处于生命周期中的快速成长阶段，未来的成长空间相对
如何应对我国在全面深化改革的进程中面临的新挑战？ 姓名：胡攀 专业：14学前教育本科（1）班 【摘要】没有改革开放就没有中国的今天，没有改革开放也没有中国的明天。我国过去30多年的快速发展靠的是改革开放，未来发展也必须坚定不移地依靠改革开放，改革开放只有进行时没有完成时。面对新形势任务，要解决发展进程中的各种难题，化解来自各方面的风险和挑战，更好的发挥中国特色社会主义制度优势，必须在新的历史起点上全面深化改革。【关键词】全面深化改革新挑战改革开放中国特色社会主义制度 实现党的十八大提出的战略目标和任务，要求全面深化改革，十八大描绘了全面建设成小康社会、加快推进社会主义现代化、实现中华民族伟大复兴的宏伟蓝图，提出构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系的任务，到2020年使各方面制度更加成熟更加定型的任务。为此，必须以更大的政治勇气和智慧，不失时机深化重要领域改革，坚决破除破除一切妨碍科学发展的思想观念和体制机制弊端，攻克体制机制上的顽瘴痼疾，突破利益固化的藩篱，以实践基础上的理论创新推动制度创新。 解决我国发展面临的一系列突出矛盾和问题，实现经济社会持续健康发展，不断改善人民生活，要求全面深化改革。中国共产党人干革命、搞建设、抓改革，从来都是为了解决中国的现实问题。可以说，改革是由问题倒逼而产生，又在不断解决问题中而深化。30多年来，在认识世界和改造世界的过程中，旧的问题解决了，新的问题又会产生，制度总是需要不断完善，因而改革既不可能一蹴而就、也不可能一劳永逸。改革开放30多年来，我们取得了巨大成就，但前进道路上还有不少困难和问题。比如：发展中不平衡、不协调、不可持续问题依然突出，科技创新新能力不强，产业结构不合理，发展方式依然粗放，城乡区域发展差距和居民收入分配差距依然较大，社会矛盾明显增多，教育、就业、社会保障、医疗、住房、生态环境、食品药品安全、安全生产、社会治安、执法司法等关系群众切身利益的问题较多，部分一些领域消极腐败现象易发多发，反腐败斗争形势依然严峻，等等。所有这些问题，都需要通过全面深化改革加以解决。 十八届三中全会为全面深化改革作出了既高瞻远瞩又切实可行的总体设计和战略部署，但是这并不意味从此改革就可以一帆风顺，因为在新的历史起点上全面推进改革必然遇到多方面的阻力和障碍。第一，来自意识形态的障碍。现在仍有很多人遵奉苏联特色的社会主义为正宗，而且动辄以此作为衡量标准，批评中国改革。另外也要注意，有些人其实是打着意识形态的旗号来保护自己的特殊既得利益。所以，必须坚持来之不易的改革共识，大刀阔斧的推进全面改革。第二，来得特殊既得利益的阻力。有一类既得利益，不是从市场化改革得来，而是靠不改革和反改革得来的，靠手中的配置资源的行政权力发财致富。贪官污吏在不改革中获得了惊人的特殊既得利益，这些人当然会想方设法对全面深化改革设置各种障碍，或者极力扭曲改革措施。第三，现代市场经济是一个巨大而精致的体系，建立现代市场经济体系是一件很复杂的事情。中国要在这么短的时间里建立起现代市场经济体系，自然会发生知识准备不足等问题。第四，实现的社会经济困难。因为过去长时期计划经济体制和粗放的经济发展方式下，中国经济积累起来很多实际困难。现在要推进改革，就要直面这些现实困难，妥善加以处理，不可能“绕着红灯走”。
会计工作面临的挑战和机遇会计工作面临 的机遇与挑战 【摘要】随着社会主义市场经济的发展，会计工作出现了许多新情况、新问题，尤其是新的《会计法》的出台对会计工作提出了更新更高的要求。会计作为经济管理的重要组成部分，必须抓住机遇，适应新形势要求，提高会计工作质量，从而更好的为社会主义市场经济，加速我国会计现代化的进程。会计是随着社会生产的发展和经济管理的要求而产生、发展并不断完善起来的，随着经济的进一步发展，会计除反映和监督外，还担负起了参与经济预测和决策的任务，通过预测、决策、计划、控制和分析等为企业谋求更大经济效益。长期实践证明，经济愈发展，会计愈重要。因此，加强会计工作，对于加强经济管理，追求经济效益，发展我国社会主义现代化建设具有十分重要的意义。 【关键词】会计、机遇、挑战、建议、一、会计的内涵及特点会计是以凭证为依据、以货币为主要量度，连续、系统、全面、综合地反映、控制在生产过程的资金运动，旨在提高经济效益，以提供会计信息为主的经济信息系统和价值管理活动。会计既是以提供会计信息为主的经济信息系统，又是一种进行价值管理的经济管理活动。它必须是遵循真实性、一致性、连续性、系统性和全面性的原则。
（一）会计的一般原则 1.真实性。在经济业务发生时,会计要进行核算,取得和填制凭证,经审核后,以合法的凭证为依据,按经济业务发生的先后顺序在帐薄上进行登记和反映,以保证提供真实的正确的会计信息。 2.统一性。作为经济管理工作的会计,主要是进行价值管理,管理其中能够用货币表现的方面。以实物量度作为货币量度的基础,有货币作为统一计量尺度,把各种性质相同或不同的经济业务加以综合,对社会再生产过程进行“观念总结”。 3.连续性。连续性是指会计对发生的经济业务,要按照其发生时间的先后顺序不间断地进行记录。 4.系统性。它是指会计对发生的各种经济业务,首先要进行科学的分类和汇总,然后进行系统地加工处理,以便提供各种有关资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等方面的信息。 5.全面性。它是指会计对发生的每一项经济业务,都要全面反映其来龙去脉,加以记录,同时,所属会计应当反映的经济业务,都必须全部加以记录,不允许遗漏。二、会计工作的现状会计是随着社会生产的发展和经济管理的要求而产生、发展并不断完善的,它是商品经济的产物,经济越发展,会计越重要。随着改革开放的进一步深入发展和社会主义市场经济体制的确立,我国会计改革必须与经济改革同步,以促进会计工作水平的不断提高,更好地为发展社会主义市场经济服务。（一）会计信息失真一些企业为了个人的利益，不认真履行会计工作原则，私自更改会计数据，假账真算，真账假算，造成账实不符，导致企业不同程度的亏损，这样，不法人员就可以转移国家资产、偷逃税款，一些不法人员
发展中国家面临的可持续发展问题 发展问题一直是世界各国普遍关注的问题。大部分发展中国家取得独立后，在发展民族经济、改变贫穷落后面貌、缩小同西方发达国家的经济差距等方面，取得了巨大成绩。一些国家实现了经济“起飞”，甚至创造了“奇迹”。但是，无论是“进口替代”发展战略，还是“出口导向”发展战略，大都是走西方发达国家经济发展的道路。经济增长是社会发展的基础，但有增长不一定有发展。为了避免“有增长、无发展”的现象，世界各国都把可持续发展作为国家宏观经济发展战略的一种重要选择，并深刻认识到，人类需要一个持续发展的途径。这是人类发展观的重大转折，具有深远的历史意义。 然而，在实现可持续发展的艰巨任务中，发展中国家面临的形势十分严峻，存在的问题较为严重。特别是，一些发展中国家或没有认识到可持续发展的深刻内涵，或认识得很不深刻，采取的措施还不很得力。因此，在今后制定新的经济发展战略时，把可持续发展作为一个突出的重要内容，是大多数发展中国家面临的迫切和艰巨的任务。 1. 土壤严重退化 据联合国环境规划署报告，全球69％的农田遭到侵蚀或退化，相当于地球陆地面积的四分之一；其中四分之三的土壤退化发生在发展中国家。土壤退化（包括土壤侵蚀、盐碱化、酸化以及物理和生物性变劣）的现象还在扩展。在北非和中东的干旱地区，以及南亚、东亚和拉美的部分地区，土壤风蚀尤为严重。赤道以北非洲的全部土地的11.5％受到水的侵蚀，22.4％受到风的侵蚀；中东全部土地的17.1％受到水的侵蚀，35.5％受到风的侵蚀。土地退化很大程度是因使用不当和种植结构不合理所致。全球有4000万公顷的灌溉面积由于排灌不当，不是水涝就是盐碱化，或者两者兼而有之。在亚洲和非洲由于无控制地抽取地下水，蓄水层水量减少，地下水位下降，使一些牧场和耕地荒芜。 随着干旱和过度开发，农田变成沙漠，荒漠化问题在亚非拉越来越严重。据统计，
机遇与挑战并存――论中国保险业面临的机遇与挑战 新疆平安网讯中国保险业在中华人民共和国的礼炮声中重新建立，并快速得到发展，经过近60年的发展，尤其是改革开放30年来的快速发展，已经成为中国金融领域不可小窥的三个主要支柱之一，一方面给国家的经济建设起到有利的稳定维护作用，另一方面给人民群众提供了有效的物质保障，成为社会生活必不可少的一部分。 自1978年改革开放以来，中国保险业伴随着社会经济改革的春风一路走来，然而当时的社会主要矛盾是人民群众日益增长的物质生活需要与低下的社会生产力之间的矛盾，作为物质和精神文明相结合的产品保险，并没有快速被社会所接纳，而是作为一个附带品而存在。 直到90年代，改革开放进入物质文明与精神文明两手抓的中国特色社会主义时期，保险业才真正迎来了自己的春天，尤其是在1992年，美国友邦保险公司在上海开业，在国内率先引进保险代理人制度后，中国保险业便开始了新的征程。经过严密的筛选、培训，一批批保险代理人走上保险市场。实践证明，代理人在拓展业务、普及宣传保险知识、提供快捷周到的服务等方面的优势是显而易见的。于是，为确保代理人制度的健康发展，国家首先在上海试点，于1995年12月和1996年4月先后举办了保险代理人资格考试，推行一整套代理人考试、登录制度。自此，全国各大保险公司开始尝试保险代理人制度。保险代理人的足迹刹那间遍布祖国的大江南北，众多的保险公司顷刻间屹立于各大城市，并在短短几年的不断发展中网点遍布全国各地，保险业的发展以几何倍数递增，中国保险业进入了第一次辉煌时代。 进入21世纪后，随着经济的发展，国际形式的变化，我国的保险业依旧面临巨大的机遇，但是存在的问题也逐步显现出来，成为保险业发展的最大挑战；政府和各家保险公司都在努力寻求解决这些问题的途径，以便保险业健康快速的发展。 一、我国的保险业面临的巨大机遇 1、2006年颁布的《国务院关于保险业改革发展的若干意见》是国家最重要的一次以文件的形式专门对保险业发展提出的意见，很大程度上肯定了保险业的发展和今后的发展前景，为保险业带来了政策上的春风。 2、近几年，随着人民物质生活水平的不断提高，大多数人民群众开始注重精神生活的需求，同时，政府虽然大力发展社会保险事业，但是也非常注重商业保险对社会保险的补充，尤其是健康类、意外类和投资类，所以政府和保险公司通过多方面、多渠道的保险宣传，使得很多群众开始了解并接受保险理念，广大人民群众由被动买保险逐步开始变为主动购买各类保险，以满足自己的生活需要。 3、随着中国进入WTO后，保险业开放步伐的不断加快，国内外各类保险公司、保险经纪公司、代理公司的增多使得保险业的竞争日益激烈，但是在不断的竞争中，相互学习，交流，促进了保险业整体，从而提高了保险业的社会影响力，行业满意指数不断提升。
河北中小型保险企业发展战略研究 保险公司(insurance company)，是采用公司组织形式的保险人，经营保险业务。保险关系中的保险人，享有收取保险费、建立保险费基金的权利。同时，当保险事故发生时，有义务赔偿被保险人的经济损失。 摘要：随着我国保险市场的不断扩展，中小型保险企业发展迅速，作为推动保险市场发展的一员，中小型保险企业的发展至关重要。本文通过对我国中小型保险企业存在的问题进行探讨，进而为河北中小型保险企业的发展提供重要战略依据，以期河北中小型保险企业为我国保险市场的健康发展作出贡献。 关键词：中小型保险;发展战略;企业发展;问题 中小型保险企业在保险市场中占有重要地位，为使我国保险行业取得更多的发展，需要对中小型保险企业的经营管理、经营险种等方面进行优化和转变，实现中小型保险企业的健康长久发展。鉴于河北中小型保险企业的大力发展，企业间的相互竞争激烈，为使自身企业能在众多保险企业中的"独树一帜"，就要尽量找到并实施适合企业发展的战略计划，加快中小型保险企业在保险市场中的前进步伐。 一、中小型保险企业发展弊端 (1)经营管理模式落后 近几年来，我国中小型保险企业如雨后春笋般茁壮成长，大多数中小型保险企业是股份制的。但受到公司投资人多数为国有公司的影响，这些中小型保险公司真正意义上还是属于国有股份制。这种国有股份制公司的经营管理模式效率低、机构设置复杂臃肿，用国有股份制公司的管理方式进行中小型保险公司的经营管理，致使中小型保险企业的经营管理不到位，企业不能快速健康的发展。 (2)国际化程度低 我国中小型保险企业由于规模小、业务范围小、缺少知名度，只是限于本地区的保险业务发展，故而与国际保险市场脱节，不能多渠道地进行保险业务的发展，自身竞争
请未来20年：穿越增长的陷阱 2011年04月12日21:16 来源：南方周末 作者：万广华 外部环境的恶化和内部社会经济环境的急剧变迁，把一系列颇为严峻的挑战活生生地摆在了我们面前。如果说，在全球经济危机前我们通过种种途径化解和推迟了这些挑战，今天则已经到了无法逃脱的地步 不一样的世界 改革开放以来，中国经济发展取得了举世瞩目的巨大成就。三十多年接近二位数的GDP年均增长率和贫困人口的大幅度下降被公认为人类发展史上的奇迹。2010年中国已经成为全球第二大经济体，如果能够保持年均6%－8％的经济增长率，中国可望在2030年前超过美国而成为第一大经济强国。 必须指出，直到最近，中国的经济增长得益于宽松的国际环境和全球化的机遇，而这样的环境和机遇很可能将不复存在。这是因为过去的三十年，西方列强疏忽了中国的悄然崛起（一定程度上是学术界的过失，总认为中国经济有众多问题而不能持续），等到数年前有所觉察继而醒悟之时，中国已经使得不少国家，包括美欧，在经济、贸易甚至投资上对中国形成了一定程度的依赖性。2008年全球危机后中国经济的突出表现，又使其在国际舞台上的重要性得到进一步彰显。美国窘迫的霸主地位和中国的快速崛起使全球格局变得分外扑朔迷离。有些国家，包括中国的近邻甚至显得无所适从。 面对这充满变数和错综复杂的世界，要清醒认识到，经济发展是一切的根本，这个变幻莫测的世界是进步、是好事，中国可以充分利用之，以保证中国经济能以6％或更高的速度继续增长15－20年。届时，中国不但会在经济总量上超越美国，同时还可以摆脱中等收入陷阱。所以，我们需要继续争取和平发展的空间和时间。
所以，中国能否真正崛起的关键性下一步，就在于未来的15－20年能否维持经济增长。 而外部环境的恶化和内部社会经济环境的急剧变迁，把一系列颇为严峻的挑战活生生地摆在了我们面前。如果说，在全球经济危机前我们通过种种途径化解和推迟了这些挑战，今天则已经到了无法逃脱的地步。 挑战在哪里？ 就经济增长而言，我们面临的重大挑战之一是转变经济增长方式，其核心在于产业结构的调整和优化。 其实，结构失衡是中国相当长时期以来，包括今后一段时期内所必须摆脱的一大困境。虽然第一产业的比重从改革开放后不久就一直呈下降的趋势，但第二产业的比重三十多年来总是在50％上下徘徊。换句话说，中国经济从来就没有走上从第二产业向第三产业扩张的轨道。 更令人担忧的是，近6－7年来第三产业的比重不但没有上升，反而有所下降。这种与政策走向和政府 愿望背道而驰的结果不能不引起经济学界的反思：产业结构调整了很多年，研究和政策举措都出了不少，但至今为什么没有成效？ 第二产业比重高居不下的原因之一，是中国通过国际贸易成功输出了制造业的剩余生产能力，似乎近年来第二产业比重的攀升也与加入WTO相关。其实，中国经济早已撞上了一堵墙，只是出口给了我们发
浅谈中国可持续发展面临的问题及对策 李凤莲 佳大附中
浅谈中国可持续发展面临的问题及对策胡锦涛同志在十八大报告中提出要推动工业化和城镇化良性互动、城镇化和农业现代化相互协调，促进工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展。这是保障经济可持续发展最具实践意义的战略对策。改革开放34年来，我国的经济总量及综合国力、科技、教育等各个方面都取得了举世瞩目的成就。2010年中国GDP更是超过日本，成为世界第二大经济体。但同时也带来了严重的环境污染、地区发展不平衡、社会分配不公等诸多问题，这些问题对我国经济的可持续发展带来了严重的威胁。我们迫切希望寻找一条经济、社会、环境之间协调的可持续发展道路。 可持续发展战略的思想可以概括为三个方面：首先，发展的目标应该是多元化的。人类不能片面追求经济的增长，而忽视对那些同样影响人们长期生存和整体生活质量的有关健康、安全、教育、公平、就业及环境和生态保护目标的追求。其次，发展应该是协调的。不仅在社会、经济、环境系统内部要协调，系统之间也要协调。第三，发展应是可持续的。人类应该努力维持自然资源的水平并使之得到逐步改进，使之既能满足当代人的需要，又不至于危及后代人的发展。实质就是承认环境和发展之间相互依赖、相互支持的关系，在发展中融入资源和环境因素，在保护环境的前提下贯彻发展的思想。中国经济还能持续发展吗？当前，中国经济在可持续发展过程中面临着哪些问题？如何解决？ 一、当前中国经济持续发展,面临的主要问题 1、严峻的人口问题国家统计局2010年第六次全国人口普查结果：全国总人口1370536875人，其中60岁以上人口为177648705人，占总人口的13.26%；65岁以上人口为118831709人，占总人口的8.87%。我国已经步入老龄化社会。可以看出，尽管中国已经实施了卓有成效的计划生育政策，但由于中国人口基数过大，人口增长依然过快，其中性别结构、年龄结构、城乡人口结构等依然存在失衡，问题突出。过快的人口增长对自然环境、社会经济造成各种压力,环境承载量过大,生态系统有失平衡并导致恶性循环,进而严重影响社会经济的发展。 2、严重的环境污染问题日益严峻的环境污染问题是中国人最为关注的首要问题。日前，中国国家环境保护总局在全国范围内进行了一项社会调查：40%以上的受访者指出，非常
大数据的发展越来越迅速，渗透到各行各业，保险业也不例外。我们搜集保险大数据的相关资料，希望对大家有所帮助。 首先，我们来了解大数据给保险业带去的机遇。 大数据给保险业带来巨大商业价值 信息技术的进步在现代金融创新中发挥了极为重要的作用。而历史的经验告诉我们,大数据对金融业的影响将是全面和深刻的,金融业的经营理念、风险定价、产品设计、营销策略、客户服务、风险管控、组织构架乃至于金融监管,都必须适应大数据时代的要求。 但是,虽然这些年保险业在大数据战略和网络经营等方面进行了积极探索,但是相对于银行和证券公司,保险公司在电子化、数据化、移动化、平台化方面还处于相对落后状态。不仅大部分保险公司的内部数据没有完成整合,甚至数据还处于信息孤岛状态,保险公司对内部数据价值认识也不完整,大部分内部数据的价值没有被充分挖掘,大数据价值变现也缺少应用场景。 而现在我们已进入互联网金融时代,所有商业思维正在转向数据思维,保险业也应该利用大数据来分析客户需求、开发产品、运营企业以及进行风险定价。 众所周知,在没有大数据之前,商业数据往往来源于一些被动的调查表格及滞后的统计数据。大数据时代出现之后,海量数据的采集和处理成为可能。大数据通过全局的数据了解事物背后的真相,相对于以过去的样本代替全体的统计方法,其统计出来的结果更为精确,有利于保险公司精算师计算产品的收益率和产品定价。与此同时,利用大数据分析结果归纳和演绎出事物的发展规律, 可以帮助人们进行科学决策,帮助保险业进行精准营销。这也就是我们常说的,按照客户需要设计保险产品,依据客户需要推荐保险产品,使更多的群众享受到合理的金融服务。 另外,在新的竞争格局下,传统金融企业必须充分运用大数据的理念和技术改造自身业务和管理流程,监管机构也必须深刻理 解新的竞争格局对风险防范、消费者保护等方面的影响,并善于运用大数据来提升监管的针对性和有效性。 保监会副主席王祖继就表示,大数据时代保险业主要面临四个方面的机遇:一是拓宽行业发展空间。满足客户需求是金融企业生存和发展的前提,大数据和互联网的发展使保险业能够更好地满足客户需求。大数据技术可能突破现有可保风险与不可保风险的界限,使原来不能承保的风险变为可保风险,扩大保险业务经营范围。大数据技术在营销领域的应用将能更有效地发现客户和客户的潜在需求,进行精准营销,特别是财产保险中标准化产品的营销。大数据和互联网的运用也有利于改善保险消费者的用户体验,提高消费者满意度,改善行业形象。二是提高行业风险管理能力。大数据技术在风险管理领域的应用将支持保险业更精准地定价,提高承保风险识别能力和理赔反欺诈能力,提升保险业的风险管理能力和水平。以精算为例,大数据有利于扩大用于估算风险概率的数据样本,从而提升精算的准确度,有利于收集更加多维全面的数据,从而形成更加科学的精算模型,也有利于把整体数据样本进一步细分为子样本,为精准定价提供精算基础。三是提升行业差异化竞争能力。大数据通过对客户消费行为模式的分析,提高客户转化率,开发出不同的产品,满足不同客户的市场需求,实现差异化竞争。四是提升保险业资金运用水平。大数据基于精确量化的承保损失分布,可以提高保险机构资产负债管理水平,可以在资本市场实施更精准的风险投资组合策略,提高保险业在资本市场的投 资回报水平。 为了更好地驾驭大数据对保险行业的改良及改革,保险公司需要从数据获取、应用和组织三大方面构建包括开拓数据来源、建立许可与信任、构建商业应用场景、数据分析与建模、数据存储与整合、组织建设、专注的数据人才、治理和文化在内的八项专业能力。 在被调研公司中,63%的保险公司已将大数据应用于欺诈检测方面,47%的保险公司已在风险评估与定价方面展开实践,对于 大数据在交叉销售、防止客户流失方面的实践分别都达到了32%,但在索赔预防和缓解方面,多数公司还处于观望、摸索阶段。波士顿咨询公司(BCG)的研究表明,最重要的“改良效应”发生在风险评估与定价、交叉销售、防止客户流失、理赔欺诈检测及理赔预
中小财产保险公司发展路径选择案例分析 广东金融学院保险系方有恒 发布时间:2010-06-17 一、中小财产保险公司所处的竞争环境分析 (一)市场竞争日趋激烈 我国的财产保险市场一直被中国人民保险公司(以下简称人保)所垄断，直到1986年新疆生产建设兵团农牧业保险公司(现中华联合财产保险股份有限公司的前身)成立，这一市场格局才被宣告打破。此后中国太保和中国平安等保险公司相继成立，市场竞争主体逐渐增多，我国保险市场竞争格局逐步由完全垄断型向寡头垄断型转变，市场竞争也日趋激烈。 (二)中小财产保险公司竞争压力大 由于我国保险市场的形成过程比较特殊，以人保为首的老三家保险公司(人保、太保、平安，下同)在市场竞争中拥有明显的优势，市场份额也远远超过其他财产保险公司。用市场集中度指标“CRn”来衡量，可以看出大型财产保险公司的竞争优势虽然逐渐下降，但是优势仍然非常明显，这种优势可能会继续保持一段相当长的时间。 大型保险公司品牌知名度较高、社会影响力较大、产品种类齐全、销售及服务人员数量多、网点布局更接近客户。此外，大型保险公司往往涉及更多业务领域，更加容易直接或间接运用交叉销售，获得协同效应。而且以上优势的成本一般比较低廉，新进入市场的中小保险公司往往难以复制。中小保险公司一方面难以拓展市场，另一方面又要支付较高的运营成本，市场竞争压力非常大。 为此，许多中小保险公司都在积极探寻适合自身发展的具有特色的道路，华安财产保险公司(以下简称“华安保险”)也采取了一系列改革措施，努力探索“华安路径”。 二、华安财产保险公司的发展路径选择及效果 (一)以利润为中心梳理公司各项业务 2001年，以广东车险费率改革试点为标志的财产保险费率市场化将保险产品定价的权力逐步下放到各保险公司，价格战也随之而起。价格战导致各保险公司业务成本大幅上升，赔付率居高不下，盈利能力迅速下降。此时，财产保险中最重要的车险业务已经成为一些保险公司的“鸡肋”业务，甚至是“毒瘤”，
形势与政策教育作业 题目浅析当今世界形势下中国面临的机遇和挑战 学院经济贸易学院 班级金融0902 姓名叶宗新 学号 0206 浅析当今世界形势下中国面临的机遇和挑战进入21世纪后，中国创造了全球经济发展的奇迹。加入WTO，一跃成为世界第三大经济体，连续十年百分之七以上的经济增长速度……这一连串让人惊讶的成就给中国带来的翻天覆地的变化。然而，08年金融危机、南海纷争、汶川天灾……无一不给中国带来的前所未有的挑战。 纵观当今世界，各国都在金融风暴的阴影下徘徊前行，有的已经看见曙光而有的却仍在黑暗里艰难摸索。中国率先从这场灾难中挺身而出，以一个巨人的姿态站在世界之巅。中国正以前所未有的高贵身份被世界所瞩目，也正面临找前所未有的机遇和挑战。 依据当前的世界形势，我国当前面临的机遇主要有： 一：世界经济结构深度调整给我国带来新机遇。在今年两会召开之际，参会的代表和委员表示，一定意义上，“十二五”是中国的概念，也是全球的概念。未来五年，中国经济将与世界经济共同发生深刻变化和调整。而两者的调整将处于同一链条，互为动力。世界经济结构深刻调整、发展模式深度转型所形成的‘倒逼机制’，是化解国内
经济社会发展中各种矛盾的现实需要，也将形成推动我国经济发展方式转变的外在压力和内在动力。 二：国际金融危机给我国加快自主创新带来重大机遇。第一，危机使企业的创新需求更加旺盛。高附加价值、低资源消耗、高生产效率、低生产成本的产品和技术将更受青睐。危机面前只要具有自主知识产权和自有品牌产品的，基本都无大的风险，企业业绩不降反升。困难和倒闭的是那些低端生产没有创新的企业。南京协和化学公司虽然经营建材原料，但其坚持新品开发，仍使主营业务增长50%%多。第二，危机使企业创新成本大大降低。无论是人员薪资、设备价格、制造费用等都会有明显下降，可以用更低的成本获取更加优质的创新资源。南通恒力集团为新上工业丝项目从国外引进设备，去年不仅价格昂贵而且谈判附加条件苛刻，现在却迅速达成意向协议，且报价降了一半左右。第三，危机使创新资源得以在全球范围加速流动。受危机影响，更多的跨国公司为集中资源、降低成本实行外包，这将给中国企业带来新的市场资源。同时，国外先进技术、成果、人才、科研机构也将向外寻求发展空间，国际间优质创新资源的互动明显增强。今年江苏举办跨国技术转移大会，成效显著。 三：国际金融危机给我国扩大对外投资带来新机遇。首先，金融危机给我国企业“走出去”收购国外优质企业和知名品牌带来难得的历史性机遇。国际金融危机和全球经济衰退导致发达国家跨国公司陷入困境，盈利下降甚至亏损破产和融资困难使得许多著名跨国公司不得不收缩海外投资，甚至被迫出售濒临破产的优质企业和知名品
当前高校学生工作面临的机遇和挑战
当前高校学生工作面临的机遇和挑战 随着改革开放力度的不断加大，我国社会主义市场经济的发展和高等教育改革的日益深入，高校学生教育和管理工作面临许多新的机遇和挑战，这主要体现在以下几个方面： 一、社会不良风气和市场经济负面影响的挑战。我国正处于社会主义市场经济深入发展、经济和政治体制改革逐步完善的阶段，思想观念、文化传统、价值观念及社会行为方式等方面正发生前所未有的深刻变化，传统的价值观、人生观和世界观受到冲击，特别是现实主义、功利主义、拜金主义、利己主义、享乐主义、自由主义等在社会上某些人心中滋生蔓延，崇尚“等价交换，按照市场法则做人”，人格商品化扭曲，重金钱、轻道德修养，人生追求庸俗化，跟着个人欲望和流行时尚走。在这种形势下，部分大学生受社会不良风气和市场经济的负面影响，政治观念和道德观念淡化，自私自利和享乐思想蔓延，自我观念增强，纪律观、集体主义精神和团体意识弱化，这都给学生管理工作带来了新的挑战。 二、高等教育改革带来的挑战 首先，高校收费和分配制度改革使学生和学校关系发生一定程度的改变，学生不再是被动和无条件地接受学校的教育服务，而对学校、专业、师资、教学设施和生活条件有了更大的选择权和更高的要求。为此，学生管理者必须由单纯的重教育和管理，转变为服务、教育和管理三者并重。其次，随着我国高等教育由精英教育向大众化教育的转变，连续几年扩招，加上取消对考生的年龄和婚否的限制，允许
内在动力、促进学生全面发展的生动活泼的工作新局面。 遵循教育规律教育规律是教育同其他社会现象或教育内部各构成要素之间的固有矛盾，或彼此间的内在联系。要遵循教育规律，必须把握教育的本质：教育的本质目的是培养人，是“育人”而非“制器”；教育要以人为本，把人作为主体，以精神提升人，高度重视人的创造性；教育的过程是培养学生知、情、意、行的过程。因此，高校学生工作要在遵循教育规律和人才成长规律的前提下，更加重视学生思想、灵魂、智慧的培育和塑造，重视学生的情感体验、意志锻炼和行为训练。 适应时代变化要在不断更新工作观念，创新工作措施，改进工作方式，完善工作机制的同时，从内外两方面做好“功课”。外部环境上，要时刻把握时代发展的趋势与特点，坚持用科学发展观统领工作，用社会主义核心价值体系引领工作，用国际化、时代化、现代化的视野审视工作。内部环境上，要认真分析总结新时期大学生群体的变化特点，包括他们的思想动态、学习特点、生活特点、业余爱好、兴趣专长等，确切把握工作对象的特性，并形成科学系统的认识，以此为基础设计工作，制定措施，落实任务，实现目标。 注重思想引领要坚持用中国特色社会主义理论武装大学生。尤其是引导大学生树立科学发展的意识，善于运用科学理论辨析社会现象，夯实坚定理想信念的思想基础。要用社会主义核心价值体系教育引导大学生，找准统一大学生思想、凝聚大学生力量的着力点。
发展中国家面临的可持续发展问题发展问题一直是世界各国普遍关注的问题。大部分发展中国家取得独立后，在发展、改变贫穷落后面貌、缩小同西方发达国家的经济差距等方面，取得了巨大成绩。一些国家实现了经济“起飞”，甚至创造了“奇迹”。但是，无论是“进口替代”，还是“出口导向”发展战略，大都是走西方发达国家经济发展的道路。经济增长是发展的基础，但有增长不一定有发展。为了避免“有增长、无发展”的现象，世界各国都把可持续发展作为国家宏观经济发展战略的一种重要选择，并深刻认识到，人类需要一个持续发展的途径。这是人类发展观的重大转折，具有深远的意义。 然而，在实现可持续发展的艰巨任务中，发展中国家面临的形势十分严峻，存在的问题较为严重。特别是，一些发展中国家或没有认识到可持续发展的深刻内涵，或认识得很不深刻，采取的措施还不很得力。因此，在今后制定新的经济发展战略时，把可持续发展作为一个突出的重要内容，是大多数发展中国家面临的迫切和艰巨的任务。 1. 土壤严重退化 据联合国规划署报告，全球69％的农田遭到侵蚀或退化，相当于地球陆地面积的四分之一；其中四分之三的土壤退化发生在发展中国家。土壤退化（包括土壤侵蚀、盐碱化、酸化以及和生物性变劣）的现象还在扩展。在北非和中东的干旱地区，以及南亚、东亚和拉美的部分地区，土壤风蚀尤为严重。赤道以北非洲的全部土地的11.5％受到水的侵蚀，22.4％受到风的侵蚀；中东全部土地的17.1％受到水的侵蚀，35.5％受到风的侵蚀。土地退化很大程度是因使用不当和种植结构不合理所致。全球有4000万公顷的灌溉面积由于排灌不当，不是水涝就是盐碱化，或者两者兼而有之。在亚洲和非洲由于无控制地抽取地下水，蓄水层水量减少，地下水位下降，使一些牧场和耕地荒芜。 随着干旱和过度开发，农田变成沙漠，荒漠化问题在亚非拉越来越严重。据，非洲可耕地的73%（约140万公顷）面临荒漠威胁。80年代荒漠化迫使1000万非洲人迁居，每年造成的损失达90亿美元。全世界100多国家存在荒漠化问题，其中80个是发展中国家。从土耳其到印度的西亚地区、从墨西哥到巴西的拉美地区、以及南美洲西部沿岸也都受到荒漠化的严重影响。沙尘暴掠、田毁人亡。荒漠化的不毛之地使人们失掉了赖以生存的沃土和家园。 2．温室效应升高 全球变暖已成举世关注的问题。在过去一百年中，全球气温平均上升了0.3-0.6度。80年代的十年中，竟有五年为本世纪以来气温最高的年份。最新的科学研究预测，21世纪空气
会计工作面临的机遇和挑战 会计工作面临的机遇和挑战会计工作面临的机遇和挑战现代会计是商品经济的产物。随着改革开放的进一步深入发展和社会主义市场经济体制的确立,我国会计改革必须与经济改革同步进行,实行会计模式的重大转变,以促进工作的全面发展和水平的不断提高,更好地为发展社会主义市场经济服务。 一、现代会计的内涵及特点会计是以凭证为依据、以货币为主要量度,连续、系统、全面、综合地反映、控制在生产过程的资金运动,旨在提高经济效益,以提供会计信息为主的经济信息系统和价值管理活动。会计既是以提供会计信息为主的经济信息系统,又是一种进行价值管理的经济管理活动。它必须遵循真实性、一致性、连续性、系统性和全面性的原则: 1.真实性。在经济业务发生时,会计要进行核算,取得和填制凭证,经审核后,以合法的凭证为依据,按经济业务发生的先后顺序在帐薄上进行登记和反映,以保证提供真实的正确的会计信息。 2.统一性。作为经济管理工作的会计,主要是进行价值管理,管理其中能够用货币表现的方面。以实物量度作为货币量度的基础,有货币作为统一计量尺度,把各种性质相同或不同的经济业务加以综合,对社会再生产过程进行“观念总结”。 3.连续性。连续性是指会计对发生的经济业务,要按照其发生时间的先后顺序不间断地进行记录。 4.系统性。它是指会计对发生的各种经济业务,首先要进行科学的分类和汇总,然后进行系统地加工处理,以便提供各种有关资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等方面的信息。 5.全面性。它是指会计对发生的每一项经济业务,都要全面反映其来龙去脉,加以记录,同时,所属会计应当反映的经济业务,都必须全部加以记录,不允许遗漏。随着社会经济和科学技术发展,近年来,会计工作发展变化很迅速,呈现了一些新的特征,主要为: 1.内涵的变化。由于会计的地位、作用增强和对会计的要求日益提高,从而使会计的具体任务和工作重点发生了三个明显的转变,即由原来主要对外编送报表、报告财务状况转向对内加强管理;由原来主要是事后核算转向事前预测、事中控制和事后核算同时进行;由原来的主要是反映情况、提供信息,转向综合提供并运用信息,干预生产、推动经营和参与决策。 2.会计方法发展。在成本核算中出现一些新的核算方法,如标准成本、变动成本、弹性预算等。同时为了满足分析、预测、决策等方面的需要,会计方法中还增加充分运用高等数学、运筹学等数学工具和分析方法,进行预测决策工作。 3.会计工作组织变化。改变过去那种单纯按管理职能建立起全面综合管理体制,主要围绕投资、利润、成本三项目标建立起的各级责任中心来组建会计工作,以实现其全面经济核算的功能。 4.现代新技术的运用。由于会计任务、方法、工作组织发生了变化,对会计数据处理工作量成倍增加;其次,在数据提供的及时性、数据运算的精确性等方面提出了更高要求;另外程序也更加复杂化。因此,电子计算机一问世,就很快被应用于会计数据处理工作中,出现了会计电算化,并在进一步完善。 二、我国会计工作的现状会计工作是经济管理工作的重要基础。我国一直重视会计工作,自1985年制定会计法以来,对我国会计工作发挥了积极作用,促进了我国会计现代化进程。中国会计现代化从本质上讲是会计的国际化与国家化结合的问题。会计的国际化,要求中国应当走向世界,与国际惯例接轨,融于统一的国际会计体系中去;会计的国家化要求中国会计立足于自身的社会经济环境,体现中国特色,继承和发
中国的保险市场:机遇与挑战并存
当前,我国商业保险业务发展很快,有力地支持了国民经济的发展,安定 了职工群众的生活,但也存在一些问题不容忽视。
一、保险市场的现状及特点据统计,到１９９６年底我国已有各类保险 公司总数达２０多家,全国商业保险分支机构６,５００个,从业人员１４万 人,各种保险代理２０万人。
１９９５年颁布实施的《保险法》使我国保险业步入法制化的健康发 展轨道,初步形成了以中国人民保险集团公司为主体,多家保险公司共同发 展,具有一定竞争规模的保险市场体系。
随着保险业务领域的不断扩展及全社会保险意识的普遍提高,保险业 从８０年代中后期开始有了持续高速的发展,出现了可喜的局面。
１、保险业务增长快,保费收入和经济效益的增长均超过了同期国民经 济发展速度,保险业务范围向纵深发展,新业务新险种不断涌现,保险市场规 模日趋扩大。
八·五期间,保险业保费收入年均增长４４,远远高于国民生产总值１２ 的增长速度。
１９９６年我国保费收入８５６４６亿元,保险金额１５８万亿元,近 百万家企业、１亿个家庭、４亿人次、２亿多亩农作物参加了各类保险。
涉外保险承保了３,０００多亿美元的进出口贸易额和绝大部分三资
企业的保险,并在世界主要港口委托了３００多家货损检验和理赔代理人。 ２、保险风险责任巨大,索赔案件增多,保险的经济补偿作用日益显著。 保险事业的发展为国民经济持续稳定增长保驾护航,为人民生命财产
的安全和社会稳定发挥了巨大的经济保障作用。 如中保集团在１９９８年南北方特大洪涝灾害中深入受灾现场,本着
主动、迅速、准确、合理的理赔原则,为受灾地区企业和人民的生产自救、 灾后重建发挥了主渠道作用。
３、保险市场对外开放稳步发展我国保险市场对外开放始于８０年代 初期,预计到下个世纪初中国保险开放的地域将从上海和广州等地扩大到 主要沿海经济中心城市,除有计划地增加引进外资保险机构数量外,我国还 将开展引进外资保险经纪人公司和保险代理人公司的工作。
４、我国保险业的国际化程度不断提高国民经济和保险市场的对外开 放,为保险企业开拓海外市场创造了极为有利的条件。
目前,我国的保险企业已在海外设立了１２０个分支代理机构,年保费 收入近３亿美元。
我国保险企业还通过再保险方式,为海外的保险人提供保险服务,如中 保集团在世界各地设立分支机构７１个,与１２０个国家和地区的１,００ ０多家保险和再保险公司建立了业务关系,每年再保险分出分入业务的保 费流量在２亿美元左右。
二、我国保险业发展过程中的问题一保险业正处于起步阶段,社会公众 的保险意识淡薄,保险市场主体偏少,缺乏适度竞争,保险市场体系仍不完善。
当前,我国的人均国民生产总值、保险密度和保险深度都较低,保险业
我国中小保险公司发展 面临的挑战与对策 姜秀昶 摘要：我国中小保险公司与国有保险公司和国际一流保险公司相比，在经济实力、规模、市场覆盖率、品牌、经验等方面还有较大的差距。随着金融综合经营的深入开展，以及银行或保险集团建立的金融控股公司的逐渐壮大，中小保险公司的发展空间持续受到挤压。中小保险公司能否抓住机遇，发挥体制、机制，文化、理念和管理等方面的优势，实现跨越式发展，是中小保险公司在新发展时期的必然选择，对增强我国保险业的国际竞争力也有重要意义。 关键词：中小保险公司发展挑战对策 一、我国中小保险公司的现状分析 （一）制约中小保险公司发展的因素。目前，越来越多的保险主体出现在保险市场上。相对于大型保险公司的“大而全”模式，这些中小公司更加注重细分市场，目前初步形成了以产、寿、养老、健康、农业和机动车等业务领域为区隔、各专业化经营管理为主导的局面。我国中小保险公司与大保险公司相比差距还非常大。具体表现在：一是市场份额少，规模不大、市场覆盖率底；二是成立时间短，大都是近几年才成立的；三是经济实力不强，资本金基本大多在10亿元左右；四是抗风险能力弱，经验不足，人员缺乏；五是市场品牌知名度不高，机构网点少，宣传力度不够；六是由于资本规模小的状况，制约了在人才引进、研发上的投入。由于中小保险公司经营领域窄、综合盈利能力弱、业务风险较大，也面临着一系列的问题与挑战，阻碍了其专业优势的发挥。 （二）中小保险公司是市场的有益补充。发展大公司，为小公司创造更好的发展环境，提供进一步发展的空间。如何实现大、小各得其所、相得益彰、和谐共生。大公司盯住小公司的市场，势必造成资源浪费、竞争力下降；小公司盲目进入大公司的市场，风险又难以抵御。以做“好保险”为目标，大、小公司相互补充、共同发展，既扩大了保险服务覆盖面，也拓宽了各自的发展空间。近年来一些大的保险公司不断地合并和重组，而作为中小保险企业仍从数量上占据着世界保险市场的重要位置。任何事物都是由小到大的辩证发展过程，有更多的小保险公司在不断产生。如香港保险市场的繁荣就是由200多家中小保险公司所支撑着。美国尽管有着如AIG等跨国保险