结算审计复核情况汇总表

工程结算审计准备阶段一、送审项目资料的接收（1个工作日内完成）1、政府投资项目工程结算审计送审项目资料统一由局政府投资审计中心（以下简称“审计中心”）前台岗位负责接收。

2、审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对照《杭州市余杭区国家建设项目审计办法》要求对送审项目作初步审查。

审查发现存在下列情况的，应不予收件：送审项目不属本局审计管辖范围的；送审项目立项、招投标程序不合规的（有区政府或立项、招投标主管部门同意手续的除外）；送审工程项目资料明显不完整、不规范的。

3、属同一建设项目（以项目立项批复为准）不同施工标段工程的竣工结算，原则上应要求建设单位集中送审。

对于建设项目具备集中送审条件、无特殊情况仍分标段单独送审的，可不予收件。

4、项目工程结算送审时，建设单位应出具项目工程结算送审意见书（格式见附件1），建设单位应对送审项目资料的完整性、真实性作出书面承诺（承诺书格式见附件2），并应就审计核减率超过5%部分审计费由施工单位承担签定审计约定书（格式见附件3）。

施工单位应就审计过程中配合工作出具愿意配合审计函（格式见附件4）。

以上建设单位出具的结算送审意见书、审计承诺书、施工单位出具的愿意配合审计函及建设单位、施工单位签定的审计约定书应作为项目送审必需资料要求一并上报审计中心。

5、项目结算资料必须由建设单位人员（应持有建设单位授权书及本人身份证）送审，不得由施工单位代替，否则不予接收。

6、资料交接时，必须当场清点完毕，填制送审项目资料移交清单（格式见附件5），并由交接双方签字，各自留存备查。

送审资料中工程联系单未编号的，应当场编号，并按要求填制具体工程联系单目录清单（格式见附件6），由交接双方签字确认。

7、审计中心资料接收人员应按要求及时登记送审项目资料接收情况台帐（包括接收和未接收项目情况），并每月一次定期向中心负责人和局领导上报送审项目资料接收情况汇总表。

二、送审项目的预审查（10个工作日内完成）1、已接收的送审项目应先进行资料预审查，方可进行分配审计。

安顺市龙泉路与塔山东路交错口人行天桥建设项目结算内部审查报告安顺市住建局内审组二 0 一五年八月十天目录一、工程内部审查报告书原件二、工程结算审查汇总表原件三、工程量审查对照表四、工程结算书原件（审查）安顺市住建局内审组惠民：安顺市龙泉路与塔山东路交错口人行天桥建设项目结算内部审查报告安顺市保障性住宅建设中心：我们受贵司拜托，代表贵司对（湖南省第一工程有限公司）送来的（安顺市龙泉路与塔山东路交错口人行天桥建设项目）工程结算资料进行报送审计前的审查。

我们依照“客观公正、脚踏实地、数出有据、弃取合理”的原则，在严格恪守合同商定的前提下，对承包人所供给的工程完工结算资猜中签证资料的真切性、完好性和工程计量、计价及取费的正确性，进行了审查，对所发现存疑之处进行咨询核实，对存误之处赐予了纠正。

现将审查状况报告以下：一、项目概略：（一）工程概略：1、本工程为安顺市龙泉路与塔山东路交错口人行天桥建设项目，项目地点安顺市。

2、性质：公租房土石方工程（二）送审范围：合同范围内、现场签证等（三）审查各阶段及工作内容1、审批准备阶段接受任务→清理和熟习施工合同、设计文件、竣薪资料、结算资料等→向内审组组长报告审查状况→通事后进入下一阶段2、计量审查阶段踏勘现场→计算工程量→与承包方查对工程量→两方签认工程量→向内审组组长报告审查状况→通事后进入下一阶段3、计价审查阶段审查直接费→审查人、材、机价钱→审查举措费→审查规费、税金等费率计费（调价）基数→与承包方查对价款→两方签认《结算审查汇总表》→向内审组组长报告审查状况→通事后进入下一阶段4、审查最后阶段出具初步审查建议书→向内审组组长报告审查状况→通事后出具内部审查报告（四）项目各参建单位建设单位：安顺市保障性住宅建设中心施工单位：湖南省第一工程有限公司设计单位：安顺市建筑设计院监理单位：贵州宇建工程管理咨询有限公司内审审查单位：四川明华建设项目管理咨询有限责任公司二、内审审查结果（一）、报审结算金额：元（二）、内审审查金额：元（三）、内审审减金额：元（四）、内审查减率：-10.29%内审查减率 =（报审金额 - 审查金额） / 报审金额× 100%审查金额等于报审结算金额加上审增金额减去审减金额。

1工程结算审计常见问题及审计方法工程结算审计是强化经济监督的一种具体体现，也是重点搞好效益审计的一种具体方法。

所谓工程结算审计，是以国家规定的计算规则，在以设计文件、变更文件及签证为依据准确计算工程数量的基础上，参考国家及地方定额站颁发的预算定额、费用定额，对发包单位所做的工程结算费用进行审计。

通过几年来对工程结算审计的实践，发现工程结算普遍存在的问题有高估冒算、虚假结算、重复结算、结算工程量大于实际工程量等。

下面谈谈在工程结算审计时常见的主要问题、审计的难点、以及审计的有效方法。

1 工程结算审计常见的问题。

1.1工程招标工作不严谨，趋于形式化。

工程招标的主要作用除了择优选取合适的施工单位外，还通过市场竞争形成合理的工程价格，从而起到控制投资的作用。

但是，有些工程在实施过程中，招标文件编制不严密、矛盾或歧义现象较多，限制性用语不准确、开口价或暂定内容过多，对合同的签订没有约束力，招标工作实际上流于形式。

招标工作不严谨，标书内容不规范，使得签订合同时要重谈条件，重新定价、重新解释招标文件的某些约定，甚至改变结算方法、或者产生大量的未纳入招标范围内的增加工程等，导致结算价大大超过中标价。

1.2合同签定管理不到位，合同内容不规范。

审计发现，分包工程合同常见的问题主要有：合同签订滞后，有些工程管理跟不上；合同工程内容涵盖面不够，合同工程内容与结算工程内容不一2致，结算工程内容超出分包合同工程内容；工程合同内容不规范、漏洞较多，工程结算的依据难以确定。

1.3结算时没有按照合同中约定条款进行结算。

结算时对合同内容及相关条款不熟悉，没有按照合同中约定的工作量、工作内容、计价依据及结算条件进行结算，审计经常发现，如某项目部安装工程分包合同规定使用2001年***省安装估价表，而结算采用2000年石油建设安装预算定额。

又如合同约定按合同附件综合费率表取费，结算时却另计合同综合费率表之外的费用，造成结算价超高的不合理现象。

工程项目竣工结算审计送审资料说明一、审计送审表中“工程项目名称”应与合同中“工程项目名称”一致，填写完整的项目名称。

“工程管理部门签章”一栏，工程管理部门应对送审资料的真实性、完整性、合法性予以承诺，由工程管理部门负责人签字确认并加盖公章。

二、工程结算书需提供两份原件。

工程结算书上的“工程项目名称”与合同中工程名称一致，建设单位、施工单位名称要填写单位全称，与单位公章名称一致。

封面上由施工单位、监理单位和建设单位负责人签字加盖公章以及造价编制人员资格章。

三、工程量计算书需提供电子版工程量计算书，应有工程量汇总表和详细的工程量计算式组成，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、现场签证单等内容在工程量计算式中一次计算。

四、审计承诺书由施工单位负责人签字，并加盖公章。

五、施工单位法人代表授权书是授权给结算审计事项的代理人。

六、施工合同的签订严格执行学校有关规定，补充协议应为主合同的补充或延伸。

合同和补充协议均应有签约双方负责人签字并加盖合法公章，负责人应为法人代表或经法人代表授权的委托人。

七、经审定的施工组织设计。

八、竣工图应严格按照泰安市有关竣工图要求进行编制。

用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字确认。

九、图纸会审记录要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，并由各单位参加会审人员签字盖章确认。

十、隐蔽工程验收资料要求提供隐蔽工程验收记录文本资料和影像等。

十一、设计变更单按设计变更的时间先后整理装订成册，要求有设计人员的签名及设计单位的盖章，工程管理部门同意按相关的设计变更进行施工的签字意见和单位盖章确认。

十二、现场签证单要按签证的时间先后顺序整理成册，签证单上须有签证的项目名称、时间、地点、内容、工程量计算式等，经施工单位、监理单位和工程管理部门三方签字盖章，其中工程管理部门需要两个人签字。

十三、有关涉及造价变化的技术核定单、工作联系单和会议纪要，不得直接作为计价依据，只能作为变更或签证等计价依据的附件。

金鹰国际商贸集团（中国）有限公司工程结算审批单工程名称：建设单位：合同号：结算单位：合同名称：合同价：送审价：报审日期:简要说明：报审结算资料清单序号名称报审资料情况备注说明1 竣工图□无□有2 结算清单（含签证）□无□有原件3 工程验收清单□无□有原件4 合同书、合同报审单、报价明细□无□有原件5 水电费、配合费等结算资料□无□有原件6 各项违约罚款资料□无□有复印件7 甲方代垫代付费用明细□无□有复印件8 其他□无□有附明细表供货方项目代表：联系电话：建设单位经办人意见：审核栏经办部门财务部连锁店总经室相关部门/规划筹建部资产管理部审定结算价：送审情况：□不需外审□需外审总裁室附件七金鹰国际集团有限公司工程竣工结算资料交接要求竣工结算资料，以总包工程为例，具体应包括以下内容；分包工程结算资料按以下要求结合具体专业特征尽量提供。

1、金鹰国际集团竣工结算报审表，原件一份2、工程结算书（原件，一式三份，含编制说明、造价汇总表、各项费用明细表、材料价格表等）；3、工程量计算书（原件一份，且字迹清晰）；4、提供钢筋翻样书，有钢结构施工的需提供钢结构翻样书（原件一份，且字迹清晰）5、甲供材料、设备核对清单（甲乙双方已核对并签字确认）6、核准的施工组织设计，原件一套（含总包方自行分包工程施工组织设计）；7、图纸会审记录、工程设计变更单、技术核定单、工程事项联系单、现场签证单、材料价格核定单、会议纪要等涉及工程造价的资料，原件一套；8、施工合同及有关补充协议，原件一套；9、施工招标文件、投标文件、修正报价文件等，原件一套；10、经施工、监理或业主项目部审核后的竣工图一套，原件；固定总价合同应提交招标图。

11、工程开竣工报告，原件一份；竣工工期超过合同约定工期的，必须提供有效的工期延长签证手续。

12、工程结算书电子文本（要求尽量使用未来预算软件编制）、合同预算电子版；13、相关各方确认的现场施工水电使用数量、单价、合价核对清单及附件。

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定，上饶市审计局派出审计组于**年**月**日至**年**月**日对**工程决算进行了审计。

**（建设单位）对所提供的工程结算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。

上饶市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计项目基本情况（一）项目概况。

根据**批复文件，**项目位于，总用地面积**亩（其中道路占地面积**亩），总建筑面积***平方米，**。

本次送审工程实际总建筑面积**平方米，其中：住宅建筑面积**平方米，商业建筑面积**平方米，总户数**户，主要建设项目包括**。

工程规划征地面积，实际征地面积，拆迁户数，建筑面积，补偿情况。

本工程建设单位是***，工程勘察单位是***，设计单位是***，监理单位是***，施工单位是***。

****年***月开工，***年*月竣工。

（二）履行基本建设程序情况。

1．项目可研审批及立项批复情况。

（按时间顺序写）建设单位于**年**月**日，取得了上饶市发展和改革委员会《关于**建设项目可行性研究报告的批复》(饶发改投字[**]**号)；**年**月**日，办理了建设项目选址意见书（饶市规选[**]第**号）；**年**月**日，取得了建设用地规划许可证（饶市规征[**]第**号）；**年**月**日，取得了建设工程规划许可证（饶市规建[**]第**号）。

2．项目概算批复及执行情况。

**年**月**日,上饶市发展和改革委员会《关于**建设项目可行性研究报告的批复》(饶发改投字[**]**号)批复项目总投资为**万元，其中：建安工程费**万元，土地征用及拆迁费用**万元，基本预备费**万元，涨价预备费**万元，设备采购金额**万元，勘查设计费**万元，监理费**万元，****（按批复文件内容填写）。

本工程实际建安投资**万元，其中：建安工程费**万元，土地征用及拆迁费用**万元，基本预备费**万元，涨价预备费**万元，设备采购金额**万元，勘查设计费**万元，监理费**万元，****。

XXX工程竣工财务决算审核（计）报告XXX（公司或局）：我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX （公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX 工程(以下简称“该工程"）竣工决算进行了审核。

该工程的竣工决算由项目建设单位编制,并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见.我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。

在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况,实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。

现将审核情况报告如下：一、工程概况本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。

（一)项目立项批复情况1。

可行性研究批复情况。

201X年X月XX日，XXX 单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。

201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号)批复该工程估算投资XXX万元。

2。

项目核准批复情况。

201X年X月XX日，XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX ［201X］XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX％的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。

（二)项目概预算批复情况1.项目概算批复情况。

201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审,并提交了评审意见。

201X年X月XX日，XXX 单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。

工程造价(结算审计)咨询费用计算表
1.每件咨询服务合同按上表计算不足2000元的，按2000元收费；
2.单独委托的装饰、安装、园林绿化及仿古建筑工程的基本费率可在上述基准收费标准的基础上上浮20%；
3.核减（增）额的定义说明如下：如清单漏项、工程量计算错误，小数点错误或合价计算错误等可计入核减（增）额；由于定额错套引起的价格变动的差价，应计入核减（增）额的收费基数，不得以定额错套的合价分别计算核减和核增。

4.施工阶段全过程造价控制，不包含各类招标代理和结算审核费用。

5.本标准所列的工作内容不含钢筋及预埋件的单独计算，如需按施工图纸、设计标准和施工操作规程计算钢筋及预埋件重量，并提供完整和规范的钢筋翻样及预埋件重量计算书、汇总表的，按5元/吨标准收费。

关于工程结算审计送审资料的通知为了进一步完善和加强基建工程结算管理，为了更好地进行工程结算审计工作，现对基建工程结算资料送审要求如下：（一）工程结算资料应由基建处报送。

送审资料的具体要求详见附件1。

（二）基建处应加强对送审资料的管理，还应对施工单位所送资料的完整性进行审核，保证提供资料的完整、真实和合法，并出示审核意见。

（三）除特殊情况外，所有送审资料应一式二份，其中一份需提供原件（图纸除外）。

各相关部门应在送审资料上签字、盖章,确保送审资料的有效性。

原件在审计结束后归还，由基建处归档。

审计处保留一份存档（存档不需原件）。

工程竣工图可只送一份给审计处，审计处在审计完后将该竣工图直接交给基建处，由其对该竣工图单独立项代为保管。

（四）对于送审资料为复印件部分，基建处均应盖章，作为加强资料有效性的依据。

（五）加强竣工图的审查。

用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，有监理单位、设计单位和基建处的审核人签字和单位盖章确认；若同一工程项目发包给不同的专业施工单位，基建处应组织各方施工单位，明确其完成的工作范围，并形成会议纪要或提供加改基建处公章的书面证明。

（六）凡是拆除工程中发生的材料或设备需要回收的（不回收的需注明，）应签明回收单位，并有回收单位出具回收证明，如甲方不回收，则施工单位会同基建处造价预算人员、主管领导鉴定、摊销、折价后交给施工单位，并在预算中扣除其价款。

（七）所送的材料设备单价呈批审核单、设计变更、签证等竣工资料应发表意见并签名盖章。

设计变更、签证还应注明具体发生的原因。

用于结算的竣工图及其它涉及造价的竣工资料要有基建处的审核人签字和单位盖章确认。

（八）为了避免由于信息沟通不足，造成不必要的损失，要求对该工程甲供料情况给予说明。

附件：1、工程审计结算资料送审要求2、建设项目送审资料签收表二00九年三月一日附件1工程审计结算资料送审要求1、资料组成：（1）工程结算书；（2）工程量计算书（即计算底稿）；（3）钢筋抽料表（即计算底稿）；（4）施工合同，补充合同或施工协议书；（5）工程竣工图及设计图纸（固定价款合同还应提供招标时施工图纸；新开工的基建项目应提供设计图纸的电子版本）（6）工程竣工资料；（7）图纸会审纪录；（8）设计变更单；（9）工程洽商记录；（10）监理工程师通知或发包人施工指令；（11）会议纪要；（12）现场签证单；（13）材料设备单价呈批审核单；（14）甲供材料、设备收货验收签收单及供材明细表；（15）施工单位投标书（包括承诺书及相关资料等；新开工的基建项目应提供电子盘）；（16）招标文件(含工程量清单)、招标答疑纪要；（17）开工报告、竣工报告及工期延期联系单；（18）其他有关影响工程造价、工期等资料；（19）移交资料签收表。

审计统计工作情况汇报表尊敬的领导：我在此向您汇报我所负责的审计统计工作情况。

自从上次汇报以来，我和我的团队在工作中遇到了一些挑战，但我们也取得了一些进展和成果。

首先，我想谈谈我们在审计统计工作中所遇到的挑战。

在过去的一段时间里，我们发现了一些数据不完整和不准确的情况，这给我们的工作带来了一些困难。

此外，由于一些部门之间的沟通不畅和信息共享不及时，我们在收集数据和整理信息的过程中也遇到了一些问题。

这些挑战使得我们的工作进展缓慢，需要更多的时间和精力来处理。

然而，尽管面临这些挑战，我和我的团队仍然努力取得了一些进展。

我们对数据进行了仔细的分析和比对，发现了一些潜在的问题和风险。

我们与相关部门进行了沟通和协调，确保数据的准确性和完整性。

我们还制定了一些改进措施，以确保类似的问题不会再次发生。

通过这些努力，我们已经取得了一些积极的成果，为公司的发展和管理提供了一些有益的建议和参考。

在未来的工作中，我和我的团队将继续努力，克服各种困难和挑战，不断提高审计统计工作的质量和效率。

我们将加强与各部门的沟通和合作，确保数据的准确性和完整性。

我们还将不断改进工作流程和方法，提高工作效率和质量。

我们相信，在公司领导的支持和帮助下，我们一定能够取得更好的成绩，为公司的发展和管理做出更大的贡献。

总之，我对我们的工作充满信心，我相信在我们的共同努力下，审计统计工作一定会取得更大的成就。

我也希望公司领导和各部门的同事们能够继续给予我们支持和帮助，共同推动审计统计工作向更高的水平迈进。

谢谢！此致。

敬礼。