中国人民大学财政与税收1999真题及答案

中国人民大学1999年硕士研究生入学考试试题考试科目：综合考试一、名词解释（每题4分，共20分）1．政治关系2．目标管理3．权变管理理论4．社会互动5．代际流动二、简答题（每题8分，共40分）1．社会主义国家机构设置的原则。

2．现场控制、反馈和前馈的控制。

3．文化的特征。

4．初级社会群体的功能。

5．社会分化的结果。

三、论述题（每题20分，共40分）1．试述政治统治与政治管理的联系与区别。

2．最常见的决策方法有哪几种，请分别概述之。

参考答案中国人民大学1999年硕士研究生入学考试试题考试科目：综合考试一、名词解释（每题4分，共20分）1．政治关系:政治关系是人们在社会生活中，基于特定的利益要求而形成的，以政治强制力量和权力和权利分配为特征的社会关系。

政治关系内含三个层次的递进关系，第一层次，是利益关系，是由人们的需求引起的，由特定的社会经济关系决定的利益关系；第二层次，人们为了实现自己的利益要求，结成特定的社会政治力量，并在这种力量对比关系中形成了政治权力关系；第三层次，人们依据政治力量的对比即政治权力关系，确定人们进行政治利益分配的资格，从而构成了政治权利关系。

政治关系是人类社会政治的本质内容，一切其他政治现象都是政治关系的外化和具体形态表现，而政治关系的发展变化，也必然要表现为人类社会全部政治的发展和变化。

2．目标管理：目标管理是一种通过组织管理者共同参与制定和实现目标的管理方法。

1954年，美国学者P·德鲁克在《管理实践》一书中提出了目标管理的概念和方法。

目标管理通常指一个组织的上下级管理者共同确定组织目标，或将组织目的和任务转化为组织目标，将这些目标分解到每一个管理者的责任范围内，并利用这些目标指导活动和评价每一个管理者的贡献。

从20世纪70年代起，目标管理就广泛地运用到政府管理中。

但是目标管理也有一些缺陷，如目标管理有时会使领导人过分为达成少数目标而花费精力，甚至会造成思维方式地片面性。

《财政与税收》期末试卷4含参考答案一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分）1．以下（）不是税收法律关系中的征税主体。

A．国家税务局 B.海关 C.地方税务局 D.代扣代缴单位2．具有财政补贴性质的退税形式有（）。

A．多征退税 B．再投资退税C．误征退税 D．提取代征手续费退税3. 关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的是（）。

A．购买性支出对企业预算约束较强B．转移性支出对企业的效益约束较强C．转移性支出直接影响社会生产D．购买性支出直接影响收入分配4. 财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，此种预算称为（）。

A．增量预算 B．复式预算 C．单式预算 D．零基预算5. 改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。

A．基本建设支出 B．文教科学卫生支出C．行政管理支出 D．国防支出6.政府以国家信用为依托取得的财政收入是（）。

A．存款 B．国债 C．税收D．罚款7. 我国的预算体系由几级预算组成（）。

A．中央和地方两级预算 B．中央、省、市三级预算C．中央、省、市、县四级预算 D．中央、省、市、县、乡五级预算8. 根据《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业使用的企业所得税的税率为（）。

A．10% B．15% C．20% D．25%9. 根据消费税有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝C．日化用于赠送客户样品的自产化妆品 D．汽车厂用于管理部门的自产汽车10.关税是对（）我国关境的货物和物品征收的税。

A.进入B.出口C.进出D.流入二、多项选择题（本题共5小题，每小题2分，共10分，多选或少选不得分）1．下列选项中，属于中央政府固定收入的有（）。

A．国内消费税 B.个人所得税 C.营业税 D.关税2．下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。

公司管理专业(本科)《财政与税务》辅导材料（2014年4月）考试题型一、单项选择题：15分二、多项选择题：10分三、填空题：10分四、名词解释：15分五、简答题：30分或36分六、计算题：14分或20分第一章财政概论一、单项选择题1、财政分配的对象是（ D ）。

A、剩余产品B、社会总产品C、国民收入D、一部分社会总产品2、财政的本质特征不包括（ B ）。

A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性3、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是（ A ）。

A、资源配置B、收入分配C、稳定经济D、监督调节二、多项选择题1、财政的本质特征包括（ ACDE ）。

A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性E、非营利性2、财政的基本职能包括（ ABE ）。

A、配置资源职能B、公平收入职能C、收入分配职能D、监督调节职能E、稳定经济职能三、填空题1、主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。

2、财政分配活动的主体是（国家）。

3、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。

4、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。

5、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。

四、名词解释1、财政:是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为2、资源配置:指人的知识、动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等以取得最佳效率五、简答题1、理解财政的概念应把握哪几个基本点？P3-4答：理解财政的概念应把握以下几个基本点1）财政分配活动的主体是国家。

2）财政分配的对象是一部分社会总产品。

3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。

4）财政分配的目的是为了实现国家职能2、财政的含义及其本质特征。

P3、4-5答：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。

《财政与税收》习题答案解析《财政与税收》习题答案一、单项选择题（本大题共165小题，每小题2分）1．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（B ）A．纯公物品B．混合物品C．私人物品D．以上都不是2．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。

A．花园 B．国防 C．教育 D．私人住宅3.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。

A．以社会团体为主体的分配关系 B．以国家为主体的分配关系C．以企业为主体的分配关系 D．以事业单位为主体的分配关系4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。

A．公务员的工资 B．法院法官的工资 C．企业职工的工资 D．解放军战士的津贴5.财政产生的政治条件是（ C ）A. 生产力的发展B. 剩余产品的出现C. 国家的产生D. 资本主义生产方式的产生6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（ A ）A．亚当.斯密 B.凯恩斯 C.萨缪尔森 D.马斯格雷夫7. 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是BA. 财政平衡政策B. 财政结余政策C. 财政赤字政策D. 略有赤字政策8.在市场经济条件下，分析（A ）是确定政府经济作用的主要依据。

A．市场失灵 B．计划失灵 C. GNP D．GDP9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。

A．物价水平下降或就业增加 B．物价水平上升或就业增加C．就业机会减少或通货膨胀 D．通货紧缩和就业机会增加10.在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（ B ）。

A．公平优先，兼顾效率 B．效率优先，兼顾公平C．牺牲公平以实现效率 D．牺牲效率以实现公平11.对生产和就业有直接影响，体现政府的市场性再分配活动的支出是（ C ）。

A．社会保障支出 B．流动资金支出 C．购买性支出 D．转移性支出12.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ）。

财政与税收试卷及答案一、单项选择题（每小题1分，共计15分）1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。

A、生产正外部性B、消费正外部性C、消费负外部性D、生产负外部性2、财政收入中的利润收入是属于（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、其他收入3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。

A、纯公共产品B、混合公共产品C、私人产品D、个人产品4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是()。

A、税收B、国债C、国有资产收益D、各项收费5、下列属于转移性支出的是（）。

A、国防支出B、科教文卫支出C、社会集团购买D、财政补贴6、社会保障体系的核心内容是()。

A、社会救济B、社会保险C、社会福利D、商业保险7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。

A、动用财政结余B、发行政府债券C、向银行透支D、增加税收8、我国国家预算的审批权属于（）。

A、国务院B、财政部C、全国人大D、最高法院9、下列属于价外税的税种是（）。

A、企业所得税B、增值税C、消费税D、营业税10、反映国家基本财政收支计划的是()。

A、税收年报B、国家决算C、国家预算D、预算外资金11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（）A、税收B、规费C、上缴利润D、公债12、增值税的课税对象增值额相当于（）。

A、C+VB、C+MC、V+MD、M13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。

A、前转B、后转C、混转D、散转14、经费预算的收入主要是（）。

A、税收收入B、债务收入C、利润收入D、其他收入15、成本——效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。

（）A、经济利润比较高的项目B、社会效益比较好的项目C、外部成本较大的项目D、成本和收益均能准确计量的项目二、多项选择题（每小题2分，共计20分,多选或少选不得分）1、下列现象中，属于市场失灵范围的有（）。

A、外部效应B、公共产品和服务C、信息不对称D、宏观经济失衡E、自然垄断2、国家信用的形式包括有（）。

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中国人民大学1999年研究生入学考试试题
招生专业：会计学
考试科目：财务与管理会计
考试时间：2月1日上午
考题编号：7102
一、名词解释（每小题3分，共计15分）
1.破产债权
2.开支差异
3.直接筹资
4.剩余收益
5.固定资产经济寿命
二、某企业机会1997年度生产甲产品2000件。

该产品标准每件好用含有A、B两种材料的混合材料
单位：元
年甲项目乙项目
0－100－100
15070
27075
34010
要求：1.计算资本成本为5％、10％、30％时两个项目的净现值 2.计算两个项目的内部报酬
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《财政与税收》课程期末试卷及答案班级：姓名：学籍号：题号一二三四五六总分得分一、填空题（每空 1 分，共 15 分）1、公共产品的特色是、。

2、影响财政收入规模的要素有、、和。

3、财政赤字的填补方法有、、、。

4、财政支出依照经济性质能够分为和。

5、税收的特色是、、。

二、单项选择题（每题 1 分，合计 15 分）1、人口不停增添，但没有任何人会所以减少其所享受的公共产品的功效。

这属于公共产品的 ()。

A. 功效的不行切割性B.得益的非排他性C.获得方式的非竞争性D.供给目的的非盈余性2 、估算编制时因支大于收而存在的赤字是()。

A. 被动赤字B.主动赤字C.估算赤字D.决算赤字3、因为财政赤字的填补而致使个人经济部门投资以及个人花费减少的现象称为财政赤字的 ()。

A. 债务化效应B.排斥效应C.收入效应D. 代替效应4、从实质上说， ()知足纯社会公共需要。

A. 社会花费性支出B.政府投资性支出C.转移性支出D.社会保障支出5、当政府的购买性支出增添时，对经济产生的影响是()。

A. 市场价钱水平降落B.公司收益率降落C.所需生产资料增加D.生产收缩6、以下情况中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A. 购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗资料支付的增值税C.保存不善造成毁损资料支付的增值税D.购进生产用水所支付的增值税7、经过直接减小计税依照的方式实现的减税免税属于()。

A. 税率式减免B.税额式减免C.税基式减免D. 税源式减免.8、查核基本建设投资支出效益时，应采纳的方法是 ()。

A. 最低花费选择法B.公共劳务收费法C.最低成本查核法D.成本一效益剖析法9 、当前多半国家对税收管辖权的选择是()。

A. 只履行地区管辖权B.只履行居民管辖权C.同时履行地区管辖权和居民管辖权D.只履行公民管辖权10 、政府间的财政关系主要经过()详细表现。

A.政府行政管理体系B.权益的分派C.财力分派D.政府估算管理体系11、依照分税制估算管理体系的要求，按税种区分中央和地方的收入，其原则是()。

中国人民大学1999年研究生入学考试世界经济学试题及答案详解招生专业：世界经济考试科目：世界经济学（含国际贸易和国际金融）考试时间：2月1日上午考试编号：11008一、名词解释（每题2分，共20分）1.绿色避垒2.欧元3.巴塞尔协议4.财政倾销5.平衡租赁6.互换交易7.对冲基金8.汇率目标区9.BOT投资方式10.不可撤销久用证二、简答题（共40分）1.设某外汇市场上即期汇率为1英磅＝1.5美元，该市场的英镑利息（年利）为7.5%，美元利息率（年利）为5%，试求一年期远期汇率为多少？（10分）2.画图说明相互需求曲线的均衡贸易条件即国际商品交换比率。

（15分）3.简述一国货币实行充分自由兑换的必要条件。

（15分）三、论述题（共40分）1.试析国际商品流动乘数机制及其政策含义。

（20分）2.结合亚洲金融危机，论述一国汇率变动的经济影响。

（20分）答案部分中国人民大学1999年研究生入学考试试题招生专业：世界经济考试科目：世界经济学（含国际贸易和国际金融）考试时间：2月1日上午考试编号：11008一、名词解释（每题2分，共20分）1．绿色避垒：国际贸易中盛行的“绿色避垒”就是某些发达国家借保护环境之机，制订出非常苛刻的环保技术标准，使其它国家的商品难以进入这些国家的市场。

这种壁垒主要通过各国制定的环境标准来体现的。

绿色壁垒的起因主要有以下几方面：（1）经济、社会发展水平的差距是绿色壁垒产生的客观基础。

发达国家由于经济、社会发展水平高于发展中国家，必然会提出更高的环境要求。

虽然随着经济的发展，发展中国家国内的环境标准也会日趋严格，但同发达国家相比普遍滞后。

（2）发达国家生产工艺、技术和检验、检疫手段都比发展中国家先进，具备使用和对抗绿色壁垒的能力。

（3）WTO规则对数量限制、关税等其他贸易壁垒规定了严格的限制，而对环境措施缺少规范，这在客观上促使一些国家利用这个国际贸易法的“灰色地带”。

作为一个有着规范的法律体系和争端解决机制的国际经济组织，WTO介入国际环保问题既可以防止贸易保护主义者借口环境保护为贸易自由设置绿色壁垒，廓清与环境有关的产品的市场准入问题，又可以弥补国际环境管制中的缺陷，将环保事业推进到一个新的发展阶段，实现国际贸易生态化。

《财政与税收》试卷及参考答案第1套试卷一、不定项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分，不选、错选均不得分)1.公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。

A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性2.财政用于文教科卫方面的支出属于( )。

A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出3. 农业基础设施投资主要应由( )承担。

A．农民自身B．商业银行C．社会力量D．国家财政4. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是( )。

A．存款 B.国债 C.税收 D.罚款5. 各国政府偿还国债的基本手段是( )。

A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债6. 我国的预算体系由( )组成。

A. 中央和地方两级预算B. 中央、省、市三级预算C. 中央、省、市、县四级预算D. 中央、省、市、县、乡五级预算7.按预算的编制方法的不同，国家预算可分为( )。

A.零基预算B.增量预算C.复式预算D.单式预算8. 根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为( )。

A. 自动稳定的财政政策B. 扩张性财政政策C. 相机抉择的财政政策D. 紧缩性财政政策9. 税收法律关系中的征税主体，包括( )。

A．国家税务局B．海关C．地方税务局D．代扣代缴单位10.整个税收征管过程的核心环节是( )。

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在括号里标√或×）1. ( ) 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。

2. ( ) 通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。

3. ( ) 在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。

4. ( ) 财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。

5. ( ) 国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。

1999 注册税务师考试财务与会计真题及答案一、单项选择题(共40题,每题1分。

每题的备选答案中只有一个最符合题意。

1. 企业在销售货物或提供应税劳务时, 依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？( )A.资产B.负债C.收入D.费用答案：B2. 资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示, 体现了( ) 的要求。

A. 重要性原则B. 谨慎性原则C. 配比原则D .客观性原则答案：A 3. 收款企业受理银行本票, 经审核无误后, 应连同进账单送交开户银行办理转账, 同时借记“( ) ”科目。

A. 银行存款B.银行本票C.其他货币资金一一银行本票D.银行本票存款答案：A 4. 对于未达账项, 企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。

调节后的银行存款余额反映了( ) 。

A.企业银行存款总账科目的实有数额B.企业银行存款对账单上的存款实有数额C.企业银行存款日记账的实有数额D.企业可以动用的银行存款实有数额答案：D5. 预付货款业务量不大的企业,可不设“预付账款”科目,在预付时,直接计入( ) 。

A. 应收账款”科目的借方B. 在途材料”科目的借方C. 应付账款' ”科目的借方D. 材料采购”科目的借方答案：C6. 某企业结账前“坏账准备”的余额在借方, 年末调整时应当( ) 。

A.按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备, 计入管理费用B.按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备, 计入管理费用C.按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和, 冲减管理费用D.按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用答案：A7. 已经贴现的商业承兑汇票到期, 承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。

贴现银行将其作为申请贴现企业的逾期贷款处理。

而申请贴现企业应作如下会计分录A.借记“应收票据”科目, 贷记“短期借款”科目B.借记“应收账款”科目, 贷记“短期借款”科目C.借记“应收票据”科目, 贷记“应收账款”科目D.借记“应收账款”科目，贷记“应付账款”科目答案：B 8.某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本90000元,结存数量500吨；I月3日购进乙材料300吨，每吨单价200 元；1月15日又购进乙材料400吨，每吨单价180元；l 月4日和1月20日各发出材料400吨。

1999年注册税务师考试《税收相关法律》考题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选答案中只有一个最符合题意。

）1.由特定的机关按一定的立法程序制定的以规范化的文字形式表现出来的法律是（）。

A.普通法B.特别法C.程序法D.成文法标准答案：D2.我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国（）批准的，具有与我国国内法同样的效力。

A.国家主席B.国家行政机关C.国家司法机关D.国家权力机关。

标准答案：D3.在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题，均应由（）进行解释。

A.最高人民法院B.最高人民检察院C.全国人大常委会D.全国人大标准答案：C4.下列行为属于抽象行政行为的是（）。

A.行政处罚B.行政立法C.行政确认D.行政监督检查标准答案：B5.行政征收以相对人负有行政法上的（）为前提。

A.给付义务B.缴纳义务C.申请义务D.不作为义务标准答案：B6.以许可的范围为标准，行政许可分为（）。

A.排他性许可与非排他性许可B.一般许可与特殊许可C.独立许可与附条件许可D.权利性许可与附义务许可标准答案：B7.下列行政行为属于间接执行性强制措施的是（）。

A.查封、扣押B.强制检疫C.冻结、划拨D.执行罪标准答案：D8.下列行政行为中属于行政处罚的是（）。

A.行政征收B.行政没收C.行政征用D.行政强制标准答案：B9.从审理形式看，行政赔偿诉讼（）。

A.不适用调解B.必须以调解结案C.可以适用调解D.必须以判决结案标准答案：C10.夫妻关系存续期间从事经营的个体工商户，其债务应以（）承担。

A.经营者个人财产B.家庭全部财产C.夫妻共有财产D.夫妻全部财产标准答案：C11.代理人在代替被代理人进行法律行为时，（）进行意思表示。

A.可以根据自己的判断B.可以不考虑被代理人的想法C.可以以自己的名义D.可以不考虑被代理人的利益标准答案：A12.甲地的A公司与乙地的B公司签订一份合同，在合同中载明其签订地点为丙地，A 公司与B公司在了地完成合同签章，则此合同成立的地点为（）。

《财政与税收》作业一、单项选择题1.某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为 (B) 。

A. 效用的不可分割性B.收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D.提目的的非盈利性2.当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是( C )。

A. 收支平衡政策B. 赤字政策C.结余政策D. 积极财政政策3.征收遗产税所执行的财政职能是( C ) 。

A. 资源配置职能B. 收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能4.国债利息支出属于 ( C ) 。

A. 购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.财政购买性支出减少会导致 ( D ) 。

A. 市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩6.按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是( )。

A. 基础设建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预7.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( ) 。

A. 事业单位内部财务管理规定B. 事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度 D. 事业单位会计制度8.关于财政投资的说法，正确的事( ) 。

A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是 ( ) 。

A. 政府B. 中央银行C. 商业银行D. 邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

这种投资的提供方式是 ( ) 。

A. 私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B. 政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11. 社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( ) 。

1999注册税务师考试税务代理实务真题及答案一、单项选择题(共20题,每题1分。

每题的备选答案中只有一个最符合题意。

)1.A公司因纳税争议问题,委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书,该项代理业务后于( ) 。

A.代理税务行政复议B.代理制作涉税文书C.代理税务争议处理D.受聘税务顾问答案：B2.税务代理人超越代理权限,违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对注册税务师处以( ) 。

A.停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B.2000元以下的罚款C.2000元以上10000元以下的罚款D.收回执业资格证书,禁止其从事税务代理业务的处罚答案：B3.某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报,由于税前扣除额计算错误,致使H先生1995年12月7日多缴个人所得税610元,其多缴税款应于( ) 以前向主管税务机关申请退还,并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A.1998年l月7日B.1998年12月7日C.1999年1月7日D.1999年12月7日答案：B4.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的,处以( ) 的罚款。

A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下答案：B5.B公司为外商独资企业,1998年1月办理开业税务登记手续,1998年7月开始生产经营,产品全部外销。

B公司预计年出口销售额变160万美元,1998年7月～12月累计出口销售额60万美元,按规定B公司应于( ) 申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。

A. 1998年 1月B. 1998年7月C. 1998年 12月D. 1999年 1月6.跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的,应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》,并( ) 。

财政与税收习题答案名词解释自动稳定：也被称为内部稳定，指的是帮助经济自动趋于稳定的因素，而不需要频繁改变政府在国民经济中的政策。

例如，一些财政支出和税收制度具有一定的灵活性，可以自动调整经济，从而自动配合需求管理，减缓总需求的波动，从而有助于经济稳定。

自由裁量权：――也称人工稳定，是指政府根据不同时期的经济形势，为消除经济波动，谋求经济稳定增长的目标而相应变动税收和政府支出。

即政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度，以达到稳定经济的目的。

规费收入：指国家机关为居民或群体提供特殊服务或实施行政管理而收取的手续费和生产成本，如工商企业注册费、商标注册费、公证费等特殊收入：为了环境保护和经济事业发展的需要,而征集的财政收入,主要包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、探测权采矿权使用费及价款收入、国家留成油销售后上缴收入等。

计算问题1.甲公司2021年全年从我国境内取得应纳税所得额1200万元，已预缴企业所得税200万元；同期设在a国的分公司所得500万元，该所得己按照a国的税法缴纳了125万元所得税；来源于设在b国的分公司所得400万元，b国所得税税率40%，该所得获得b 国减税40%的优惠。

此外，甲公司2021年亏损100万元、2021年亏损200万元尚未弥补①假设对境外所得采用抵免法免除重复征税②假设对境外所得获得的税收优惠给予饶让在两种情况下，尝试计算a公司在所得税最终结算中应缴纳或退还的企业所得税。

年应纳税所得额=1200+500+400-200=1900（200年亏损超过年限无法弥补）年应纳税所得额总额=1900×25%=475a国家所得税抵免限额=500×25%=125万元a国所得税已缴纳，B国所得税抵免限额全额抵免=400×25%=100实际缴纳b国所得税=400×40%×（1-40%）=96全部抵免①假设对境外所得采用抵免法免除重复征税应补交企业所得税税额=475-200-125-96=54②假设对境外所得获得的税收优惠给予饶让视同国内B类所得税=400×40%=160。

中国人民大学2000年硕士研究生入学考试财政与税收试题专业：财政学(电算化方向)科目：财政与税收一．名词解释(每题5分共25分)国债发行方式公共定价法税务筹划国际税收协定预算外资金二．简答题(每题10分共30分)1．市场失灵与政府干预o．2．纳税检查的一般方法与步骤。

3．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。

三．论述题(第一题20分，第二题25分，共45分)1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。

2．遗产税的一般类型和作用。

你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。

中国人民大学2000年硕士研究生入学考试财政与税收试题专业：财政学(电算化方向)科目：财政与税收一．名词解释(每题5分共25分)1．国债发行方式：指国债售出或被个人或企业认购的类型，是国债发行的核心。

国债的发行主要有五种方式：（1）固定收益出售方式，是一种再金融市场上预先确定的发行条件发行国债的方式，主要适合于可转让的中长期债券的发行；（2）公募拍卖方式，也称为竞价投标方式，是一种在金融市场上通过公开招标发行国债的方式；（3）连续经销方式，发行机构受托在金融市场上设专门柜台经销，是一种较为灵活的发行方式；（4）直接推销方式，是一种由财政部门直接与认购者举行一对一谈判出售国债的方式；（5）综合方式，即对上述各种方式结合起来，取其所长。

2．公共定价法：指对那些由政府提供的满足社会公共需要的“市场性物品”的定价方法，包括纯公共物品的定价和政府规定竞争性管制行业的定价，其目的在于提高整个社会资源的配置效率，使这些物品和服务得到最有效的使用。

公共定价方法包括平均成本定价法、二步定价法和负荷定价法。

平均定价方法是政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。

二部定价法一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”，二是按使用量支付的“从量费”。

负荷定价法是对不同时间或时期的需要制定不同的价格。

3．税务筹划：纳税人（包括国内纳税人与跨国纳税人）在遵守税法前提下，在经营、投资、理财活动中充分考虑税收因素的影响，通过对各项决策中不同纳税方案的经济后果的估算和综合衡量，有系统地对经营、投资和理财行为做出事先的筹划和安排，以。