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个税缴税标准随着中国经济的不断发展和人民收入的提高，个人所得税已经成为了一个重要的税种。
为了更好的调节收入分配和保障社会公平，国家对个人所得税的标准进行了调整。
本文将从个税缴税标准方面进行阐述，内容包括个人所得税税基、个人所得税税率和个人所得税起征点。
一、个人所得税税基个人所得税税基是指个人获得的各种所得的总和。
具体包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、资产性收入、偶然所得、稿酬所得和特许权使用费等各种所得。
税基分为综合所得和分类所得两种。
前者是指各种所得组合在一起计算应缴税款，缴税标准按年度累计计算。
后者是指各种所得单独计算应缴税款，缴税标准按每次收入计算。
目前，我国采用的是综合所得税制。
个人所得税税基的计算方式为：个人所得税税前所得额减去减除费用和特殊扣除后的金额。
个人所得税税前所得额包括月工资、年终奖金、补贴补助等，减除费用包括养老保险、医疗保险、住房公积金等，特殊扣除包括子女教育、赡养老人、住房租金等。
减除费用和特殊扣除的金额不超过税前所得额的20%。
个人所得税税率是指按照一定比例对个人所得进行征收的税率，是个税缴纳的重要基础。
我国目前实行的是超额累进税率制，即个人所得税税率是根据个人所得额分段计算的，超出上一级税率的部分继续按高档次税率计算。
具体分档如下：税率|税率适用所得额:-:|:-:3%|不超过36,000元10%|36,000元至144,000元20%|144,000元至300,000元25%|300,000元至420,000元30%|420,000元至660,000元35%|660,000元至960,000元45%|超过960,000元例如，有个人年度总收入为200,000元，计算其应缴个人所得税税款的步骤如下：首先，计算税前所得额，即200,000元。
其次，减除应扣除的费用和特殊扣除，总金额不超过40,000元（即200,000元的20%），假设该人的减除费用和特殊扣除总金额为20,000元，则税前所得额为200,000元减20,000元，即180,000元。
增值税的税率与税基增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和劳务的增值额来征收税费的一种税收制度。
在许多国家和地区，增值税已成为主要的税收方式之一，用于从商品和服务交易中收取税款。
增值税的税率和税基是决定税收金额的重要因素，下面将对增值税的税率和税基进行详细阐述。
一、增值税的税率增值税的税率是指在销售商品或提供服务时，根据商品或服务的不同类别和性质，税务部门规定的应缴纳的税费比例。
税率的高低直接影响到纳税人的实际税负以及税收收入的多少。
不同国家和地区对增值税的税率存在一定的差异，主要包括一般税率、特殊税率和零税率。
1. 一般税率一般税率是指适用于大多数商品和劳务的税率，也是最常见的增值税率。
一般税率通常在10%至25%之间，具体税率的确定与国家的财政情况、税收政策以及经济发展水平等因素有关。
在选择一般税率时，需要综合考虑税收收入和市场需求之间的平衡，以确保税收制度的公平性和合理性。
2. 特殊税率特殊税率是指适用于特定商品或劳务的较低税率或较高税率。
特殊税率的设置主要是为了调动特定行业或领域的发展，促进相关产业的繁荣。
例如，某些国家对生活必需品、食品、农产品等实行较低的税率，以减轻民众的负担，促进社会和谐稳定。
而对于一些豪华品、高档消费品等，往往会设置较高的税率，以限制过度奢侈消费。
3. 零税率零税率是指对某些商品或劳务实行免税政策，即不需要纳税。
零税率主要适用于特殊行业或特定条件下的交易，如对出口商品、国际贸易等。
通过实行零税率政策，可以增加出口商品的竞争力，促进国际贸易的发展，进一步推动经济的增长。
二、增值税的税基增值税的税基是指应该计征增值税的税款基础，即税务部门认定的纳税义务人从销售商品或提供劳务所得到的所得额。
税基的计算通常采用扣除抵消法，即将销售额中减去采购货物或劳务支出后得到的净额作为应纳税额。
在不同国家和地区，增值税的税基计算方法可能会有所不同，但总体上都会考虑到商品和劳务的增值情况，以确保纳税人按照实际的经济贡献来缴纳税费。
中国收税标准中国的税收制度是国家财政收入的重要来源，税收标准的确定对于国家经济发展和社会稳定具有重要意义。
中国的税收标准主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等各项税收。
下面将就中国的税收标准进行详细介绍。
首先，个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，按照国家规定的税法缴纳的一种税收。
根据中国税法规定，个人所得税分为七个级距，税率从3%到45%不等。
不同的收入水平对应不同的税率，这样的税收标准旨在实现税收的公平和公正。
其次，企业所得税是指企业依法缴纳的税收，按照企业的利润额和利润分配情况确定税收标准。
中国对企业所得税实行一般税率和优惠税率并存的政策，一般税率为25%，对小微企业实行20%的优惠税率。
这样的税收标准有利于激发企业的生产和经营活力，促进经济的健康发展。
此外，增值税是指在商品生产、流通和劳务等环节中，按照增值额和税率确定的税收。
中国的增值税税率分为17%、13%、6%三档税率，不同的商品和劳务对应不同的税率。
这样的税收标准有利于调节不同行业和不同产品的税收负担，促进产业结构的优化和升级。
最后，消费税是指在商品生产、流通和劳务等环节中，按照商品的数量或者价值确定的税收。
中国的消费税主要包括烟草、酒类、高档消费品等各类商品。
根据国家规定，不同的商品对应不同的消费税税率，这样的税收标准有利于引导消费结构的调整，促进社会的可持续发展。
综上所述，中国的税收标准是国家税收政策的重要组成部分，对于国家经济的稳定和社会的发展具有重要意义。
税收标准的确定需要综合考虑国家的财政需求、经济发展水平和社会公平正义等多方面因素，以实现税收的合理和有效征收。
希望通过不断的完善和改进，中国的税收标准能够更好地适应国家的经济发展和社会需求，为国家的繁荣和稳定作出更大的贡献。
会计必备各税种税率及计算公式会计必备各税种税率及计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税额销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税额=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税契税采用比例税率。
综合所得税率表税前收入（人民币）税率0 - 5000 3%5000 - 8000 10%8000 - 17000 20%17000 - 30000 25%30000 - 40000 30%40000以上 35%综合所得税是指根据个人所得税法对个人综合所得（包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等）征收的税款。
根据中国税法规定，个人所得税是一项按照法定标准计算和征收的税金，根据个人收入的不同，税率也有所区别。
根据综合所得税率表，对于税前收入低于5000元的纳税人，税率为3%。
这意味着纳税人在申报纳税时，需将其收入减去5000元来计算税款。
例如，一个纳税人的税前收入为4000元，那么实际纳税额计算如下：税前收入：4000元应纳税额：(4000 - 5000) * 3% = 0元当税前收入在5000元至8000元之间时，税率为10%。
同样以税前收入为6000元为例，计算应纳税款如下：税前收入：6000元应纳税额：(6000 - 5000) * 10% = 100元当纳税人的税前收入超过8000元至17000元时，税率为20%。
例如，税前收入为12000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：12000元应纳税额：(12000 - 8000) * 20% = 800元如果税前收入超过30000元至40000元，税率将上升至30%。
以35000元的税前收入为例，计算应纳税额如下：税前收入：35000元应纳税额：(35000 - 30000) * 30% = 1500元对于税前收入高于40000元的纳税人，税率将达到最高水平，即35%。
例如，税前收入为50000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：50000元应纳税额：(50000 - 40000) * 35% = 3500元综合所得税率表的制定旨在根据纳税人的不同收入水平，合理分配税负。
税务部门根据税率表计算个人所得税，并要求纳税人定期申报纳税并缴纳相应的税款。
各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。
税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。
下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。
一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。
目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。
二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。
我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。
企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。
三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。
我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。
四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。
根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。
五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。
其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。
除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。
对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。
2021企业交税标准随着社会经济的不断发展，企业作为经济活动的重要主体，其纳税义务也越来越受到关注。
在2021年，企业交税标准将会有一些调整和变化，本文将就此进行详细介绍。
首先，2021年企业所得税税率将继续执行15%的税率，对于小规模纳税人，税率为3%。
对于高新技术企业和科技型中小企业，税率为10%。
此外，对于跨境电商零售进口商品，税率为9%。
这些税率的调整将对企业的税负产生一定影响，企业需要及时了解并调整财务预算。
其次，增值税方面，2021年将继续执行一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率。
一般纳税人的增值税税率为16%，10%；小规模纳税人的增值税税率为3%。
此外，对于部分行业，还将实行差别化税率政策，企业需要根据自身行业和纳税类型进行合理的税务筹划。
再次，社会保险费方面，2021年将继续执行现行的社会保险费率标准。
企业需要按照规定及时足额缴纳社会保险费，确保员工的社会保障权益。
此外，2021年还将对企业的其他税费进行一些调整和优惠政策。
比如，对于符合条件的科技型中小企业和高新技术企业，将给予一定的税收优惠政策，鼓励企业加大科技创新和研发投入。
对于符合条件的绿色环保企业，也将给予一定的税收优惠政策，鼓励企业节能减排，推动绿色发展。
总的来说，2021年企业交税标准将继续保持稳定，但在细节方面会有一些调整和变化。
企业需要及时了解相关政策，合理规划财务预算，做好税务申报工作，以确保企业的税收合规和经营稳健。
同时，政府也将继续出台一些优惠政策，鼓励企业创新发展，推动经济持续健康发展。
在这样一个复杂多变的税收政策环境下，企业需要加强税收合规意识，及时了解政策动态，做好税务规划和申报工作，以确保企业的可持续发展和稳健经营。
希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！。
所得税的税率与计算方法详解所得税是指个人或企业根据其获得的收入，按照国家法律规定缴纳给国家的一种税款。
税率和计算方法是确定纳税额的重要依据，下面将详细解释所得税的税率和计算方法。
一、税率所得税税率根据税法规定，在不同的收入层级上设有不同的税率，主要分为适用于个人所得税的工资薪金所得税率和适用于企业所得税的企业所得税率。
1. 个人所得税税率个人所得税按照累进税率征收，根据个人收入水平的不同，税率有所调整。
目前我国个人所得税按照七个级别进行分类计税，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
具体适用税率根据个人年度税所得额确定。
2. 企业所得税税率企业所得税一般适用的税率为25%，对于一些特定的企业或行业，税率可能有所不同。
在特定情况下，如高新技术企业、小型微利企业等，税率可享受优惠，具体优惠政策可根据税法规定进行适用。
二、计算方法所得税的计算方法根据税法规定，具体采用综合计算方法和分项计算方法。
下面将介绍个人所得税和企业所得税的计算方法。
1. 个人所得税计算方法个人所得税的计算方法分为两种情况：综合计算和分项计算。
综合计算法：根据个人的年度税所得额，按照适用税率进行计算。
计算公式为：应纳税额 = 税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。
分项计算法：根据个人不同来源的收入进行分别计算。
各项所得分别按照相应的税率进行计算，并累加得出总的应纳税额。
2. 企业所得税计算方法企业所得税的计算方法为属期的应纳税所得额乘以适用税率。
应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年成本费用总额 - 全年财务费用总额 - 全年扣除项目总额 - 适用税率所得税减免额。
根据计算出的应纳税所得额，乘以适用的企业所得税税率，即可得出应缴的企业所得税额。
三、补充说明1. 特殊税率政策除了一般适用的税率外，国家还对特定行业或企业进行了税率优惠政策的安排。
例如，对于高新技术企业、小型微利企业等，可以享受更低的税率或一定数额的减免。
六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税的计算汇总★财政部数据显示,2012年,我国三大主要税种营业税、增值税、消费税在税收中所占的比例,分别为15.6%、26.2%、13.5%一、增值税计算1、税率必须背熟一纳税人增值税税率：17%,13%,11%,7%,6%,小规模纳税人增值税税率：3%★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人;优惠政策不适用于增值税一纳税人;2、计算公式1小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/1＋税率×税率2一般纳税人增值税的计算①应交增值税＝销项税额－进项税额★销项税额=不含税销售额税率★不含税销售额=含税销售额/1+税率或征收率★进项税额=买价不含税税率★运费发票上注明的运输费用和建设基金不含其他杂费的7%计算进项税额,②进口货物的增值税计算公式：应交增值税=关税完税价格+关税+消费税增值税税率二、营业税计算1、税率：必须背熟13%：交通运输业全部营改增、建筑业、邮电通信业、文化体育业25%：金融保险业、服务业部分营改增、销售不动产、转让无形资产35%～20%:娱乐业★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人★一般纳税人交通运输业适用税率为11%,现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%;小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率;营业税应纳税额＝营业额或销售额、转让额×适用税率三、消费税的计算1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：1消费税应纳税额＝不含税销售额×税率2进口货物的消费税计算公式：应交消费税=关税完税价格+关税/1-消费税税率消费税税率四、关税的计算：1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：进口货物的关税计算公式=完税价格关税税率全年应纳税所得额=收入总额－成本－费用－支出×税率-速算扣除数3、稿酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：稿酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%;计算公式1每次稿酬所得不超过4000元每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得-800元×20％×l-30％；2每次稿酬所得4000元以上的每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得×l—20％×20％×1-30％;次的界定：以每次出版发表取得的收入为一次；同一作品以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,因添加印数而追加稿酬的,应合并计算为一次；同一作品再版取得的所得,应分别计征个人所得税；同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次；同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次；4、劳务报酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次劳务报酬所得不超过4000元每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得-800元×20％；2每次劳务报酬所得4000元以上的每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得×l—20％×20％;特殊：对劳务报酬所得一次收入畸高应纳税所得额超过20000元的,要实行加成征收办法,具体是：一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额即应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成；超过5万元的部分,加征十成;5、个人取得财产租赁所得应当缴纳的个人所得税税法规定：财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次租赁所得不超过4000元每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得-800元×20％；2每次租赁所得4000元以上的每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得×l—20％×20％;财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次;如果出租的是非住房,适用税率20%；如果出租的是住房,不区分用途,适用比例税率,税率减按10%；6、偶然所得个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得税法规定：偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额,适用20%的比例税率;计算公式：每次偶然所得应纳税额=每次偶然所得收入额×20%;六、企业所得税计算：1、税率：基本税率：25%优惠税率：20%小微企业,15%国家需要重点扶持的小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同,主要包括三个标准,一是资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元；二是从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人；三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元;“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业;税法规定：自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;2、计算方法应纳税所得额=-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额或应纳税所得额=-纳税调整项目税法规定：1纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除;超过12%的部分则不得扣除;2企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;3企业发生的与有关的按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰4财政补贴收入和纳税人利息收入,不计入应纳税所得额;5各项税收的滞纳金、罚金和罚款,不得在税前扣除6纳税人用于非公益、救济性捐赠,不允许扣除;7纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除;8各种赞助支出,不得在税前扣除;9亏损弥补的扣除;纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年;★各种税计算练习题：1．某商业零售企业为增值税小规模纳税人;2014年6月,该商业零售企业销售商品收入含增值税61800元;该企业6月份应缴纳的增值税税额是多少2、某商业企业属于增值税小规模纳税人,本月购进服装100套,进价150元/套,取得普通发票,价款已付,企业以309元/套的价格售完该批服装,则该企业本月应缴纳的增值税税额是多少3、某企业为增值税一般纳税人,外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库；支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票;则外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额是多少4、某企业为增值税一般纳税人,对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元含税;则对外销售化妆品的增值税销项税额是多少5、某企业为一般纳税人,向农业生产者购进一批免税农产品20000元,可以抵扣多少增值税6．某粮油加工企业增值税一般纳税人,向一般纳税人销售食用植物油40吨,每吨5000元不含税；则销项税额是多少向消费者个人销售食用植物油2吨,每吨5650元含税,则销项税额是多少7、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2011年10月份生产销售了一批化妆品,不含税售价为100万元;消费税税税率为30%;则该企业10月份应缴纳的消费税是多少万元;8、某公司进口一批应税消费品,海关应征进口关税30万元关税税率假定为20%,则进口环节还需缴纳消费税和增值税各是多少元消费税税率为10%;9、某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元含税,当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元不含税金额,取得增值税专用发票,发生的联运支出40万元不含税金额,试点地区纳税人提供,取得专用发票,求该纳税人2013年3月应纳税额10、某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元,某个体工商户小规模纳税人本月取得交通运输服务收入20001元含税,该个体工商户本月应缴纳多少增值税11、刘某于2002年1月将其自有的四间面积为150平方米的房屋出租给张某全家居住,租期1年,刘某每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元,计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税;12、东方家具公司为增值税一般纳税人;2000年2月,该公司发生以下经济业务：1外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库;对方开具的增值税专用发票注明的货款不含增值税为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元;2进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元;3销售家具一批,取得销售额含增值税93.6万元;已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额;(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程;(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额,并列出计算过程;(3)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程;(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程;答案中的金额单位用万元表示13.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2010年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应纳税款;4月20日,税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时,发现以下情况：(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元不含税,未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税;(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,己验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额5100元;经核查,原材料因管理不善被盗,其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣;(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税;样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣;该化妆品的市场售价每箱315.9元含税(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元该该企业计算抵扣的进项税额为850元化妆品的消费税税率为30%根据上述资料回答下列问题①下列各项中,关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有;A、第三笔业务中,将自产的货物用于无偿赠送,属于视同销售的行为,应计算补缴增值税B、第四笔业务中,支付运费可以抵扣的进项税额为350元,该公司多计算进项税额500元,需要补缴增值税C、第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值,应该补缴增值税D、第二笔业务中,外购的原料因为管理不善被盗,其进项税额应该作转出处理,应该补缴增值税②如果需要补交增值税,则该公司3月份应补交增值税元③该公司需要补交消费税吗如果需要,则该公司3月份应补交消费税14、2014年3月,假定某公司某纳税人含税工资6000元人民币,则该纳税人应纳个人所得税是多少元15、2014年3月,某公司是小型个体工商户,账证齐全;2012年取得营业额为80000元,准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计60000元,则该个体商户3月份应交个人所得税是多少16、某歌星到某市演出,一月内在该市演出3次,第一次表演收入3000元,第二次表演收入5000元,第二次表演收入30000元,共取得表演收入38000元,计算该歌星应纳个人所得税17、某公司2012年度实现利润总额700万元,经过税务机关检查发现,该企业当年有以下几项项目需要调整：1公益性捐赠支出90万元,已全部列支；2税收罚款支出9万元,已全部列支；3国库券利息收入10万元,已作为收入;计算该公司2012年度应纳所得税;该公司企业所得税率25%18、李某与张某共同编写一本20万字的着作现代企业管理,共取得稿酬10000元,其中李某分得6000元;张某分得4000元,求两人应纳个人所得税;答案：1、61800/1+3%3%=18002、309100/1+3%3%=9003、30.6+107%=31.34、586.17/1+17%×17%=85.175、2000013%=26006、40500013%=2600025650/1+13%×13%=13007、10030%=308、30/20%+30/1-10%×10%=2030/20%+30+2017%=349、111÷1＋11%×11%－10×17%-20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元;10、因为提供应税服务的起征点为20000元,该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷1+3%=19418.45元;交通运输服务取得的收入未达到起征点,因此对该部分收入无需缴纳增值税11、2500-80010%12=204012、l进口辅助材料应纳增值税税额=8+1×17%=1.53万元；22月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%＋1.53=8.4万元；32月份销项税额=93.6/1+17%×17%=13.6万元；42月份应纳增值税税额=13.6－8.4=5.2万元;13.①ABCD②9000017%+5100+40315.9/1+17%17%+500=22736③9000030%+40315.9/1+17%30%=3024014、6000-350010%-105=14515、80000-6000010%-750=125016、3000-80020%+50001-20%20%+300001-20%30%-2000=644017、12%以内可以扣除,多出部分6万元调增,罚款支出调增,利息免税,调减;＝700+6+9-10＝705万元应纳＝70525%＝176.25万元18、李某应纳个人所得税额=6000×1-20%×20%×1-30%=672元张某应纳个人所得税额=4000-800×20%×1-30%=448元。
税法里各税种的税基和上税比率各是多少1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。
2.城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。
它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
工会经费地方工会组织收取的一种税金，是以工资表上的工资总额为依据，税率一般为百分之二。
文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种，是以收入为依据，税率一般为百分之三，如广告业就要加纳这个税种。
房产税是以你房屋的面积和价值为依据，假如你们企业有了房屋，就需要给国家缴纳房产税（另外，如果你是租赁的房屋作为经营地址，对方不给你出具正规发票，你就需要到所在地的地税部门代开发票，其中需要缴纳房产税）。
土地使用税是指按照你的经营场地的面积征收的一个税种，它的计税依据是根据不同的地点，税率不同。
5.企业所得税目前我市有两种核算方式，一种是“核定征收”，核定征收又分为：1.按照收入2.按照费用3.按照成本等征收企业所得税，比如，按照收入为依据，本月收入是10000，核定税率（各个不同的税务局所定比例不同）是7%，基本税率是25%，那么你所要缴纳的税额是：10000*7%*25%，如果你的小型微利企业的话，你还可以享受5%的优惠政策，也就是在只需交纳10000*7%*20%。
还有一种是“查账征收”，是以企业取得的利润为依据，乘以25%，小型微利企业优惠5%，假如企业亏损，则不缴纳。
6.个人所得税人均工资2000以上，需要缴纳个人所得税，起征点2000元。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375回答人的补充2010-05-04 15:31 国税地税的税种及税率企业所得税：按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
国税：1、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人，增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%2、消费税;消费税是对我国从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或数量，在特定环节征收的一种税(如：目前主要有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表等16类应税产品。
消费税采用从价定率或从量定额征收的方法。
消费税作为一种选择性的税收，较好地体现“寓禁于征"的国家宏观产业政策取向。
3、企业所得税4、外商投资企业和外国企业所得税5、车辆购置税:我国车辆购置税实行统一比例税率，应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。
税率为10%。
6、储蓄存款利息所得个人所得税7、出口退（免）税业务；地税：城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金"减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。
一般企业常用的有：1、营业帐簿：（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）其他帐簿按件贴花五元贴花。
2、购销合同：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。
（实际工作中按损益表的主营业务收入来计算）具体根据地方税务局的规定执行。
3、借款合同：包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；4、财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花；5、财产租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。
税额不足一元的按一元贴花。
6、房产税：按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。
7、工资、薪金所得项目税率表（前贴有）计算公式是：每月取得工资收入后，减去费用扣除额2000元/ 月应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度。
1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%三、金融保险业金融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、文化体育业文化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。
20%音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等10%仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。
3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。
4、个人所得税税目税率(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
(2)工资薪金收入个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
(4)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用20%的比例税率。
5、印花税税目税率税目征收范围税率1、购销合同包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花2、加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花3、建设工程勘察、设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花4、建筑、安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花6、货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联合运输合同按运输费用万分之五帖花7、仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分之一贴花8、借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同按借款金额万分之零点五贴花9、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入千分之一贴花10、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额收入万分之三贴花11、产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用等转移书据按所载金额万分之五贴花12、营业帐簿生产经营帐册记载资金的帐簿，按实收资本和资本公职总额万分之五贴花，其他帐簿按件贴花五元13、权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元6、房产税税率：（1）以房产原值（评估值）为计税依据的，税率1.2%；（2）以租金收入为计税依据的，税率为12%；7、城市房地产税税率：1.2%；8、文化事业建设费：费率3%；9、教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：3% ；10、城镇土地使用税税率：根据各地区具体情况按土地等级确定。
