2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。

A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。

A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。

A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。

A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。

A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。

A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。

该运动员的15 万元奖金所得应（）。

A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。

内部资料不得外传全国税务系统个税知识网络抽考题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。

以下分摊方法正确的是：（）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

个人所得税习题1、居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。

2019年张某收入及部分支出如下：（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。

（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。

（3）业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。

（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。

）附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）附：按月换算后的综合所得税率表（部分）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。

（2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。

（3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。

（4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。

（5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

（1）12月工资应预扣预缴的个人所得税额=(10000*12-5000* 12-2000*12-1000*12-1000*12) *3%-330=30 元（2）60000/12=5000 元,对应税率10%，速算扣除数210年终奖应缴纳的个人所得税额=60000*10%-210=5790元（3）劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额=20000* (1-20%) * 20%=3200元（4）2019年综合所得应纳税所得额=10000* 12+20000* (1-20%)-5000*12-2000*12-1000* 12- 1000*12=28000元2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=28000*3%=840元（5）840-330-30-3200=- 2720 元应退税额2720元2、李先生生活在某省会城市，为B公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。

2019新税收政策考试试卷姓名: 单位：岗位：得分：一、选择题。

（共15题，每题5分，共75分）1.新个人所得税法什么时候开始实施?（）A.2019年1月1日B.2018年8月31日C.2018年10月1日D.2018年12月31日2.新个人所得税法对纳税人实际取得的工资、薪金所得，按（）元/月的基本减除费用进行扣除？A.3000B.3500C.4000D.50003.（此题为多选题）此次税改增加的专项附加扣除包括以下哪几项？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗E.赡养老人F.住房租赁G.五险一金4.员工可以向所在公司查询自己个人所得税缴款信息吗?A.可以B.不可以5.子女教育的扣除标准是多少？（）A.按照每个子女每月1200元的标准定额扣除。

B.按照每个子女每月1100元的标准定额扣除。

C.按照每个子女每月500元的标准定额扣除。

D.按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

6.子女教育中，子女在民办学校接受教育可以享受扣除吗?（）A.可以B.不可以7.（此题为多选题）赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？（）A.赡养人均摊B.赡养人约定分摊C.赡养人不需均摊，均扣除D.被赡养人指定分摊8.纳税人能享受几次首套住房贷款的利息扣除？（）A.1B.2C.3D.49.住房贷款利息的扣除期限最长不超过多久？( )A.120个月B.250个月C.240个月D.300个月10.赡养老人扣除要满足什么条件?( )A.纳税人赡养一位及以上年满50岁的父母，以及子女均已去世的年满50岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

B.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母及岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

C.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

D.纳税人赡养一位及以上年满55岁的父母，以及子女均已去世的年满70岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

2019新个人所得税法下常见问题汇编（60题）【按】为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》，自2019年1月1日起施行。

据此，汇编常见新个税模式下题目六十道，供学习使用！1、赡养老人扣除要满足什么条件？2、专项附加扣除信息采集的方法有哪些？3、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？4、2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳？5、租房租金怎么扣除？6、纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息，是否需要打印下来让员工签字？7、子女教育费怎么扣除？8、个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息？9、个税APP现在可以填报了吗？10、住房租金专项附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？11、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？12、劳务报酬所得如何计算个人所得税？13、享受专项附加扣除怎么提交资料？14、2019年1月1日以后取得的工资薪金每月如何计算预扣预缴税额？计算公式是什么？15、专项附加扣除项目具体有哪些？16、个税住房贷款利息可以专项附加扣除，怎么确定是首套住房贷款？17、新个人所得税法规定的专项附加扣除，是否在2018年10月1日后就可以依照规定申报扣除？18、住房贷款利息怎么扣除？19、专项附加扣除中，扣缴义务人如何为纳税人办理扣缴申报？20、个税专扣电子模板哪里下载？21、个体工商户生产经营所得如何计税？22、个人出租住房如何缴纳个人所得税？23、如果夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，那么夫妻双方如何分摊扣除？24、请问个人工资不达5000元起征点，专项附加扣除还要不要采集？25、专项附加扣除文件什么时候颁布和执行？26、如果为非独生子女，赡养老人项目与兄弟姐妹应如何分摊扣除？27、自然人申报管理系统申报密码在哪里获取？申报密码忘记如何处理？29、如何下载新版自然人税收管理系统扣缴客户端？30、新的个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的标准是多少？夫妻双方如何分摊扣除？31、个税APP进不去怎么办？32、个税APP系统如何下载？如何进行注册等操作？33、如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致，如何处理？34、赡养老人的子女如何对费用进行分摊？35、如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办？36、赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议？37、子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施，1月1日后取得工资可以扣吗？38、赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除？39、首套住房贷款的定义是什么？40、住房贷款利息专项附加扣除中，扣除范围是什么？41、稿酬、特许权使用费如何计算个人所得税？42、请问企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料？43、住房租金专项附加扣除中，享受扣除需要保存哪些资料？44、个人所得税改革后，住房租金是否可以扣除？45、专项附加扣除中，享受扣除应当如何操作？46、个人的工作城市与实际租赁房产地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出？47、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的？48、个人所得税汇算清缴不需要去税务局申报吧？49、夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣50、子女教育扣除支出是否需要留存资料？51、两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？52、什么时候开始进行员工个税专项扣除信息采集？53、员工提供的信息，企业怎么核实是否真实？54、住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗？55、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?56、住房租金要求留存备查的合同，有模板格式要求吗？57、纳税人怎么提供专项附加扣除信息数据？网站还是现场提交？58、纳税人可以不提供专项附加扣除资料给企业，到时自行申报扣除吗？59、夫妻婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？60、个人所得税是否可以延期缴纳税款？问题汇编解析【题目】1、赡养老人扣除要满足什么条件？【解析】纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183 天的个人B 、在中国境内无住所，而在境内居住超过90 天但不满183 天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183 天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。

A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019 年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500 元和1800 元稿费。

（2）2018 年 4 月出版一本专著，取得稿酬12000 元。

2019 年重新修订后再版，取得稿酬13500 元。

（3）2019 年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600 元。

同年10 月添加印数，取得追加稿酬5200 元。

该教授2019 年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019 年在华时间为135 天，11 月份境内外工资为81000 元，均由境内公司支付，11 月份在华工作时间为10 天。

该外籍个人11 月份应纳个人所得税额（）元。

（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。

A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20% 的个人所得税C、取得的股息红利，按照10% 的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019 年为其从业人员实际发放工资105 万元，2019 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。

绝密★启用前2019年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题标准答案、详细解析及评分参考1（课程代码00146）注意事项：1.本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。

2.应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。

3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.下列关于税制要素的表述，正确的是（）。

A.税率体现征税的广度B.计税依据是征税对象量的具体化C.纳税人是最终负担税款的单位和个人D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志标准答案：B答案解析：（1）税率是指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，体现征税的深度，是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。

（2）计税依据是指计算应纳税额所依据的标准，是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据，即据以计算应纳税额的基数。

（3）负税人是指最终负担税款的单位和个人。

在税收负担不能转嫁的条件下，纳税人与负税人是一致的；在税收负担可以转嫁的条件下，纳税人与负税人是分离的。

（4）征税对象是指征税的直接对象或国家征税的标的物。

它说明对什么征税的问题，规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。

答案依据：P53-542.我国现行增值税的类型是（）。

A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.混合型增值税标准答案：B答案解析：增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种。

2009年之前，我国实行生产型增值税；自2009年1月1日起，实行消费型增值税。

答案依据：P743.下列不属于增值税免税项目的是（）。

A.婚姻介绍服务B.幼儿园提供的教育服务C.养老机构提供的养老服务D.博物馆提供的场地租赁服务标准答案：D答案解析：营业税改征增值税试点优惠政策中的免税项目：（1）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；（2）养老机构提供的养老服务；（3）残疾人福利机构提供的育养服务；（4）婚1答案解析依据自学考试指定教材《中国税制》（2019年版，梁俊娇主编）。

2019年业务比武竞赛考试（个人所得税）（考试时长：120分钟）注意事项：1.用钢笔或中性笔在试卷上作答。

2.答卷前请先填写试卷左侧的项目。

一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、错选、不选均不得分。

每小题1分，共计25分）1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应计征个人所得税的适用项目是（）。

A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.居民个人张某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。

则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（）。

A.30000元B.24000元C.22392元D.17892元4.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，计算缴纳个人所得税适用的税目是（）。

A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得5.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这个限额是（）。

A.8000B.10000C.12000D.160006.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。

A.军人的转业费、复员费B.保险赔款C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.县级人民政府颁发的环境保护奖金7.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）。

2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。

（）A、 2019年 1 月 1 日B、 2019年 2 月 1 日C、 2018年 12月 1 日D、 2019年 6 月 1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A烈.属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的C残.疾人张三的赌博收益 D.孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A特.许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得C劳.务报酬所得 D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A“. 三险一金” B.大病医疗C商.业健康险支出 D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是()A股.息、红利所得 B.中奖、中彩所得C金.融债券利息 D.转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得” 征收个人所得税的是() A专.利权所得B著.作权所得C稿.酬所得D非.专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是() 。

A红.利所得 B.股息所得C中.奖所得 D.租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A发.表论文取得的报酬B提.供电影剧本而取得的报酬C将.国外的作品翻译出版取得的报酬D高.校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A稿.酬所得 B.偶然所得C其.他所得 D.特许权使用费所得二、多选题（每题 2 分，共40分）1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A工.资薪金所得 B.偶然所得C劳.务报酬所得 D.经营所得—E.利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A专.项扣除B专.项附加扣除C依.法确定的其他扣除D成.本费用E捐.赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A张.三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B专.项附加扣除是对专项扣除的附加；C张.三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D个.人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E综.合所得按年计算，适用3%至 45%的超额累进税率。