各帐套会计科目表的结构及其明细核算程度DOC

会计科⽬设置及核算规范制度竭诚为您提供优质⽂档/双击可除会计科⽬设置及核算规范制度篇⼀：财务规章制度和会计科⽬制定凭证类别：不分收付转字凭证，只设置记字凭证；结算⽅式：分电汇、转账、现⾦等；部门档案：以上图结构进⾏设置；职员档案：以部门为基础根据部门属性按顺序进⾏增加，增加时须分清职员的部门，若有职员跨部门⼯作时以主要⼯作部门作其所属部门；供应商分类及档案：指向公司供应⽣产原材料、包装物、提供建筑⼯程、设备、融资（需要特别说明的是向个⼈借款尽量不作为供应商核算）、其他等的单位和个⼈；供应商先分⼤类，再在⼤类下增加各明细户，增加集团公司外部企业单位时须提供纸质的⼯商营业执照、税务登记证及国税部门审批的⼀般纳税⼈证明、银⾏开户证明等证件的影印件（或电⼦影印件）并建⽴纸质财务档案，资料要求完整，视同合同档案管理，降低公司涉税风险及备⽇后查阅；供应商可分成原材料、包装物、⼯程、设备、融资⼏类，供应商在对应的分类中进⾏新增；账套增加供应商档案的权限设置在往来业务会计或主管会计岗位。

客户分类及档案：指购进我司产品、原辅料、废品的公司和个⼈，客户资料的要求同供应商资料，可参照销售科分类⽅法进⾏分类如区域、国内、国外，客户不多时⼤类可分成省内、省外，也可不分类，账套增加客户的权限设置同供应商权限设置。

以上部分操作在总账模块基础设置中进⾏。

账务单据使⽤规范：公司对外使⽤的单据有以下⼏种：款凭单、收据、销售发票、出库单、⼊库单，所有单据须有统⼀编号，款凭单和收据须加盖财务专⽤章由现⾦会计对外出具，销售发票加盖发票专⽤章由开票⼈⽤电脑开具后对外出具，出、⼊库单由保管⼈员加盖出、⼊库专⽤章后出具。

⽋供货单位和个⼈货款、向个⼈借临时借款出具款凭单，收到客户货款及公司员⼯还款（包括涉及现⾦及⾮现⾦业务）使⽤收据。

款凭单⼀式两联（⿊联和红联）⿊联记账，红联交⽋款单位及个⼈，经领导审批向⽋款单位及个⼈⽀付款时收回红联作付款凭证；收据⼀式三联：存根联、记账联、收据联，存根联留存备查，记账联作记账凭证，收据联交于客户或员⼯；出、⼊单⼀式三联存根联、记账结算(会计科⽬设置及核算规范制度)联、保管联；三、财务核算制度采⽤企业会计制度（关于成本分配、辅助⽣产核算的⽅法1.资产类现⾦：不设置明细核算，包括库存现⾦银⾏存款：在总账上按开户⾏设置明细核算；应收账款：设置客户明细分类核算，以客户进⾏辅助核算，将公司销售主、次产品的客户进⾏分类，应收票据：属性同应收账款；其他应收款：设置辅助核算，主要对个⼈借款进⾏核算，包括公司内部的员⼯（⽣活费、差旅费）及公司外部的单位和个⼈（临时借款），分类可分为内部职⼯和外部单位两类；预付账款：以原料等供应商⾏辅助核算（供应商分类：原料、建筑⼯程），发⽣较少时，此科⽬合并⾄应付账款，每⼀客户每⼀单输机时要以⼿⼯单据（银⾏汇票或客户收据等）⽇期为准输⼊，以备作账龄分析；存货：此科⽬由存货核算模块⽣成，不能由总账直接录⼊。

账套分析报告摘要本报告对公司的账套进行了全面的分析，分析了账套的结构和组成，涵盖了会计科目、凭证、科目余额表、利润表和资产负债表等重要内容。

通过对账套的分析，可以帮助公司更好地理解和管理自己的财务状况，为公司的财务决策提供有力的支持。

引言账套是企业财务管理的重要工具之一，它记录了企业的经济活动、资产负债和财务状况等信息，是进行财务管理和报告的基础。

本报告将对公司的账套进行深入分析，全面了解公司的财务状况，为公司的管理决策提供参考。

一、账套结构和组成账套的结构和组成对于理解和使用账套非常关键。

一般来说，一个完整的账套包括会计科目、凭证、科目余额表、利润表和资产负债表等。

1. 会计科目会计科目是账套的基础，是记录和分类企业财务交易和事项的核算载体。

会计科目一般分为资产、负债、所有者权益、收入和费用等五大类。

通过对会计科目的设置和管理，可以有效地进行财务统计和分析。

2. 凭证凭证是记录和证明企业经济业务和财务状况变动的主要工具。

凭证包括原始凭证和汇总凭证两种形式。

原始凭证是记录每一笔经济业务的详细信息，而汇总凭证是对原始凭证进行汇总和归档，方便后续的整理和查阅。

3. 科目余额表科目余额表是根据凭证记录的经济业务和财务状况变动，按照会计科目分类，统计和计算每个科目的期初余额、借方发生额、贷方发生额和期末余额等指标的汇总表格。

科目余额表可以反映企业各个会计科目的变动情况和金额。

4. 利润表利润表是企业在一定会计期间内，通过经营业务和其他活动所获得的收入、发生的费用和损失，以及所取得的利润和税后净利润等信息的汇总表格。

利润表可以反映企业的经营状况和盈利能力。

5. 资产负债表资产负债表是企业在一定会计期间内，按照资产、负债和所有者权益三大分类，汇总和展示企业的资产、负债和所有者权益等信息的表格。

资产负债表可以反映企业的财务状况和财务健康状况，包括企业的资产规模、债务水平和所有者权益等。

二、账套分析方法和指标为了更好地分析账套，可以采用一些常用的方法和指标，对账套进行定量和定性的分析。

各帐套会计科目表的结构及其明细核算程度专利和专利查询主要内容专利与专利文献概况国际专利分类表（IPC）国内外专利概况专利检索途径和方法一.专利与专利文献（一）概述（二）什么是专利（三）专利的审查制度（四）什么是专利文献（五）我国的专利审批程序（一）概述是现代社会知识产权保护的具体体现古代的“传子不传女”、“祖传秘方”等是民间的技术保护方式，专利制度是用法律方式保护知识产权中国进入WTO之后，专利制度的推广和完善更显迫切（一）概述据世界知识产权组织（WIPO）统计，世界上90％以上的发明成果能在专利文献中查到,并且许多发明只能在专利文献中查到。

据世界知识产权组织指出，善用专利文献信息将减少60%的研发时间和40%的科研经费。

（一）概述相关概念（略）知识产权工业产权专利世界知识产权组织保护工业产权巴黎公约专利合作条约（二）什么是专利1、概念专利（patent），是“专利权”的简称。

指一项发明创造，即发明、使用新型或外观设计向国务院专利行政部门提出专利申请，经依法审查合格后，向专利申请人授予在规定的时间内对该项发明创造享有的专有权。

摘自：《专利基础知识》，国家知识产权局组织编写，知识产权出版社，2004年（二）什么是专利2、专利一词的三层含义：受专利法保护的发明创造——（技术角度理解）专利权——（法律角度理解）专利说明书等专利文献——（文献角度理解，通常说的“查专利”，实质是检索查询专利文献）这三层含义的核心是受专利法保护的发明，而专利权和专利文献是专利的具体体现。

（二）什么是专利3、获得专利的实质条件专利法规定，授予专利权的发明和实用新型应当具备新颖性、创造性和实用性。

这是对发明创造授权的本质依据。

新颖性(1)在申请提交到专利局以前，没有同样的发明创造在国内外出版物上公开发表过。

这里的出版物，不但包括书籍、报刊、杂志等纸件，也包括录音带、录像带及唱片等音、影件。

(2)在国内没有公开使用过，或者以其他方式为公众所知。

不考不看这些标记的不用看，从业资格阶段不考，初会或者注会考，不用记，带有成本类、损益类、共同类这些字眼是我进行的相关修正。

借或贷是一种记账符号，它蕴含有“增”或“减”的现实含义，但又不完全是一一对应的关系，也就是说，会计科目的借或贷，是不是增或减的含义，是与会计科目的本质内容相关联的，可以以会计要素来区别，会计科目主要有资产类、负债类、所有者权益类，成本类、损益类、共同类，它们有以下规律：（1）资产类、成本（或费用）类的会计科目的借方是增加的含义，贷方就是减少（或结转——成本或费用）的含义；（2）所有者权益类、收入类、负债类的会计科目的借方是减少的含义，贷方是增加的含义（正好与（1）项相反）。

会计科目名词解释资产类1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。

3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。

4. 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。

5. 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。

即：赊销。

6. 应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。

即：销售款未收而是收到商业汇票。

7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

8. 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。

包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。

9. 交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

会计科目、账户结构与分类引言会计科目是会计核算的基础，是指企业通过对经济业务和事件进行分类、归总和记录所形成的一种制度。

会计科目的设置和使用可以帮助企业建立完善的账户结构，实现对经济活动的准确记录和分析。

本文将深入探讨会计科目的定义、功能、分类以及与账户结构的关系。

会计科目的定义与功能会计科目是按照企业经济活动的性质、内容和特点，将经济业务和事件分门别类、分类、详细归集的一种标准化系统。

它是会计核算的基本单位，是将会计要素分类、归集的工具。

会计科目的定义可简单归纳为以下几点：1.科目的名称和编号2.科目的内容和性质3.科目的余额方向4.科目的计量单位和计量基准会计科目的功能主要包括：1.提供会计数据的归集和分类2.为进行财务分析和决策提供依据3.报告企业经济状况和经营成果会计科目的分类会计科目的分类方式有多种，常见的分类方法包括以下几种：按会计要素分类按会计要素分类是最常见和基础的会计科目分类方法，根据企业经济活动的性质和内容，将会计科目划分为资产、负债、所有者权益、成本费用和收入等科目。

具体分类如下：1.资产类科目：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等科目。

2.负债类科目：包括应付账款、应付工资、应交税费、长期负债等科目。

3.所有者权益类科目：包括资本、利润、留存收益等科目。

4.成本费用类科目：包括原材料成本、人力资源成本、销售费用、管理费用等科目。

5.收入类科目：包括销售收入、利息收入、其他业务收入等科目。

按经济业务分类按经济业务分类是根据企业所进行的具体经济活动对会计科目进行分类的方法。

常见的经济业务分类包括：1.投资类科目：包括投资股权、投资债权等科目。

2.融资类科目：包括借款、发行债券等科目。

3.运营类科目：包括采购、销售、生产成本等科目。

按账户结构分类按账户结构分类是根据会计科目在企业账簿中的组织方式进行分类的方法。

常见的账户结构分类包括：1.总账类科目：包括资产总账、负债总账、所有者权益总账等科目。

损益类6001 主营业务收入 一、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

二、本科目可按主营业务的种类进行明细核算。

三、主营业务收入的主要账务处理。

（一）企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、 采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品或提供劳务满足收入确认条件的，按应收合同或 以库存商品进行非货币性资产交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）、 本期（月）发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还 上述销售业务涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

（二）确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记“主营业务成本”科目，按应确认的合同收入，贷记本 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6011 利息收入 一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现 二、本科目可按业务类别进行明细核算。

三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实 实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6021 手续费及佣金收入 一、本科目核算企业（金融）确认的手续费及佣金收入，包括办理结算业务、咨询业务、担保业务 二、本科目可按手续费及佣金收入类别进行明细核算。

三、企业确认的手续费及佣金收入，按应收的金额，借记“应收手续费及佣金”、“代理承销证券款”等科目， 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6031 保费收入 一、本科目核算企业（保险）确认的保费收入。

二、本科目可按保险合同和险种进行明细核算。

三、保费收入的主要账务处理。

（一）企业确认的原保险合同保费收入，借记“应收保费”、“预收保费”、“银行存款”、“库存现金”等科目， 非寿险原保险合同提前解除的，按原保险合同约定计算确定的应退还投保人的金额，借记本科目，“库 （二）确认的再保险合同分保费收入，借记“应收分保账款”科目，贷记本科目。

科目明细汇总表摘要：一、科目明细汇总表的概念与作用1.定义2.作用二、科目明细汇总表的内容与格式1.内容2.格式三、科目明细汇总表的编制方法1.准备工作2.编制步骤3.注意事项四、科目明细汇总表的应用与分析1.应用范围2.分析方法3.案例解析正文：一、科目明细汇总表的概念与作用科目明细汇总表，是指对一定时期内企业的各项经济业务按照会计科目进行明细分类汇总的表格。

它是一种反映企业经济业务发生的具体情况、便于分析和考核的会计报表。

在我国企业会计核算中，科目明细汇总表是财务报表体系中的重要组成部分，具有重要的实用价值。

1.定义科目明细汇总表是会计报表的一种，是对企业一定时期内的各项经济业务按照会计科目进行明细分类汇总的表格。

它主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计科目的发生额、余额等信息。

2.作用（1）反映企业经济业务发生的具体情况。

通过科目明细汇总表，可以清晰地了解企业各项经济业务的具体情况，便于分析和考核。

（2）便于会计信息使用者进行决策。

通过对科目明细汇总表的分析，可以发现企业经营过程中存在的问题，为会计信息使用者提供有效的决策依据。

（3）有利于加强企业内部管理。

科目明细汇总表可以帮助企业管理者及时了解企业的经营状况，采取有效措施加强内部管理，提高经济效益。

二、科目明细汇总表的内容与格式1.内容科目明细汇总表主要包括以下内容：（1）会计科目名称。

（2）会计科目编码。

（3）本期借方发生额。

（4）本期贷方发生额。

（5）本期借方余额。

（6）本期贷方余额。

2.格式科目明细汇总表的格式有多种，常见的有单栏式、双栏式和多栏式。

根据企业的实际需要和报表阅读者的习惯，可以选择合适的格式。

三、科目明细汇总表的编制方法1.准备工作（1）收集企业一定时期内的原始凭证。

（2）整理原始凭证，确定会计科目。

2.编制步骤（1）按照会计科目分类，登记借方发生额和贷方发生额。

（2）计算会计科目的借方余额和贷方余额。

（3）根据登记的数据，编制科目明细汇总表。

会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债2 银行存款 2应付票据 4 交易性金融资金 3应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7应付利息 9 应收利息 8应付股利 10 其他应收款 9其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12应付债券 14 原材料所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1实收资本 16 库存商品 2资本公积 *17 商品进销差价 3盈利公积 18 委托加工物资 4本年利润 19 周转材料 5利润分配 *20 存货跌价准备损益类 21 持有至到期投资 1主营业务收入 收入类：+ 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3公允价值变动损益 *25 累计折旧 4投资收益 *26 固定资产减值准备 5营业外收入 27 在建工程 6主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7营业税金及附件 29 工程物资 8销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12营业外支出 34 待处理财产损益 13所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14以前年度损益调整 1 生产成本 15其他业务成本 2制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3劳务成本 +写借方 +写贷方 4研发支出 -写贷方 -写借方累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。

会计科目汇总表1. 前言会计科目汇总表是一份重要的财务文件，用于汇总和归纳公司或组织的所有会计科目。

该表对于财务记录、报表编制和财务分析都有着重要的作用。

本文将介绍会计科目汇总表的定义、结构以及常见的会计科目分类。

2. 定义会计科目汇总表是一份清单，列出了一个公司或组织在特定会计期间内使用的所有会计科目。

每个会计科目都具有其唯一的编号和名称，并按照一定的分类方式划分。

3. 结构会计科目汇总表通常由以下几个主要部分组成：3.1 会计科目编号会计科目编号是对每个会计科目进行唯一标识的编号。

它可以采用数字、英文字符或其组合。

会计科目编号的编制应该具有一定的逻辑和规范，以方便财务人员对会计科目的理解和使用。

3.2 会计科目名称会计科目名称是对每个会计科目进行描述和识别的名称。

它应该简明扼要地表达会计科目的含义，以便财务人员能够快速理解和操作。

3.3 会计科目分类会计科目分类是将会计科目按照一定的特性和逻辑进行分组。

常见的会计科目分类包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。

通过对会计科目的分类，可以更好地管理和分析财务信息。

3.4 会计科目余额会计科目余额是指在特定会计期间末的会计科目余额。

它可以是借方余额、贷方余额或零余额。

会计科目余额的正确计算和记录对于编制财务报表和进行财务分析具有重要意义。

4. 常见的会计科目分类会计科目可以根据其特性和作用进行分类，常见的会计科目分类如下：4.1 资产类资产类会计科目用于记录和管理公司或组织所拥有的资源和权益。

常见的资产类会计科目包括现金、应收账款、存货、固定资产等。

4.2 负债类负债类会计科目用于记录和管理公司或组织所承担的债务和义务。

常见的负债类会计科目包括应付账款、借款、应付利息等。

4.3 所有者权益类所有者权益类会计科目用于记录和管理公司或组织所有者的权益和投资。

常见的所有者权益类会计科目包括资本、利润分配等。

4.4 收入类收入类会计科目用于记录公司或组织从经营活动中获得的收入。

会计科目总表
（实用版）
目录
1.会计科目总表的定义和作用
2.会计科目总表的内容
3.会计科目总表的结构
4.会计科目总表的应用
正文
会计科目总表是会计工作中非常重要的一个工具，主要用于概括和总结企业的财务状况和经营业绩。

它就像一份地图，展示了企业财务世界的全貌，帮助会计人员快速找到所需信息。

会计科目总表的内容非常丰富，主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等五大类科目。

这些科目按照一定的顺序排列，形成了一个清晰、完整的体系。

会计科目总表的结构非常清晰。

首先，资产类科目包括流动资产和非流动资产，如现金、应收账款、存货等。

其次，负债类科目包括流动负债和非流动负债，如应付账款、短期借款、长期借款等。

再次，所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积等。

然后，收入类科目主要包括主营业务收入、其他业务收入等。

最后，费用类科目包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

会计科目总表的应用非常广泛。

首先，它可以帮助会计人员快速查找和了解企业的财务状况和经营业绩。

其次，它可以作为编制财务报表的基础，如资产负债表、利润表等。

最后，它可以作为企业内部决策和外部审计的重要依据。

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会计科目详细核算内容表编号新会计准则使用科目核算内容一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

1403 原材料企业库存的各种材料。

1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。

1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。

1531 长期应收款企业的长期应收款项。

1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。

1541 存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。

1601 固定资产企业持有的固定资产原价。

1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。

1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。