平衡记分卡与战略管理系统概述

一、平衡计分卡的概念（一）平衡计分卡的提出与发展从1992年卡普兰与诺顿在《哈佛商业评论》发表的第一篇关于平衡计分卡文章到2000年的《战略中心型组织》书籍的出版，平衡计分卡已从最初的业绩衡量体系转变成为用于战略执行的新绩效管理体系，平衡计分卡的应用和研究已取得了重大的突破。

2004年，卡普兰与诺顿又出版了一本关于平衡计分卡的新书《战略地图》。

《战略地图》实质是阐述的是如何将组织的战略可视化，通过战略地图来描述组织的无形资产转化为有形成果的路径，并且在无形资产的衡量和管理上面，提出了“战略准备度”这种新的概念。

（二）平衡计分卡的定义平衡计分卡以企业战略为导向，通过财务、客户、内部业务流程和学习与增长四个方面及其业绩指标的因果关系，全面管理和评价企业综合业绩，是企业愿景和战略的具体体现，既是一个绩效评价系统也是一个有效的战略管理系统。

（三）平衡计分卡的多角度理解1. 平衡计分卡是战略管理与执行的工具。

平衡计分卡是在企业总体发展战略达成共识的基础上，通过科学的设计，将其BSC四个维度的目标、指标，以及实施步骤有效地结合在一起的一个战略管理与实施体系。

它的主要目的是将企业的战略转化为具体的行动，为企业的战略搭建执行平台，以提升企业的战略执行力。

2. 平衡计分卡是绩效管理的工具。

BSC从四个纬度设计适量的绩效指标有效运作企业的战略。

BSC为企业提供的绩效指标具有可量化、可测度、可评估性，有利于全面系统的监控企业战略的执行，促进企业战略与远景的目标达成。

3. 平衡计分卡是企业各级管理者进行有效沟通的一个重要方式。

为了战略的执行，必须将企业的远景规划与各级组织，包括各管理层乃至每个员工进行沟通，使企业所有员工都能够理解战略与远景规划，并及时地给予有效的反馈。

（四）平衡计分卡与KPI的区别二、平衡计分卡的维度（一）四个维度的具体内容●财务维度。

其目标是解决“股东如何看待我们?”这一类问题。

表明我们的努力是否对企业的经济收益产生了积极的作用，因此，财务方面是其他三个方面的出发点和归宿。

战略管理、绩效管理与平衡计分卡战略管理、绩效管理与平衡计分卡战略管理、绩效管理和平衡计分卡是现代组织管理中十分重要的概念与工具。

它们相互关联，相互支持，有助于组织实现长期目标并提高绩效水平。

首先，战略管理是指组织明确长期目标，并通过制定并执行相应的战略来实现这些目标的过程。

战略管理的核心是确定组织的使命和愿景，分析内外环境，制定战略，并将其转化为行动计划。

战略管理帮助组织准确定位市场、调整资源、适应变化，并更好地满足客户需求。

它也有助于组织创新、提高竞争力和实现可持续发展。

绩效管理是指通过明确目标、设定标准、追踪和评估绩效，并采取相应的措施来提高绩效的过程。

绩效管理有助于激励员工，提高工作动力，使个人绩效与组织绩效相一致。

绩效管理包括目标设定、绩效评估、反馈和改进四个步骤。

目标设定是指明确期望的结果和绩效目标，绩效评估是通过收集和分析数据来评估绩效表现，反馈是指向员工提供关于绩效的反馈和指导，改进是根据绩效评估结果，采取相应的措施来改善绩效。

平衡计分卡是一种绩效管理工具，通过将组织目标分为四个维度来衡量与管理绩效，包括财务、客户、内部业务流程和学习与成长。

财务维度衡量组织的经济价值，客户维度衡量组织的客户满意度和市场份额，内部业务流程维度衡量组织关键流程的效率和质量，学习与成长维度衡量组织的创新能力和人员发展。

平衡计分卡提供了一个平衡的视角，帮助组织平衡短期和长期目标，平衡内部和外部指标，以及财务和非财务指标，从而提高绩效。

战略管理、绩效管理和平衡计分卡相互关联，相互支持，形成了一个完整的管理体系。

战略管理提供了制定目标和制定战略的基础，为绩效管理提供了明确的目标和方向。

绩效管理则帮助组织实现战略目标，通过设定指标和追踪绩效，使战略不仅停留在纸面上，而是真正体现在组织的运作中。

平衡计分卡作为绩效管理的工具，帮助组织更全面地衡量和管理绩效，提供了一个综合的视角，使组织能够全面了解自身绩效，并采取相应的措施进行改进。

战略管理中平衡计分卡的使用一、什么是平衡计分卡上世纪90年代初，RobertS. Kaplan 与David P .Norton 发展出一种全新的企业绩效管理方法：平衡计分卡BSC （Balanced Scorecard ）。

该方法打破了传统的只注重财务指标的业绩管理方法。

平衡计分卡认为，传统的财务会计模式只能衡量过去发生的事情（落后的结果因素），但无法评估企业前瞻性的投资（领先的驱动因素）。

在工业时代，注重财务指标的管理方法还是有效的。

但在信息社会里，传统的业绩管理方法并不全面，公司必须通过在客户、供应商、员工、企业流程、技术和革新等方面的投资，获得持续发展的动力。

正是基于这样的认识，平衡计分卡方法认为，公司应从财务（Financial ）、客户（Customers ）、内部经营过程（InternalBusiness Progress ）、学习与成长（Learning and Growth ）四个角度审视自身业绩。

平衡计分卡不仅仅是一种新的绩效评价系统，更重要的它是企业管理过程的核心组织框架，并且只有在平衡计分卡被从衡量系统改造为管理系统时，它才具有更大的威力。

下图描绘了平衡计分卡的四个方面及其相互间的关系。

图1 平衡记分卡提供的将战略转化为行动的框架财务方面：其目标是解决"股东如何看待我们?"这一类问题。

告诉企业管理者他们的努力是否对企业的经济收益产生了积极的作用，因此财务方面是其他三个方面的出发点和归宿。

总之，财务方面是描述已经发生的事情，与传统的计量并没有什么不同。

财务指标包括销售额、利润额、资产利用率等。

客户方面：其目标是解决"顾客如何看待我们?"这一类问题。

通过顾客的眼睛来看一个企业，从时间(交货周期)、质量、服务和成本几个方面关注市场份额以及顾客的需求和满意程度。

客户方面体现了企业对外界变化的反映。

客户指标包括送货准时率、客户满意度、产品退货率。

平衡计分卡在企业战略管理中的应用平衡计分卡 (Balanced Scorecard)，是一种衡量企业绩效和管理战略执行的管理工具。

它由哈佛大学教授罗伯特·卡普兰和大卫·诺顿于1992年首次提出，并风靡全球。

作为企业战略管理的重要工具之一，平衡计分卡在企业中的应用越来越广泛。

一、平衡计分卡的概念平衡计分卡是一种绩效管理系统，它将企业绩效视角从传统的财务角度拓展到了包括客户、内部业务流程和学习与成长等方面。

平衡计分卡将企业的战略分解为四个维度，并为每个维度设定关键绩效指标，以便于企业对自身的绩效进行全面评估，从而更好地管理企业的战略目标和执行结果。

1. 财务维度：这是传统的绩效评估的一个重要方面，主要包括企业的盈利能力、资产利用率等指标。

通过财务维度的绩效评估，企业可以快速了解企业的盈利情况以及资产利用情况，从而帮助企业决策者制定更好的财务策略。

2. 客户维度：客户是企业的重要资源和利益相关者，他们对企业的满意度将直接影响企业的长期发展。

平衡计分卡通过客户维度的指标来评估企业在市场上的竞争力和客户满意度，帮助企业了解自身在市场上的地位和竞争优势，从而制定更合理的市场营销策略。

3. 内部流程维度：企业内部的业务流程是企业能否实现战略目标的决定因素。

平衡计分卡通过对内部流程的绩效评估，帮助企业了解自身的内部运营情况以及内部流程的优化空间，从而提高企业的运营效率和执行力。

4. 学习与成长维度：企业的员工是企业发展的重要推动力，他们的学习和成长将直接影响企业的创新能力和执行力。

平衡计分卡通过学习与成长维度的指标来评估企业员工的培训和发展情况，帮助企业了解员工的学习情况和成长潜力，从而提高企业的人才储备和创新能力。

1. 确定战略目标：平衡计分卡可以帮助企业确定战略目标，并将其分解为各个维度的关键绩效指标。

通过对各个维度的绩效评估，企业可以快速了解自身的竞争优势和短板，从而明确战略目标并制定相应的战略执行计划。

平衡计分卡在企业战略管理中的应用一、战略管理理论概述我们可以将战略管理定义为依据的战略规划，确定其使命，根据组织外部环境和内部条件设定的战略目标，为保证目标的正确落实和实现进行谋划，并依靠内外部能力将这种谋划和决策付诸实施，以及在实施过程中进行控制的一个动态管理过程。

它包括了制定、实施战略,并对实施过程进行监督、分析与控制，使得对其本身的资源配置与事业方向加以约束，最终促使顺利达成目标。

战略管理既然如此重要，就必定存在其重要特征，即：指导全部活动的是战略，全部管理活动的重点是制定战略和实施战略。

因此,战略管理不仅涉及战略的制定和规划，更包含了将制定出的战略付诸实施的管理，是一个覆盖全过程的管理。

同时，由于外部环境和内部条件不可能是一成不变的，而是处于动态的变化过程中，因此战略管理不能是静态的、一次性的管理,而应该是一种动态的、实时的管理过程。

它是需要根据内、外部环境的变化，以及战略执行结果的评估反馈等信息，适时进行新一轮战略修正和管理的过程,是不间断的动态管理。

二、平衡计分卡理论概述平衡计分卡起源于一九九零年美国诺顿研究所全面研究并创建的“未来绩效衡量手段”项目计划，这个项目的目的是创建一种能超越以财务指标分析量度为主的传统绩效管理模式，以使或组织的“战略”可以变成为“行动”。

平衡计分卡主要包括财务、客户、内部业务流程和学习与成长四个方面。

平衡计分卡具有独特的优点，可以将的业绩评价系统与的使命、的愿景、的发展战略全部结合在一起，把的使命和的战略转化为具体的目标和测评指标，用于实现绩效和战略的统一、。

平衡计分卡的核心思想就是通过财务、客户、内部业务流、学习与成长四个构成指标间的互相影响关系以形成组织或的战略轨迹，通过员工、部门和绩效评价来促进战略目标的实现。

平衡计分卡在保留了对传统的财务指标关注的同时,也清楚地表明了卓越而长期的价值和竞争业绩的驱动因素。

从战略管理来看，平衡计分卡可用作战略管理的核心工具，并在战略角度提出了战略中心组织和战略地图的概念，并提出衔接组织衡量和管理系统与组织战略所需要遵循的五项原则：(1)把战略转化为具体的行为描述：(2)变革组织以适用战略：(3)使战略成为员工的日常工作：(4)使战略成为一个连续的流程：(5) 通过管理层的领导艺术来动员变革。

平衡记分卡是一个战略治理系统x平衡记分卡的实质是将战略落实为具体的经营行为，并对战略的实施加以实时操纵。

因此平衡记分卡实现的远不止绩效的治理，它是一种战略治理的工具。

平衡记分卡从四个方面全面的关注企业，财务、内部业务流程、客户、创新与学习。

这四个方面几乎涵盖了企业的各个方面，从这一点上讲平衡记分卡是一个战略治理系统。

以如下面图从战略治理的角度对平衡记分卡进行了解读，以平衡记分卡作为核心来完成战略治理的四个重要的过程：1．确定公司的使命愿景和战略并进行实施以平衡记分卡为导向，考虑公司的使命远景。

也确实是根基从平衡记分卡的四个方面考虑公司的使命远景。

比方：从客户的角度，公司的治理层需要决定为哪些客户群体效劳，以及在那个细分的市场领域进行竞争等等；才财务的角度考虑，公司在今后要获得什么样的收益；从内部的流程角度，在决定了公司的竞争领域以及收益目标之后就要选择内部业务流程的和相应的衡量方法；从学习和创新方面，对公司的使命愿景进行反复的考虑和讨论，进行相应的修正，已达成共识。

战略制定方面，也需要从这四个方面进行考虑，使公司的战略趋向于合理，使公司健康的成长。

2．对公司的使命远景以及战略进行宣传和必要的衔接公司的战略确定后，对战略进行宣贯和解释，使公司的各级组织以及公司的全体职员明确公司的战略，如此有利于每一级组织和每一位职员的行动与公司的战略维持一致，发扬战略协同作用。

同时，在每一个人明确了自己应该采取的行动后，便于平衡记分卡的分解制定。

平衡记分卡是一个层级的概念，首先需要制定的是公司以及的平衡记分卡，其次在公司的平衡记分卡的根底上，进一步分解制定部门的平衡记分卡和个人的平衡记分卡。

在制定了相应的平衡记分卡以后，就能够比立轻易的对部门和职员的业绩进行考核，在考核以后要把考核的结果和奖惩联系起来，做到奖罚清楚。

3．制定实施方案，确定目标在公司的战略确定后，要寻出战略实施的要害成功因素，然后再寻出要害的绩效指标〔〕。

战略与平衡计分卡战略与平衡计分卡是一种管理工具，用于帮助组织制定和衡量战略目标的执行情况。

通过该计分卡，组织可以追踪和评估关键绩效指标，从而确保各个部门都在朝着共同的战略目标努力。

战略与平衡计分卡涵盖了四个关键维度：财务、客户、流程和学习与成长。

这些维度代表了一个组织的整体运营和发展方向。

财务维度主要关注投资者的回报、利润和财务健康，客户维度注重客户满意度和忠诚度，流程维度关注业务流程效率和改进，学习与成长维度关注员工的培训和发展。

在制定战略与平衡计分卡时，组织需要首先明确其长期战略目标。

这些目标应该能够体现组织愿景和使命，并且与各个维度相互连接和支持。

例如，一个组织的长期财务目标可能是实现持续的增长和利润增加，而客户目标可能是提高客户满意度和增加市场份额。

接下来，组织需要选择合适的关键绩效指标来衡量各个维度的目标实现情况。

这些指标应该具备可衡量、可追踪和可比较的特点。

例如，在财务维度，可以选择指标如销售额增长率、净利润率和现金流量等来衡量组织的财务表现。

一旦确定了关键绩效指标，组织就可以制定具体的行动计划来达成这些目标。

这些计划应该明确具体的活动和时间表，并明确责任人和资源需求。

例如，在流程维度，组织可以制定流程改进的计划，包括流程重组、自动化和质量控制措施等。

最后，组织需要建立监控和报告机制，以确保战略目标的执行情况得到持续跟踪。

这可以通过定期的绩效评估和报告来实现。

例如，可以每月、季度或年度对关键绩效指标进行跟踪，并根据实际表现来适时调整战略和行动计划。

总而言之，战略与平衡计分卡是一种有助于组织制定和衡量战略目标的重要工具。

通过明确目标、选择合适的指标、制定行动计划和建立监控机制，组织可以更好地实施战略，并确保各个部门都朝着共同的目标努力。

战略与平衡计分卡（Balanced Scorecard，简称BSC）是一个综合性的管理工具，可以帮助组织制定战略目标，并衡量实际执行结果。

通过BSC的使用，组织可以平衡不同维度的目标和绩效指标，进而促进各个部门之间的协作和合作，实现全面的战略目标。

企业平衡计分卡与企业战略管理系统的关系企业平衡计分卡（BSC）是一个非常重要的管理工具，可以帮助企业识别关键绩效指标、监控业务进程并提升企业绩效。

BSC体系包含金融、客户、内部流程和学习成长四个方面。

通过对这四个方面的管理，企业可以实现目标的定义与跟踪、战略的制定和落地、资源的优化分配、领导者的决策制定以及员工的积极参与，提高企业绩效与竞争力。

与BSC相比，企业战略管理系统（ESM）则更为广泛。

ESM 不仅涵盖了BSC的所有内容，还包含了战略制定、评估、分析、选择、实施、持续监控与其它一些列工作。

因此，我们可以把BSC看做是ESM的重要组成部分，是实现企业优化管理的重要工具之一。

BSC和ESM并不是孤立的。

实际上，它们互相支撑，配合运行，有助于提升企业管理水平和绩效。

在BSC的基础上，ESM将企业运作的考核指标、战略制定、激励机制等诸多方面进行了更为全面和深入的研究，通过建立战略目标与绩效评价机制之间的逻辑关系，帮助企业实现了战略管理与绩效管理的一体化。

在实践中，BSC和ESM的应用有助于推动企业的管理结构变革。

通过将战略落地与绩效一一对应，将目标分解、责任落实，不断地对战略目标进行反馈和调整，逐步实现对企业管理和战略的全面落实和跟踪。

同时，BSC和ESM的应用还能提高员工参与和积极性，鼓励员工立足于企业的成长，与企业同心协力、共创美好未来。

在BSC与ESM的建设过程中，需要注意以下一些建议：1. 在制定BSC指标时，应该考虑到与企业战略的高度匹配，并且具有可操作性和可测评性。

2. 在实施ESM的过程中，需要结合实际情况，根据企业的文化、制度、习惯等因素，进行个性化的调整和创新。

3. 高层领导在制定战略和目标时，要注重员工参与，提高员工的自主性和积极性。

4. 制定KPI（关键绩效指标）时，不要过多聚焦于量化指标，对于企业价值观方面的指标也应该重视。

在实践中，BSC和ESM的结合可以实现企业管理和战略的全面落实和跟踪，提高企业的绩效和竞争力。

前导指标与滞后指标的平衡，管理业绩和经营业绩的平衡等。

平衡计分卡四方面具有依次保障促进的关系。

"学习及创新'是长期、基础和过程型关键成功因素，其保障促进"内部运营'；"内部运营'是改进企业业绩的重点，相对为半基础、间接和过程型关键成功因素，其保障促进"满足客户需求'；"满足客户需求'是速效、直接和过程型关键成功因素，其保障促进"财务绩效'；"财务绩效'是企业结果型关键成功因素，是企业经营管理最直观最重要的绩效指标。

平衡计分卡为战略绩效管理和企业战略管理提供强有力的支持。

平衡计分卡分析设立四方面关键成功因素，通过建立各级业务单元乃至各岗位的关键绩效指标，并与企业战略目标紧密相连，形成有机统一的企业战略保障体系和绩效评价体系，可以促进各岗位工作的有序和效率，明显节约企业管理者的时间，提高企业管理的整体效率和业绩。

平衡计分卡改进了传统绩效评价的不足，能提高企业激励作用。

传统的绩效评价方法要么单通过财务指标评价，其覆盖面适用部门和岗位过窄；要么是定性的分散的工作任务设立和评价，难以保障公平性、系统性以及战略目标的实现。

平衡计分过四方面指标的系统分解和评价，更加体现出管理的系统性和评价的公平性，明显改进了传统绩效评价的不足。

平衡计分卡有利于促进企业凝聚力和员工参与管理的热情。

平衡计分过指标分解让员工参与管理指标的设立，让员工了解到企业战略，让员工认识到自身工作对企业战略及整体业绩的作用，有利于促进团队合作和企业凝聚力，增强员工参与管理的热情，有利于战略的更好执行。

卡普兰教授曾经说过：不能描述的事情就不测量，不能测量的事情就不能管理。

据开普兰教授统计的数据显示，只有10%的组织实施他们的战略。

那么实施战略的障碍在哪里呢？只有5%的人理解战略，只有25%的人享有与战略相关的激励，85%的管理团队讨论战略的时间不足一个小时，60%的组织没有将战略与预算联系起来。

平衡计分卡在企业战略管理中的应用【摘要】平衡计分卡是一种重要的企业战略管理工具，通过四大维度（财务、客户、内部业务流程、学习与成长）的应用，实现了战略目标和计划的制定、执行以及绩效的监控。

在客户和市场中的应用帮助企业更好地了解市场需求和客户满意度。

平衡计分卡也存在一些局限性，如过度依赖指标和缺乏适应性等。

未来，随着企业环境的不断变化，平衡计分卡在企业战略管理中的发展趋势将更加注重数据分析和技术创新，以更好地支持企业的发展和竞争优势。

【关键词】平衡计分卡、企业战略管理、应用、四大维度、战略目标、计划、执行、监控绩效、学习与成长、客户、市场、优势、局限性、发展趋势1. 引言1.1 什么是平衡计分卡在企业战略管理中的应用平衡计分卡是一种以战略为导向的绩效管理工具，旨在帮助企业全面衡量和监控绩效，促进战略目标的实现。

平衡计分卡将企业的绩效评估分为四个维度：财务、客户、内部业务流程和学习与成长，通过这些维度来全面展示企业的绩效情况。

在企业战略管理中，平衡计分卡的应用可以帮助企业建立清晰的战略目标和计划，引导员工关注战略执行，持续改进绩效，增强市场竞争力，提升企业整体发展水平。

通过平衡计分卡的应用，企业能够更好地管理绩效、激励员工、优化流程，实现战略目标的达成。

平衡计分卡不仅是一种工具，更是一种管理理念，可以帮助企业建立起有效的战略管理体系，实现可持续发展。

在当今激烈的市场竞争环境中，平衡计分卡的应用已成为企业战略管理的重要组成部分，对提升企业绩效和实现战略目标具有重要意义。

1.2 平衡计分卡的历史背景平衡计分卡的历史可以追溯到上世纪90年代初，由哈佛商学院教授罗伯特·卡普兰和大卫·诺顿提出。

当时，传统的绩效评估方法主要以财务数据为主，无法全面反映企业的整体运营情况和长期发展战略。

卡普兰和诺顿提出了一种新型的绩效评估工具——平衡计分卡。

平衡计分卡的提出，使管理者可以从四个不同的维度来考量企业的绩效表现，分别是财务绩效、客户维度、内部业务流程维度和学习与成长维度。