下载文档原格式
1、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
A.2.40B.2.9C.3.09D.2.04【答案】C【解析】投入产出法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价÷(1+扣除率)×扣除率，当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=70×1.068=74.76(吨)，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=74.76×0.3/(1+16%)×16%=3.09(万元)。
【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额2、某企业为增值税一般纳税人，2018年2月支付高速公路通行费暂未取得收费公路通行费增值税电子普通发票，但取得了通行费发票，上面注明的金额为67500元。
则企业支付的高速公路通行费可以抵扣的进项税额为( )元。
A.7425B.6689.19C.1966.02D.0【答案】C【解析】纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
2018年1月1日~6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%=67500÷(1+3%)×3%=1966.02(元)。
【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额3、某企业(增值税一般纳税人)2019年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。
税务师考试《税法一》试题及答案税务师考试《税法一》试题及答案「篇一」20xx年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意）1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。
A．税收法律B．税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C2．从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的（）。
A．程序优于实体原则B．新法优于旧法原则C. 法律优位原则D．法律不溯及既往原则标准答案：D3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～20xx 元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
A．30元B．110元C．160元D．60元标准答案：A4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至20xx，速算扣除数为（）。
税率――5% 10% 15% 20%0 500 1000 1500 20xxA．250 B．11OC．100 D．150标准答案：D5．税收法律关系产生的标志是（）。
A．纳税人进行税务登记B．纳税人进行纳税申报C．纳税人应税行为的发生D．税务机关征税行为的发生标准答案：C6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
A．重复征税无法消除B．减少财政收入C．不符合税收中性原则D．给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案：D7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
税法总论练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是( )。
A．政治权力B．行政权力C．财产权力D．国家权力正确答案：A 涉及知识点：税法总论2．一般认为,税收的形式特征是( )。
A．自觉性、无偿性、稳定性B．广泛性、灵活性、及时性C．固定性、强制性、无偿性D．可靠性、政治性、稳定性正确答案：C 涉及知识点：税法总论3．税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于( )。
A．税收是重要经济杠杆B．税收是财政收入的保障C．税收有法律作保证D．税收具有的形式特征正确答案：B 涉及知识点：税法总论4．我国历史上夏商周三代对土地征收的税收,一般认为是( )。
A．贡助彻B．初税亩C．租庸调D．租赋捐正确答案：A 涉及知识点：税法总论5．由于税收是国家以法律形式规定的,这就决定了国家可以自觉地运用税收来贯彻其经济政策,达到调节经济的预期目的,体现了税收调节经济的( )。
A．自觉性B．政策性C．权威性D．灵活性正确答案：C 涉及知识点：税法总论6．在税法体系中起着税收母法作用,属于税法体系中的主体和核心的是( )。
A．税收基本法B．税收普通法C．税收实体法D．税收程序法正确答案：A 涉及知识点：税法总论7．我国现行的税收实体法,以( )为主。
A．税收征管法B．发票管理法C．社会保障税法D．个人所得税法正确答案：D 涉及知识点：税法总论8．构成我国税收程序法体系核心和主体的是( )。
A．刑法B．税收征管法C．行政诉讼法D．行政处罚法正确答案：B 涉及知识点：税法总论多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
税法总论练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为( )。
A．双方权利平等B．双方义务不平等C．双方权利、义务均平等D．双方权利与义务不对等正确答案：D解析：在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利和义务是不对等的。
2．下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是( )。
A．各级税务机关B．各级人民政府C．海关D．财政机关正确答案：B解析：我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关(包括各级税务机关、海关、财政机关)；另一方是履行纳税义务的人。
3．采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。
A．解决累进临界点税负不合理问题B．使计算更准确C．减缓税率累进的速度D．简化计算正确答案：D解析：超额累进税率使用中，为了简化计算可采用速算法。
速算法的原理是，将超额累进计算的方法转化为全额累进计算的方法，并扣除按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额差，即速算扣除数。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是( )。
A．《纳税担保试行办法》B．《城市建设维护税暂行条例实施细则》C．《消费税暂行条例》D．《个人所得税法》正确答案：A解析：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律。
5．《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于( )。
A．财政部制定的部门规章B．全国人大授权国务院立法C．国务院制定的税收行政法规D．全国人大制定的税收法律正确答案：D解析：目前由全国人大及其常委会正式立法的有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。
《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题《税法》总复习提纲一．选择题(每题3分)：1.有权制定税法的国家机关是（ A ）A．全国人大及常务委员会 B. 国务院C. 财政部D.国家税务总局2. 假如纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,如此处理表达了税法差不多原则中的( D )A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作依靠主义原则D.实质课税原则3. 下列行为中应交增值税的是( D )A.建筑业B.交通运输业C.邮电通信业D.商业4.下列行为属于视同销售的行为是( A )A.销售代销物资B.家电厂商除收取空调货款外还收运费C.销售图书D.销售厂品,但还未收到款5.消费税要紧采取在( C )环节计征A.流通B.消费C.生产或进口D.出口6.从事(C)的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税A.服务业B.建筑业C.修理修配业务D.金融保险业7.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得补偿,但结转年限最长不得超过( A )A. 五年B.六年C.十年D.十五年8.在运算企业所得税时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当按照（D ）的规定运算A．按企业财务、会计处理方法B．按有资质的中介机构C．按上级机关的指示D．按税收法律、法规9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度总额的（）以内的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除（C）A．20% B.20% C.12% D.25%10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税A．12% B.15% C.24% D.30%11.工资、薪金所得适用的税率是（ D ）A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率12.下列项目中,按每件5元定额贴花的是(B )A.营业帐簿B.权益、许可证照C.购销合同D.应税凭证13.从税收的本质来看,税收是调整国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(D)A.社会产品的分配活动B. 社会剩余产品的分配活动C. 社会产品的分配关系D. 社会剩余产品的分配关系14.我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ B ）A.7%B.13%C.10%D.17%15.下列物资适用13%税率的是( B )A.古旧图书B.天然气C.汽车D.建筑物16.应税消费品的全国平均利润率由 ( A ) 确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省,自治区,直辖市税务局17.我国消费税中适用复合税率的产品是( C )A.卷烟和黄酒B.卷烟和啤酒C.卷烟和粮食白酒，薯类白酒D.甲类卷烟和粮食白酒，薯类白酒18.下列混合销售行为中,应纳营业税的是( B )A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售物资并负责运输所售物资的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品19.李某个人于2001年1月以20万元购买一一般住宅,于2003年3月将该住宅对外出售,售价金额25万, 则李某应纳营业税为( D )万元A. 0B.1C.1.25D. 0.2520.因收货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人义务应缴纳税之日起, 海关在( C )内能够追征。
练习题一一、试判断以下情况属于什么行为，并应如何进行税务处理？1.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
【答案解析】：兼营非应税劳务行为，因为销售建材属增值税应税行为,提供装饰服务属营业税应税劳务,二者无从属关系。
税务处理：如果有分别核算，则销售建材应缴纳增值税，提供装饰服务应缴纳营业税。
如果没有分别核算，则应由主管税务机关核定销售额缴纳增值税。
2.某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务。
【答案解析】：混合销售行为，因为销售门窗属增值税应税行为,提供安装服务属营业税应税劳务,二者有从属关系。
税务处理：混合销售行为，根据纳税人的主业只交一种税。
玻璃钢门窗销售商店主营货物销售，只交增值税而不交营业税。
3.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。
【答案解析】：混合销售行为，因为销售电话属增值税征税范围,提供安装服务属营业税应税劳务,二者有从属关系。
税务处理：混合销售行为，根据纳税人的主业只交一种税。
电信局主营营业税劳务，只交营业税而不交增值税。
4.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务。
【答案解析】：增值税应税行为，因为销售汽车和提供修理服务均属于增值税征税范围。
税务处理：缴纳增值税。
二、判断1.某木地板销售公司为卖木地板而提供上门安装。
本月销售额为20万元，收取的安装费为1万元。
该公司应将安装费并入销售额，一并征收增值税。
( ) 【答案】√2.某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。
本月该酒店客房收入30万元，该消费品销售收入为2万元。
该酒店应一并缴纳增值税。
( ) 【答案】×3.某汽运公司销售钢材一批，负责运输并收取运费。
该行为属混合销售行为，应纳营业税。
( )【答案】×【解析】注意：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收增值税。
三、中联公司主营供电器材销售并提供安装，2013年共取得包工包料安装不含税收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元，无可抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为( )万元，营业税为( )万元。
1.单项选择题（增值税）1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。
A 、纳税人、纳税人 B 、扣缴义务人、扣缴义务人 C 、代征人、代征人 D 、担保人、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。
A 、将购买的货物用于集体福利、将购买的货物用于集体福利B 、将购买的货物用于非应税项目、将购买的货物用于非应税项目C 、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D 、将购买的货物作为投资给其他单位、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。
A 、一切企业、单位及个人、一切企业、单位及个人 B 、国有企业、国有企业C 、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D 、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。
A 、 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B 、 不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C 、 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D 、 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。
A 、将外购的货物无偿赠送他人、将外购的货物无偿赠送他人B 、将外购货物用于福利部门、将外购货物用于福利部门C 、开具涂改的专用发票、开具涂改的专用发票D 、在产品被盗、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A 、销售自产小轿车支付的运输费用、销售自产小轿车支付的运输费用B 、外购气体支付的运输费用、外购气体支付的运输费用C 、外购职工福利用品的运输费用、外购职工福利用品的运输费用D 、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。
注册会计师考试税法科目复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1.关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是：A. 销售货物时，货物发出后即为纳税义务发生时间。
B. 提供劳务时，劳务结束时间为纳税义务发生时间。
C. 对于货物进口的，海关出具完税凭证当天即为纳税义务发生时间。
D. 采用预付款方式销售货物的，合同签订后即刻发生纳税义务。
2.关于个人所得税的计算方法，以下说法正确的是：A. 工资、薪金所得采用累进税率计算个人所得税。
B. 劳务报酬所得与工资、薪金所得在计算个人所得税时适用相同的税率。
C. 财产转让所得在计算个人所得税时允许扣除相关税费和财产原值。
D. 个人所得税的纳税人可以选择按年或按月计算缴纳个人所得税。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A. 获得企业捐赠B. 接受他人或组织的捐赠C. 从销售收入中扣除的增值税D. 农产品养殖收入免征、减征所得税4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。
A. 个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B. 个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C. 个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D. 个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得5.（题干）关于增值税税率的说法，正确的是：（A）增值税税率越高，企业的税负越重。
（B）增值税税率与企业税负无关。
（C）增值税税率越低，国家的财政收入越少。
（D）增值税属于消费税的一种特殊形式，不涉及税率问题。
6.（题干）下列关于企业所得税优惠政策的说法中，正确的是：（A）企业所得税法对所有企业都实行相同的税率和优惠政策。
（B）高新技术企业可以享受企业所得税的优惠税率政策。
（C）非营利组织的收入一律免征企业所得税。
（D）环境保护相关的投入费用越多，企业的应纳税所得额越多。
7、某企业取得一项财产租赁收入，需要开具发票并缴纳相应的税款。
税法复习题及其答案《税法》复习题及答案一、单选题。
每个子问题中列出的四个选项中只有一个符合问题的要求。
请在问题后括号内填写代码。
1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）a.生产型增值税b.消费型增值税c.收入型增值税d.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）a.自年度终了之日起15日内b.自年度终了之日起45日内c.自年度终了之日起4个月内d.自年度终了之日起5个月内3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）a.5200元b.5600元c.7000元d.7200元4.一个单位位于市区。
2022年5月，实际缴纳增值税280000元、消费税130000元、营业税60000元。
本单位当月应缴纳的城市维护建设税（a.04200元、b.09100元、c.19600元、d.32900元）5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。
a.进口的机器设备b.外购的燃料c、购买的低值消耗品D.为员工福利购买的商品6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()a、公元前1200元，公元前2000元，公元2600元，公元3400元7．2021年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()a、 20000元b1800元C2000元d2200元8．某企业2021年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为()a、 8.4万元、b1200元、c204000元、D2400元、92400元计算土地增值税时，与房地产转让有关的税费允许扣除额为（）a.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加b.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加c.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加d.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加根据中国税法的规定，企业因执行无合理经营目的的安排而减少应纳税所得额或者所得额的，税务机关有权在一定期限内按照合理的方法进行纳税调整。
2011年税法复习题单选题1、税收特征的核心是（A）A、无偿性B、强制性C、固定性 D 、返回型2、有权制定税收法律的是*（A）A、全国人放大及常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局3、税收产生的政治条件是（A）A、私有制B、国家生产力C、出现剩余产品D、出现商交换4、下列不属于流转税的是（B）A、增值税B、印花税C、消费税D、营业税5 下列税种中属于从量税的是（C）A、增值税B、营业税C、资源税D、企业所得税6、下列属于增值税纳税人的是（A）的单位和个人A、从事房地产行业B、在香港从事贸易C、进口货物D、出口货物7、下列各项目中，不属于增值税增税范围的是（C）A、购买的货物用于非应税项目B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、免税商店零售货物8、下列各项收入中，应纳增值税的是（D）A、电视台广告播映收入B、邮政储蓄收入C、房地产开发公司的销售收入D、某商店销售化妆品收入9、某商场实行还本销售，现值价12万10年后还本50%，则该商场增值税销售额为（B）万元A、12B、6C、1.2D、0.610、增值税适用13%低税率的是（A）A、音响制品B、销售古旧书C、用于农业科研设备D、电力11、下列关于消费税纳税人的说法正确的是（B）A、可能是增值税纳税人B、一定是增值税纳税人C、可能是关税纳税人D、一定是关税纳税人12、从事生产经营的纳税人的税法正确的是（C）A、30日B、20日、C、15日D、10日13、营业税的立法首创于1791年的（C）A、英国B、中国C、法国D、德国14、营业税布不具特点之一是（C）A、按行业设计税目税率B、计算简便、便于征管C、避免重复征税D、一般以营业全额为计税依据15下列费用中，应征收营业税的有（A）A、法院收取预收的诉讼费B、注册会计协会收取的会员费C、急救中心收取的治疗费D、收到预收款的当天16采用预收款方式销售不动产的，营业税纳税义务发生的时间为（A）A、取得索取预收凭据的当天B、不动产所有权转移的当天C、交付不动产的当天D、收到预收宽的当天17“海关”一词最早出现在我国的（D）朝代A、唐朝B、宋朝C、明朝D、清朝18进口货物保险应计入进口完税价格，当进口货物保险费无法确定时，可按货价加运费之前和的（D）计算保险费A、15%B、10%C、5% D3%19、进口货物纳税人应当自海关填发税款通知书之日起（A）日内海关制定银行及纳税款A、15B、14C、10D、720下列何项印花税采取七年间定额征税（A）A、营业账簿和权力、许可证照B、各类经济合同及合同性质的凭证C、记载资金的账簿D、产权转移书据21《个人所得税法实施条例》规定，劳务报酬一次应纳税的税额超过20000-50000元部分，依照税法规定计算应纳税额后再按应纳税所得额加征（B）A、三成B、五成C、八成D、十成22现行的个人所得税法，对工资、新进所得采用（B）A、3%-45%的七级超额累进税率，按月计征B、5%-45%九级超额累进税率，按月计征C、20%的比率税率，按此征收D、5%-35%五级超额累进税率，按月计征23我国在征收个人所得税时，根据国际通行做法，不作任何扣除的是（C）A、劳务报酬、特许权使用费B、工资薪金所得C、利息、股息、红利和偶然所得D、财产租赁、稿酬所得24下列项目中，属于劳务报酬的是（C）A、发表论文所得B、提供著作的版权取得所得C、受出版社委托审稿所得D、翻译外国作品出版取得的25、下列行为不征契税的是（D）A、以房抵债B、以房产对外投资C、房屋赠与D、房屋使用权交换判断（F）1征税主体，是指代表国家行使征税权的税务机关（T）2税目，是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税范围的具体体现（T）3税收的中性：是指国家说收政策应当尽量避免对产生和流通进行干预而造成的扭曲（F）4收益税，是指以纳税人的总收入为征税对象，增减法定项目后加以征收的税（F）5所谓超额累进税率，是指对纳税人全部例如，按不同的消息例如划分为若干个等级，分别用于不同的税率计算征收的一种累进税率（F）6进项税额是指纳税人购进货物销售时价格正包含的增值税额（F）7税负转嫁，指纳税人将其所纳税款逆商品流转方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的提供者，又称逆转（F）8税收饶人：是指与外国缔结税收协定时，把我国税收和有关行政法规所规定的减免税收以及在税收协定中接受限制税率减少税收，对哦放国家要视同与已经征税给予抵免（T）9城市维护建设税：简称城建税，实际上是对增值税、消费税、关税、营业税的纳税人就其已纳税的税额征收的一种附加税（F）10微观税负指标：是指单个纳税人的税收负担，他放映了税收负担情况，包括企业所得税税负率、企业总和税收税负率个人所得税税负率等等（T）11税收制度构成要素中，，区分不同的税种的主要标志是纳税人不同（F）12社会保障税，是对个人和企业征收专款用于医疗保险、事业救济、退休养老等社会福利保障事业的说收（T）13行为税，是指就特定行为的发生。
依据法定计税单位和标准，对行为人加以征收的税（F）14当裸税对象数额超过起征点时，只须就超过起征点的差额部分缴纳税款（F）15 在我国境内提供一切劳务的单位和个人均因缴纳营业税（T）16消费税是价内税，增值税价外税；因此这两种税计税依据不会相同（T）17在我国境内提供除加工、修理修配外的一切劳务的单位和个人，均应缴纳营业税（T）18当裸税对象数额超过免征额时，只须就免征额的差额部分缴纳税款（T）19个人讲住房出租得到的收入免征营业税（T）20个人讲购买5年（含）以上的住房销售得到的收入，免征营业税我国现行增值税概况2007-04-01 11:59一、我国现行增值税概况增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的一种流转税。
它是在原来按照经营收入额全额课征的流转税的基础上，经过改革而逐步发展起来的。
传统的营业税制是按照商品销售额或劳务收入额全额征税的，上一个环节已征税的经营收入额，在下一个环节按经营收入额全额课税时又重复征税一次。
这样，导致了不同生产结构的企业生产和经营同一种产品、因生产流转环节多少不同，税负有轻有重的弊端，在一定程度上阻碍着企业结构的优化组合和生产结构的合理调整以及商品的正常流通，也不利于贯彻公平税负、平等竞争的市场经济的基本原则。
增值税的计算采取的是税款抵扣制，准许扣除进项货物及劳务时已纳税增值税部分的税款。
对于企业来说，只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。
对于产品而言，该产品的总体税收负担等于各个环节税负之和。
当税率确定以后，无论产品经过多少生产流通环节，其税收总额始终等于产品销售额乘税率之积，税负不会因纳税环节多少和生产环节的变化发生时轻时重的问题，因此，增值税更能适应市场经济多种生产要素的优化组合，有利于促进工业向专业化、现代化方向发展，有利于稳定财政收入。
由于增值税有其自身的优越性，从它1954年在法国率先实行迄今，已有约６０个国家和地区先后实行了增值税。
目前，增值税在我国税制中占有举足轻重的地位：从1994年实行新税制的重要内容就是，建立以规范化增值税为核心的与营业税、消费税、关税等互相协调配合的流转税制。
国家常用的统计指标“两税”即为“增值税”和消费税，其在我国税收收入中占有很大的比重，1997年占到43.6%,1998年占到40.25%。
以成都市为例，在实行新税制的第一年（1994年），全市共组织入库工商税收42.43亿元，完成年计划的118.32％，比上年增长28.5％，增收9.41亿元，这种成绩是与增值税的改革是分不开的。
增值税是以商品价值中的增值额为课税依据所征收的一种税。
是由法国财政部官员法里斯·劳拉首先提出并实行，后被世界许多国家采用的一种新课税制度。
在我国，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其货物销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种流转税。
因为增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值征税，所以叫做“增值税”。
什么是增值额：二、增值税的基本概念及原理、特点所谓增值额是指企业或其他经营者，在一定时期内，因从事生产和商品经营或提供劳务而“增加的价值额”。
它是纳税人在一定时期内，所取得的商品销售（或劳务）收入额大于购进商品（或取得劳务）所支付金额的差额。
增值额可以从以下三个方面来理解：1.从马克思的劳动价值理论上看，增值额相当于商品价值（W）扣除在商品生产过程中所消耗悼的生产资料转移价值（Ｃ）的余额，即由企业劳动者所创造的新价值（V ＋M）。
这部分由劳动者所创造的新价值则称为增值额。
在我国，产品生产过程中的增值部分基本上相当于净产值。
它主要包括工资、利息、租金、利润及其它口于增值性的内容。
2.就商品生产经营的全过程而言，一件商品最终实现消费时的最后销售额，相当于该商品从生产到流通各个经营环节的增值额之和。
从一个生产经营单位来看，增值额是该单位商品销售收入额或营业收入额扣除非增值项如外购原材料、燃料、动力、包装物、低值易耗品等金额之后的余额，也就是商品生产经营中的进销差。
它大体上相当于该单位活劳动创造的价值。
3.从国民收入分配角度上看，增值额在我国相当于净产值或国民收入，即包括劳动工资、经营利润、资本利息、奖金、租金及其他增值性质的项目之和。
综上所述，增值税不同于以商品销售收人全额为征税对象的传统流转税，它是一种以销售货物或提供劳务的增值额为征税对象的新型流转税。
（三）、增值税的一般特征及我国现行增值税税制的特征1.增值税只就商品销售额中的增值部分征税，避免了征收的重叠性，这是增值税最基本最本质的特征，也是增值税区别于其它流转税的一个最显著的特征。
这说明了增值税的征收，对任何交纳增值税的人来说，只就本纳税人在生产经营过程中新创造的价值征税，它在对本环节的征税中已扣除了上道环节生产经营者已纳过税的那部分转移的价值，只就本环节生产经营者没有纳过税的新增的价值征税。
因此，增值税在征税的过程中避免了按流转额全值课税的重叠性。
但在各国实际运用中，由于各国规定的扣除范围不同，增值税仍然带有一定的征税重叠因素。
随着扣除范围的扩大，征税的重叠性就越来越小，或完全消除。
2.增值税具有征收的广泛性和连续性。
这一特征具有流转税类的基本特征，凡是纳入增值税征收范围的，只要经营收入具有增值因素就要征税，实行了普遍征收的原则。
并且，它的征收范围可以延伸到生产流通的各个领域，这已被实行增值税的某些国家的实践所证明，所以说，从征收面看，增值税具有征收的广泛性。
从连续性来看，一件商品从生产到产成品实现消费经历了从生产经流通到消费的连续过程，而该商品销售总值也是在这连续过程中逐步增值产生的。
