财经法规与会计职业道德案例分析题及答案

财经法规与会计职业道德案例分析题与答案解析二201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。

（2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。

（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘。

（4）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。

（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。

根据以上情况，请回答下列问题：第1小题：针对事项（1），下列说法中正确的有（）A.没有违反《会计法》的规定B.属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定C.可对该企业处3 000元以上5万元以下罚款D.可对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2 000元以上2万元以下罚款【答案】B CD【解析】事项（1）属于私设会计账簿的行为，违反《会计法》的规定。

除责令限期改正外，可对该单位并处3 000元以上5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2 000元以上2万元以下罚款。

第2小题：针对事项（2），下列说法中正确的有（）A.可对张某处5 000元以上5万元以下罚款B.可对李某处3 000元以上5万元以下罚款C.省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书D.可对该企业处5 000元以上10万元以下罚款【答案】AB CD【解析】张某属于授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证的行为，可以对张某处5 000元以上5万元以下的罚款，A对；李某属于伪造、变造会计凭证的直接责任人，可以对其处3 000元以上5万元以下的罚款，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款，李某是造假的会计人员，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书，该案例是省级财政部门的直接检查，可以吊销从业资格证书，B、C、D都对。

１．A公司销售给B公司一批货物，A公司按合同约定按期交货，B公司签发一张金额为20万元的转账支票，交给A公司。

A公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。

A公司认为，中国人民银行有权力对B公司处以罚款，并有权要求B公司给予经济赔偿。

问：A公司的提法是否正确，请说述具体规定，并计算出金额。

答：A公司的提法正确。

根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留签章不符或者支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票据金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

本案中，人民银行应对B公司处以10000元（200 000×5%）的罚款，并向A公司支付赔偿金4 000元（200 000×2%）。

２．A企业向B公司购买一批物资，向其交付了一张30万元的银行汇票，该汇票的收款人为B公司，付款人为C银行。

因受市场变化的影响，该业务的实际结算金额为35万元。

B公司接受此银行汇票后，到C银行提示付款时，C银行拒绝付款。

请问C 银行的做法是否正确，为什么？答：该银行汇票是无效的，C银行拒绝付款是正确的，根据《支付结算办法》规定，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

３．甲工厂某采购人员持由该厂开户银行签发的、不能用于支取现金的银行本票，前往乙公司购置一批价值10万元的物资。

由于该采购人保管不慎，在途中将其装有银行本票的提包丢失。

随后，甲工厂根据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付。

但该银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付时。

试问：（1）该银行拒绝挂失止付是否正确，为什么？答：该银行拒绝挂失止付是正确的。

根据《支付结算办法》的规定，填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付，而未填明“现金”字样的银行本票丧失不得挂失止付。

（2）甲工厂在被银行拒绝挂失止付后，可以采取哪些措施维护自己的权益？答：甲工厂可以采取公示催告的措施维护其权益，即可以向银行本票支付地的基层人民法院提出公示催告申请，请求人民法院向该银行本票的付款银行发出立即停止付款的通知，并以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的银行本票无效。

《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选第五章会计职业道德【案例分析题1】某区财政部门为加强会计职业道德建设，组织本系统会计人员进行会计职业道德教育。

为了使教育工作更具针对性，财政部门就会计职业道德规范的内容等分别与会计人员李丽、赵红、陈强等人座谈。

现摘录3人的观点如下：（1）李丽认为，会计职业道德与会计法律制度两者在作用上相互转变、相互吸收。

（2）赵红认为，会计职业道德与会计法律制度两者的作用范围均调整会计人员的外在行为，没有区别。

（3）陈强认为，会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是：一要廉洁自律；二要强化服务；三要诚实守信。

根据以上资料回答以下问题：（1）财政部门加强会计职业道德建设的组织推动，包括以下（ABCD ）形式。

A.会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合B.会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合C.会计职业道德建设与会计法执法检查相结合D.会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合（2）会计职业道德教育的核心内容是（C）。

A.职业道德观念教育B.职业道德警示教育C.职业道德规范教育D.职业道德自我教育（3）李丽的观点错误，会计职业道德与会计法律制度两者在作用上（D ）。

A.相互作用、相互促进B.相互转变、相互吸收C.相互渗透、相互重叠D.相互补充、相互依托（4）赵红的观点错误，下列项目中，表述正确的有（AC）。

A.会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化B.会计法律制度不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界C.会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界D.会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化（5）陈强对会计职业道德规范的认识不全面。

会计职业道德规范的主要内容除廉洁自律、强化服务、诚实守信外，还包括（B ）。

A.爱岗敬业、坚持准则、提高技能、参与管理B.爱岗敬业、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理C.爱岗敬业、提高技能、客观公正、参与管理D.客观公正、坚持准则、参与管理、爱岗敬业【案例分析题2】某公司因技术改造，资金周转困难，需要向银行贷款3000万元。

内部真题资料,考试必过,答案附后一、案例分析题例一甲公司是一家国有大型企业;2011年12月,公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况,电话请示出差在外的董事长;董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些,总经理要求总会计师按董事长意见办;总会计师对当年度的会计报告进行了技术处理,虚拟了若干笔无交易的销售收入,从而使公司报表变亏变盈;经诚信会计师事务所审计后对外报出;2012年5月,财政部门在会计法执法检查中发现甲公司存在重大作假行为,拟依法对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚,并下达了处罚告知书;甲公司相关人员收到处罚告知书后,均要求举行听证会;在听证会上,有关当事人作了如下陈述：公司董事长称：我前段时间出差在外,对公司情况不太了解,虽然在财务会计报告上签名并盖章,但只是履行会计手续,我不能负任何责任;具体情况由公司总经理说明;公司总经理称：我是搞技术出身的,主抓公司生产经营,对会计我是门外汉,我虽在财务会计报告上签名并盖章,那也是履行程序,以前也是这样的,我不应承担责任;有关财务会计报告的情况应由公司总会计师解释;公司总会计师称：公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的,他们出具了无保留意见的审计报告;诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性、完整性负责,承担由此带来的一切责任;根据上述情况,回答下列问题：<1>对董事长的观点说法正确的有A.董事长不承担责任的理由不成立B.董事长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,这一规定不因其当时是否在场而改变C.公司这一造假行为是由董事长授意指使的,其应当承担法律责任D.董事长不是直接造假人,不应承担责任<2>对总经理的观点说法正确的有A.公司总经理不承担责任的理由成立B.总经理作为主管会计工作的负责人,在财务会计报告上签字并盖章,应承担相应的法律责任C.总经理不能以不懂会计为由推脱责任D.事实上公司总经理并未参与会计造假<3>对总会计师的观点说法正确的有A.公司总会计师不承担责任的理由成立B.委托人委托会计师事务所进行审计的,应当如实提供会计资料,并对会计资料的真实性、完整性承担会计责任C.会计师事务所受托进行审计,按照客观、公正、相对独立的原则出具审计报告,并对审计报告的客观公正性、真实性承担审计责任D.公司总会计师不承担责任的理由不成立<4>总会计师按领导意图,虚拟业务进行会计核算,违反的会计职业道德要求有A.诚实守信B.客观公正C.坚持准则D.提高技能<5>会计职业道德建设的力量包括。

一、振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002年度发生了一下事项：1. 1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要公司检查会计工作情况。

公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受【中华人民共和国会计法】的约束，财政部门无权来检查。

2. ˇ3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。

3. ˇ4月15日，公司从外地购置了一批原材料，受到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。

4 . ˇ5月2日，公司会计科科长退休。

公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。

5．ˇ12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。

要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，答复以下问题：①公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受【中华人民共和国会计法】约束的观点是否正确？②该公司是由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？③该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么？④该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定?为什么⑤该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？⑥该公司董事会做出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？1、中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查。

根据我国会计法律制度的规定，县级以上人民政府部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权2、由出纳员临时保管会计档案，不符合会计法律制度规定。

根据我国会计法律制度的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3、公司经办人员更改原始凭证金额的做法不符合规定。

根据【会计根底工作标准】的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正4、该公司认命王某担任会计科科长不符合会计法律制度规定。

财经法规与会计职业道德试题及答案一、单项选择题1. 根据《企业会计准则》，企业应当在哪个时点确认收入？A. 合同签订时B. 货物交付时C. 款项收到时D. 服务提供时答案：D2. 下列哪项不属于会计职业道德规范？A. 诚实守信B. 客观公正C. 保密义务D. 个人利益最大化答案：D3. 企业对外提供的财务报表，应当由谁负责签字确认？A. 企业法人B. 会计主管C. 财务总监D. 注册会计师答案：A4. 根据《企业会计制度》，企业应当多久进行一次财产清查？A. 每季度B. 每半年C. 每年D. 每两年答案：C5. 下列哪项不是企业会计核算的基本原则？A. 合法性原则B. 谨慎性原则C. 可比性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题6. 企业会计信息质量要求包括哪些方面？A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：A, B, C, D7. 根据《企业财务会计报告条例》，企业财务报告包括哪些部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：A, B, C, D8. 下列哪些行为违反了会计职业道德规范？A. 伪造会计凭证B. 泄露商业秘密C. 故意误导审计D. 拒绝执行违法的会计处理答案：A, B, C9. 企业在编制财务报表时，应当遵循哪些原则？A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 划分收益性支出与资本性支出原则答案：A, B, C, D10. 企业会计档案的保管期限分为哪几个等级？A. 永久保管B. 长期保管C. 中期保管D. 短期保管答案：A, B, C三、判断题11. 企业可以根据自身需要随意变更会计政策。

（对/错）答案：错12. 会计人员对于企业内部的财务信息有保密义务，但对于税务机关则无需保密。

（对/错）答案：错13. 企业会计人员在离职时，可以将其保管的会计档案带走。

（对/错）答案：错14. 企业应当根据实际发生的经济业务进行会计核算，不得以计划或者预算代替实际。

《财经法规与职业道德》练习题---案例分析题1. 2003 年1 月,某服装厂发生如下事项:(1) 7 日,该厂会计人员郑某脱产学习一个星期,会计科长指定出纳王某兼管郑某的债权债务账目的登记工作,未办理会计工作交接手续。

(2) 10 日,该厂档案科同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案,未报经厂领导批准,也未编造会计档案销毁清册。

销毁后未履行任何手续。

(3) 该厂 2002 年度亏损20 万元。

20 日,会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告,将本年度利润调整为盈利50 万元,并将调整后的企业财务会计报告经厂长及固有关人员签名、盖章后向有关单位报送。

要求: 根据以土事实,回答下列问题:(1) 出纳王某临时兼管郑某的债权债务账目的登记工作是否符合规定?(2) 会计人员郑某脱产学习一个星期 , 是否需要办理会计工作交接手续?(3) 该服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定? 为什么?(4) 该服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任? 为什么?2. 2004 年10 月10 日,甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证；同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。

年终,甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案,其中有一张未结清债权债务的原始凭证,会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。

要求:根据我国会计法制制度的规定,回答下列问题:(1) 会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确? 简要说明理由。

(2) 会计人员李某的观点是否正确? 简要说明理由。

3. 简要分析下列事项是否正确:(1) 2003 年 A 股份有限公司以“财政部门无权对股份有限公司进行会计检查”为由,拒绝市财政局的年度检查。

2015年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》案例分析题真题汇总第二章结算法律制度【练习一】甲公司欠张龙工程款人民币20万元。

张龙初次做工程，要求甲公司支付20万元现金。

甲公司告知张龙按照会计制度规定，无法支付现金，但可以开一张支票，让其自己到银行支取现金。

张龙认真的看了支票，上面记载有如下内容：金额20万元，收款人为张龙，出票日期为2013年10月15日，付款日期为2013年10月23日，付款认为工商银行某支行，左上角还划有两条平行线。

甲公司经理王明飞告诉张龙，只能在10月23日去支取，因为现在账户上金额只有10万，22日才会有一笔12万应收款到账。

张龙非常高兴，2013年10月24日，张龙拿着支票到银行要求支取现金，银行发现账户上共有19万元现金，拒绝兑付。

根据上述材料，回答下列问题。

(1)、银行拒绝对付的主要原因（A）。

A、此为空头支票B、此为转账支票C、支票上的付款日期无效D、张龙未按期到银行提示付款(2)、付款人收到支票时（C）。

A、可以付款B、可以转账C、应当退票D、可以直接对甲公司罚款500元(3)、银行拒绝兑付后，张龙可以（CD）。

A、要求银行转账B、要求银行赔偿损失C、要求甲公司重新开具合法有效的支票D、要求甲公司赔偿自己2000元(4)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙按期到银行（B）。

A、只能支取现金B、只能转账C、既可以支取现金，也可以转账D、既不能支取现金，也不能转账(5)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙2013年10月28日到银行提示付款（BC）。

A、支票有效，银行应当兑付B、银行可以拒绝兑付C、如果银行拒绝兑付，张龙可以要求甲公司承担票据责任D、如果银行拒绝兑付，张龙不可以要求甲公司承担付款义务【练习二】甲公司向乙公司采购1.5万元的物品，委托业务员王某前往办理。

王某携带一张出票日期为2013年2月9日、票面金额为1.5万元、未记载收款人名称的转账支票前往乙公司。

财经法规与会计职业道德案例分析题解析七宏远机械厂财务部8月15日开出两张票据：一张为面额10000元的支票，用于向A宾馆支付会议费；另一张为面额200 000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向B公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。

8月20日，A宾馆向银行提示付款。

银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对宏远机械厂处以1000元罚款。

A宾馆要求宏远机械厂除支付其10000元会议费外，还另需支付其2000元赔偿金。

9月5日，B公司向银行提示付款时，得知宏远机械厂的账户余额不足200 000元。

第1小题：下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的有（）。

A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C.汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记【答案】B C【解析】汇票和支票都可以背书转让，但是填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不可背书转让。

转账支票仅限于在其票据交换区域内背书转让，故A的表述不正确；汇票的即期汇票为银行汇票和银行本票，远期汇票为商业汇票，支票则均为见票即付，故B是正确的；票据权利时效主要指权利消灭时效。

具体规定如下：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年，就是说2年内不行使权利则权利消失；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月，故C的说法是正确的；支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，而汇票、本票的金额、收款人名称不得由出票人授权补记，故选项D的说法不正确。

第2小题：下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。

A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据的中文大写金额数字前应标明"人民币"字样C.票据的出票日期应使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后应写"整"或"正"字【答案】ABD【解析】考核票据的填写要求。

《财经法规与会计职业道德》案例分析题及参考答案第一章会计法律制度一、成利公司是一家国有企业，6月26日，经过严格考核，公司招聘了一名出纳小张。

小张刚毕业于某财经学院会计系，她是本公司财务科长老张的女儿。

由于小张尚未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小张在一年内必须取得该资格证书，否则将予以辞退。

8月，财务科长老张根据人员变化及工作需要，对财务科会计岗位进行了变化：原出纳小杨改为从事成本费用核算工作；原总账老刘协助稽核员老袁，加强稽核工作。

上述变动人员均按规定办理了移交手续，并由老袁进行监交。

根据上述资料，回答下列问题：1、从事会计工作的人员，必须取得( )。

A．专科毕业证书 B高中毕业证书C．会计从业资格证书 D．会计专业资格证书正确答案：C 【解析】从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

小张尚未取得该证书，故不能从事该公司的会计工作。

2、关于会计人员回避制度，下列表述不正确的是( )A．任何单位任用会计人员均应当实行回避制度B．单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员C．会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D．需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系正确答案：A 【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

该资料中显示，小张为单位财务机构负责人老张的直系亲属，故按规定不能担任出纳工作。

3、会计工作岗位，可以( )。

A.--人一岗 B．一人多岗 C．一岗多人 D．多岗多人正确答案：ABC （解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。

4、出纳人员不得兼管( )。

A．稽核 B．会计档案保管 C．债权债务账目的登记 D．收入、费用的登记正确答案：ABCD【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、费用、债权债务账目的登记工作。

【例1】甲公司的财务会计报告存在虚增利润等问题，董事长张某受到有关部门的处罚。

张某不服，他说：“我没在财务会计报告上签章，这事我不清楚，我不承担责任。

我已经全权委托给了公司主管财务工作的副总经理李某，应当由他来承担责任。

”请思考：（1 ）张某的说法是否正确？说明理由。

（2 ）财务会计报告应当由哪些人员签名并盖章。

【解析】（1 ）张某的说法不正确。

因为单位负责人应当保证财务会计报告的真实、完整。

单位负责人是单位对外提供的财务会计报告的责任主体。

（2 ）财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的单位，还必须由总会计师签名并盖章。

【例2】某公司2005年6月制定了内部控制制度，其部分内容如下：（1）为提高工作效率，公司的重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批。

（2）为方便与供货方的合作，公司划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货方结算货款。

【要求：】请分析以上规定有无不当之处，说明理由。

【解析】该规定违反了相互制约、相互监督的原则，违反了单位内部会计监督制度的基本要求。

公司的重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批，没有体现相互制约、相互监督的原则。

根据《会计法》的规定，重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务，应当明确其决策和执行程序，并体现相互监督、相互制约的要求。

公司划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货商结算货款，违反了不相容职务相互分离的原则。

【】某国有企业因厂长退休，新调来一位新厂长刘某，并重新组成了新的领导班子。

领导班子决定将办公室主任高某调任会计处担任处长，高某没有会计从业资格。

高某担任以后，将新厂长刘某的远房亲戚张某安排在会计处任出纳。

张某刚从大学毕业，还没有取得会计证。

【请分析：】该企业有哪些违反会计法的规定之处？说明理由。

【解析】（1 ）高某任会计处处长不符合规定。

根据《会计法》的规定，担任会计机构负责人的，除了取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上的专业技术职务资格或者从事会计工作3 年以上的经历。

财经案例分析题一、林某于2005年3月取得会计从业资格证证书。

1、自2005年8月1日林某在甲企业所在地A县的会计从业资格管理机构办理注册登记。

2、2006年8月林某被调至本县乙企业继续从事会计工作。

3、2007年，林某参加继续教育，接受面试的时间为20小时。

4、2008年3月，林某因违反《中华人民共和国会计法》规定被吊销会计从业资格证书，单位追究刑事责任。

2010年3月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。

根据上述情况，请回答一下问题：1.针对事项1，下列正确的有（B C 。

）A、林某的行为符合规定B、林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定。

C、会计从业资格管理机构可以责令限期改正：逾期不改正的，予以公告D、会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书2.针对事项2，下列正确的（C ）A、由于会计从业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续B、由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作，林某无需办理任何手续C、林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续D、林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续3.根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项3，下列正确的是（BC ）A、林某接受继续教育的时间符合规定B、林某接受继续教育的时间不符合规定C、会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于24小时D、会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于20小时4.根据《人民共和国会计法》的规定，针对事项4，下列正确的（BD）A、林某不得重新取得会计从业资格证书B、林某可以重新取得会计从业资格证书C、当地财政部门不得同意林某申请，因为截止到2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满3年D、当地财政部门不得同意林某申请，因为截止到2010年3月，林某被吊销从业资格证书尚未满5年5.根据《会计从业资格证管理办法》的规定，下列正确的（ABCD）A、凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书B、持证人员从事会计工作，应自从事会计工作90日内办理注册登记C、持证人员离开会计工作岗位超过6个月，应办理离岗备案D、持证人员在同一会计从业管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计岗位的应当办理调转登记二、H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损。

《财经法规与会计职业道德》案例分析题1、天力公司内部机构调整：会计李某负责会计档案管理工作，调离会计工作岗位，离岗前与接替者王某在财务科长的监交下办妥了会计工作交接手续。

李某在负责会计档案工作后，公司档案管理部门会同财务科将已结账的到期会计档案编造清册，报请公司负责人批准后，由李某自行销毁。

年底，财政部门对该公司进行检查时，发现该公司原会计李某所记的账目中有会计作假行为，而接替者王某在会计工作交接时并未发现这一问题。

财政部门在调查时，原会计李某说，已经办理会计交接手续，现任会计王某和财务科长均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任。

根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）公司销毁会计档案是否符合规定？（2）公司负责人是否对会计作假行为承担责任？简要说明理由。

（3）原会计李某的说法是否正确？简要说明理由。

解释：（1）公司销毁会计档案不符合会计法律制度的规定。

根据《会计档案管理办法》的规定，保管期满的会计档案，应由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销。

（2）公司负责人对会计作假行为应当承担责任。

《中华人民共和国会计法》规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”、“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

”（3）李某的说法不正确。

《中华人民共和国会计法》规定，交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应对这些会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。

2、万民公司在转型时外购了一批原材料，何货方上门催要金额为20万元的材料欠款。

2015年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》案例分析题真题汇总第二章结算法律制度【练习一】甲公司欠张龙工程款人民币20万元。

张龙初次做工程，要求甲公司支付20万元现金。

甲公司告知张龙按照会计制度规定，无法支付现金，但可以开一张支票，让其自己到银行支取现金。

张龙认真的看了支票，上面记载有如下内容：金额20万元，收款人为张龙，出票日期为2013年10月15日，付款日期为2013年10月23日，付款认为工商银行某支行，左上角还划有两条平行线。

甲公司经理王明飞告诉张龙，只能在10月23日去支取，因为现在账户上金额只有10万，22日才会有一笔12万应收款到账。

张龙非常高兴，2013年10月24日，张龙拿着支票到银行要求支取现金，银行发现账户上共有19万元现金，拒绝兑付。

根据上述材料，回答下列问题。

(1)、银行拒绝对付的主要原因（A）。

A、此为空头支票B、此为转账支票C、支票上的付款日期无效D、张龙未按期到银行提示付款(2)、付款人收到支票时（C）。

A、可以付款B、可以转账C、应当退票D、可以直接对甲公司罚款500元(3)、银行拒绝兑付后，张龙可以（CD）。

A、要求银行转账B、要求银行赔偿损失C、要求甲公司重新开具合法有效的支票D、要求甲公司赔偿自己2000元(4)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙按期到银行（B）。

A、只能支取现金B、只能转账C、既可以支取现金，也可以转账D、既不能支取现金，也不能转账(5)、如果开出支票时，甲公司在银行的账户有20万现金，张龙2013年10月28日到银行提示付款（BC）。

A、支票有效，银行应当兑付B、银行可以拒绝兑付C、如果银行拒绝兑付，张龙可以要求甲公司承担票据责任D、如果银行拒绝兑付，张龙不可以要求甲公司承担付款义务【练习二】甲公司向乙公司采购1.5万元的物品，委托业务员王某前往办理。

王某携带一张出票日期为2013年2月9日、票面金额为1.5万元、未记载收款人名称的转账支票前往乙公司。

会计从业资格财经法规与会计职业道德（案例分析题）-试卷13(总分60, 做题时间90分钟)8. 案例分析题2012年2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2011年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况： (1)2011年2月，该企业财务处处长安排其侄女(持有会计从业资格证书)在财务处任出纳，并负责保管会计档案。

(2)发现一张发票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。

经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。

(3)2011年12月，由于全球金融危机的影响，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定责任人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。

企业财务处处长遵照办理(该企业的行为尚不构成犯罪)。

根据上述资料，回答下列问题：SSS_MULTI_SEL1.根据《会计基础工作规范》的规定，该处长的侄女可以在本单位从事的工作是( )。

A 债权债务核算B 出纳C 稽核D 对外财务报表编制分值: 2答案:A,C,D解析：本题主要考查会计人员回避制度。

根据《会计基础工作规范》第16条的规定．会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属(夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系)，不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

SSS_MULTI_SEL2.由出纳人员兼做会计档案保管工作违反了( )。

A 会计外部监督制度的规定B 会计岗位责任制度的规定C 会计机构内部牵制制度的规定D 会计机构内部稽核制度的规定分值: 2答案:C,D解析：本题主要考查会计机构内部稽核制度和牵制制度。

SSS_MULTI_SEL3.企业对(2)中发票的错误，正确的处理办法应是( )。

A 退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票B 退回原出具单位，应由原出具单位划线更正并加盖公章C 接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D 接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章分值: 2答案:A解析：本题主要考查原始凭证错误的更正。

《财经法规与会计职业道德》案例分析题一、不定选题1． 2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

(1) 下列情形中，可以办理销户的有（）。

A 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易(2) 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（）。

A 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡B 公司持有的信用卡可以交存现金C 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡(3) 公司的下列做法中，错误的有（）。

A 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）(4) 关于信用卡的表述中，正确的有（）。

A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C 信用卡透支利率为日利率5%D 准贷记卡的透支期限最长为60天(5) 发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（）。

A 普通卡B 附属卡C 贷记卡D 准贷记卡2、国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。

财政部门在预算组织协调和监督工作中，依照《预算法》的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并通过预算管理工作内容来实现。

请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题：(1) 下列关于预算草案的叙述中，不正确的为（）。

1、一般会计人员的资格：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

2、会计机构负责人(会计主管人员)的资格：担任会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。

3、总会计师：(1)总会计师资格：取得会计师任职资格后，主管会计工作时间不少于3年。

(2)必须设置单位：国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

(3)地位：总会计师是单位主管会计工作的负责人，是一种行政职务，凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。

(4)任免程序：由单位负责人提名，政府主管部门任命或聘任。

(免职程序相同)4、会计人员的工作岗位应当有计划轮换。

5、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

6、会计人员回避制度：(1)国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

(2)单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人(会计主管人员)，会计机构负责人(会计主管人员)的直系亲属不得担任本单位的出纳。

7、会计人员的工作交接：(1)范围：会计人员调动工作、离职或临时离职，必须与接管人员办清交接手续。

(2)移交：编制移交清册，琢项移交。

(3)监交：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

(4)移交后的职任：移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

8、县级以上财政部门有权对各单位的会计工作监督检查。

9、稽核与内部审计的区别：稽核是会计机构内部对会计工作进行自我检查，内部审计是单位的审计机构对本单位会计活动进行监督，不能把两者混为一谈。

10、会计从业资格证书的管理：会计从业资格证书实行注册登记制度。

(1)上岗注册登记：持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和单位证明办理注册登记手续。

1. 2003 年1 月,某服装厂发生如下事项：(1) 7 日，该厂会计人员郑某脱产学习一个星期,会计科长指定出纳王某兼管郑某的债权债务账目的登记工作,未办理会计工作交接手续。

(2) 10 日,该厂档案科同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册。

销毁后未履行任何手续。

(3) 该厂2002 年度亏损20 万元。

20 日,会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告,将本年度利润调整为盈利50 万元，并将调整后的企业财务会计报告经厂长及固有关人员签名、盖章后向有关单位报送。

要求: 根据以土事实，回答下列问题：(1) 出纳王某暂时兼管郑某的债权债务账目的登记工作是否符合规定?(2) 会计人员郑某脱产学习一个星期, 是否需要办理会计工作交接手续?(3) 该服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定? 为什么?(4) 该服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任？为什么?2 。

2004 年10 月10 日, 甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。

年终, 甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案,其中有一张未结清债权债务的原始凭证,会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁.要求:根据我国会计法制制度的规定, 回答下列问题:(1) 会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确? 简要说明理由。

(2) 会计人员李某的观点是否正确? 简要说明理由。

3. 简要分析下列事项是否正确:(1) 2003 年 A 股分有限公司以“财政部门无权对股分有限公司进行会计检查”为由，拒绝市财政局的年度检查。

(2) 2003 年 4 月，市财税部门对 B 公司在进行例行检查中发现， B 公司 3 月份会计王某休产假，公司一时找不到合适人选,决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作.4. 2004 年4 月,某市财政局派出检查组对市属某企业的会计工作进行检查。

财经法规与会计职业道德习题和答案一、单项选择题1.下列各项中，属于企业内部控制应当遵循的原则的是（）。

A.可比性原则B.真实性原则C.重要性原则D.谨慎性原则2．下列各项中，不属于应税服务的增值税税率的是（）。

A.17%B.13%C.11%D.6%3.取得大学本科学历的人员，报名参加会计专业技术中级资格考试的，还应当具备的条件是（）。

A. 从事会计工作满l年B. 从事会计工作满2年C. 从事会计工作满3年D. 从事会计工作满4年4.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天5.下列各项中，不属于会计核算的一般要求的是（）。

A.正确使用会计记录文字B.正确采用会计处理方法C.以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算D.实行会计人员回避制度6.根据《支付结算办法》的规定，下列当事人中，不能行使票据追索权的是（）。

A.承兑人B.收款人C.保证人D.背书人7.根据《总会计师条例》的规定，担任总会计师应当满足的从业资质要求是（）。

A.取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年B.取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年C.取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于4年D.取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于5年8.下列关于托收承付结算方式的说法中，不正确的是（）。

A．商品交易的款项可以使用托收承付结算方式B．因商品交易而产生的劳务供应的款项也可以使用托收承付结算方式C．因寄销商品而发生的款项也可以使用托收承付结算方式D．托收承付结算款项的划回方法分为邮寄和电报两种，由收款人选用9.下列关于会计专业技术资格的说法中，错误的是（）。