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2012年新医院会计制度2011年新医院会计制度2011年07月20日 13:28财会[2010]27号医院会计制度目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分会计报表格式第五部分会计报表编制说明第六部分成本报表参考格式第一部分总说明一、为了规范医院的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、事业单位会计准则及国家有关法律法规的规定，制定本制度。
二、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站)、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
企业事业单位、社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院可参照本制度执行。
三、医院会计采用权责发生制基础。
医院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
四、医院应当按照下列规定运用会计科目:(一)医院应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计处理和编报会计报表的前提下，可以自行设置本制度规定之外的明细科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实 (二)行会计信息化管理。
医院不得随意打乱重编。
(三)医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。
五、医院财务报告是反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件。
医院财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
六、医院财务报告分为中期财务报告和年度财务报告。
以短于一个完整的会计年度的期间(如季度、月度)编制的财务报告称为中期财务报告。
年度财务报告则是以整个会计年度为基础编制的财务报告。
医院对外提供的年度财务报告应按有关规定经过注册会计师审计。
七、医院对外提供的财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注应予披露的主要内容等，由本制度规定;医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。
医院会计科目设置及使用说明一、会计科目表序号编号会计科目名称(一)资产类01101 现金02102 银行存款03109 其他货币资金04111 应收在院病人医药费05113 应收医疗款06114 坏账准备07119其他应收款08121 药品09122 药品进销差价10123 库存物资11l25 在加工材料12131 待摊费用13141 对外投资14151 固定资产15153 在建工程16161 无形资产17171 开办费18181 侍处理财产损溢(二)负债类19201 短期借款20202 应付账款21204 预收医疗款22205 应付工资23207 应付社会保障费24209 其他应付款25211 应缴超收款26221 预提费用27231 长期借款28241 长期应付款(三)净资产类29301 事业基金30302 固定基金31303 专用基金32305 收支结余33306 结余分配(四)收支类34401 财政补助收入35402 上级补助收入36403 医疗收入37404 药品收入38409 其他收入39411 医疗支出40412 药品支出41415 管理费用42416 财政专项支出43419 其他支出二、会计科目使用说明第101号科目现金一、本科目核算医院的库存现金。
医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。
二、医院收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、医院应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。
第102号科目银行存款一、本科目核算医院存入银行的各种存款。
二、医院收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算，医院将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等科目；提取现金或支付存款时，借记“现金”等科目，贷记本科目。
医院会计科目一、医院的核算与企业不一样的，核算的主要特点:1、净资产的构成为:事业基金、固定基金、专用基金和待分配结余。
事业基金中分为一般基金等;固定基金按固定资金的类别分为房屋建筑物、专用设备、一般设备、图书;专用基金分为修购基金、福利基金、防保基金和群欠基金等。
以上基金中一般基金和福利基金均由年终结余分配;2、库存药品的核算采用售价核算，要设置进销差价科目;3、固定资产核算时采用分类核算，但不提取折旧。
每年提取修购基金。
修购修购基金(具体基金的提取比例是按医院的类别来提的，提取后计入专用基金--比例由于长期没有涉及忘了，不好意思，市级医院13%、乡镇是11%)。
固定资产购入时，增加固定资产的同时，还要增加固定基金。
4、收入支出总表，就是医院的利润表。
项目分为:一、收入总计:财政补助收入、医疗收入、药品收入和其他收入;二、支出总计:医疗支出、药品支出、财政专项支出、其他支出。
三、收支差额及结余分配。
期末的结余要分转入事业基金和专用基金。
5、低值晚耗品一次性记入支出;6、平时核算时也要设置管理费用科目，但每月末均要分配到支出的各明细项目中(也就是收支总表的支出项目中);7、其他核算，如往来、银行、现金等与一般企业一致。
二、给你提供一份医院会计科目的设置及使用说明1、要增加信心，不要担心什么。
不管什么行业的会计，会计原理是一样的。
你可以看看给你提供的《医院会计制度》，里面对会计科目的使用又说明。
祝你早日熟悉医院会计工作～医院会计制度医院会计制度第一部分总说明一、为了加强医院会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》(财预字〔1997〕286号)以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。
二、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构(以下简称医院)，包括综合医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院、卫生院等。
三、医院的会计核算除采用权责发生制外，均按照《事业单位会计准则》规定的一般原则和本制度的要求进行。
医院会计科⽬（1）（1）.xls Sheet3Sheet2Sheet1医院会计科⽬设置表序号编号名称科⽬内容说明⼀、资产类库存现⾦银⾏存款零余额账户⽤款额度其他货币资⾦银⾏本票存款银⾏汇票存款信⽤卡存款短期投资财政应返还额度财政直接⽀付财政授权⽀付应收在院病⼈医疗款应收医疗款应收医保款应收门诊医保款应收住院医保款门诊病⼈⽋费出院病⼈⽋费其他应收款长期投资利息/利润其他坏账准备预付账款库存物资药品药库药品西药中成药中草药药房药品门诊药房住院药房卫⽣材料⾎库材料氧⽓放射材料化验材料其他卫⽣材料低值易耗品在库在⽤摊销其他材料在加⼯物资⾃制物资委托加⼯物资待摊费⽤长期投资固定资产房屋及建筑物专⽤设备⼀般设备其他固定资产图书其他设备累计折旧在建⼯程基建⼯程设备安装建筑⼯程固定资产清理处置资产净额处置净收⼊⽆形资产专利权⾮专利技术商标权著作权⼟地使⽤权其他⽆形资产累计摊销长期待摊费⽤待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理⾮流动资产损溢⼆、负债类短期借款应付账款应付库存物资款应付药品款应付卫⽣材料款应付其他物资款应付固定资产款应付维修费应付基建⼯程款预收医疗款门诊预收款住院预收款医保周转⾦应付职⼯薪酬应付⼯资（离退休费）应付地⽅（部门）津贴补贴应付其他个⼈收⼊应付福利费应付社会保障费基本养⽼保险费医疗保险费失业保险费⼯伤保险费⽣育保险费住房公积⾦其他社保缴费应交税费其他应付款事业基⾦专⽤基⾦职⼯福利基⾦医疗风险基⾦其他专⽤基⾦待冲基⾦待冲财政基⾦固定资产⽆形资产库存物资在建⼯程待冲科教项⽬基⾦财政补助结转（余）财政补助结转基本⽀出结转事业单位离退休公⽴医院住房改⾰⽀出其他⽀出……项⽬⽀出结转医疗卫⽣项⽬基本建设补助设备购置补助重点学科发展补助公共卫⽣服务补助其他专项补助……教育项⽬其他项⽬财政补助结余科教项⽬结转（余）科研项⽬结转（余）教学项⽬结转（余）本期结余结余分配事业基⾦弥补亏损提取职⼯福利基⾦转⼊事业基⾦四、收⼊类医疗收⼊核算医院开展医疗服务活动取得的收⼊。
