2019年继续教育财务报表所得税疑难处理会计准则实施案例分析.doc

第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，税收法律制度在调节收入分配、促进社会公平、维护国家利益等方面发挥着越来越重要的作用。

所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，其法律制度不断完善，对纳税人的合法权益保护也日益加强。

本文将通过一个具体的所得税法律制度案例，分析我国所得税法律制度在实际操作中的运用和存在的问题。

二、案例简介甲公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。

2019年，甲公司实现销售收入10亿元，利润总额2亿元。

根据我国相关税法规定，甲公司应缴纳企业所得税。

然而，甲公司在申报所得税时，对部分业务收入确认存在争议，导致税企双方产生纠纷。

三、案例分析（一）案件焦点1. 甲公司对部分业务收入确认是否符合税法规定。

2. 税务机关对甲公司所得税的核定是否符合法律规定。

（二）案件分析1. 关于甲公司对部分业务收入确认的问题根据我国《企业所得税法》及其实施条例规定，企业应当以权责发生制为原则确认收入。

甲公司在申报所得税时，对部分业务收入确认存在争议，主要涉及以下两个方面：（1）甲公司认为，部分业务收入应按照完工进度确认，而税务机关认为应按照合同约定确认。

（2）甲公司认为，部分业务收入应计入营业收入，而税务机关认为应计入其他业务收入。

针对这两个问题，根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，甲公司应按照权责发生制原则确认收入。

具体到本案，甲公司应按照合同约定和完工进度确认收入。

对于第一个问题，若合同约定与完工进度存在差异，甲公司应提供充分证据证明其合理性。

对于第二个问题，甲公司应根据业务性质确定收入所属类别。

2. 关于税务机关对甲公司所得税的核定问题根据《税收征收管理法》及其实施细则规定，税务机关在核定纳税人所得税时，应当依法进行，确保公平、公正。

本案中，税务机关对甲公司所得税的核定是否符合法律规定，主要涉及以下两个方面：（1）税务机关是否充分考虑了甲公司的实际情况。

（2）税务机关的核定方法是否科学、合理。

财务报表案例分析某公司是一家制造业企业，主要生产家具产品。

下面是该公司2019年度的财务报表，分析如下：资产负债表：根据资产负债表可以看到，该公司的总资产为5000万元，负债总额为2000万元。

其中，流动负债的比例较高，占总负债的70%。

这表明该公司存在较大的流动负债风险，一旦出现经营不善或市场变化，可能会导致现金流困难。

因此，该公司应加强资金管理，提高现金流的稳定性。

利润表：从利润表可以看到，该公司在2019年度实现了销售收入4000万元，成本费用为3600万元，净利润为400万元。

利润率为10%，这说明该公司的利润能力较好，但仍有提升的空间。

该公司可以通过提高产品质量，降低生产成本，进一步提高利润率。

此外，税前利润和税后利润相差不大，说明该公司的税务管理相对规范，没有大量避税行为。

现金流量表：根据现金流量表可以看到，该公司的经营活动现金流量为200万元，投资活动现金流量为-100万元，筹资活动现金流量为100万元。

经营活动现金流量较低，可能是由于公司存货较多，导致销售收入虽然较高，但收款速度较慢。

投资活动现金流量为负值，可能是由于公司进行了设备更新和技术改进，需要投入较大的资金。

筹资活动现金流量为正值，可能是由于公司筹集了一定的贷款资金。

综合来看，该公司的现金流量状况整体较好，但仍需加强经营活动现金流量和投资活动现金流量的管理。

综上所述，该公司在财务报表上表现出了一定的优势和问题。

优势在于利润能力较好，税务管理相对规范。

问题在于流动负债较高，现金流状况可进一步优化。

为了提升公司的整体财务状况，该公司可以加强资金管理，优化现金流状况，提高利润率和经营活动现金流量。

第1篇一、背景介绍某制造业公司（以下简称“该公司”）成立于20世纪80年代，主要从事机械设备的生产和销售。

经过多年的发展，该公司已成为行业内颇具影响力的企业。

然而，在2019年，该公司被曝出严重的财务舞弊事件，涉及金额高达数亿元。

这一事件引起了社会各界的广泛关注，也暴露出我国制造业企业在会计制度方面存在的问题。

二、案例分析1. 事件概述根据调查，该公司财务舞弊的主要手段有以下几种：（1）虚构销售合同：公司虚构与客户的销售合同，虚增销售收入，从而虚增利润。

（2）提前确认收入：公司提前确认销售收入，将实际应在下一年度确认的收入提前计入当年，从而虚增利润。

（3）隐瞒成本费用：公司隐瞒部分成本费用，如虚增存货、虚减折旧等，从而降低成本，虚增利润。

（4）虚构投资收益：公司虚构投资收益，将实际未发生的投资收益计入当期，从而虚增利润。

2. 会计制度问题分析（1）内部控制制度不健全该公司内部控制制度不健全，缺乏有效的监督机制。

在财务部门，内部审计和监督职能缺失，导致财务舞弊行为得以长期存在。

（2）会计人员职业道德缺失部分会计人员职业道德缺失，为追求个人利益，参与或默许财务舞弊行为。

（3）会计制度执行不到位公司对会计制度的执行不到位，部分会计科目设置不规范，账务处理混乱，为财务舞弊提供了可乘之机。

3. 事件影响（1）损害投资者利益财务舞弊事件导致公司股价下跌，损害了投资者的利益。

（2）影响行业信誉该事件对整个制造业行业的信誉造成了负面影响，使消费者对制造业企业的产品质量和诚信产生质疑。

（3）制约企业可持续发展财务舞弊事件使企业陷入信誉危机，制约了企业的可持续发展。

三、案例分析总结通过对该制造业公司财务舞弊事件的案例分析，我们可以得出以下结论：1. 会计制度是企业管理的重要手段，企业应建立健全内部控制制度，加强对会计人员的职业道德教育，确保会计制度的有效执行。

2. 会计人员应具备良好的职业道德，坚守职业操守，不得参与或默许财务舞弊行为。

财务报表分析报告实例综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、会计报表附注及财务情况说明书、财务和经济活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况。

下面的是分享的与财务报表分析报告实例有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生!分析构架(一)公司简介(二)财务比率分析(三)比较分析(四)杜邦财务体系分析(五)综合财务分析(六)本次财务分析的局限(一)公司简介公司法定中文名称：四川xx电器股份有限公司公司法定英文名称：SICHUANCHANGHONGELECTRICCO.,LTD公司法定代表人：xx公司注册地址：四川省xx市高新区绵兴东路35号公司股票上市交易所：上海证券交易所股票简称：四川xx股票代码：6xx839公司选定的信息披露报纸名称：《中国证券报》、《上海证券报》中国证监会指定登载年报网站：://.sse..股份总数216,421.14(万股)其中：尚未流通股份121,280.91(万股)已流通股份95,140.23(万股)截止20xx年12月31日，公司共有股东707,202名。

拥有公司股份前十名股东的情况如下：名次股东名称年末持股持股占总股所持股份数量(股)本比例(%)类别1xx集团1,160,682,84553.63国有法人股2涪陵建陶6,399,1200.30社会法人股3杨香娃5,990,4xx0.28流通股4嘉陵投资4,752,3840.22社会法人股5雅宝中心2,517,4590.12流通股6海通证券2,372,8320.11流通股7成晓舟2,252,1640.09流通股8满京华2,036,7360.09社会法人股9四川创联2,xx5,5200.09社会法人股xx华晟达1,950,xx00.09社会法人股2.公司历史介绍四川xx电器股份有限公司(简称四川xx)是1988年经xx市人民政府[绵府发(1988)33号]批准进行股份制企业改革试点。

财务会计实务案例分析2019年，某公司面临着来自外部竞争者的压力，为了更好地应对市场变化和确保公司的可持续发展，财务会计部门需要进行一次实务案例分析。

本文将从财务会计角度出发，对该公司的实务问题进行分析，并提出相应解决方案。

一、利润表分析公司经营情况良好，连续三年的利润表显示稳定的收入增长。

然而，净利润增长速度相对缓慢，这提示我们需要关注成本控制和盈利能力提升。

解决方案：1. 分析成本结构：对各项成本进行细致的分解和分析，找出成本控制的薄弱环节，并采取相应措施降低成本。

2. 提高销售价格：通过市场分析和竞争对手的定价策略比较，适度提高产品价格，提升毛利率。

3. 拓宽产品线：根据市场需求和竞争状况，扩展公司的产品线，增加利润增长点。

二、资产负债表分析公司的资产负债表显示了较高的资产负债比率，特别是长期负债。

这使得公司在经营过程中面临较高的财务风险。

解决方案：1. 降低负债率：加强资本结构优化，适当减少长期债务规模，提高自有资金比例。

2. 加强应收账款管理：建立完善的客户信用风险控制系统，及时催收款项，减少坏账风险。

3. 提升资产运营效率：优化存货管理，减少库存周转周期，降低资本占用。

三、现金流量表分析虽然公司净利润稳定增长，但现金流状况不容乐观，尤其是经营活动现金流。

解决方案：1. 提高经营现金流入：加强与供应商和客户的沟通，争取采购折扣，提高销售收款速度。

2. 控制固定资产投资：审慎评估固定资产投资项目，避免过度投入，减少现金流出。

3. 多渠道筹资：考虑借款、发行债券等方式，增加公司的筹资渠道，增加现金流入。

四、会计信息系统问题分析公司的会计信息系统存在一些问题，如数据录入错误、处理延迟等，导致财务报表的准确性和时效性受到影响。

解决方案：1. 完善内部控制制度：建立严格的数据录入流程，加强对数据的审查和校验，确保数据的准确性。

2. 技术支持升级：考虑引入更先进的财务软件和系统，提高数据处理速度和准确性。

第1篇一、案例背景我国某上市公司A公司，成立于1998年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

经过多年的发展，A公司已成为国内知名的高新技术企业，产品远销海内外。

近年来，A公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格波动等风险。

为了全面了解A公司的财务状况，本文对其2019年度的财务会计报告进行分析。

二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析2019年，A公司总资产为100亿元，其中流动资产为60亿元，非流动资产为40亿元。

流动资产占比60%，说明A公司具有较强的短期偿债能力。

具体来看，A公司流动资产主要由货币资金、应收账款、存货和预付款项组成。

其中，货币资金占比最高，为20亿元，说明A公司具备一定的短期偿债能力。

应收账款和存货分别占比30%和25%，说明A公司业务规模较大，产品销售情况良好。

（2）负债结构分析2019年，A公司总负债为70亿元，其中流动负债为50亿元，非流动负债为20亿元。

流动负债占比71%，说明A公司短期偿债压力较大。

具体来看，A公司流动负债主要由短期借款、应付账款和预收款项组成。

其中，短期借款占比最高，为30亿元，说明A公司在短期内存在较大的融资需求。

应付账款和预收款项分别占比25%和16%，说明A公司在供应链管理方面具备一定的优势。

（3）所有者权益分析2019年，A公司所有者权益为30亿元，占比30%。

说明A公司资产质量较好，股东权益对公司的贡献较大。

2. 利润表分析（1）营业收入分析2019年，A公司营业收入为80亿元，同比增长10%。

这说明A公司在市场竞争中具备一定的优势，产品销售情况良好。

（2）营业成本分析2019年，A公司营业成本为60亿元，同比增长8%。

营业成本的增长幅度低于营业收入，说明A公司具备一定的成本控制能力。

（3）期间费用分析2019年，A公司期间费用为10亿元，同比增长5%。

期间费用增长幅度低于营业收入，说明A公司在费用控制方面取得一定成效。

下列哪项收入要征收企业所得税（）。

A.股息、红利B.个人工资C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费正确答案：A甲公司和乙公司于2011年3月31日共同出资设立丙公司，注册资本为1900万元，甲公司持有丙公司注册资本的50%，乙公司持有丙公司注册资本的50%，丙公司为甲、乙公司的合营企业。

甲公司以其固定资产（厂房）出资，该机器的原价为1200万元，累计折旧为320万元，公允价值为1000万元，未计提减值；乙公司以900万元的现金出资，另支付甲公司50万元现金。

假定机器设备的尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。

丙公司2011年实现净利润为800万元。

假定甲公司有子公司，问2011年12月31日甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A. 800B. 114C. 105.45D. 347.28正确答案：D下列选项中不属于企业流动资产划分标准的为（）A.预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用B.主要为交易目的而持有C.预计在资产负债表日起三年内变现D.自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物正确答案：C假设A公司和B公司均为同一母公司的子公司，20×9年1月1日A公司以1680万元的价格将其生产的产品销售给B公司，其销售成本为1200万元，该内部固定资产交易实现的销售利润为480万元。

B公司购入后作为管理用固定资产，按1680万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。

假设B公司对该固定资产按直线法4年计提折旧，预计净残值为零，会计税法一致，并假设本年按12个月计提折旧。

则会计处理中应确认递延所得税资产的金额为（）万元。

A. 30B. 120C. 80D. 90正确答案：D安全生产费的财税差异分析：提取但没有实际发生的安全生产费需要做纳税（），实际发生安全生产费需要做纳税（）。

A. 调增；调减；B. 调减；调增正确答案：A011年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售商品，双方签订分期收款销售合同，合同约定价格90万元（不含税，税率17%），分三次于每年12月31日等额收取，商品成本60万元，在现销方式下，该商品售价81.70万元。

第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息的重要工具。

通过对财务报告的分析，可以全面了解企业的经营状况、财务风险和盈利能力等。

本文将以某企业2019年度财务报告为例，对其进行分析，总结其财务状况、经营成果和现金流量等方面的情况，并对其财务报告进行评价。

二、企业概况某企业成立于2000年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，企业已成为该行业的重要企业之一，拥有较高的市场份额和品牌知名度。

企业主要产品包括A、B、C三种，其中A产品为企业主要收入来源。

三、财务报告分析（一）资产负债表分析1. 资产分析2019年，企业总资产为10亿元，较2018年增长5%。

其中，流动资产为6亿元，较2018年增长8%；非流动资产为4亿元，较2018年增长2%。

从资产结构来看，流动资产占比最高，表明企业具有较强的短期偿债能力。

（1）流动资产分析流动资产中，货币资金占比最高，为2亿元，较2018年增长10%。

这表明企业具有较强的短期偿债能力和支付能力。

应收账款为1.5亿元，较2018年增长5%。

存货为2.5亿元，较2018年增长3%。

这表明企业在存货管理方面取得了一定的成效。

（2）非流动资产分析非流动资产中，固定资产为2亿元，较2018年增长5%。

无形资产为1亿元，较2018年增长3%。

这表明企业投资固定资产和无形资产的能力较强。

2. 负债分析2019年，企业总负债为5亿元，较2018年增长10%。

其中，流动负债为3亿元，较2018年增长15%；非流动负债为2亿元，较2018年增长5%。

从负债结构来看，流动负债占比最高，表明企业短期偿债压力较大。

（1）流动负债分析流动负债中，短期借款为1.5亿元，较2018年增长20%。

应付账款为1.5亿元，较2018年增长10%。

这表明企业在短期偿债方面存在一定的压力。

（2）非流动负债分析非流动负债中，长期借款为1亿元，较2018年增长5%。

会计职称的财务报告与分析实务案例分析在会计领域，财务报告与分析是一项重要的实务工作。

通过对财务报表的分析，可以揭示一个企业的财务状况、经营成果和现金流量等关键信息，为企业的决策提供有力的支持。

本文将通过一个实际案例，介绍会计职称的财务报告与分析实务，并进行案例分析。

案例：某公司2019年度财务报表首先，我们来分析该公司的资产负债表。

资产负债表是企业财务状况最直观的反映，可以揭示企业的资产和负债结构，以及净资产的规模。

通过对该公司资产负债表的分析，我们可以了解到该公司的资产主要由流动资产和非流动资产组成，而负债主要由流动负债和非流动负债组成。

同时，我们还可以计算出该公司的资产负债率、偿债能力和流动比率等关键指标，从而评估企业的财务健康状况。

其次，我们来分析该公司的利润表。

利润表可以揭示企业的经营成果，包括营业收入、营业成本、税前利润等关键指标。

通过对该公司利润表的分析，我们可以了解到该公司的主营业务收入情况，以及各项费用和税前利润的构成。

同时，我们还可以计算出该公司的毛利率、净利率和盈利能力等指标，从而评估企业的盈利能力和经营状况。

最后，我们来分析该公司的现金流量表。

现金流量表可以揭示企业的现金流动情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等关键指标。

通过对该公司现金流量表的分析，我们可以了解到该公司的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响程度。

同时，我们还可以计算出该公司的净现金流量和自由现金流量等指标，从而评估企业的现金流动状况和偿债能力。

综上所述，通过对案例公司的财务报表进行分析，我们可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等关键信息，从而为企业的决策提供有力的支持。

在会计职称考试中，掌握财务报告与分析实务是非常重要的一项能力，只有通过实际案例的分析，才能提升自身的实际操作能力和解决问题的能力。

因此，会计人员在工作中要不断提升财务报表的理解和分析能力，掌握各类财务分析工具和方法，并结合实际案例进行实操训练，以保证在实务工作中能够正确理解和运用财务报表信息，为企业的管理和决策提供准确可靠的支持。

第1篇一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业数量和规模不断扩大，财务管理在企业运营中的重要性日益凸显。

为了提高学生的财务管理能力，我国高校普遍开展了财务报告案例分析实训课程。

本报告将针对某企业2019年度的财务报告进行案例分析，旨在通过对企业财务状况的分析，提高学生对财务报告的理解和运用能力。

二、企业概况案例企业为我国一家知名制造业企业，主要从事机械设备的研发、生产和销售。

企业成立于1998年，注册资本1亿元，现有员工1000余人。

近年来，企业不断拓展市场，产品远销海外，成为我国制造业的领军企业。

三、财务报告分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析2019年，企业总资产为20亿元，其中流动资产占比为60%，非流动资产占比为40%。

流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

从资产结构来看，企业流动资产占比较高，说明企业具有较强的短期偿债能力。

但同时也反映出企业在非流动资产方面的投资力度不足，可能导致企业长期发展受限。

（2）负债结构分析2019年，企业总负债为12亿元，其中流动负债占比为70%，非流动负债占比为30%。

流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。

从负债结构来看，企业流动负债占比较高，说明企业短期偿债压力较大。

但非流动负债占比相对较低，说明企业长期偿债能力较好。

2. 利润表分析（1）收入分析2019年，企业营业收入为18亿元，同比增长10%。

其中，主营业务收入为15亿元，同比增长8%；其他业务收入为3亿元，同比增长20%。

从收入结构来看，企业主营业务收入占比较高，说明企业核心竞争力较强。

其他业务收入增长较快，说明企业多元化发展战略取得一定成效。

（2）成本费用分析2019年，企业营业成本为12亿元，同比增长8%。

其中，主营业务成本为10亿元，同比增长7%；其他业务成本为2亿元，同比增长12%。

从成本费用结构来看，企业主营业务成本占比较高，说明企业在产品生产过程中成本控制较好。