下载文档原格式
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
会计模拟综合实验教程（第 2 版）》 樊彩霞 刘欣华编著书 155 — 162 页业务的会计分录（备注：数字代表题目序号）单位：元1、12 月 1日 提现备用（附件 1 张） 借：库存现金——人民币户4000贷：银行存款——中行北京昌平支行 40002、12 月 1日 暂借销售员差旅费 （附件 1张） 借：其他应收款——张力 3000 贷：库存现金——人民币户 30003、12 月 2日 签发汇票购原材料 （附件 2 张） 借：其他货币资金——银行汇票存款60000 贷：银行存款——中行北京昌平支行600004、12 月 2日 购买职工食堂餐具（附件借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款——中行北京昌平支行 1287 计提福利费 借：管理费用——福利费 1287贷：应付职工薪酬——职工福利费 1287 5、12 月 2 日 出口绣花机 20台 （附件 1 张） 借：应收账款——马来西亚汇智贸易公司——人民币户 818730贷：主营业务收入——外销业务 8187306、12 月 3日 收回货款（附件 1 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行 293000 贷：应收账款——北京博大进出口贸易公司 2930007、12 月 4日 收到货款（附件 2 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行263846.08财务费用——手续费 793.92 贷：应收账款——马来西亚汇智贸易公司 2646408、12 月 5日 签发银行本票购原材料（附件 2 张） 借：其他货币资金——银行汇票存款362700 贷：银行存款——中行北京昌平支行3627009、12 月 5日 收到低耗品发票（附件 1 张） 借：材料采购——地址易耗品 48600 应交税费——应交增值税（进项税额） 8262贷：银行存款——中行北京昌平支行 568622 张）此笔业务有 2 笔分录 1287低值易耗品入库借：周转材料——低值易耗品52200 贷：材料采购——低值易耗品48600 材料成本差异——低值易耗品成本差异3600 10、12 月 6 日购买本月印花税（附件 2 张）借：管理费用——税金2350贷：银行存款——中行北京昌平支行235011、12月 6 日缴纳11月增值税（附件 1 张）借：应交税费——未交增值税248340 贷：银行存款——中行北京昌平支行238340 同时，缴纳11 月企业所得税（附件 1 张）借：应交税费——应交所得税387920 贷：银行存款——中行北京昌平支行387920缴纳11月个人所得税、城建税、教育费附加（附件 1 张）借：应交税费——应交个人所得税5400——应交城建税17383.80——应交教育费附加7450.20 贷：银行存款——中行北京昌平支行3024312、12 月7 日收到外购原材料（附件1张）借：材料采购——原材料310000 应交税费——应交增值税（进项税额）52700贷：其他货币资金——银行本票存款362700同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品300000 材料成本差异——原材料成本差异10000 贷：材料采购——原材料31000013、12 月7 日付货款（附件2张）借：应付账款——上海轧钢厂431156.60贷：银行存款——中行北京昌平支行431156.6014、12 月8 日收到汇票结算余额（附件 1 张）借：银行存款——中行北京昌平支行3138贷：其他货币资金——银行汇票313815、12 月8 日收到外购原材料（附件4张）借：材料采购——原材料98400应交税费——应交增值税（进项税额）16728贷：应付票据——银行承兑汇票115128同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品96000材料成本差异——原材料成本差异 2400 贷：材料采购——原材料 9840016、12 月 9 日 结转在建工程（附件 1 张） 借：固定资产——房屋及建筑物 320078贷：在建工程——厂房扩建工程 32007817、12 月 9 日 销售刺绣机 50台（附件 2 张） 借：应收票据——商业承兑汇票 2211300贷：主营业务收入——内销业务 1890000 应交税费——应交增值税（销项税额） 32130018、12 月 10 日 收回欠款（附件 1 张）借：银行存款——中行北京昌平支行 40000 贷：应收账款——天津红星公司 40000 同时，坏账转回借：应收账款——天津红星公司 40000 贷：坏账准备——应收账款 40000冲减坏账损失借：坏账准备——应收账款 40000 贷：资产减值损失——坏账损失4000019、12 月 14 日 支付培训费（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——职工教育经费 800贷：库存现金——人民币户 80020、12 月 14 日 支付商业汇票（附件 2 张） 借：应付票据——商业承兑汇票（北京亚诺电脑控制公司）贷：银行存款——中行北京昌平支行 12694521、12 月 14 日 付希望小学捐款（附件 2 张） 借：营业外支出——捐赠支出 60000贷：银行存款——中行北京昌平支行 6000022、12 月 15 日销售员报销差旅费（附件 2 张） 借：销售费用——差旅费 2400库存现金——人民币户 600贷：其他应收款——张力 300023、12 月 15 日 发放工资，支付手续费（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——工资 455321.38财务费用——手续费 200贷：银行存款——中行北京昌平支行 24、12 月 15 日 计提个人所得税 借：管理费用——税金 5309.96贷：应交税费——应交个人所得税 5309.96126945455521.3825、12 月15 日计提五险一金（附件 1 张）借：管理费用——五险一金334718.40贷：应付职工薪酬——社会保险223295.60 ——住房公积金111422.8026、12 月16 日支付住房公积金（附件 2 张）借：应付职工薪酬——住房公积金111422.80 贷：银行存款——中行北京昌平支行111422.8027、12 月16 日缴纳社会保险（附件 5 张）借：应付职工薪酬——社会保险223295.60 贷：银行存款——中行北京昌平支行223295.6028、12 月16 日支付广告费（附件 2 张）借：销售费用——广告费90000贷：银行存款——中行北京昌平支行9000029、12 月16 日支付08 年度财产保险费（附件 2 张）借：管理费用——财产保险费33590贷：银行存款——中行北京昌平支行3359030、12 月17 日支付汽车修理费（附件2张）借：管理费用——修理费860应交税费——应交增值税（进行谁让）146.20贷：银行存款——中行北京昌平支行1006.2031、12 月17 日外购原材料（附件1张）借：材料采购——原材料24000应交税费——应交增值税（进行税额） 4080贷：银行存款——中行北京昌平支行28080 同时，原材料入库（附件 1 张）借：原材料——外购半成品22080 材料成本差异——原材料成本差异1920贷：材料采购——原材料2400032、12 月18 日收到预付款（附件1张）借：银行存款——中行北京昌平支行40000 贷：预收账款——北京威盛贸易公司40000 33、12 月18 日报废普通车床一台（附件1张）借：固定资产清理——机器设备 20710累计折旧 55290 贷：固定资产——机器设备 7600034、12 月 19 日 销售刺绣机 10 台（附件 2张） 借：银行存款——中行北京昌平支行462150 贷：主营业务收入——内销业务39500应交税费——应交增值税（销项税额） 6715035、12 月 19 日 收到报废车床回收款（附件 2 张） 借：银行存款——中行北京昌平支行6800 贷：固定资产清理——机器设备 6800同时，付运送报废车床票（附件 1 张） 借：固定资产清理——机器设备 150 贷：库存现金——人民币户 150 结转固定资产清理借：营业外支出——处置非流动资产损失 14060 贷：固定资产清理——机器设备1406036、12 月 19 日 承兑汇票到期（附件 1张） 借：银行存款——中行北京昌平支行 348758贷：应付票据——银行承兑汇票（上海佳美刺绣公司）37、12 月 20 日 外购原材料（附件 1 张） 借：材料采购——原材料 215780应交税费——应交增值税（进项税额） 36682.60 贷：应付账款——上海轧钢厂 252462.60 同时，原材料入库（附件 1 张） 借：原材料——原料及主要材料 212000 材料成本差异——原材料成本差异 3780 贷：材料采购——原材料 21578038、12 月 21 日 支付 11 月 IP 电话费（附件 1 张） 借：管理费用——通讯费 3894.4贷：银行存款——中行北京昌平支行 3894.439、12 月 21 日收到四季度银行存款利息（附件 1张）借：银行存款——中行北京昌平支行 1482.50 贷：财务费用——利息1482.5040、12 月 21 日支付短期借款本季度利息（附件 1张） 借：应付利息 18200财务费用——利息 9100贷：银行存款——中行北京昌平支行41、12 月 21 日 支付长期借款本季度利息（附件 1 张） 借：长期借款——中国银行 19716.67 在建工程——车库工程 9858.33 贷：银行存款——中行北京昌平支行295753487582730042、12 月 22 日销售刺绣机 12台 （附件 2 张） 借：应收账款——北京博大贸易进出口公司547560贷：主营业务收入——内销业务468000应交税费——应交增值税（销项税额）7956043、12 月 22 日 退回外购原材料（附件 3 张）借： 材料采购——原材料 6250 应交税费——应交增值税（进项税额） 1062.50 贷： 应付账款——大正机电公司 73125.50 同时，外购原料出库（附件 1 张） 借：材料采购——原材料 6250贷：原材料——外购半成品 6000 材料成本差异——原材料成本差异 25044、12 月 22 日 报销销售部费用（附件 1 张） 借：销售费用——交通费 120——通讯费 300——交际应酬费 1128 贷：库存现金——人民币户 154845、12 月 23 日 债务重组（附件 1 张） 借：固定资产——管理设备80000 坏账准备——应收账款430营业外支出——债务重组损失 5570 贷：应收账款——上海红光公司 8600046、12 月 24 日 计提发放职工圣诞节礼物 借：管理费用——福利费 5850 贷：应付职工薪酬——福利费 5850同时，购买职工圣诞节礼物（附件 2 张） 借：应付职工薪酬——福利费 5850贷：银行存款——中行北京昌平支行 5850 以下部分的分录数字都是根据前面分录数字统计得出47、12 月 25 日 购买本月办公用品（附件 2张） 借：制造费用——铸工车间（办公费）1100 ——机加车间（办公费）90048、 12月 25日 计提本月折旧（附件 1张） 借：制造费用——铸工车间（折旧费） 20600——机加车间（折旧费） 47000生产成本—辅助生产成本——机修车950管理费用— —办公费 1800 应交税费— —应交增值税（进项税额） 1079.50 贷：银行存款——中行北京昌平支行7429.50装配车间（办公费） 1600——装配车间（折旧费）52900 生产成本——辅助生产成本——机修车间（折旧费）19600 管理费用——折旧费57607 贷：累计折旧19770749、12月25日支付修理费（附件2张）借：制造费用——铸工车间（修理费）2486——机加车间（修理费）4968——装配车间（修理费）6590生产成本——辅助生产成本——机修车间（修理费）1962 管理费用——修理费4249 贷：银行存款——中行北京昌平支行2025550、12月26日购入计算机（附件2张）借：固定资产——管理设备4563 贷：银行存款——中行北京昌平支行456351、12月26日原材料盘亏（附件1张）借：待处理财产损益——原材料359.19贷：原材料——辅助材料300材料成本差异——原材料成本差异7 应交税费——应交增值税——进项税转出52.1952、12月28日支付电报手续费（附件1张）借：财务费用——手续费33 贷：银行存款——中行北京昌平支行3353、12月28日销售刺绣机16台（附件2 张）借：银行存款——中行北京昌平支行692640贷：主营业务收入——内销业务592000应交税费——应交增值税（销项税额）10064054、12月30日支付本月运费（附件2张）借：销售费用——运输费13950 应交税费——应交增值税（进项税额）1050贷：银行存款——中行北京昌平支行 1500055、12 月 30 日 本月摊销 借：管理费用——无形资产摊销 1900 贷：累计摊销 190056、12 月 30 日 支付电费（附件 3 张） 借：制造费用——铸工车间（电费）9856 ——机加车间（电费）24640——装配车间（电费） 11088 生产成本——辅助生产成本——机修车间（电费） 6776 管理费用——电费 9240 应交税费——应交增值税（进项税额） 10472 贷：银行存款——中行北京昌平支行 7207259、12 月 31 日 分配工作餐费 （附件 1 张）57、12 月 30 日 支付水费（附件 3 张）借：制造费用——铸工车间（水费）机加车间（水费）装配车间（水费） 辅助生产成本——机修车间 电费 1400.80 生产成本— 管理费用— 应交税费2307.20 1153.60 水费） 1730.40应交增值税（进项税额）—中行北京昌平支行1071.20 9311.20164858、12 月 31 日结转本月工资（附件 3 张）借：生产成本——基本生产成本 铸工车间—— 铸件（直接人工） 40376.71——机加车间 ——刺绣机 1（ 直接人工） 69575.19 ——机加车间 ——刺绣机 2（ 直接人工） 61698.76 ——装配车间 ——刺绣机 1（ 直接人工） 82885.84 ——装配车间 ——刺绣机 2（ 直接人工） 79635.42 —机修车间（工资）32560.11制造费用——铸工车间（工资）——机加车间（工资）——装配车间（工资）销售费用——工资 管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资——工会经费 ——职工教育经费13061.66149185308.3977662.34455321.38 9212.6311515.785309.963677.36——辅助生产成本——机修车间5369.28管理费用——餐费12794.26销售费用——餐费882.56贷：应付职工薪酬——职工福利费79370 同时，支付工作餐费（附件 2 张）借：应付职工薪酬——职工福利费79370贷：银行存款——中行北京昌平支行7937060、12月31日根据原材料汇总表分配成本结转差异（附件10 张）借：生产成本——基本生产成本—铸工车间—铸件—直接材料304855.67—装配车间—刺绣机1—直接材料297810.93—装配车间—刺绣机2—直接材料233962.14—机修车间—直接材料24867.38制造费用——装配车间—低值易耗品消耗35305.54贷：原材料——原料及主要材料272000——辅助材料42000——外购半成品519640——燃料42700材料成本差异——原材料成本差异20461.6661、12月31日根据低值易耗品汇总表分配成本结转差异（附件1张）借：制造费用——铸工车间—低值易耗品消耗12878.78——机加车间—低值易耗品消耗50274.96——装配车间—低值易耗品消耗29478.11材料成本差异——低值易耗品成本差异4468.15贷：周转材料——低值易耗品97100062、12月31日处理盘亏存货（附件1张）借：管理费用——材料盘亏359.19贷：待处理财产损益——原材料359.1963、12 月31 日分配辅助生产成本（附件 1 张）借：制造费用——铸工车间13495.56机加车间46621.06装配车间23801.28管理费用——修理费9814.96贷：生产成本——辅助生产成本—机修车间借：制造费用——铸工车间（餐费）机加车间（餐费）装配车间（餐费）7275.24 21259.08 2454.70生产成本——基本生产成本——机加车间—刺绣机1 11471.91机加车间—刺绣机2装配车间—刺绣机110173.21 13657.68装配车间—刺绣机213122.0893732.7764、12 月 31 日 分配制造费用（附件 2 张） 借：生产成本——基本生产成本——机加车间—刺绣机 1 101723.7565、12 月 31 日 自制铸件完工入库（附件 2 张）借：自制半成品——铸件 418002.12贷：生产成本——基本生产成本—铸件—直接材料 304855.67—直接人工 40376.71 —制造费用7269.7466、12 月 31 日 机加车间领用铸件（附件 2 张） 借：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 1—直接材料 295558.45—刺绣机 2—直接材料 268689.50贷：自制半成品—铸件 564247.95 67、12 月 31 日 完工产品结转入库贷：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 生产成本—基本生产成本—装配车间—刺绣机 同时，借：库存商品—刺绣机 2—直接人工—制造费用2—直接材料—直接人工 —制造费用281205.31 70778.64 100199.39 224321.23 88527.92 90791.93借：库存商品—刺绣机 1 948773.13 贷：制造费用——机加车间——装配车间 ——铸工车间—刺绣机 2 装配车间—刺绣机 1—刺绣机 2铸工车间—铸件 90207.85 91443.02 87857.0272769.74191931.96179299.2372769.741—直接材料 —直接人工 —制造费用 1—直接材料 —直接人工 —制造费用855824.42 316407.5183286.42 115058.70 291368.87 89249.19 89402.44贷：生产成本—基本生产成本—机加车间—刺绣机 2 —直接材料 生产成本—基本生产成本—装配车间—刺绣机。
一、选择题1.总分类账按账簿用途分类属( ) ，其账簿的外观形式为( )，其账页格式为( )。
A.分类账B. 三栏式C.订本式2.活页式账簿一般用于( )。
A: 日记账B: 总分类账C: 明细分类账D: 备查簿3.原材料明细分类账应采用的账页格式为( ) 。
A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式4.登记账簿的依据是( )。
A: 经济业务B: 原始凭证C: 记账凭证D: 会计凭证5.应付账款明细分类账一般应采用( )格式。
A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式6.租入固定资产登记簿属于（）。
A: 订本式B: 序时账C: 明细账D: 备查簿7.下列账户中，不应采用多栏式账页的是（）。
A: 资产账户B: 成本账户C: 收入账户D: 费用账户8.记账凭证按其所反映的经济内容不同，可以分为（）A．单式凭证与复式凭证B．收款凭证、付款凭证与转账凭证C．通用凭证与专用凭证D．一次凭证、累计凭证和汇总凭证9.关于会计凭证的装订和保管，下列表述不正确的是（）A．会计凭证必须按照归档制度妥善整理和保管，形成会计档案，便于随时查阅B．对检查无误的会计凭证，要按顺序排列，折叠整齐装订成册，并加具封面C．如果某些记账凭证的原始凭证数量过多，也可以单独装订保管，但应在其封面及有关记账凭证上加注说明D．合同、契约、押金收据等重要原始凭证，必须装订成册，不得单独保管，以防散失10.将账簿划分为序时账、分类账、备查账的依据是（）A．账簿的登记方式B．账簿的用途C．账簿登记的内容D．账簿的外表形式11.会计账簿是指由一定格式帐页组成的，用于全面、系统、连续地记录各项经济业务的发生，其依据是（）A．原始凭证B．会计科目C．审核无误的会计凭证D．会计报表E．记账凭证F．会计账户12.一般情况下，适合于采用活页式账簿形式的是（）A．明细分类账B．银行存款日记账C．备查账D．序时账E．总分类账13.现金日记账一般采用（）A．订本账B．活页账C．卡片账D．活页账或卡片账E．备查账本F．数量金额式账本二、多选题1.会计账簿的基本内容有（）A．封面B．封底C．扉页D．帐页2.会计凭证装订后的封面应注明的事项有（）A．凭证种类、张数、起讫号数B．年度、月份C．会计主管人员、装订人员D．单位名称三、判断并改正1.所有的记账凭证都必须附有原始凭证，否则，不能作为记账的依据。
基础会计学综合模拟实训第四版李占国第四章蛋卷饼干手工帐答案1、由投资者投资转入的无形资产，应按合同或协议约定的价值，借记“无形资产”科目，按其在注册资本所占的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额记入（）科目。
[单选题] *A.“资本公积—资本溢价”(正确答案)B.“营业外收入”C.“资本公积—其它资本公积”D.“营业外支出”2、下列固定资产当月应计提折旧的有（）。
[单选题] *A.以经营租赁方式租出的汽车(正确答案)B.当月购入并投入使用的机器C.已提足折旧的厂房D.单独计价入账的土地3、关于无形资产的后续计量，下列是说法中正确的是（）。
[单选题] *A.使用寿命不确定的无形资产，应该按系统合理的方法摊销B.使用寿命不确定的无形资产，应按10年摊销C.企业无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式(正确答案)D.无形资产的摊销方法只有直线法4、企业在使用固定过程中发生更新改造支出应计入（）。
[单选题] *A.长期待摊费用B. 固定资产清理C.营业外收入D. 在建工程(正确答案)5、．（年温州二模考）以下不属于会计事项的是（）[单选题] *A结转当年取得的利润B生产产品领用原材料C将闲置资金用于投资D与租赁公司签署设备租入协议(正确答案)6、已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产，应根据（）作暂估价值转入固定资产，待竣工决算后再作调整。
[单选题] *A.市场价格B.计划成本C.估计价值(正确答案)D.实际成本7、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的（）。
[单选题] *A.资产B.非流动性资产C.货币性资产D.非货币性资产(正确答案)8、当企业接受投资人的投资时，对于投资者的出资超过其占企业注册资本份额的部分应通过（）科目核算。
[单选题] *A.实收资本B.资本公积(正确答案)C.股本D.盈余公积9、当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再提取。
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-2217、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入56000.00应缴税费—应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款--52674 65520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费2500.00银行存款--52674 2500.0019、采购材料，款未付。
会计综合模拟实训参考答案会计综合模拟实训参考答案序号日期业务内容摘要会计分录1 1 从银行提取现金借:库存现金3 000 贷:银行存款3 0002 1 申请银行汇票借:其他货币资金??银行汇票存款150 000 贷:银行存款 150 0003 1 业务科周明报销差旅费借:管理费用??差旅费 1 465库存现金 35贷:其他应收款??周明1 5004 2 支付公司会议室装修费借:管理费用??修理费5 600 贷:银行存款5 6005 2 预交诉讼费借:其他应收款??人民法院 2 350 贷:银行存款 2 3506 2 支付购买支票的工本费、手续费借:财务费用??其他费用 51 贷:银行存款 517 2 以空压机换入笔记本电脑借:固定资产??管理设备6 068应交税费??应交增值税(进项)1 020 银行存款 400贷:主营业务收入 6 400应交税费??应交增值税(销项税额)1 0888 3 支付下年宽带费借:预付账款??中国联通公司 3 000 贷:银行存款3 0009 3 购入3年期国债借:持有至到期投资??债券投资(成本) 100 000 贷:银行存款100 00010 3 购入卡车借:固定资产??运输设备(卡车) 300 000应交税费??应交增值税(进项税额)51 000贷:银行存款 351 00011 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借:管理费用??招待费 1 500贷:银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借:管理费用??其他费用 185.80贷:库存现金 185.8013 4 支付销售部邮费借:销售费用??其他费用120贷:库存现金 12014 5 购入标准件①借:材料采购??原材料 124 000应交税费??应交增值税(进项税额)21 080贷:其他货币资金??银行汇票 145 080标准件入库②借:原材料??外购件 120 000 贷:材料采购??原材料120 000 收回银行汇票余款③借:银行存款 4 920 贷:其他货币资金??银行汇票 4 92015 5 销售空压机1000台借:银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费??应交增值税(销项税额) 54 40016 5 应收货款损失20% 借:坏账准备 3 680 贷:应收账款??光明设备厂3 68017 6 购入股票2000股借:交易性金融资产??股票投资(成本) 50 000投资收益 50 应收股利??中海油股份 2 000 贷:其他货币资金??存出投资款52 05018 6 购入办公用品借:管理费用??办公费142.30贷:库存现金 142.3019 6 收回前欠货款借:银行存款44 640 贷:应收账款??长春一汽 44 64020 7 缴纳上月税款借:应交税费??未交增值税 15 026.88 ??应交所得税 11 078.76 ??应交城建税 1 051.88 ??应交教育费附加450.81 ??地方教育费附加300.54贷:银行存款 27 908.8721 7 从首钢购入生铁300吨借:材料采购??原材料 300 558应交税费??应交增值税(进项税额) 51 042贷:银行存款 351 60022 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现借:银行存款 79 653.33 财务费用??利息支出346.67 贷:应收票据??天津夏利汽车厂80 00023 8 支付广告费借:销售费用??广告费5 000 贷:银行存款5 00024 8 支付环境卫生费借:管理费用??其他费用 230 贷:银行存款23025 8 销售空压机2000台借:应收账款??长春一汽 749 000 贷:主营业务收入 640 000应交税费??应交增值税(销项税额)108 800银行存款20026 9 购入原煤50吨借:材料采购??原材料 9 465 应交税费??应交增值税(进项税额) 1 565 贷:预付账款??大同煤矿 5 000银行存款 6 03026 9 原煤入库借:原材料??燃料 9 000贷:材料采购??原材料 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库借:原材料??主要材料 300 000 贷:材料采购??原材料 300 00028 9 已销空压机退回7台借:主营业务收入 2 240贷: 应交税费??应交增值税(销项税额)380.80(红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借:库存商品??空压机 1 106 贷:主营业务成本1 10629 10 偿还银行借款借:短期借款??工商银行500 000 贷:银行存款 500 00030 10 支付职工困难补助借:应付职工薪酬??职工福利 1 200 贷:库存现金 1 20031 10 支付商品展销费借:销售费用??展览费 2 000 贷:银行存款 2 00032 10 缴纳职工社保费、住房公积金借:应付职工薪酬??养老保险32 000 其他应付款??养老保险11 200 应付职工薪酬??失业保险 3 200 其他应付款??失业保险 1 600 应付职工薪酬??医疗保险 12 800 其他应付款??医疗保险 3 200 应付职工薪酬??住房公积金 16 000 其他应付款??住房公积金 16 000贷:银行存款 96 00033 10 预计担保损失借:营业外支出??担保损失20 000 贷:预计负债??担保损失 20 00034 10 收回股票股利借:其他货币资金??存出投资款 2 000 贷:应收股利??中海油股份2 0001~10日汇总35 11 购入铝材入库,但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500台借:银行存款 551 600预收账款??唐海农机制造厂10 000 贷:主营业务收入 480 000应交税费??应交增值税(销项税额) 81 60037 12 向银行提现,备用借:库存现金 3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借:管理费用??招待费500 贷:库存现金50039 12 职工报销医药费借:应付职工薪酬??职工福利 365 贷:库存现金 36540 12 支付职工培训费借:应付职工薪酬??职工教育经费1 600 贷:银行存款 1 60041 13 收回货款借:银行存款18 400 贷:应收账款??洛阳拖拉机厂 18 40042 13 承付材料款①借:材料采购??原材料 178 744 应交税费??应交增值税(进项税额) 30 316 贷:银行存款 209 060材料入库②借:原材料??主要材料 180 000贷:材料采购??原材料180 00043 13 支付下年报刊费借:预付账款??报刊费 1 860 贷:银行存款 1 86044 14 接受外商捐赠轿车1辆借:固定资产??管理设备 200 000 贷:营业外收入??捐赠利得200 00045 14 以空压机偿还欠款借:应付账款??邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费??应交增值税(销项税额) 1 360 营业外收入??债务重组利得64046 14 结算诉讼费借:管理费用??其他费用(诉讼费)2 200 库存现金150 贷:其他应收款??人民法院235047 15 发放职工工资借:应付职工薪酬??工资 185 500 贷:其他应付款??养老保险 12 985??失业保险 1 855??医疗保险 3 710??住房公积金 18 550 银行存款 148 40048 15 向灾区捐款借:营业外支出??捐赠支出 20 000 贷:银行存款 20 00049 15 预付冬季暖气费借:应付账款??暖气费22 925 应交税费??应交增值税(进项税额)2 980.25 贷:银行存款25 905.2550 16 支付水塔工程包工款借:在建工程??水塔建造工程 12 000 贷:银行存款 12 00051 16 支付印花税借:管理费用??印花税 344 贷:库存现金34452 16 预付差旅费借:其他应收款??王芳 1 000 贷:银行存款 1 00053 17 出售设备1台借:固定资产清理??出售固定资产 35 000 累计折旧 15 000 贷:固定资产??管理设备 50 000存入设备款借:银行存款 38 025贷:固定资产清理??出售固定资产32 500应交税费??应交增值税(销项税) 5 525结转出售设备净损失借:营业外支出2 500贷:固定资产清理??出售固定资产 2 50054 17 支付电费借:应付账款??电费 14 616 应交税费??应交增值税(进项税额)2 484.72贷:银行存款17 100.7255 18 销售科江军报销差旅费借:销售费用??差旅费 2 285 贷:其他应收款??江军 2 000库存现金 28556 18 购进微波炉1台借:固定资产??管理设备)1 500 贷:银行存款1 50057 19 出售铝铸件6吨借:银行存款 63 180 应收账款??丰南机械厂63 180 贷:主营业务收入108 000应交税费??应交增值税(销项税额)18 36058 19 支付水费借:应付账款??水费23 460 应交税费??应交增值税(进项税额) 3 049.80贷:银行存款26 509.8059 20 代销产品已出售借:银行存款 125 440 销售费用??手续费 5 600贷:主营业务收入 112 000应交税费??应交增值税(销项税额)19 040结转已售代销产品成本借:主营业务成本 55 300贷:发出商品??四通公司 55 30060 20 上交工会经费借:应付职工薪酬??工会经费 1 465.60 贷:银行存款 1 465.6011~20日汇总61 21 支付金工车间图纸复印费借:制造费用??金工车间(其他费用) 48 贷:库存现金 4862 23 收取罚款借:库存现金 200 贷:营业外收入??罚款利得 20063 24 支付排污费借:管理费用??排污费1 200 贷:银行存款 1 20064 25 支付第四季度借款利息借:应付利息??工商银行 9 500 财务费用??利息支出 12 500 贷:银行存款 22 00065 25 支付职工丧葬费借:应付职工薪酬??职工福利 1 500 贷:银行存款1 50066 26 应付账款转应付票据支付手续费借:应付账款??首钢 19 400贷:应付票据??首钢 19 400借:财务费用??手续费 19.40 贷:银行存款 19.4067 27 预付下年财产保险费借:预付账款??财产保险费 65 000 贷:银行存款 65 00068 28 结转报废固定资产净损失借:营业外支出??报废固定资产 2 800 贷:固定资产清理??报废固定资产 2 80069 29 收存款利息借:银行存款 1 830.40 贷:财务费用??利息支出 1 830.4070 30 结转本月收入材料成本差异借:材料成本差异??原材料 3 767 贷:材料采购??原材料3 767差异率(30142.50+3767)/(2009500+609000)×100%1%(1.29%)71 31 材料盘亏借:管理费用??其他217.15 贷:原材料??辅助材料200??燃料 15材料成本差异??原材料2.1572 31 转出未交增值税本期销项税额本期进项税额本期应交增值税 125 254.43借:应交税费?增值税(转出未交增值税)125 254.43贷:应交税费??未交增值税125 254.4373 31 计算调整债券利息借:财务费用??利息支出 1 367.65 应付债券??利息调整 132.35 贷:应付利息??债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 23460/46920 0.5借:制造费用??铸造车间(水电费) 4 500金工车间 5 000装配车间 7 500管理费用??水电费 1 000生产成本??机修车间 1 250在建工程??水塔扩建 4 210贷:应付账款??水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 14616/22200 0.66借:生产成本??铸造车间??铁铸件1 980铝铸件3 300金工车间??空压机2 640装配车间??空压机1 650机修车间 1 254制造费用??铸造车间 660金工车间 660装配车间 990管理费用??水电费 990在建工程??水塔工程 492贷:应付账款??电费 14 61676 31 分配暖气费借:制造费用??铸造车间1 733.33金工车间1 943.67装配车间2 004.00管理费用??取暖费 1 960.67贷:应付账款??暖气费7 641.6777 31 分配材料费用借:生产成本??铸造车间??铁铸件 312 300铝铸件 906 180金工车间??空压机 1 620装配车间??空压机57 600机修车间 1 360制造费用??铸造车间 1 280金工车间 200装配车间 180管理费用??材料消耗 900贷:原材料??原料及主要材料 1 200 000辅助材料 8 340外购件53 200燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借:生产成本??铸造车间??铁铸件 3 123 铝铸件9 061.80金工车间??空压机16.20装配车间??空压机 576机修车间 13.60制造费用??铸造车间12.80金工车间 2装配车间 1.80管理费用??材料消耗 9贷:材料成本差异??原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借:制造费用??铸造车间 (折旧费)9 000金工车间9 465装配车间8 240生产成本??机修车间(制造费用)5 880管理费用??折旧费 14 264贷:累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本?铸造车间?铁铸件20 800铝铸件12 000金工车间?空压机34 200机修车间5 000制造费用?铸造车间 4 200金工车间 3 300装配车间3 600管理费用?职工薪酬 52 300销售费用?职工薪酬 18 600贷:应付职工薪酬?工资 185 50080 31 计提职工福利费借:生产成本??铸造车间??铁铸件 2 912铝铸件1 680金工车间??空压机4 788装配车间??空压机4 410机修车间700制造费用??铸造车间 588金工车间462装配车间504管理费用??职工薪酬7 322销售费用??职工薪酬2 604贷:应付职工薪酬??职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借:生产成本??铸造车间??铁铸件8 320铝铸件 4 800装配车间??空压机12 600机修车间 2 000制造费用??铸造车间 1 680金工车间 1 320装配车间 1 440管理费用??职工薪酬20 920销售费用??职工薪酬 7 440贷:应付职工薪酬??养老保险37 100医疗保险 14 840失业保险 3 710住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借:生产成本??铸造车间??铁铸件 728铝铸件 420金工车间??空压机1 197装配车间??空压机1 102.50机修车间175制造费用??铸造车间147金工车间115.50装配车间126管理费用??职工薪酬 1 830.50销售费用??职工薪酬 651贷:应付职工薪酬??工会经费 3 710职教费2 782.5083 31 摊销低值易耗品借: 制造费用??金工车间 594装配车间 544.50生产成本??机修车间 198贷:材料成本差异??周转材料 13.50(红字)周转材料??生产工具 1 35084 31 交易性金融资产公允价值变动借:公允价值变动损益 2 000 贷:交易性金融资产?股票投资(公允价值变动)2 00085 31 计提坏账准备借:资产减值损失??计提的坏账准备 7 499.30 贷:坏账准备7 499.3086 31 摊销无形资产借:管理费用??无形资产摊销 1 746.17 贷:累计摊销??商标权371.17 ??专利权 1 37587 31 分配修理费借:制造费用??铸造车间5 794.96金工车间6 686.49装配车间 4 457.66 管理费用 ??修理费 891.49 贷:生产成本??机修车间 17 830.6088 31 分配制造费用借:生产成本??铁铸件(制造费用) 18 768.36铝铸件(制造费用) 10 827.73生产成本??金工车间(空压机) 29 796.66生产成本??装配车间(空压机) 29 587.96贷:制造费用??铸造车间 29 596.09金工车间29 796.66装配车间 29 587.9689 31 结转铸造车间完工产品成本借:自制半成品??铁铸件325 936.28铝铸件714 740.85贷:生产成本??铁铸件 325 936.28铝铸件 714 740.8590 31 金工车间领用铸件铁铸件平均单位成本(260000+325936.28)/260+350960.55铁铸件期末结存金额310×960.55297770.50铁铸件发出成本260000+325936.28-297770.50288165.78铝铸件平均单位成本(1100000+714740.85)/200+1205671.07铝铸件期末结存金额220×5671.071 247 635.40铝件发出成本1100000+714740.85-1247635.40 567 105.45借:生产成本?金工车间?空压机 855 271.23贷:自制半成品?铁铸件 288 165.78 ?铝铸件 567 105.4591 31 结转金工车间完工产品成本借:生产成本?装配车间?空压机 1 025 129.28贷:生产成本?金工车间?空压机 1 025 129.2892 31 结转装配车间完工产品成本借:库存商品?空压机1 201 600.04 贷:生产成本?装配车间?空压机 1 201 600.0493 31 结转已销产品成本借:主营业务成本 685 634.76 贷:库存商品??空压机 651 608.34自制半成品??铝铸件 34 026.4294 31 计算应交城建税、教育费附加借:营业税金及附加 15 030.53 贷:应交税费??应交城建税8 767.81 ??应交教育费3 757.63 ??地方教育费 2 505.0995 31 结转收入类账户净发生额借:主营业务收入 1 672 160 营业外收入200 840 贷:本年利润 1 873 000结转费用类账户净发生额借:本年利润984 180.99 贷:主营业务成本739 828.76销售费用 44 300营业税金及附加 15 030.53管理费用117 718.08财务费用 12 454.32营业外支出 45 300资产减值损失 7 499.30公允价值变动损益2 000投资收益 5096 31 计算本月应交所得税借:所得税费用227 204.75 递延所得税资产500 贷:应交税费??应交所得税 227 704.7597 31 结转所得税费用借:本年利润227 204.75 贷: 所得税费用 227 204.7598 31 计提盈余公积、公益金借:利润分配??提取法定盈余公积89 611.43 ??提取公益金 44 805.71 贷:盈余公积??法定盈余公积89 611.43 ??公益金44 805.7199 31 向投资者分配利润借:利润分配??应付利润393 715.06 贷:应付利润??国家 236 229.04 ??佳丽公司157 486.02100 31 转未分配利润账户借:本年利润 896 114.26 贷: 利润分配??未分配利润896 114.26转未分配利润账户借:利润分配??未分配利润 528 132.20 贷:利润分配??提取法定盈余公积 89 611.43 ??提取公益金 44 805.71 ??应付利润393 715.06。
2019会计学综合模拟实验答案业务1借: 在途物资——X材料 102700——Y材料 90750应交税费——应交增值税（进项税额） 30952 贷:银行存款 224402借：应付账款——皖江钢铁贸易公司 180000贷: 银行存款 180000借: 在途物资——X材料 1625——Y材料 1375应交税费——应交增值税（进项税额） 300 贷:银行存款 3300借: 原材料——X材料 104325——Y材料 92125 贷: 在途物资——X材料 104325——Y材料 92125业务2借:周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100应交税费——应交增值税（进项税额） 176贷: 银行存款 1276借：制造费用 160管理费用——办公费 940贷: 周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100业务3借：银行存款 350000贷:实收资本 350000业务5借：银行存款 800000贷:预收账款-黄山永昌机械公司 800000业务6借: 应付职工薪酬 196300贷: 银行存款 195200应交税费——应交个人所得税 1100业务7借：应收账款-阜新欣欣公司 272832贷:主营业务收入——齿轮A 115200——齿轮B 120000应交税费——应交增值税（销项税额） 37632业务8借：银行存款 500000贷:应收账款 500000业务9借: 生产成本——齿轮A 5698——齿轮B 7027制造费用 1007管理费用 2434销售费用 1501贷:应付职工薪酬——社会保险费 17667 借：应付职工薪酬——社会保险费 17667贷：银行存款 17667业务10借: 生产成本——齿轮A 1266——齿轮B 1562制造费用 224管理费用 541销售费用 333贷:应付职工薪酬——社会保险费 3926 借：应付职工薪酬——社会保险费 3926贷：银行存款 3926业务11借: 生产成本——齿轮A 12660——齿轮B 15620制造费用 2240管理费用 5410销售费用 3330贷:应付职工薪酬——社会保险费 39260 借：应付职工薪酬——社会保险费 39260 贷：银行存款 39260业务12借: 生产成本——齿轮A 6331——齿轮B 7809制造费用 1119管理费用 2704销售费用 1667贷:应付职工薪酬——住房公积金 19630借：应付职工薪酬——住房公积金 19630贷：银行存款 19630业务13借: 应交税费——未交增值税 39364——应交城建税、教育费附加等 5036贷:银行存款 44400业务14借：银行存款 5459.20预收账款 200000贷:主营业务收入——齿轮A 69120——齿轮B 108000应交税费——应交增值税（销项税额） 28339.20业务15借:其他应收款——李明 3 000贷: 库存现金 3 000业务16、17删去借：银行存款 53296预收账款-黄山永昌机械公司 800000贷:主营业务收入——齿轮A 345600——齿轮B 390000应交税费——应交增值税（销项税额） 117696业务19借：管理费用——差旅费 2689应交税费——应交增值税（进项税额） 90库存现金 221贷：其他应收款——李明 3 000业务21借：管理费用——培训费 2 000贷：银行存款 2 000业务22借：营业外支出——捐赠支出 5 000贷: 银行存款 5 000业务23借: 财务费用——利息支出 10400贷: 应付利息 10400业务24借：银行存款 10725贷:财务费用 10725借：管理费用——业务招待费 900贷：银行存款 900业务26借: 制造费用 41550管理费用——折旧费 15600贷:累计折旧 57150业务27借: 生产成本——齿轮A 63800——齿轮B 78100制造费用 11200管理费用 27100销售费用 16600贷:应付职工薪酬——工资 196800业务28 皖江齿轮制造有限公司发料汇总表2018年12月31日附件：张主管金平审核王芳制表裕民X材料每公斤单价=(285600+104325）/（1680+650）=167.35Y材料每公斤单价=(262500+92125）/（1500+550）=172.99Z材料每件单价=75借: 生产成本——齿轮A 302282——齿轮B 261611制造费用 10500贷：原材料 563893周转材料 10500业务29皖江齿轮制造有限公司水电费分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 生产成本——齿轮A 8344.40——齿轮B 9795.60制造费用——水电费 1015管理费用——水电费 3970贷:应付账款——皖江自来水公司 5125——国网皖江供电公司 18000业务30-1皖江齿轮制造有限公司制造费用分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民制造费用总额=160+1007+224+2240+1119+41550+11200+10500+1015= 69015借: 生产成本——齿轮A 31746.90——齿轮B 37268.10贷：制造费用 69015业务31-2-1皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮A2018年12月31日本月产量：1000 套主管金平审核王芳制单裕民业务31-2-2皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮B2018年12月31日本月产量：800 套主管金平审核王芳制单裕民业务32-1皖江齿轮制造有限公司完工产品入库单2018年12月31日记账裕民验收张毅仓库保管员李常交货人章峰借: 库存商品——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30贷: 生产成本——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30业务33-1皖江齿轮制造有限公司销售产品成本汇总计算表2018年12月31日附件：3张仓库主管张毅记账裕民发货人赵海齿轮A 单位销售成本=（410 000+432128.30）/（1000+1000）=842128.30/2000=421.06（元）齿轮B单位销售成本=（518 400+418792.30）/（1080+800）=937192.30/1880=498.51（元）借：主营业务成本——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30贷：库存商品——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30业务34-1皖江齿轮制造有限公司应交税费—应交增值税结转资料表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）152149.20贷: 应交税费——未交增值税152149.20业务 35-1皖江齿轮制造有限公司应交城市维护建设税和教育费附加计算表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 税金及附加15214.92贷: 应交税费——应交城建税10650.44——应交教育费附加4564.48业务36-1皖江齿轮制造有限公司损益类账户余额资料表2018年12月31日单位：元借:主营业务收入 1147920财务费用 325贷:本年利润 1148245借: 本年利润 1008774.42贷:主营业务成本 900840.50税金及附加 15214.92管理费用 64288销售费用 23431 营业外支出 5000业务37-1皖江齿轮制造有限公司所得税费用计算表借:所得税费用34867.65贷：应交税费——应交所得税34867.65借：本年利润34867.65贷: 所得税费用34867.65业务38-1皖江齿轮制造有限公司本年利润结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：本年利润104602.93贷: 利润分配——未分配利润104602.93业务39-1皖江齿轮制造有限公司法定盈余公积计提表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——提取盈余公积10460.29贷: 盈余公积10460.29业务 40-1皖江齿轮制造有限公司利润分配结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——未分配利润10460.29贷: 利润分配——提取盈余公积10460.29业务41-1 皖江齿轮制造有限公司总账余额试算平衡表2018年12月31日单位：元期末借方余额计算：库存现金=21000+221-3000=18221银行存款=1650000+1719480-736961=2632519 应收账款=591800+272832-500000=364632其他应收款=2700+3000-3000=2700原材料=548100+196450-563893=180657周转材料=15000-10500=4500库存商品=928400+850920.60-900840.50=878480固定资产=6250000期末借方余额合计=10331709期末贷方余额计算：坏账准备=36900累计折旧=1900000+57150=1957150短期借款=200000应付账款=180000+23125-180000=23125预收账款=200000+800000-1000000=0应付职工薪酬=196300+196800-196300=196800应交税费=44400+1100+37632+28339+117696+15215+34867-31252-176-44400-90=203331 应付利息=39000+10400=49400应付利润=181000长期借款=900000实收资本=5100000+350000=5450000资本公积=48000盈余公积=49200+10460=59660本年利润=863400利润分配=68800+104603-10460=162943期末贷方余额合计=10331709业务42-1资产负债表业务43-1。
业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5业务5：借：销售费用——广告费30000贷：银行存款——工商银行30000业务6：借：管理费用——业务招待费3200贷：库存现金3200业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330业务11：借：财务费用——手续费 1.50贷：银行存款——工商银行 1.50业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50业务14：借：材料采购——圆钢88687.20 应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720 应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套81应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23业务20：借：材料采购——煤55510应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140贷：银行存款——工商银行16140业务24：借：财务费用——手续费 5.50贷：银行存款——工商银行 5.50业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366贷：材料采购——M23轴承119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750 贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000——外购半成品（D18轴承）48300——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000业务43：借：财务费用——手续费 5.50贷：银行存款——工商银行 5.50业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400业务45：借：银行存款——工商银行754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60贷：银行存款——工商银行111067.33业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行 3.53贷：财务费用——利息收入315.38业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套50 业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套150 业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000 投资收益50贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31业务60：借：坏账准备35000 贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450营业外支出——债务重组损失147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000业务64：借：管理费用——办公费107.7贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912管理费用——折旧费65967.28贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000管理费用——折旧费3236应交税费——应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款——工商银行62010业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420管理费用——折旧费2415应交税费——应交增值税（已交税金）728.91贷：银行存款——工商银行6335.91业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M23 72000业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）75材料成本差异——周转材料94贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）81业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66 生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23 制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。
