固定资产管理概述课件

05
固定资产管理的信息化
固定资产管理系统的功能与特点
资产信息录入与查询
系统支持资产信息的快速录入，并提供灵活的查询功能，方便管理 人员随时了解资产状态。
资产折旧与报废管理
系统能够自动计算资产折旧，并协助管理人员完成报废资产的处置 工作。
报表生成与分析
系统根据录入的数据自动生成各类报表，帮助管理人员进行数据分析 ，为决策提供支持。
发展阶段
随着企业规模和业务的不断扩大，固 定资产管理的复杂性和重要性逐渐凸 显，企业开始引入专业的固定资产管 理方法和系统。
02
固定资产的分类与登记
固定资产的分类
01
按使用情况
分为在用、未使用、不需用等 类别的固定资产。
02
按所有权
分为自有、租赁、受赠等类别 的固定资产。
03
按价值
分为高价值、中价值、低价值 等类别的固定资产。
折旧年限
根据固定资产的性质和使 用情况，合理确定折旧年 限。
折旧计算
根据选定的折旧方法和年 限，计算每期应计提的折 旧额。
03
固定资产的日常管理
固定资产的采购
采购计划
制定合理的固定资产采购 计划，根据实际需求和预 算进行采购。
市场调研
对市场进行调研，了解不 同供应商的价格、质量和 服务，选择合适的供应商 。
06
固定资产管理的最佳实践 与案例分析
最佳实践一：某企业的固定资产管理流程优化
总结词
通过重新设计固定资产的采购、验收、使用、维护、处置等流程，提高管理效率和资产 利用率。
详细描述
该企业首先对固定资产管理流程进行了全面的梳理，识别出存在的问题和瓶颈。然后， 针对每个环节进行优化，如采用集中采购、标准化验收、定期维护和及时处置等方法。 通过这些改进措施，该企业显著提高了固定资产的管理效率和资产利用率，降低了运营

爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”
ZP1400
办公桌型号参考
YT1400
资产编号牌
资产编号牌固定
资产增减变动
资产增减变动办理程序 资产购置 资产调拨 资产报废和出售 资产盘点 资产修理

数据处理流程图
6.1.5 业务处理流程 业务处理流程
业务处理流程图见P104
6.2 固定资产管理系统的业务处理
6.2.1 初始设置 6.2.2 日常处理 6.2.3 期末处理
6.2.1 初始设置 初始设置
①设置控制参数 控制参数包括约定与说明、启用月份、折旧信息、 编码方式及财务接口等。这些参数在初始启动固定资 产系统时设置，其他参数可以在“选项”中补充。
日常处理——总账系统处理 日常处理——总账系统处理
固定资产系统生成的凭证自动传递到总账系 统，以王晶的身份进入总账系统，对传递过来 的凭证进行出纳签字；以陈明的身份进入总账 系统，对传递过来的凭证进行审核和记账。 只有总账系统记账完毕，固定资产管理系 统期末才能和总账进行对账工作。
日常处理——账表管理 日常处理——账表管理
5 1
3 2
4
期末处理——对账 期末处理——对账
1
2
注意:
当总账记账完毕，固定资产系统才可以进行 对账。对账平衡，开始月末结账。 如果在初始设置时，选择了“与账务系统对 账”功能，对账的操作不限制执行时间，任何 时候都可以进行对账。 若在财务接口中选中“在对账不平情况下允 许固定资产月末结账”，则可直接进行月末结 账。
日常处理——资产增加（业务1 日常处理——资产增加（业务1）
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2 8 6 4
3
注意:
固定资产原值一定要输入卡片录入月初的价 值，否则会出现计算错误。 新卡片第一个月不提折旧，累计折旧为空或 0。 卡片输入完后，也可以不立即制单，月末可 以批量制单。
日常处理——资产原值变动（业务2 日常处理——资产原值变动（业务2）
3 1
2
4

若固定资产发生减值，企业应计提减值准 备，并相应调整固定资产的账面价值。
固定资产的审计
审计目标
对固定资产的管理和核算进行审计，确保其合规、合法、真实、完整 。
审计内容
审查固定资产的分类、购置、保管、使用、维修保养、折旧、处置等 情况，以及相关内部控制制度的执行情况。
审计方法
采用实地盘点、检查账目、询问相关人员等方法进行审计，必要时可 借助外部审计机构的力量。
融资租入固定资产的所有权归租赁公司，但使用权归企业，租赁期 满后，企业可以选择购买该资产，取得其所有权。
03
固定资产的折旧
折旧的概念及意义
折旧的概念
固定资产在使用过程中，由于物理磨 损、技术进步或市场变化等原因，其 价值逐渐减少。折旧就是将这种价值 减少以财务方式反映出来。
折旧的意义
折旧反映了固定资产在生产过程中的 转移价值，有助于补偿固定资产的原 始投资，为企业提供稳定的资金流， 并帮助企业合理避税。
固定资产的保管
企业应建立健全的固定资产保管制度，明确保管责任人， 定期对固定资产进行盘点清查，确保固定资产的安全和完 整。
固定资产的购置
企业根据生产经营需要，制定固定资产购置计划，经过审 批后进行采购。购置时应严格遵守企业预算和相关制度， 确保购置的固定资产符合企业需求。
固定资产的维修与保养
企业应定期对固定资产进行维修与保养，保证其正常运转 和使用寿命。对于重要设备，应制定专门的维修保养计划 ，并配备专业人员进行维护。
固定资产的分类
01
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按经济用途分类
生产用固定资产和非生产 用固定资产。
按所有权分类
自有固定资产和租入固定 资产。
按使用情况分类

用户提供折旧清单和折旧分配表。 用固定资产模块计提折旧速度快，准确性高。
如果有按工作量法提取折旧的固定资产，在计提折旧前要先录入该 固定资产本月的工作量。
同一个期间内可多次计提折旧，每次折旧不重复累计，而是将其加 计至月初的累计折旧。
若前一次计提折旧已制单，就应该先删除该凭证才能再次计提折旧。 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新
固定资产管理
畅捷通T3
轻松管理固定资产
固定资产管理主要功能
设置基础信息 固定资产卡片管理 固定资产折旧计提
账表查询
资产类别、增减方法、部门对应折 旧科目等设置
原始卡片录入，卡片增加、减少、 变动等
输入工作量、计算折旧、折旧清单 （分配表）等
数据接口管理
批量制单、凭证查询
月末对账、结账等处理
建立固定资产账套
登录系统增加卡片时的系统日期自动显示。 增加的固定资产如果是新资产则不需录入“累计折旧”。
计提折旧后，才能进行固定资产减少的处理
点击
设置完成后点击“确定”，会提示资产已成功减少。
1.选择减少的固定资产
2.点击增加
4.点击确定
3.输入减少方式、清理收入和费用、清理原因
固定资产动
指固定资产模块启用后，固定资产实体并没有发生根本性的增加、减少， 但发生了其他一些变化。
2.选择通用样式
将左侧项目对照表系统项目中的“建筑面积”和自定义项目中的“责任人” 分别拖动到右侧通用样式卡片的适当位置，再进行字体字号和对齐方式等 设置。
此外还可对卡片项目进行修改、删除、编辑等操作。
固定资产原始卡片增加
固定资产模块是固定资产卡来管理固定资产的。 系统为每一项固定资产编制一张卡片，上面详细记载了该

02
按经济用途：生产用、 非生产用
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按所有权：自有、租入
04
按实物形态：房屋及建 筑物、机器设备、运输 设备、工具器具等
固定资产的计价方法
01
02
03
原始价值
购买价款、相关税费、运 输费、装卸费和专业人员 服务费等
折余价值
原始价值减去累计折旧后 的净值
重置价值
当前市场条件下重新购置 该项固定资产所需支付的 全部货币总额
从固定资产的购置、使用、维 护、报废等全生命周期进行管 理，确保资产保值增值。
定期盘点与清查
对固定资产进行定期盘点和清 查，确保账实相符，及时发现 和处理问题。
信息化管理
运用信息化手段，建立固定资 产管理信息系统，实现资产信
息的实时更新与共享。
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固定资产的分类与计价
固定资产的分类
01
按使用情况：在用、未 使用、不需用
固定资产的交付使用
使用培训
对固定资产的操作人员进行培训，确保其熟 悉操作规程和注意事项。
维修管理
对损坏的固定资产进行维修，记录维修过程 和结果，建立维修档案。
日常维护
建立固定资产的日常维护制度，定期进行检 查和保养，确保其正常运转。
报废处理
对无法修复或无使用价值的固定资产进行报 废处理，按照企业规定进行处置。
系统上线与监控
正式上线运行系统，并进行实时 监控和维护，确保系统的正常运 行和数据的准确性。
THANKS
感谢观看
04
固定资产的日常管理
固定资产的账务管理
固定资产的入账
记录固定资产的购买日期 、购买价格、保修期限等 信息，确保资产信息的完 整性和准确性。

总账系统
对账 固定资产管理系统
成本管理系统 UFO
查询、修改凭证
应用服务
2021/2/21
第一节 固定资产管理系统概述
三、基本原则 资产管理的基本原则 本系统资产管理采用严格的序时管理，序时到 日，具体体现在： 1.当以一个日期登录对系统进行编辑操作后，以
后只能以该日期或以后的日期登录才能再次进 行编辑操作。 2.对任何资产的操作也是序时的，比如要无痕迹 删除一张卡片，必须按与制作时相反的顺序， 删除该卡片所做的所有变动单和评估单。
2021/2/21
第四节 固定资产管理系统卡片
二、卡片样式 提示： 1.“外币原值、汇率、货币单位”这三个项目要移动位置必须
同时移动。“工作总量、累计工作量、工作量单位”三个项 目要移动位置也必须同时移动。 2.卡片样式上必须同时有或同时没有"项目"和"对应折旧科 目"。 3.卡片样式定义好后，最好预览一下该样式打印输出的效果 ，如不满意及时调整，避免输入卡片后发现问题再返回修 改。
2021/2/21
第四节 固定资产管理系统卡片
一、卡片项目
卡片项目是固定资产卡片上显示的用来记录资产资料的栏目，如原值、 资产名称、使用年限、折旧方法等卡片最基本的项目。用友ERP-U8固定 资产系统给您提供了一些常用卡片必须的项目，称为系统项目，如果这 些项目不能满足您对资产特殊管理的需要，您可以通过卡片项目定义来 定义您需要的项目，您定义的项目称为自定义项目，这两部分构成卡片 项目目录。
2021/2/21
第四节 固定资产管理系统卡片
五、资产增加
提示： 1.新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。 2.原值录入的一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。 3.如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，说明是旧资产，该累计折旧

领用管理
建立固定资产领用制度，规范领用流程，确保领用合理、合 规。
调配管理
根据实际需求，对固定资产进行内部调配，提高资产使用效 率。
固定资产的维修与保养
维修计划
制定定期维修计划，确保固定资产的 正常运转。
保养维护
定期对固定资产进行保养，延长其使 用寿命。
固定资产的盘点与清查
盘点制度
建立固定资产盘点制度，定期对资产进行清点，确保账实相符。
优化资源配置
合理配置固定资产资源，避免 浪费和闲置。
加强维护保养
定期对固定资产进行维护保养 ，延长使用寿命。
完善信息披露
及时更新固定资产的账面价值 ，确保信息的真实性准确性 。强化风险管理意识
提高全员的风险管理意识，将 风险管理融入日常工作中。
THANKS
感谢观看
固定资产的报废标准与流程
报废标准
资产达到使用年限、严重损坏无法修复、技术落后等。
报废流程
提出报废申请、技术鉴定、审批、清理处置等。
固定资产处置与收益管理
处置方式
出售、报废、对外投资等。
收益管理
对处置固定资产产生的收益进行合理分配和使用，提高资产使用效益。
05
固定资产管理的信息化
Chapter
固定资产管理信息系统概述
清查处理
对清查中发现的问题及时处理，并追究相关责任。
04
固定资产的折旧与报废
Chapter
固定资产的折旧管理
折旧方法
直线法、工作量法、双倍余额递 减法、年数总和法等，根据企业 实际情况选择合适的折旧方法。
折旧年限
根据资产的性质和使用情况确定 合理的折旧年限，一般不超过10
年。

使用年限超过一年 单位价值较高，不低于2000元 有形资产
不能作为固定资产的各种用具物品 单位价值较低 使用期限相对于固定资产较短
在使用过程中基本保持其原有实物形态 不变
当月购入当月一次性摊销
公司办：
1.办公设备固定资产的统筹管理、验收、盘点、 报废的技术鉴定。
2. 每半年资产盘点的组织400
办公桌型号参考
MP1600/MP1400
ZP1400
办公桌型号参考 YT1400
资产增减变动办理程序 资产购置 资产调拨 资产报废和出售 资产盘点 资产修理
定义：资产购置、调拨、报废、出售、 盘盈、盘亏等情况。
公司各部门资产增减变动经部门负责人 同意后，报财务处审核。
资产验收由资产采购部门组织，购置部 门参加。
资产验收后，同时明确使用保管责任人， 并办理相关手续。
财务处发放编号和标签，并根据验收单 入帐。
固定资产超过使用年限，失去效能及因损毁而 无法修复的，或根据情况需要出售、变卖的， 使用单位填写“固定资产报废申请单”按资产 增减变动办理程序报批。
电脑报废由信息中心牵头组织进行技术鉴定； 办公桌报废由公司办牵头组织进行鉴定。
每半年组织一次固定资产盘点，盘点后， 填写“固定资产盘点 变动表”，进行登 记。
保修期内的资产修理由使用单位直接联 系厂家办理，遇不能解决问题，报资产 采购部门处理。
修理范围小，费用支出少的资产日常修 理、日常维护（500元以下）由公司固定 电子产品供应商进行处理，发生的修理 费计入部门当期费用。
电脑及附属设备、办公桌椅、沙发增减 调拨都需报到公司办登记。
购置电脑及附属设备部门须填写“固 定资产立项表”。流程经部门负责人同 意后报公司总经理批准，到集团服务部。

9.2.3 存储决策——最优订货批量 决策模型
1．经济批量控制基本模型
如果满足一定的假设条件：企业的存货年需要 量和日消耗量是均衡的，从货物发出到货物到 达所间隔的时间是固定的，且每批货物均一次 到达，不考虑数量折扣以及不会发生缺货。存 货的经济批量的原理是：与存货储备直接相关 的两种费用，即订货费用和保管费用的变动习 性不同。每一订购费用和每一种商品的单位保 管费用都是常数，订购费用与订购次数成正比； 保管费用与订购次数成反比。
9.2.2 货币资产管理——最佳现 金持有量决策模型
（3）短缺成本
短缺成本指因缺乏必要的货币资产，不 能应付业务开支所需，而使企业蒙受的 损失或为此所付出的代价。
采用成本分析模式进行最佳现金持有量 的计算就是先分别计算出各种方案的投 资成本、管理成本、短缺成本之和，再 从中选择总成本最低的持有量就是最佳 持有量。
2．固定资产折旧方法及Excel 提供的计算函数
（1）平均年限折旧法SLN 平均年限法也称直线折旧法，即将固定资产的价值
均衡地分摊到每一期中。因此，每年提取的折旧金 额是相等的。其计算公式如下： 年折旧金额=（固定资产原值-预计残值）/折旧年限 公式中的预计残值已经考虑到报废时的清理费用中。 或者采用相对比率，即年折旧率=（1-预计残值率） /折旧年限 如果采用月折旧金额，则月折旧金额=固定资产原 值*（年折旧率/12）
9.2.3 存储决策——最优订货批量 决策模型
对上述公式求导，并令其等于零，得出： （1）最优订货批量Q*。 （2）每年最佳订货次数N*=D/Q*。 （3）最佳订货周期t*=1年/N*。 （4）经济订货量占用资金I*=Q*/2*单价。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
9.2.3 存储决策——最优订货批量 决策模型