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出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法尊敬的纳税人：今日，小编为您介绍办理免退税申报时常见疑点处理方法。
一申报表存在空项错误（一）疑点内容：1.申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》(以下称《出口明细表》)中(XXX)项为空。
2.申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(以下称《进货明细表》)中(XXX)项为空。
（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些必录项为空。
（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。
二申报表存在数据错误（一）疑点内容：1.申报的《出口明细表》中(XXX)项小于等于零。
2.申报的《进货明细表》中(XXX)项小于等于零。
（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些项目小于等于零。
（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。
三《进货明细表》税种错误（一）疑点内容：1.申报税种增值税与进货凭证种类不符。
2.申报税种消费税与进货凭证种类不符。
（二）产生原因：企业申报的《进货明细表》中第3栏“税种”和第4栏“凭证种类”不匹配。
（三）处理方法：增值税一般对应的凭证种类是“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”;消费税一般对应的凭证种类是“海关进口消费税专用缴款书”、“税收缴款书(出口货物专用)”。
您需要根据以上对应关系匹配“税种”和“凭证种类”，调整数据后重新申报。
四申报出口商品码错误（一）疑点内容：申报的商品代码(XXX)不是有效商品码。
（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的商品代码在退税率文库中无效。
（三）处理方法：先检查您申报的商品代码在退税率文库中是否存在;如存在，确认是否是基本商品代码(基本商品标志有“*”是基本商品代码);如是基本商品代码，确认申报的“出口日期”是否在退税率文库有效期内。
一般来说，您通过以上方法就能够找出错误，调整为正确商品代码后重新申报。
五申报计量单位错误（一）疑点内容：申报的计量单位(XXX)不是退税率文库中的第一计量单位。
出口退〔免〕税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序〔一〕出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续：1、企业法人营业执照或工商营业执照〔副本复印件〕；2、税务登记证〔副本复印件〕；3、中华人民共和国进出口企业书或中华人民共和国外商投资企业批准证书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；4、海关自理报关单位注册登记证明书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表；6、主管税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。
〔二〕出口企业在规定期限内持上述证件资料，向主管退税机关申请办理退税登记，并领取?出口企业退税登记表?。
登记表内容必须填写齐全、表达准确、加盖印章，连同附送资料一并报送主管退税机关。
主管退税机关按现行退税政策规定进展审核，确定出口企业退税方法及申报方式，核发?出口企业退税登记证?〔正、副本〕。
〔三〕出口企业发生改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及某某等事项的，应自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内，持变更登记的有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理退税变更登记。
〔四〕出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。
〔五〕出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期提供证件资料进展审验或换证。
二、生产企业“免抵退〞税申报程序及根本财务核算〔一〕“免抵退〞税申报程序1、生产企业将货物报关出口并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售后，逐月按出口销售帐、?增值税纳税申报表?有关数据填报?生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表?、?生产企业出口货物免、抵、退税申报表?〔各一式4份〕，在增值税纳税申报期限内〔每月10日前〕持?增值税纳税申报表?〔一式5份〕等资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免、抵、退〞税的预免预抵申报手续；有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的?生产企业进料加工进口料件申报明细表?、?生产企业进料加工贸易免税证明?〔各一式4份〕。
附件2出口退税离线申报工具操作手册（免抵退税业务）版本记录版本号版本日期状态修改人审核人修改记录状态：C-创建文档，A-增加内容，M-修改内容，D-删除内容目录1 出口退税系统介绍 (5)1.1系统概述 (5)1.2功能介绍 (5)2 系统安装运行 (6)2.1运行环境 (6)2.2系统安装 (7)2.3系统启动 (11)3 出口退税系统基础设置 (14)3.1系统配置相关信息 (14)3.2系统参数设置与修改 (14)3.3系统数据备份 (15)3.3.1 云备份数据 (15)3.3.2 本地数据备份 (17)3.4系统备份数据导入 (23)3.4.1 云备份数据导入 (23)3.4.2 本地数据备份导入 (24)3.5系统初始化 (26)4 出口退税申报系统操作流程 (27)4.1外部数据采集 (27)4.1.1 出口报关单 (27)4.2退税申报 (44)4.2.1 申报流程 (46)4.2.2 申报操作 (46)4.3备案申报 (60)4.4出口已使用设备申报 (69)4.4.1 业务模块 (69)4.4.2 申报流程 (69)4.4.3 申报操作 (69)4.5出口非自产货物申报 (78)4.5.1 业务模块 (78)4.5.2 申报流程 (79)4.5.3 申报操作 (79)4.6其他申报 (87)4.6.1 申报流程 (88)4.6.2 申报操作 (88)4.7证明申报 (97)4.7.1 申报流程 (98)4.7.2 申报操作 (98)4.8进料加工申报 (106)4.8.1 进料加工企业计划分配率备案 (106)4.8.2 进料加工企业计划分配率调整 (116)4.8.3 进料加工业务免抵退税核销 (125)5 系统其他代码简介 (137)5.1海关商品码 (137)5.2币别码 (138)5.3业务类型代码 (138)6 系统主页面功能点详细描述 (139)6.1多选项卡的操作界面 (139)6.2向导 (140)6.3索引区 (142)6.4数据编辑区域 (143)6.5数据项说明 (144)6.6报表打印及导出功能描述 (145)1出口退税系统介绍1.1系统概述根据国家税务总局统一要求，出口退税实行电子化管理，企业进行出口退税申报须采用国家税务总局统一开发研制的最新版本的出口退税申报系统，该系统由国家税务总局委托大连龙图信息技术股份有限公司统一开发，供全国范围的出口企业免费使用，不需要任何费用。
外贸企业“免退”税的逻辑此前笔者曾写过一篇《深度解析“免抵退”的逻辑》，主要是关于生产企业免抵退税政策的分析，此篇主要是谈一下外贸企业免退税分析。
当然还是要说明的是，因为退税系统和填写申报表，各地存在不同，具体实务操作以当地主管税务机关要求为准。
一：外贸企业”免退“税政策原理免：指企业出口环节免销项税退：指企业进货时承担的进项税，按相应的退税率退回企业。
（一票不得二用，也就是不能既抵扣进项，又用于退税)方法：单票对应法，有进有出，进出一致（数量一致，单位一致，品名一致）注意：1：购进出口商品的进项，不能抵扣。
2：征退税率差与生产企业一样，计入主营业务成本3：出口成交方式 FOB--- 离岸方式 (退税计算成交方式)，CIF--- 含运保费的到岸成交方式，CNF / C&F--- 含运费不含保费的成交方式。
F（离岸方式）+C（运费）+I(保费)=CIF（到岸方式），F+C = CNF / C&F。
二：常见帐务处理1：购进商品准备用于出口借：库存商品应交税金—应交增值税（进项税额）贷：应付帐款/银行存款进项税额虽然会计处理如上，但是实际用于出口进项不得抵扣。
主要是在增值税附表二中做处理。
（比如本月进价格不含税100，税额13）此处关于进项税额，不少地方采用，发票认证后直接申报抵扣，同时再再附表二第14栏做进项转出。
这种操作是不符合退税要求的，但却有很多地区和企业采用这种方法，因为这种操作简单，也与记账能对应起来。
2：涉及退税相关分录1）：根据购进商品对应的退税率，计算出应收退税额和转成本额借：其他应收款—应收出口退税—增值税供货发票不含税金额*退税率贷：应交税金—应交增值税—出口退税2）：(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后，根据退税申报汇总表来做)借：主营业务成本贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出3）：出口单据收齐且信息齐全申报成功，税局审核完毕，退回税款借：银行存款贷：其他应收款—应收出口退税—增值税3：外销出口A：发货借：应收帐款（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）报关单上出口月份当月贷：主营业务收入—外销收入（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）这里要说明的是，如果是CIF或CNF（C&F）成交方式，怎么做？①第一种做法，还是上面一样借：应收帐款（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）贷：主营业务收入—外销收入（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）②第二种做法借：应收帐款（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）贷：主营业务收入—外销收入（FOB收入）（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）其他应付款—运保费付运费的时候借：其他应付款—运保费贷：银行存款B：运保费结算①如果是CIF或CNF（C&F）成交方式，应有运保费的支付，国外运保费结算时：借：主营业务收入—外销收入 (或贷方红字)贷：银行存款（其他应付款）对于财务软件核算，有的要求主营业务收入必须记在贷方的贷：主营业务收入—外销收入（红字）贷：银行存款（其他应付款）②另外一种做法，是不冲减主营业务收入，而是记入销售费用中借：销售费用贷：银行存款（其他应付款）这种作法是非正规的做法，我们知道，出口收入应是FOB收入，那么离岸后发生的运保费不应记入成本费用中，而是应冲减主营业务收入，将它记入销售费用，尽管对利润的影响是一样的，但是不大符合税收原理。
文件类别
文件编号
标准文件
版别
文件名称：财务出口退税操作流程
页码 2 of 11步骤一：打开桌面免抵退系统，输入用户名及密码，点击登录
步骤二：打开向导第二步，点击出口货物明细录入，并录入报关单相应信息：
步骤三：点击右上角“序号重排”，然后再点击“打印”，导出至EXCEL表中进行与纸质报关单进行核对，保证录入信息无误
步骤四：点击向导第六步数据一致性检查并生成明细申报数据步骤五：打开东莞国税网进行预审
点击出口退税
点击进行预审上传文件（每月10号之前）
成功后下载文件导入免抵退系统
点击第十步免抵退汇总表采集，OK后再点击数据一致性检查，生成汇总申报数据，最后打印报表，于每月15号之前交至国税审核
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表
（适用于增值税一般纳税人）
纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXX纳税人名称（公章）：XXXXXXXXXXXXX
海关代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX税款所属期：2007 年12 月至2007 年12 月
申报日期：2009年10月22日金额单位：元（列
至角分）
项目栏次
当期本年累计与增值税纳税申报表差
额。
外贸出口退税操方法出口货物退（免）税的概念出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。
这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退（免）税制度以及管理办法。
该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。
1994年我国对工商税制进行了全面改革。
根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退（免）税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。
近年来。
又根据实际情况进行了多次改革和完善。
目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面：享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。
主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。
目前这类企业约为10万户。
今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。
享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。
退税的税种为增值税和消费税。
从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。
消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
