2019年初级经济师财政税收章节试题：第二章含答案

2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第二套【例题】财政收入的取得，凭借的是国家的()A.民事权利B.财产权利C.公共权力D.所有者权力E.公民权力『正确答案』CD『答案解析』本题考查财政收入的含义。

财政收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的。

【例题】财政收入之所以重要，其原因在于()。

A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定了税收的大小D.财政收入决定了企业效益的好坏E.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段『正确答案』ABE『答案解析』本题考查财政收入的意义。

财政收入之所以重要，其原因在于：首先，财政收入是政府理财的重要环节;其次，财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;最后，财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。

【例题】从静态的角度看，财政收入是()。

A.一定量的社会产品B.政府筹集财政资金的过程C.征税和收费的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值『正确答案』D『答案解析』本题考查财政收入的含义。

从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。

【例题】市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是()。

A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式『正确答案』C『答案解析』本题考查财政收入的分类。

公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。

【例题】当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即()。

A.发行公债B.提高税率C.降低支出D.减少基本建设支出规模『正确答案』A『答案解析』本题考查政府财政收入的来源。

当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。

【例题】按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为()A.经营性国有资产B.非经营性国有资产C.政策性国有资产D.非政策性国有资产E.法律性国有资产『正确答案』AB『答案解析』本题考查国有资产的分类。

2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案一含答案一、单项选择题1、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。

A、第一次社会大分工B、第二次社会大分工C、第三次社会大分工D、第四次社会大分工2、原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。

A、私人产品B、公共产品C、社会产品D、剩余产品3、财政产生的物质基础是()。

A、私有制的产生B、国家的产生C、阶级斗争的发展D、剩余产品的出现4、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。

A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性5、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。

A、公共物品的特征B、公共物品的取得方式C、公共物品效用的不可分割性D、公共物品提供目的的非盈利性6、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()。

A、西方通常将财政称为公共财政B、公共部门提供的物品叫做公共物品C、公共物品具有效用的可分割性D、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论7、关于公共物品的说法，错误的是()。

A、公共物品的效用是不可分割的B、一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C、对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D、提供公共物品要着眼于经济效益的最大化8、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。

A、非排他性B、非竞争性C、非盈利性D、非垄断性9、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。

A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、监督管理获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入初级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师。

10、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是() 。

A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济发展职能11、下列选项中，不属于财政的职能的是()。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(二)及答案单选题（共100题）1、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】 A2、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】 C3、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】 A4、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.7.56万元C.8.4万元D.84万元【答案】 B5、采用财政授权支付方式的支出是（）。

A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付【答案】 C6、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。

该产品进项税额已于上期抵扣。

已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。

则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1 200B.1 700C.1 836D.2 040【答案】 D7、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】 A8、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】 B9、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】 B10、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是( ）。

2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案二含答案一、单项选择题1 下列关于社会救助的说法，错误的是( )。

(A)社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者社会平均的生活需要(B)社会救助属于社会保障的一种类型(C)社会救助的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用(D)受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条件的个人或家庭提供救助【正确答案】A【试题解析】社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。

2 社会优抚的主要对象是( )。

(A)革命军人及其家属(B)农村的“五保户”(C)在生育和护理儿童期间的妇女(D)破产企业职工【正确答案】A【试题解析】社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。

B项是社会救助的主要对象;C项是生育保险的主要对象;D项是失业保险的主要对象。

3 全国统一的社会保障制度的初创阶段是( )。

(A)1950～1956年(B)1949～1958年(C)1951～1957年(D)1950～1957年【正确答案】C【试题解析】我国社会主义条件下社会保障制度的发展经历：①全国统一的社会保障制度的初创阶段(1951～1957年);②我国社会保障制度的逐步发展阶段(1958～1966年);③“文化大革命”期间社会保障制度受干扰和破坏阶段(1966～1976年);④社会保障制度初步改革和进一步发展阶段(1976～1986年)。

4 1951年政务院颁布实施了全国统一的( )，是我国有关社会保障制度的第一个法规。

(A)《国家工作人员公费医疗预防实施办法》(B)《国家机关工作人员退职处理暂行办法》(C)《中华人民共和国劳动保险条例》(D)《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》【正确答案】C5 我国解决了企业和机关退休退职办法不统一的矛盾的年份是( )。

2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第一套【例题】财政支出由()决定。

A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。

【例题】()是界定财政支出范围的基本依据。

A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。

【例题】下列属于财政支出的范围的有()。

A.维持国家机器正常运转的必要费用B.满足社会事业发展的保障费用C.建设公共基础设施的费用D.维护社会公平的支持费用E.微观主体的罚款支出『正确答案』ABCD『答案解析』本题考查财政支出的范围。

就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以作为财政支出对象。

具体包括四类：维持国家机器正常运转的必要费用;满足社会事业发展的保障费用;建设公共基础设施的费用;维护社会公平的支持费用。

【例题】()要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。

A.机会公平B.结果公平C.收益公平D.效果公平『正确答案』A『答案解析』本题考查机会公平的基本含义。

机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。

【例题】关于公平与效率关系的说法，错误的是()A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率『正确答案』D『答案解析』本题考查公平与效率的关系。

初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。

【例题】按照政府级次分类，财政支出可以分为()。

A.中央财政支出B.地方财政支出C.经济建设支出D.社会文教支出E.补偿性支出『正确答案』AB『答案解析』本题考查财政支出按政府级次的分类，按照政府级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。

2019年初级经济师《财政税收》试题及答案（卷二）一、单项选择题1、下列关于财政的产生的说法，错误的是()。

A、财政不是从来就有的B、财政是伴随着国家的产生而产生的C、财政是伴随着社会的产生而产生的D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【正确答案】C【答案解析】本题考查财政产生的经济与政治条件。

财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。

参见教材P1。

【该题针对“财政产生的经济与政治条件”知识点进行考核】2、财政分配以()的存在为前提。

A、国家B、社会C、家庭D、集体【正确答案】A【答案解析】本题考查财政分配的主体。

财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

参见教材P8。

【该题针对“财政的一般特征”知识点进行考核】3、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。

A、公共产品的特征B、公共产品的取得方式C、公共产品效用的不可分割性D、公共产品提供目的的非盈利性【正确答案】A【答案解析】本题考查公共物品的特征。

公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。

参见教材P7。

【该题针对“公共物品与公共财政”知识点进行考核】4、公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本()。

A、等于0B、大于0C、小于0D、等于1【正确答案】A【答案解析】本题考查公共物品及其特征。

某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

参见教材P6。

【该题针对“公共物品与公共财政”知识点进行考核】5、在经济与社会中，经济稳定不包括()。

A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、物价下降【正确答案】D【答案解析】本题考查经济稳定职能。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的说法中，正确的是（）。

A. 财政收入包括国债收入、税收收入、行政事业性收费收入和政府性基金收入B. 财政收入是指政府在一定时期内通过财政渠道集中起来的资金C. 财政收入是衡量一个国家经济发展水平的重要指标D. 财政收入与国民生产总值没有直接关系2、下列关于税收的说法中，不属于税收特征的是（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 平等性D. 固定性3、我国现行税制体系中，下列哪一项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税4、下列哪种税收优惠政策适用于鼓励企业增加研发投入？A. 减按15%税率征收企业所得税B. 对研发费用给予加计扣除C. 对高新技术企业实行减免税D. 免征增值税5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产6、在财政税收实务中，下列哪种情况不属于税收减免的范畴？A、自然灾害造成企业财产损失B、企业为支持国家重点建设而进行的投资C、符合国家产业政策的企业从事高新技术研发D、企业为职工购买住房7、下列关于财政收入的构成，错误的是：A.税收收入B.非税收收入C.债务收入D.国外援助收入8、关于增值税的纳税人，下列说法正确的是：A.只有生产企业需要缴纳增值税B.只有商业企业需要缴纳增值税C.增值税的纳税人包括所有企业、个体工商户和其他经济组织D.只有出口企业需要缴纳增值税9、下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：A、销售额B、销售成本C、销售利润D、销售额减去销售成本 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下关于税务登记的说法中，不正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记C、纳税人应当自开立基本存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告其全部账号D、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节经济B. 税收征收C. 税收管理D. 社会保障12、下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和其他单位C. 增值税采用比例税率D. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%13、根据我国《预算法》规定，下列哪项不属于预算编制的基本原则？（）A. 预算的编制要符合国民经济和社会发展的要求B. 预算的编制要遵循综合平衡、统筹兼顾的原则C. 预算的编制要符合国家财政政策和宏观调控的要求D. 预算的编制要符合法律法规的规定14、以下哪项不属于我国税收的基本特征？（）A. 义务性B. 强制性C. 平等性D. 税收法定15、下列哪项不属于财政税收的宏观调控作用？A、稳定经济增长B、调节收入分配C、保障国家安全D、促进就业16、下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是对销售商品、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税B、增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征税率D、增值税的计税依据是增值额17、下列哪项不属于财政政策工具？A、税收B、政府支出C、货币供应量D、汇率政策18、关于财政赤字，以下说法正确的是：A、财政赤字是指政府收入超过支出B、财政赤字是指政府收入低于支出C、财政赤字对经济增长没有影响D、财政赤字意味着国家财政状况良好19、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 农民工工资所得 20、以下哪项不属于财政收入的构成要素？（）A. 税收B. 非税收入C. 国债D. 税收返还21、根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算年度自（）起至（）止。

2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案二含答案一、单项选择题1、下列属于按财政补贴的环节分类的是()。

A、价格补贴B、企业亏损补贴C、外贸补贴D、生产环节的补贴2、下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是()。

A、农副产品价格补贴B、工矿产品价格补贴C、财政贴息D、生产资料价格补贴3、关于财政补贴的说法，错误的是()。

A、财政补贴是社会财富的再分配B、财政补贴的对象是企业和居民C、财政补贴是政府的购买性支出D、财政补贴的主体是国家4、维持政府机构正常运转的支出是()。

A、经济建设支出B、社会文教支出C、行政管理支出D、国防支出5、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。

A、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、国防支出6、下列属于购买性支出的是()。

A、政府各部门的行政管理费支出B、失业救济金C、养老保险D、债务利息7、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。

A、基本建设支出B、行政管理费支出C、企业挖潜改造支出D、社会福利救济费支出8、将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是()。

A、财政支出的具体用途B、政府的职能C、财政支出的经济性质D、政府的级次9、政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是()。

A、补偿性支出B、消费性支出C、购买性支出D、转移性支出获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入初级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师。

10、财政支出的量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量()。

A、小于或者等于收入总量B、大于收入总量C、不考虑收入总量D、以上都对11、政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。

A、量入为出、收支结合原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益原则D、效率优先、兼顾公平原则12、在安排财政支出中，应首先安排的是()。

2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案三含答案一、单项选择题1 ( )指的是国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。

(A)事业收入(B)税收收入(C)规费收入(D)强制公债【正确答案】C【试题解析】规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，如厂商企业登记费、商标注册费、公证费等等。

2 不属于以财政收入的管理权限为标准分类的税种是( )。

(A)中央税(B)罚没收入(C)中央与地方共享税(D)地方税【正确答案】B【试题解析】按照财政收入的管理权限为标准，可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。

B项属于强制性财政收入，其划分标准为财政收入的征收权力。

3 一般认为，财政收入与( )的比率是衡量财政收入规模的指标。

(A)GDP(B)GNP(C)社会产品价值(D)实物【正确答案】A【试题解析】财政收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。

一般认为，财政收入占国民生产总值(GDP)的比率是衡量财政收入规模的指标。

4 只有掌握财政收入的( )，才能正确地确定财政收入。

(A)最高界限(B)合理数量界限(C)最低界限(D)平均界限【正确答案】B【试题解析】财政收入不是越多越好，而是要有一个合理的数量界限，在这个数量上，既能满足政府履行其最基本的财政职能的需要，又不会对社会经济产生不良的影响。

5 公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是( )。

(A)财政收入占GNP的合理比重(B)财政收入占GDP的合理比重(C)强制性财政收入占非强制性财政收入的合理比重(D)国有资产收益占财政收入的合理比重【正确答案】B【试题解析】经济生活中的需要包括公共需要和个别需要，都要以GDP所代表的产品和劳务来满足。

而财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。

因此，公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。

2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案十含答案1 行政事业单位财务管理，是指对行政事业单位的( )所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。

(A)财务活动(B)资金活动(C)财务关系(D)经济联系【正确答案】A2 行政单位和事业单位资金活动的共同表现是( )。

(A)预算收支(B)筹资(C)投资(D)收益分配【正确答案】A【试题解析】行政事业单位的资金活动是指行政事业单位的收入组织、支出安排、资产的购置使用、负债的形成与偿还、结余的形成及分配等。

具体地讲，行政单位的资金活动表现为预算收支，资金活动内容简单、固定;事业单位的资金活动不仅表现为预算收支，还表现为筹资、投资和收益分配等。

3 ( )是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。

(A)单位预算(B)国家有关法律法规(C)国家有关方针政策(D)企业会计准则【正确答案】A【试题解析】单位预算是行政事业单位在计划期内财务活动所应达到的目标，是单位开展财务活动进行财务管理的依据，是考核评价单位工作成果和财务成果的重要标准。

4 行政事业单位应把( )放在首位。

(A)经济效益(B)政治效益(C)社会效益(D)文化效益【正确答案】C【试题解析】行政事业单位的工作社会性强、政策性强，所以应把社会效益放在首位，但同时也必须讲究经济效益。

5 各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账，这体现了行政事业单位财务管理原则中的( )。

(A)依法理财(B)勤俭节约(C)量力而行(D)收支统管【正确答案】D【试题解析】收支统管原则是指行政事业单位所取得的各项收入和安排的各项支出，都必须纳入单位预算，统一核算，统一管理，例如各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账。

6 行政事业单位财务管理部门的重要任务是( )。

(A)加强收支管理(B)合理编制单位预算(C)建立健全财务制度(D)如实反映单位财务状况【正确答案】B【试题解析】单位预算是国家预算的一个组成部分，是行政事业单位的年度财务收支计划。