商业银行外汇业务违规案例分析

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银行短期外债业务存在的问题
案例3：短期外债管理方面技术手段相对落 后，不能满足总行统一管理短期外债指标 的需要。
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银行短期外债业务存在的问题
案例4：某外资银行于2006年10月至2007年7月期间为 多家中资开证银行办理信用证进口代付业务，该行在未 通知境内机构即中资开证银行（债务人）的前提下，与 其境外分行签订信用证进口代付项下风险参与协议。将 上述信用证进口代付业务项下对中资开证银行的债权全 部转让给境外分行。
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题
案例9：一家外资银行结售汇综合头寸一直以集团风险管理报 表为准，相关数据与会计报表的逻辑生成均由海外母行统一 编制，本地员工对其了解掌握也仅为操作层面。银行虽然表 面挂了两个科目标志，但银行会计体系没有与结售汇业务直 接匹配的核算科目，银行每天均根据集团风险报告调整结售 汇综合头寸，最高达5500万美元。
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银行短期外债业务存在的问题
相关政策简介
2004年《境内外资银行外债管理办法》 2005年中资机构短期外债余额全口径和分类管理 2006年统一中外资银行短期外债管理口径和管理方式
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银行短期外债业务存在的问题
相关政策简介
2007年和2008年调整短期外债管理口径，调减指标 2010年进一步压缩指标，优化指标分配结构 2010年11月《关于加强外汇业务管理有关问题的通知》
银行外汇业务违规案例分析
2011年4月
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内容提要
一、外汇检查工作介绍 二、2010年检查情况 三、外汇违规案例剖析 四、银行违规原因分析 五、几点意见
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一、外汇检查工作介绍 外汇检查主要职能 新《条例》的监督管理职能
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Байду номын сангаас
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一、外汇检查工作介绍
检查范围：全部外汇收支的主体
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题
案例6：2008年1月1日至2009年12月31日，某行《结售汇综合 头寸日报表》中“当日对客户即期结售汇”项下数据来 源于该行各分行直通平盘等系统数据，而直通平盘系统 数据统计口径为该行各分行每日发生的所有对客即期结 售汇业务轧差净额，未能全口径反映银行全系统代客即 期结售汇业务发生额。
专项检查 其他检查
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二、2010年银行检查情况
检查发现突出问题：
资产本币化、负债外币化 短期外债超指标严重 套利产品猛增 真实性审核履职不严
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三、违规案例剖析
银行短期外债业务存在的问题 银行结售汇头寸管理方面存在的问题 外商投资企业资本金结汇业务存在的问题 国内外汇贷款业务存在的问题 个人外汇业务存在的问题 其他问题
2005年9月22日，外汇局发布了《关于调整银行结售汇头寸管 理办法的通知》提出“结售汇综合头寸”的概念。
2010年10月外汇局发布了《关于银行结售汇综合头寸管理有关 问题的通知》（汇发[2010]56号）梳理头寸管理政策。
2010 年 11 月 9 日 《 关 于 加 强 外 汇 业 务 管 理 有 关 问 题 的 通 知 》 （汇发[2010]59号）收紧头寸管理。
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题
案例7：未按规定区分代客和自身结售汇科目。根据现行管理 规定，外汇指定银行应当建立独立的结汇、售汇会计科目， 在结汇、售汇会计科目下，应当区分代客结售汇业务、自身 结售汇业务、系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补 交易，并分别核算。这一规定是银行办理结售汇业务的一个 基础性的要求。近些年的检查中，还有多家银行存在此类问 题。
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银行短期外债业务存在的问题
案例2：某行一直没有向其总行申请分行层面的短期外债余额 指标，总行直到2010年7月27日才印发《关于下达2010年度短 期外债余额指标的通知》，核定该行2010年4月份起执行的短 期外债指标。而根据这一指标，检查发现该行存在短期外债 余额明显超指标的问题，其中2010年6月末余额9126万美元， 超过该行指标776万美元，在总行7月份核定其短债指标后，7 月末短期外债余额环比不减反增，超指标规模进一步扩大到 1179万美元。
各类有外汇收支的企业； 银行、证券公司、保险公司等各类有外汇 业务的金融机构。
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一、外汇检查工作介绍 检查重点：不同时期各有侧重
1994年至2002年期间，外汇资金大量流出，检查重点侧重 对违规售付汇、逃套汇等行为的查处； 2003年至今：在均衡监管的原则下，检查重点放在查堵违 规资金流入，重点查处收汇、结汇方面的违规行为。
（汇发[2010]59号）
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银行短期外债业务存在的问题
短期外债超核定指标 短期外债数据上报不准确 外债统计口径不符合政策规定 转卖境内代付业务
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银行短期外债业务存在的问题
案例1：某外资银行在2009年7月至2010年6月期 间，存在严重的逃避短期外债指标管理和频 繁超指标的问题。
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银行短期外债业务存在的问题
案例5：数据报送问题： 短期外债项下“50万美元以上非居民个人存款
”报送数据有误。 存放境外同业及海外联行账户透支未纳入短期
外债统计。
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题
政策简介
2002年12月《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》 明确外汇指定银行实行“结售汇周转头寸”管理
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一、外汇检查工作介绍
外汇检查方式
1994年至2003年，以现场检查为主，手工翻阅凭证 2004年至2006年，现场检查与非现场检查相结合 现阶段，非现场检查系统
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二、2010年银行检查情况
2010年初，打击“热钱”专项行动 2010年10月，打击违法违规外汇资金流入的
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银行结售汇头寸管理方面存在的问题
案例8：结售汇综合头寸管理制度存在缺陷。一家银行向外汇 局申请做市商资格时，提交的申请资料中有关结售汇头寸总 额的统计规则，符合外汇管理相关规定，但实际执行中，该 行并未按上述统计规则办理，而是私自将涵盖人民币业务收 入、成本支出业务的科目余额作为确定“当日结售汇综合头 寸”数据来源之一，虚增了账面美元头寸，掩盖了该行结售 汇综合头寸处于负头寸的事实。