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第一节财政概念●财政的基本含义和基本特征1.“财政”一词的来源财政是伴随国家的产生而产生的。
综观我国几千年留下来的古籍，可以找到关于古代财政即政府理财之道的记载，如“国计”、“国用”、“大司农”等。
日本引进西方Finance一词，同时借鉴中国古代的“财”与“政”的词意，创立“财政”一语。
1882年日本率先使用“财政奏折”一词。
我国文献中最初启用“财政”一词，见于1898年戊戌变法“明定国是”诏书中“改革财政，实行国家预算”。
《辞海》对“财政”作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。
2.财政是一种经济行为或经济现象财政是一种国家或政府的经济行为（经济现象），换言之，财政行为的主体是国家或政府。
因而，财政学是一门名副其实的政治经济学。
当代西方基于财政与政府国家之间的关系，把财政学等同于政府经济学、公共部门经济学和公共经济学。
3.简略的财政概念财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。
●财政的基本含义和基本特征——财政的基本特征1.阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的对称性(或平衡性)●公共产品与公共需要——财政学的两个基础性概念——公共产品的定义1.布坎南的定义：在《民主财政论》一书中，他指出：“任何集团或社团因为任何原因通过集体组织提供的商品或服务，都将被定义为公共产品”。
也就是说，凡是由团体提供的产品都是公共产品。
2.奥尔森的定义：在《集体行动的逻辑》一书中，指出：“任何物品，如果一个集团X1,…,Xi，…，Xn中的任何个人Xi能够消费它，它就不能适当地排斥其他人对该产品的消费。
”则该产品就是公共产品。
也就是说，该集团是不能把那些没有付钱的人排除在公共产品的消费之外的。
3.萨缪尔森的定义：所谓公共产品就是所有成员集体享用的集体消费品，社会全体成员可以同时享用该产品；而每个人对该产品的消费都不会减少其他社会成员对该产品的消费。
第一章财政概念和财政职能一、单项选择题 1.财政是一种（）为主体的经济行为 A. 企业 B. 个人 C. 国家或政府 D. 市场 2.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为（） A. 市场过程 B. 现代生产 C. 市场经济 D. 社会经济 3.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（） A. 外部效应 B. 外部作用 C. 经济作用D. 经济活动 4.三元经济系统指：家庭，政府和（）A. 要素市场 B. 企业 C. 商品市场 D. 社会 5.用来满足社会共同需要的产品和服务称为（） A. 公共商品 B. 公共物品 C. 公共服务 D. 社会产品 6.收入分配的主体是（） A. 社会 B. 银行 C. 税收 D. 政府 7.财政分配的主体是（） A. 社会B. 国家 C. 企业 D. 市场 8.当资源配置达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。
这种状态称为（） A. 免费搭车现象 B. 边际效用递减 C. 市场失灵 D. 帕累托最优9.反映了财政学的特点的研究课题是（） A. 国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B. 国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C. 国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D. 国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响10.下述不属于财政学实证分析范畴的问题是（） A. 我国税收的累进度应该多大？ B. 某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C. 降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？D. 发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？11.下述不属于财政学中的规范分析的是（） A. 我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B. 对电讯行业是否需要政府规定价格？ C. 若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D. 税收的累进程度多大为宜? 12.下列哪种情况实现了帕累托最优？（） A. 要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。
《财政学》第一章—第三章作业刘方军一、名词解释:1、专卖收入:2、国内生产总值：3、财政:4、公共产品：5、财政职能：6、经济稳定：7、财政支出：8、购买性支出：9、转移性支出：10、政府采购制度：二、判断正误并改错:1、从价值形态分析，国内生产总值包括固定资产折旧和新创造的价值两部分。
2、在我国,国家财政主要采取税收的形式参与国内生产总值的分配.3、财政分配的主体是国有企业。
4、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。
5、财政职能可能概括为：资源配置职能,收分配职能和经济稳定职能。
三、单项选择：1、（）通常也被称作政府支出或公共支出。
A、财政支出B、补贴支出C、利息支出D、基本建设支出2、( )直接表现为资金的无偿的、单方面的转移.A、购买性支出B、转移性支出C、预防性支出D、创造性支出3、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的( ）来表示。
A、绝对量B、相对量C、实际指标D、效益指标4、财政支出在世界各国都呈现了（）的趋势A、上升B、降低C、平衡D、下滑5、财政支出过程实质上是一个（)的过程。
A、发放补贴B、利息支出C、回笼货币D、资源配置6、效益分析中,对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（)A、成本一效益分析方法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、零基预算法7、政府采购的主体是依靠（）运作的政府机关、事业单位、社会团体等。
A、自有资金B、企业资金C、国家预算资金D、信贷资金8、政府采购制度的核心内容是（)A、控股制B、财政供给制C、招标制D、财政支出9、尽管政府采购的数额巨大,但它只是（）的一部分。
A、财政收入B、财政支出C、财政补贴D、财政透支10、不论执行何种采购方式，最终都会形成一个( ）A、制度B、复议C、中心D、合同四、填空：1、国家财政是一个范畴，同时又是一个范畴.2、原始社会末期，在整个社会产品分配中,分化独立出一种由国家直接参与的社会产品的分配,这就是.3、捐税是在时期产生的。
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
第一章财政概念与财政职能一、单项选择题（共70题）1.（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵答案：D2．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）A、筹集资金，供给资金，调节经济B、资源配置，调节经济，发展经济C、资源配置，收入再分配，经济稳定D、收入分配，稳定经济，发展经济答案：C3．收入分配的含义通常指对（）的分配A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D、社会个人收入答案：C4．财政收入再分配职能主要调节（）的分配A、国民收入与个人收入B、集体收入与国家收入C、企业利润与个人收入D、国家收入与个人收入答案：C5．财政资源配置职能主要是为了取得（）A、经济效益B、社会效益C、经济与社会效益D、企业效益答案：C6．下列名词中不属于财政用词的是（）A、国用B、国计C、度支D、度量答案：D7．财政是以（）为主体的经济行为。
A、中央政府B、地方政府C、纳税人D、国家答案：D8．区分公共物品与私人物品的标准是（）A、排他性B、竞争性C、排他性或竞争性D、排他性和竞争性答案：D9. 在市场经济的条件下，政府的必要职能主要是克服市场失灵和促进社会公平。
在此基础上，对政府职能有“小职能”、“中职能”和“（）”三种表述。
A.大职能B.积极职能C.全职能D.宏观职能答案：B10. 下面哪一项不是政府经济职能观（）。
A. 为市场经济确立法律框架，即政府的首要职能是确定市场准则。
B. 影响资源配置以改善经济效率。
C. 制定改善收入分配的计划。
D. 促进教育。
答案：D11.下面哪一项不属于公共需要（）。
A.公园B.花园C.图书馆D.公共停车场答案：B12. 非竞争性的判断标准是（）。
A.平均成本为零B.边际成本为零C.平均成本大于零D.边际成本大于零答案：B13. 下面哪一项不是“职能”的特性。
A.内在的B.客观的C.稳定的D. 具体的答案：D14. 下面哪一项不是“作用”的特性。
名词解释财政支出增长率它表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，即所谓“同比”增长率。
以△G%表示，△G(%)=△G/Gn-1=（Gn–Gn-1）/Gn-1财政支出增长弹性系数以Eg表示。
财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
若弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。
Eg=△G(%)/△GDP(%)财政支出增长边际倾向以MGP表示。
该指标表明财政支出增长额与GDP增产额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例，用公式表示为:MGP=△G/△GDP社会保障制度内在稳定器作用由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。
基于这种关系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。
课税对象(object of taxation)课税对象又称税收客体,它是指税法规定的征税的目的物,是征税的根据,也是一种税区别于另一种税的主要标志.在现代社会,国家的课税对象主要包括所得,商品和财产三类。
累进税率（progressive tax rate）累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。
征税对象数额越大的等级，税率越高。
累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。
税收能力(tax capacity)税收能力(tax capacity)是指一国应当能征收上来的税收数额。
它包括两种能力: 一是纳税人的纳税能力( 简称纳税能力) ; 二是政府的征税能力( 简称征税能力) 。
税收努力(Tax Effort)税收努力(Tax Effort)是指税务当局征收全部法定应纳税额的程度, 或者说是税收能力被利用的程度。
税收中性(tax neutrality)税收中性指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。
财政学重点第一章财政学导论1、财政的产生财政是随着国家的产生而产生的经济（根本）条件：生产力发展，剩余产品出现政治（直接）条件：私有制、阶级、国家的出现2、基本课题：财政学是从公与私的相互关系来研究经济。
3、公共收入的内容（一）税收（二）价格或使用费（三）公债4、税收的特点（1）无偿性（2）强制性【核心】（3）固定性5、公共支出分类按支出效益的时间性分类：经常性支出资本支出按支出的回报性分类：购买性支出转移性支出按支出的经济性质分类：行政管理支出国防支出经济建设支出社会公共服务支出社会保障支出第二章公共经济政策的目标1、帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。
这种状态被认为是最好的。
也被称为帕累托最优交换效率：任何两个消费者的边际替代率相等（MRS某YA=MRS某YB）生产效率：一种产品的资源边际替代率(边际技术替代率）等于任何一种其他产品的资源边际替代率（MRTS某YA=MRTS某YB）产品组合效率：生产者方面的产品边际转换率与消费者方面的产品边际替代率相等（MRS某Y=MRT某Y）2、洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。
特别是，如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线；另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45o线。
可以将洛伦兹曲线与45o线之间的部分A叫做“不平等面积”；当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线，折线与45o线之间的面积就是“完全不平等面积”。
不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一个国家贫富差距的标准[0，0.2]绝对平均；[0.2，0.3]比较平均；[0.3，0.4]基本合理；[0.4，0.5]差距较大；[0.5，1]差距悬殊第三章政府与市场1、福利经济学的基本定理第一定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。
名词解释1.公共财政：指提供公共物品、克服市场失灵、满足社会公共需要为主要职能的财政。
或者是为市场提供公共服务的国家财政。
2.帕累托效率：使一个人的境况变好，唯一的办法就是使另一个人的境况变坏。
3.外部效应：某个人或企业的经济行为影响了他人或其他企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。
4庇古税：5.基尼系数：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。
6.成本收益分析法：是指通过比较各种备选项目全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些项目，以作为决策或依据的一种方法。
分析指标有净现值、收益成本比率、内在报酬率。
7.林达尔均衡：如果每一个社会成员都按照自身所获得的公共产品的边际效益支付应分担的资金费用，则公共产品的供给量可达到最佳效率水平。
8.购买性支出：（消耗性支出）即直接表现为政府购买商品和服务或劳务的活动。
支出内容为经常性支出（社会消费性支出）和资本性支出（投资性支出），包括购买进行日常政务活动所需要的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
9.转移性支出：是指政府将钱款或实物单方面的、无偿的转移给领受者的支出活动。
支出内容为补贴支出和社会保障支出等。
10.瓦格拉法则：是指当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长；随着人均收入水平的提高，政府支出比重也会提高。
也称政府活动扩张法则。
11.基础设施：能够使社会上的所有人和所有企业及组织都可从消费中受益的公共商品或混合商品。
如交通、水利、通讯、网络、城市公用事业、环境保护等等。
12.社会保障制度：是指由法律规定的、按照某种确定的规定实施的社会保障政策和措施体系13.社会保险：按保险原则提供基本生活保障的制度体系。
包含养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等14.财政补贴：是指政府为了某种特定的政策目标，在一定时期内向某些特定的企业、单位或个人提供的一种特殊无偿补助。
15.税收公平原则：16.税收效率原则：17.税收中性是指政府课税不扭曲市场机制正常运行,或者说不影响私人部门原有的资源配置状况18.税收超额负担：因课税而带来的净损失或额外负担。
或税收扭曲效率市场所产生的效率损失。
19.拉弗曲线：①高税率不一定取得高收入，高收入也不一定要实行高税率②取得同样多的税收收入，可采取两种不同的税率③保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
（图）20.税负转嫁：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
22.国债：是指一国政府为了筹集财政资金，以债务人的身份，依据信用原则，通过借款或发行债券等方式所形成的债务。
国债具有自愿性、有偿性、灵活性。
23.分税制：根据市场经济原则和公共财政理论确定的一种分级预算体制。
24.国债负担率：欧盟的《马斯特里赫特条约》规定的标准为60%。
一般说来，发达国家的国债负担率最多不能超过当年GDP的45%。
（国债负担率=公债累计余额/GDP×100﹪）25.债务依存度：一般存在一个较为模糊的安全控制线，即不超过25%～35%。
（债务依存度=当年公债发行额/中央财政支出×100﹪）26.国债偿债率：国际上公认的警戒线是10%左右。
（国债偿债率=当年还本付息额/中央财政收入×100﹪）20.居民偿债率=当年公债发行额/居民储蓄余额×100﹪简答1.如何理解政府与市场的关系？为什么市场在资源配置中起一个决定性的作用？如何才能更好的发挥政府在资源配置中的作用？①在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。
②从日常生活中来看，市场就是商品交易的场所，但从经济学的角度来看，市场不仅是指商品交易的场所，而且是指在无数个买者与卖者的相互作用下形成的商品机制。
市场机制的基本规律就是供求规律，通过价格和产量的不断波动，达到供给和需求的均衡。
③实现政府资源配置的手段：政府投资，税收政策，财政补贴。
2.公共品的特征与分类。
是由公共部门提供，以满足社会公共需要，具有共同消费性质的商品和服务。
分类：⑴纯公共产品①很高的排他成本②直接由政府生产，或由私人企业根据政府合同生产③通过预算分配④从强制性税收中拨款。
例如：国防、外交等⑵混合产品（非排他性竞争性）①产品是集体消费的②由私人企业生产，或直接由公共部门提供③由市场分配，或直接由预算分配④从销售收入中获得所需经费，如征收服务费，或从税收收入中拨款。
例如：运输系统、保健服务、卫生防疫等⑶混合产品（排他性非竞争性）①具有外部性的私人产品②主要由私人企业生产③通过补贴和征税，主要由私人市场分配④通过销售收入获得所需经费。
例如：剧院、公园等⑷纯私人产品（排他性竞争性）①排他成本低②主要由私人企业生产③通过市场分配④从销售收入中获得所需资金。
例如：苹果、鞋子、书本等3.购买性支出与转移性支出的比较。
（内容与区别）⑴①购买性支出：也称消耗性支出。
即直接表现为政府购买商品和服务或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需要的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
②转移性支出：政府将钱款或实物单方面的、无偿的转移给领受者的支出活动。
⑵区别：①对经济运行的影响：购买性支出是政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，因此对社会的生产和就业有直接影响，间接影响分配；转移性支出是政府所有的资金转移到领受者手中，因此直接影响收入分配，间接影响社会生产和就业②对政府的效益约束：购买性支出是政府必须遵循等价原则，因此对政府形成较强的效益约束；转移性支出是转移性支出体现出的重置活动对政府的效益约束是软的③对微观经济主体的约束：购买性支出是微观经济主体也必须遵循等价交换的原则，所以对其的约束是硬的；转移性支出是微观经济主体的收入取决与同政府讨价还价的能力，显然对其预算约束是软的4. 购买性支出和转移性支出在我国有哪些问题⑴社会保障制度不完善，社保支出问题存在弊端（如养老社会保险的筹资模式问题；开征社会保险税问题；广大农村人口的社会保障问题。
）⑵ 补贴过多过滥，导致财政负担严重，引起不合理消费⑶政府购买支出的增加（减少）会导致社会需求过度膨胀（紧缩）4.我国社会保障制度的体系构成。
（项目、内容、特点）㈠社会保障政策和措施的法律化和经常化。
即由法律规定的、按照某种确定的规定实施的社会保障政策和措施体系。
①主体——政府或社会②对象——社会成员③依据——法律规定④方式——无偿支付㈡社会保障制度涉及到两个层面：⑴社会保障的制度安排层面：①政府预算保障②社会保障预算保障③“农村社会”的合作保障 ⑵社会保障的内容体系层面：①社会保险②社会救济③社会优抚④社会福利㈢社会保障制度的特征：①覆盖面的社会广泛性②参与上的强制性③制度上的立法性④受益程度的约束性⑤分配上的互济性5、分析我国的财政收入的项目构成。
⑴税收收入：税收是政府为了满足其预算支出的需求，以国家权力为基础从国民收入流量中取得的一部分收入 ⑵专项收入：企业亏损补贴、教育费附加、城市水资源收入、排污费收入国有资源收入 ⑶国有资产收益上缴:指的政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入 ⑷其他收入:指政府为公众提供公共服务所取得的收入。
其中有规费、特别课征、特许金、罚没收入 ⑸债务收入。
6、税收的公平原则与效率原则。
⑴公平原则：是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。
衡量税收公平的标准①受益原则：即根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少和税负是否公平，受益多者即为应多纳税，反之则相反。
②能力原则：即根据纳税人的纳税能力来判定其应纳税额的多少和税负是否公平，纳税能力强者即应多纳税，反之则相反⑵效率原则：税收效率原则指政府课税必须使社会所承受的非税款负担为最小，即以较少的税收成本换取较多的税收收入。
①经济效率原则：指国家征税应有助于提高经济效率，保障经济的良性、有序运行，实现资源的有效配置。
经济效率侧重于考察税收对经济的影响。
②行政效率原则：是指国家征税应以最小的税收成本去获取最大的税收收入，以使税收的名义收入与实际收入的差额最小。
7.税收超额负担产生的原因以及降低税收超额负担的基本途径是什么？供求弹性对税收超额负担的影响是？⑴超额负担是指因课税而带来的净损失或额外负担。
或税收扭曲效率市场所产生的效率损失。
⑵其产生的原因：①国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。
⑶降低超额负担的根本途径是：保持税收中性⑷消费者承担的税收负担＝消费者价格－原均衡价格 生产者承担的税收负担＝原均衡价格－生产者价格⑸供给和需求弹性越大，税收的超额负担或无谓损失也就越大。
8.拉弗曲线及其经济含义⑴高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率⑵取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率⑶保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件9.国债与税收的比较。
⑴从各自含义上看：是一国政府为了筹集财政资金，以债务人的身份，依据信用原则，通过借款或发行债券等方式所形成的债务；而税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力参与社会产品和国民收入分配，按法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 ⑵从各自特征来看:国债的三个特点是自愿性、有偿性、灵活性；而税收的三个特征是固定性、无偿性、强制性 ⑶从用途上来看：国债主要是用于弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济；而税收主要用于提供公共物品、实现公共职能 ⑷从本质上来看：国债体现的一种信用借贷关系；而税收是一种特殊的分配关系。
10.国债规模的评价指标。
公债规模的评价指标：⑴财政偿债能力指标：衡量政府对公债的还本付息能力。
①债务依存度=×100% ②偿债率=×100%⑵社会偿债能力指标：衡量全社会对公债负担的承受能力。
①国债负担率=×100% ②居民偿债率=×100%11.划分政府间财政关系的依据。
⑴社会公共需要或公共物品的层次性。
在分级分税管理体制下，由各级预算主体分级执行政治职能，为提供公共物品提供财力，从而满足公共需要。
公共需要或公共物品是分层次的：全国性公共需要或公共物品、地区性公共物品或公共物品，因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本依据之一 ⑵集权与分权的关系。
公共需要的层次性作为划分收支的标准，是市场经济国家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。
