企业财务分析之结构分析法

财务分析报告编写的步骤及方法【会计实务经验之谈】财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。

准备好每个月将公司的一切财务状况，包括收入、支出、纳税等等用表格记录下来，并在月末和年末将每个项目均合计一下，做成一个汇总表格，方便在制作财务报表时使用。

1.报告分析目的首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对性。

写这个报告的灵魂:分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开。

2.制定分析方案首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的方法;再次确定分析方法;最后人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。

3.收集整理分析资料这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据(非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策)也要进行宇史集。

4.选择合理的分析方法(1)定性、量分析方法:现在流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。

(2)绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。

横向比较:和本地区同行业(情况类似)比价:纵向比较，不同年度比较，注意口径应一致。

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(3)财务比率分析方法:反映经济效益情况:如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。

反映资金周转情况:总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率j反映尝债能力:资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。

(4)结构分析法:投资率资本形成总额/支出法GDP)x 1000消费率最终消费/支出法GDP)x 1000(5)速度分析法:比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)x1006增长速度=(报告期水平一基期水平)/基期水平x1000x=发展速度一1平均增长速度=报告期水平/基期水平开ni欠根号减1=平均发展速度一1(6)边际分析法:例如这个比率:国有企业上交税金对当其财政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额当期财政收人增加额只1000(7)模型分析法:利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。

第１章财务报表分析概论第４节教材关键术语和思考题参考答案欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘欘一、关键术语解释１．结构分析法:又称为垂直分析法、纵向分析法或者共同比分析法.它是以财务报表中的某个总体指标作为１００%，再计算出各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动,揭示各个项目的相对地位和总体结构关系，判断有关财务活动的变化趋势。

２．趋势分析法:又称为水平分析法或者横向分析法。

它是将两期或连续数期的财务报表中相同指标进行对比,确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。

３．比率分析法：是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动基本特征的分析方法。

由于比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，将复杂的财务信息加以简化，以利于分析。

由于它揭示了报告内各有关项目(有时还包括表外项目，如附注中的项目）之间的相关性，因而产生了许多新的、在许多决策中更为有用的信息.４．比较分析法:是通过比较不同的数据，从而发现规律性的东西并找出比２《财务报表分析（第三版）》案例分析与学习指导较对象差别的一种分析法，比较形式可以是本期实际与计划或定额指标的比较、本期实际与以前各期的比较,可以了解企业经济活动的变动情况和变动趋势;也可以将企业相关项目和指标与国内外同行业企业进行比较。

５．项目质量分析法:主要是通过对财务报表的各组成项目金额、性质以及状态的分析，找出重大项目和异动项目，还原企业对应的实际经营活动和理财活动，并根据各项目自身特征和管理要求，在结合企业具体经营环境和经营战略的基础上对各项目的具体质量进行评价，进而对企业的整体财务状况质量做出判断。

在这种方法下，财务报表分析可以包括资产质量分析、资本结构质量分析、利润质量分析以及现金流量质量分析,最终上升到财务状况整体质量分析。

第1篇一、财务报告分析的主题1. 盈利能力分析盈利能力是企业财务状况的核心指标，主要反映企业在一定时期内获取利润的能力。

盈利能力分析主要包括以下内容：（1）毛利率分析：毛利率是企业销售商品或提供劳务所获得的收入与成本之间的差额，反映了企业的盈利空间。

通过对毛利率的分析，可以了解企业的成本控制能力和市场竞争地位。

（2）净利率分析：净利率是企业净利润与营业收入之间的比率，反映了企业的整体盈利能力。

通过对净利率的分析，可以了解企业的盈利水平。

（3）净资产收益率（ROE）分析：净资产收益率是企业净利润与净资产之间的比率，反映了企业利用自有资本的盈利能力。

通过对ROE的分析，可以了解企业的盈利效率。

2. 偿债能力分析偿债能力是企业偿还债务的能力，主要反映企业在一定时期内偿还债务的能力。

偿债能力分析主要包括以下内容：（1）流动比率分析：流动比率是企业流动资产与流动负债之间的比率，反映了企业短期偿债能力。

通过对流动比率的分析，可以了解企业的短期偿债风险。

（2）速动比率分析：速动比率是企业速动资产与流动负债之间的比率，反映了企业短期偿债能力。

通过对速动比率的分析，可以了解企业的短期偿债风险。

（3）资产负债率分析：资产负债率是企业负债总额与资产总额之间的比率，反映了企业长期偿债能力。

通过对资产负债率的分析，可以了解企业的财务风险。

3. 运营能力分析运营能力是企业利用现有资源进行生产经营活动的能力，主要反映企业在一定时期内的运营效率。

运营能力分析主要包括以下内容：（1）应收账款周转率分析：应收账款周转率是企业销售收入与应收账款之间的比率，反映了企业回收账款的能力。

通过对应收账款周转率的分析，可以了解企业的信用风险。

（2）存货周转率分析：存货周转率是企业销售成本与存货之间的比率，反映了企业存货管理效率。

通过对存货周转率的分析，可以了解企业的存货风险。

（3）总资产周转率分析：总资产周转率是企业销售收入与总资产之间的比率，反映了企业资产利用效率。

财务分析之结构分析法财务分析是指通过对企业财务信息的搜集、比较、分析和研究，以揭示企业财务状况、经营成果和经营能力的方法和过程。

结构分析法是财务分析中的一种重要工具，通过分析企业财务报表中资产、负债和所有者权益等项目的比例关系，来评价企业的财务结构是否合理，进而判断其经营状况和风险。

第一部分：简介结构分析法是一种常用于企业财务分析的方法，它主要关注企业资本结构、财务杠杆和偿债能力等指标的状况，帮助分析人员了解企业的经营风险和财务稳定性。

第二部分：结构分析的基本原理和方法1. 资产结构分析资产结构分析主要关注企业的资产构成、各项资产的比例关系以及固定资产水平和流动资产水平的合理性。

通过分析企业的资产结构，可以了解企业是否存在过度投资或资金不足的问题，从而提醒管理层采取相应的措施。

2. 负债结构分析负债结构分析主要关注企业的负债构成、长期负债和短期负债之间的比例以及负债与权益的关系。

通过分析企业的负债结构，可以判断企业的偿债能力和财务健康状况，避免过度负债或债务风险过高。

3. 所有者权益结构分析所有者权益结构分析主要关注企业的股东权益和负债之间的比例关系，以及净资产和总资产之间的关系。

通过分析企业的所有者权益结构，可以评估企业的盈利能力和财务稳定性，为投资者和管理层提供有关企业经营状况和风险的参考。

第三部分：结构分析法的应用实例以某公司为例进行财务结构分析。

1. 资产结构：某公司在近三年的资产结构中，固定资产占比稳定在20%左右，流动资产占比逐年增加，说明公司在扩大生产规模和加强流动性管理方面做出了努力。

2. 负债结构：某公司的负债结构中，短期负债占比逐年减少，长期负债占比逐年增加，说明公司在债务管理方面相对保守，财务稳定性较高。

3. 所有者权益结构：某公司的净资产占比逐年增加，而负债占比逐年下降，显示出公司盈利能力稳定且资本实力较强。

第四部分：结构分析法的局限性和注意事项1. 结构分析法只能提供财务数据，但不能解释背后的原因。

用杜邦分析法衡量企业的资本结构杜邦分析法是一种常用的财务分析工具，用于评估企业的资本结构。

它通过拆解企业的财务指标，将其归因于利润率、资产周转率和资金结构，以揭示企业的盈利能力、运营效率和资本运作情况。

本文将介绍杜邦分析法的原理和应用，并通过实例分析企业的资本结构。

一、杜邦分析法的原理杜邦分析法由美国杜邦公司（DuPont）于20世纪20年代提出，旨在研究企业利润率和资产周转率对企业ROE（股东权益报酬率）的影响，并深入分析导致ROE变动的原因。

杜邦分析法基于以下公式：ROE = 利润率 ×资产周转率 ×杠杆倍数其中，利润率指标衡量企业净利润与销售收入之间的关系，资产周转率指标反映企业运营效率，杠杆倍数反映企业财务结构。

二、杜邦分析法的应用杜邦分析法的应用可助力投资者、分析师和管理层深入了解企业的资本结构，并根据分析结果采取相应的策略，以优化企业财务状况。

1. 分析利润率利润率反映企业每单位销售收入所获利润的百分比，可分为净利润率、毛利润率和营业利润率等。

通过杜邦分析法，我们可以深入了解企业的盈利能力，分析利润率的变动原因，并制定提升利润率的策略。

2. 分析资产周转率资产周转率指标反映企业运营效率，即单位资产产生的销售收入。

通过杜邦分析法，我们可以研究资产周转率的变动情况，分析导致其变动的内外部因素，并提出提高资产周转率的措施。

3. 分析杠杆倍数杠杆倍数衡量企业财务结构和资本运作情况，即企业通过借债融资的比例。

通过杜邦分析法，我们可以确定企业财务风险的程度，评估债务水平对企业ROE的影响，并为企业提供财务结构调整的建议。

三、实例分析企业的资本结构以下实例将通过杜邦分析法评估企业的资本结构，并分析企业的盈利能力、运营效率和财务结构。

假设我们选取一家制造企业进行分析，分别提取其利润率、资产周转率和杠杆倍数数据进行计算。

具体数据如下：净利润: 1000万元销售收入: 5000万元总资产: 10000万元负债总额: 4000万元股东权益: 6000万元1. 计算利润率利润率 = 净利润 / 销售收入 = 1000万元 / 5000万元 = 20%2. 计算资产周转率资产周转率 = 销售收入 / 总资产 = 5000万元 / 10000万元 = 0.53. 计算杠杆倍数杠杆倍数 = 总资产 / 股东权益 = 10000万元 / 6000万元 = 1.674. 计算ROEROE = 利润率 ×资产周转率 ×杠杆倍数 = 20% × 0.5 × 1.67 = 16.67%通过以上分析，我们得出该企业的ROE为16.67%。

财务报表的八种分析方法（一）① 垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。

第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。

第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。

一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。

第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。

经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。

以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。

② 水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。

水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。

这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。

每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。

③ 趋势分析——分析财务报表长期变化最大的重要项目趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。

趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。

巴菲特是长期，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。

他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、普尔500指标年增长率以及二者的差异。

资产负债结构分析方法在企业财务管理中，资产负债结构是一个重要的指标，它反映了企业的财务状况和偿债能力。

合理的资产负债结构可以帮助企业降低风险，提高盈利能力。

本文将介绍一些常用的资产负债结构分析方法，帮助读者更好地了解和应用这些方法。

一、资产负债表分析法资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产和负债状况。

资产负债表分析法主要包括以下几个方面：1. 资产结构分析资产结构分析主要关注企业资产的构成和比例。

通过计算各项资产占总资产的比例，可以了解企业的资产配置情况。

常用的指标包括流动资产比重、固定资产比重和无形资产比重等。

比如，流动资产比重较高的企业，具有较强的偿债能力和灵活性。

2. 负债结构分析负债结构分析主要关注企业负债的构成和比例。

通过计算各项负债占总负债的比例，可以了解企业的负债风险和偿债能力。

常用的指标包括流动负债比重、长期负债比重和所有者权益比重等。

比如，流动负债比重较低的企业，具有较强的偿债能力和稳定性。

3. 资产负债匹配分析资产负债匹配分析主要关注企业资产和负债的匹配程度。

通过计算各项资产和负债的到期日或到期期限，可以了解企业的流动性风险和利率风险。

常用的指标包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。

比如，流动比率较高的企业，具有较强的流动性和偿债能力。

二、经营能力分析法经营能力是企业的核心竞争力，也是资产负债结构分析的重要内容。

经营能力分析法主要包括以下几个方面：1. 资产周转率分析资产周转率反映了企业资产的利用效率。

通过计算销售收入与平均资产的比值，可以了解企业的资产周转情况。

常用的指标包括总资产周转率和固定资产周转率等。

比如，总资产周转率较高的企业，具有较高的盈利能力和效益。

2. 负债比率分析负债比率反映了企业负债的规模和偿债能力。

通过计算负债与净资产的比值，可以了解企业的财务风险和杠杆效应。

常用的指标包括负债率和资本结构比例等。

比如，负债率较低的企业，具有较低的财务风险和稳定性。

第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息的重要手段。

通过对财务报告的分析，投资者、债权人、政府机构等利益相关者可以对企业的发展状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面进行评估。

本文将探讨财务报告分析的核心内容，以帮助读者更好地理解财务报告分析的重要性及其方法。

二、财务报告分析的核心内容1. 资产负债表分析资产负债表是企业财务状况的“快照”，反映了企业在某一特定时点的资产、负债和所有者权益状况。

以下是资产负债表分析的核心内容：（1）资产结构分析：分析企业资产总额、流动资产、非流动资产等指标，了解企业资产配置情况。

（2）负债结构分析：分析企业负债总额、流动负债、非流动负债等指标，了解企业负债状况。

（3）所有者权益分析：分析企业所有者权益总额、实收资本、资本公积等指标，了解企业所有者权益状况。

2. 利润表分析利润表是企业一定时期内经营成果的“总结”，反映了企业的收入、成本、费用和利润情况。

以下是利润表分析的核心内容：（1）收入分析：分析企业营业收入、主营业务收入等指标，了解企业收入状况。

（2）成本费用分析：分析企业主营业务成本、期间费用等指标，了解企业成本费用控制情况。

（3）利润分析：分析企业净利润、毛利率、净利率等指标，了解企业盈利能力。

3. 现金流量表分析现金流量表是企业一定时期内现金流入、流出和净流量的“记录”，反映了企业的现金流动状况。

以下是现金流量表分析的核心内容：（1）经营活动现金流量分析：分析企业经营活动产生的现金流量净额，了解企业经营活动现金流量状况。

（2）投资活动现金流量分析：分析企业投资活动产生的现金流量净额，了解企业投资活动现金流量状况。

（3）筹资活动现金流量分析：分析企业筹资活动产生的现金流量净额，了解企业筹资活动现金流量状况。

4. 财务比率分析财务比率是企业财务状况的“量化指标”，反映了企业盈利能力、偿债能力、运营效率等方面。

以下是财务比率分析的核心内容：（1）盈利能力比率：如毛利率、净利率、净资产收益率等，反映企业盈利能力。

财务报表的八种分析方法①垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。

第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。

第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。

一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。

第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。

经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。

以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。

②水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。

水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。

这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。

每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。

③趋势分析——分析财务报表长期变化最大的重要项目趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。

趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。

巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。

他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。

第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的关键文件。

通过对财务报告的分析，企业可以更好地了解自身的经营状况，为管理层提供决策依据。

本文将从财务报告分析的角度，探讨企业选择与决策的相关问题。

二、财务报告分析的重要性1. 评估企业经营状况财务报告分析可以帮助企业了解自身的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力。

通过对这些指标的分析，企业可以判断自身的经营状况是否良好，为决策提供依据。

2. 优化资源配置通过对财务报告的分析，企业可以发现自身在生产经营过程中存在的问题，从而有针对性地调整资源配置，提高企业的运营效率。

3. 预测未来发展趋势通过对企业历史财务数据的分析，可以预测企业未来的发展趋势。

这有助于企业制定合理的战略规划，降低经营风险。

4. 提高投资者信心良好的财务报告可以增强投资者对企业的信心，吸引更多投资者关注和投资，为企业发展提供资金支持。

三、财务报告分析的主要内容1. 盈利能力分析盈利能力是企业生存和发展的基础。

主要指标有：（1）毛利率：毛利率反映了企业产品或服务的盈利能力。

计算公式为：毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入。

（2）净利率：净利率反映了企业净利润与营业收入的比率。

计算公式为：净利率=净利润/营业收入。

（3）净资产收益率：净资产收益率反映了企业利用自有资本获得净收益的能力。

计算公式为：净资产收益率=净利润/净资产。

2. 偿债能力分析偿债能力是企业偿还债务的能力。

主要指标有：（1）流动比率：流动比率反映了企业短期偿债能力。

计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。

（2）速动比率：速动比率反映了企业短期偿债能力，比流动比率更加严格。

计算公式为：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。

（3）资产负债率：资产负债率反映了企业负债与资产的比例。

计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额。

3. 运营能力分析运营能力是企业生产经营的效率。

主要指标有：（1）存货周转率：存货周转率反映了企业存货的周转速度。

第1篇一、引言财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的综合反映，是企业与投资者、债权人、供应商等利益相关者沟通的重要桥梁。

通过对财务报告的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，评估企业的盈利能力、偿债能力和经营风险。

本文将对财务报告进行分析，简述财务报告分析的重要性、分析方法以及分析内容。

二、财务报告分析的重要性1. 了解企业财务状况：通过对财务报告的分析，可以了解企业的资产、负债和所有者权益状况，从而全面掌握企业的财务状况。

2. 评估企业盈利能力：通过分析企业的营业收入、营业成本、营业利润和净利润等指标，可以评估企业的盈利能力。

3. 评估企业偿债能力：通过分析企业的流动比率、速动比率、资产负债率等指标，可以评估企业的偿债能力。

4. 评估企业经营风险：通过分析企业的营业收入增长率、成本费用控制能力、经营风险指标等，可以评估企业的经营风险。

5. 为决策提供依据：通过对财务报告的分析，可以为企业的投资、融资、生产经营等决策提供依据。

三、财务报告分析方法1. 比较分析法：通过将本期财务数据与上期、同行业或其他企业的财务数据进行比较，找出差异，分析原因。

2. 结构分析法：通过分析各项财务指标占总体的比重，了解各项指标的变化趋势。

3. 比率分析法：通过计算各项财务指标之间的比率，评估企业的财务状况和经营成果。

4. 因素分析法：通过分析影响财务指标变化的主要因素，找出问题的根源。

5. 量表分析法：通过建立财务指标量表，对企业的财务状况进行综合评价。

四、财务报告分析内容1. 资产负债表分析（1）资产结构分析：分析企业的流动资产、非流动资产占总资产的比例，了解企业的资产构成。

（2）负债结构分析：分析企业的流动负债、非流动负债占总负债的比例，了解企业的负债构成。

（3）所有者权益分析：分析企业的实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，了解企业的所有者权益状况。

2. 利润表分析（1）营业收入分析：分析企业的营业收入构成，了解企业的主营业务收入和非主营业务收入情况。

第1篇一、财务报告分析的方法1. 比率分析法比率分析法是财务报告分析中最常用的方法之一，通过计算和比较各项财务指标之间的比率，可以评估企业的财务状况和经营成果。

常用的比率包括：（1）盈利能力比率：如净利润率、毛利率、净资产收益率等。

（2）偿债能力比率：如流动比率、速动比率、资产负债率等。

（3）运营能力比率：如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。

（4）成长能力比率：如营业收入增长率、净利润增长率等。

2. 结构分析法结构分析法是将财务报表中的各项数据按照一定的比例关系进行分解，分析各部分在整体中的占比和变化趋势。

常用的结构分析包括：（1）资产负债表结构分析：分析资产、负债和所有者权益的结构变化。

（2）利润表结构分析：分析营业收入、营业成本、期间费用等项目的占比和变化趋势。

（3）现金流量表结构分析：分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量占比和变化趋势。

3. 现金流量分析法现金流量分析法是通过分析企业的现金流量状况，评估企业的财务风险和偿债能力。

常用的现金流量分析包括：（1）经营活动现金流量分析：分析企业经营活动产生的现金流量净额，了解企业的盈利质量和现金创造能力。

（2）投资活动现金流量分析：分析企业投资活动产生的现金流量净额，了解企业的投资策略和投资效果。

（3）筹资活动现金流量分析：分析企业筹资活动产生的现金流量净额，了解企业的融资能力和财务风险。

4. 宏观经济分析法宏观经济分析法是通过分析宏观经济环境对企业财务状况和经营成果的影响，评估企业的财务风险和发展潜力。

常用的宏观经济分析包括：（1）行业分析：分析行业发展趋势、竞争格局和盈利能力。

（2）宏观经济分析：分析经济增长、通货膨胀、货币政策等因素对企业财务状况的影响。

（3）政策分析：分析国家政策对企业财务状况和经营成果的影响。

二、财务报告分析的步骤1. 确定分析目标在进行财务报告分析之前，首先要明确分析目标，如评估企业的财务风险、盈利能力、偿债能力和发展潜力等。

利润表分析方法利润表是企业财务报表中最重要的一项，通过分析利润表可以了解企业的盈利情况、收入来源、成本构成等，为企业经营决策提供重要参考。

本文将介绍利润表分析的几种常用方法。

一、利润表结构分析法利润表结构分析法是通过对利润表各项指标的分析，了解企业盈利的结构和情况。

1. 利润总额分析：利润总额是企业经营活动的核心指标，通过分析利润总额的变化趋势，可以了解企业的盈利能力。

2. 营业收入分析：营业收入是企业实现盈利的基础，通过分析营业收入的来源、增长率等，可以评估企业市场竞争力和销售能力。

3. 营业成本分析：营业成本是企业为生产和销售产品或提供服务所发生的成本，通过分析营业成本占比、结构和变化趋势，可以评估企业成本控制的能力。

4. 投资收益分析：投资收益是企业投资活动的反映，通过分析投资收益的变化趋势，可以评估企业的投资决策和资产配置能力。

二、利润表比率分析法利润表比率分析法是通过对利润表中各项指标的比率进行分析，揭示企业盈利能力、经营效率、资本结构等方面的情况。

1. 毛利率分析：毛利率是企业每单位产品销售所获得的毛利润与营业收入的比率，通过分析毛利率的高低和变化趋势，可以了解企业的销售定价和成本控制情况。

2. 净利率分析：净利率是企业净利润与营业收入的比率，通过分析净利率的变化，可以评估企业的盈利能力和经营效率。

3. 财务费用率分析：财务费用率是企业财务费用与营业收入的比率，通过分析财务费用率的高低和变化趋势，可以了解企业的资金运作效率和融资成本。

4. 股东权益比率分析：股东权益比率是企业股东权益与总资产的比率，通过分析股东权益比率的变化，可以评估企业的资本结构和财务风险。

三、利润表趋势分析法利润表趋势分析法是通过对企业多期利润表数据进行比较和分析，了解企业盈利情况的变化趋势。

1. 横向分析：横向分析是对同一企业不同期利润表数据进行比较，通过分析同一指标在不同期间的变化幅度，可以了解企业盈利情况的发展趋势。

第1篇一、引言财务报告是企业经营状况的反映，是企业与投资者、债权人等利益相关者进行沟通的重要手段。

财务报告分析预测是通过对企业财务报告的分析，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等信息，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据的过程。

本文将介绍几种常见的财务报告分析预测方法，并对其优缺点进行分析。

二、财务报告分析预测方法1. 比率分析法比率分析法是通过计算和分析企业财务报表中的各项比率，揭示企业财务状况和经营成果的一种方法。

常见的比率包括：（1）偿债能力比率：如流动比率、速动比率、资产负债率等。

（2）盈利能力比率：如销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等。

（3）运营能力比率：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。

（4）成长能力比率：如营业收入增长率、净利润增长率等。

优点：比率分析法能够揭示企业财务状况和经营成果，便于比较和分析。

缺点：比率分析法受行业特点和会计政策的影响较大，不同企业之间的比较可能存在偏差。

2. 比较分析法比较分析法是将企业财务报表中的各项数据与同行业平均水平或竞争对手进行比较，以揭示企业财务状况和经营成果的一种方法。

优点：比较分析法能够揭示企业在同行业中的地位，便于发现优势和不足。

缺点：比较分析法受行业特点和会计政策的影响较大，不同企业之间的比较可能存在偏差。

3. 结构分析法结构分析法是通过对企业财务报表中的各项数据进行分析，揭示各项数据占总体的比重和变化趋势的一种方法。

优点：结构分析法能够揭示企业财务状况和经营成果的构成，便于发现问题和制定改进措施。

缺点：结构分析法受行业特点和会计政策的影响较大，不同企业之间的比较可能存在偏差。

4. 模型分析法模型分析法是利用财务模型对企业的财务状况和经营成果进行预测和分析的一种方法。

常见的模型包括：（1）财务预测模型：如杜邦分析模型、现金流量预测模型等。

（2）投资决策模型：如净现值法、内部收益率法等。

优点：模型分析法能够系统地分析企业财务状况和经营成果，便于预测和决策。

财务分析因素分析法引言概述财务分析是企业经营管理中非常重要的一环，通过对企业财务数据的分析，可以匡助管理者了解企业的经营状况、财务健康状况以及未来发展潜力。

财务分析因素分析法是一种常用的财务分析方法，通过对企业财务数据中的各种因素进行分析，揭示企业的财务状况和经营绩效。

本文将详细介绍财务分析因素分析法的五个部份，分别是财务结构分析、财务运营分析、财务成果分析、财务风险分析和财务前景分析。

一、财务结构分析1.1 资产结构分析资产结构分析是对企业资产构成的分析，主要关注企业资产的组成和结构比例。

具体分析内容包括长期资产和短期资产的比例、固定资产和流动资产的比例以及各项资产占总资产的比例等。

通过资产结构分析，可以了解企业的资产配置情况，判断企业是否合理利用资产，以及资产结构对企业经营状况的影响。

1.2 负债结构分析负债结构分析是对企业负债构成的分析，主要关注企业负债的组成和结构比例。

具体分析内容包括长期负债和短期负债的比例、长期负债和所有者权益的比例以及各项负债占总负债的比例等。

通过负债结构分析，可以了解企业的负债状况，判断企业的债务偿还能力，以及负债结构对企业经营状况的影响。

1.3 资本结构分析资本结构分析是对企业资本构成的分析，主要关注企业资本的来源和结构比例。

具体分析内容包括股本和债务的比例、内部融资和外部融资的比例以及各项资本占总资本的比例等。

通过资本结构分析，可以了解企业的资本来源情况，判断企业的融资能力，以及资本结构对企业经营状况的影响。

二、财务运营分析2.1 资产利用效率分析资产利用效率分析是对企业资产利用情况的分析，主要关注企业资产的利用效率和盈利能力。

具体分析内容包括固定资产周转率、总资产周转率和净资产收益率等指标。

通过资产利用效率分析，可以了解企业的资产利用效率，判断企业的经营效益，以及资产利用效率对企业经营状况的影响。

2.2 资金运营分析资金运营分析是对企业资金运营情况的分析，主要关注企业的资金周转和偿债能力。

财务分析之结构分析方法介绍财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。

关于财务分析的定义，还有多种表达，美国南加州大学教授Water B.Neigs认为，财务分析的本质是搜集与决策有关的各种财务信息，并加以分析和解释的一种技术。

财务分析的方法与分析工具众多，具体应用应根据分析者的目的而定。

最经常用到的还是围绕财务指标进行单指标、多指标综合分析、再加上借用一些参照值(如预算、目标等)，运用一些分析方法(比率、趋势、结构、因素等)进行分析，然后通过直观、人性化的格式(报表、图文报告等)展现给用户。

财务分析之结构分析方法介绍财务分析的最基本分析方法包括结构分析法、比率分析法和趋势分析法结构分析法可以帮助分析人员从总体上把握公司内部各项报表项目的比重是否合理;比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，简洁、直观地反映出来，并揭示潜在的问题;趋势分析法可以帮助财务分析者对公司的未来发展趋势进行判断。

结构分析是在同一财务报表内部各项目之间进行比较，以某一关键项目的金额为100%，将其余项目与之相比，以显示各项目的相对地位，分析各项目的比重是否合理。

以这种百分比表示的财务报表，也称为共同财务报表，对应于我们平时以绝对数额表示的财务报表。

1.现金流量表结构分析通过对现金流量表结构的分析，信息使用者可以进一步了解企业现金流入量的具体来源和现金流出量的具体去向，从而有助于预测企业的未来现金流量，并更好地对企业的财务状况、经营业绩进行判断。

薪金流量表的结构分析包括：(1)总体结构分析。

即通过分析现金流量表中经营活动现金净流量、筹资活动现金净流量和投资活动现金净流量占全部现金净流量的百分比，了解企业现金净流量的性质、来源与用途，及其对企业未来现金净流量的影响。