税务部门执法资格考试真题

税务人员执法资格统一考试 A卷

一、 单项选择题（共25题，每题1分）

1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（ ）。

A.0.5% B.1% C.1.5% D.2%

2. 企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（ ）。

A.先办理注销工商登记

B.先办理注销税务登记

C.注销工商登记和注销税务登记同时办理

D.由企业自行选择办理顺序

3. 在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是( )

A.一般取从新原则 B.法律优先原则

C.程序优于实体 D.实质重于形式

4. 根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用，除( )外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。

A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票

5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（ ）。 A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（ ）。

A.每人每月3500元 B.每人每月1600元

C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除

7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（ ）。

A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内

C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内

8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（ ）。

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优质参考文档 20GG年下半年全国税务人员执法资格统一考试

地税试卷

一、单项选择题（共25题，每题1分）

1.从20GG年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%

2.某企业生产经营地点在县城，20GG年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。

A.1000B.3000C.5000D.7000

3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。

A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入

4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）

A.量能课税B.税收法定主义

C.税收额外负担最小D.税收收入弹性

5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。

A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。

A.每人每月800元B.每人每月1600元

C.每人每月20GG元D.合理的工资薪金据实扣除 优质参考文档

优质参考文档 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。

A.自年度终了之日起15天内B.自年度终了之日起1个月内

C.自年度终了之日起3个月内D.自年度终了之日起5个月内

8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A.20GG元以下B.20GG元以上5000元以下

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全国税务稽查员考试练习题库附答案

一、填空题（100题）

1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（ ）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（ ）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ 60 ）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（ 口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、 依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（ 扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。

8、 复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、 对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（ 书面告知）申请人。

10、 对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ 15 ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

税收执法资格考试

税收执法资格考试涉及的知识点包括税法、税务管理、企业财务等方面。以下是一些参考内容：

1. 税法

税法是税收执法的基础和法律依据。税收执法人员需要了解国家税收法律法规以及税收政策，包括个人所得税法、增值税法、企业所得税法、印花税法等。在执法过程中，应严格按照法律规定行使执法权力，不得滥用职权或者超越法定权限。

2. 税务管理

税务管理是指税务机关依照国家税收法律法规和税收政策，通过纳税人申报、核定、征收、管理等环节，完成对税收工作的监管和管理。从税收执法的角度来看，税务管理对于确保税收征管的合法性和有效性至关重要。

3. 企业财务

企业财务是税收执法中的重要方面。执法人员需要了解企业的会计核算、财务分析、财务管理等知识，以便在税务检查、税务稽查等执法活动中能够理解企业的财务状况，并判断企业是否存在逃税、偷税等违法行为。

4. 执法技能

税收执法人员应具备执法技能，包括调查、审计、处罚等方面的执法知识。在执法过程中，应根据执法情况采取相应的执法技能，确保执法效果。

以上是税收执法资格考试常见的参考内容，应根据具体考试科目和要求进行针对性的复习和准备。