2016级高三一轮复习财政与税收

第8讲财政与税收第一部曲讲【考纲细化考题预测】——考纲解读细化面向高考本部分考题集中于财政支出的构成、财政的作用、税收的基本特征、税收的作用等内容。

试题类型既有选择题，也有非选择题，题目相对较难，其中最难的部分是财政政策的运用。

复习过程中关注热点：①结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

②结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

③结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。

【每课知识网络】【融汇贯通】分什么：个人消费品谁来分：国家、企业、个人怎么分：分配制度、初次分配、再分配是什么：财政的含义与财政收支为什么：财政作用怎么做：处理好财政与税收的关系该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。

一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。

两个方面是财政收入和支出两个方面。

三项作用即财政的三项作用。

四种行为是指违反税法的四种行为。

主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。

立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。

【直击真题剖析高考】——真题感受体会命题方向（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是A.某高科技产品进口税由10％减低为3％B.由向企业征收营业税改为征收增值税C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税（2016年上海卷35）.结合材料，运用经济常识论述：改革既要往有利于增添发展新动力方向前进，也要往有利于维护社会和平正义方向前进，通过改革给人民带来更多获得感。

注：①发展新动力，指把大众创业万众创新融入发展各领域各环节，鼓励各类主体开发新技术、新产品、新业态、新模式，打造发展新引擎；坚持需求引领，供给创新，提高供给质量和效率，激活和释放有效需求，形成消费与投资良性互动、需求升级与供给升级协调共进的高效循环，激发发展新动能。

考纲导读：考点梳理：一、财政1. 财政收入的来源其中占比最高的是税收，占财政收入的95%以上，是国家财政收入最普遍的形式，也是财政收入最重要的来源。

2. 影响财政收入的因素是经济发展水平和分配政策。

3. 财政的作用（1）（2）财政政策与货币政策的区别与联系（3）财政的作用往往是通过财政支出来实现的。

国家通过控制财政收支水平、方向、结构等充分发挥财政在经济发展中的作用；也因如此，发挥财政的作用必须依靠发展经济等措施增加财政收入。

4. 财政收支关系注意：财政盈余→财政资金没有得到最充分的利用；财政收支平衡→最理想；财政赤字→利弊要具体分析，要控制在一定限度内； 经济遇冷时，可以扩大赤字规模。

二、税收 1. 税收的特点2. 税种3. 违反税法的行为综合练习：（答题时间：30分钟）1. 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。

读图，下列说法正确的是（）A. 在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B. 从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C. 从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D. 在E点时，适宜增发国债，增加货币供给2. 财政政策是我国重要的宏观调控手段。

某年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。

在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（）A. 扩大社会总需求，促进经济增长B. 减轻企业的税负，改善经济结构C. 优化预算的结构，完善社会保障D. 增加社会总供给，扩大居民消费3. “十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。

此后，中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。

这说明（）①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④4. 结合下图，下列说法正确的是（）A. 目标价格制度违背了市场供求规律B. 补贴生产者避免了农产品价格的下跌C. 补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D. 目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动答案：1. B 解析：在A点时，CPI上涨1.5%，物价涨幅温和可控，应实施稳健的财政政策和货币政策，A项错误；从B点到C点，物价持续上涨，超过3%的警戒线，通货膨胀压力较大，此时财政政策和货币政策应趋向紧缩，减少流通中的货币量，以抑制总需求，故B项符合题意；从C点到D点，物价持续下降，通缩压力较大，适宜采取扩张性的财政政策和宽松的货币政策，包括扩大财政支出、降低存款准备金率等，C项中“扩大财政盈余”的说法错误；在E点时，CPI涨幅超过3%的警戒线，通胀压力较大，不适宜增发国债、增加货币供给，D项错误。

高三一轮复习经济生活第八课：财政与税收引言财政与税收是经济学中的重要概念，也是国家经济发展的重要支撑。

财政是指国家收入与支出的管理以及经济资源的配置，而税收则是财政收入的重要来源之一。

本文将分别介绍财政和税收的概念、作用以及与经济生活的关系。

财政财政是指国家对全体公民和经济组织进行经济调节和资源配置的一种手段。

财政通过收入和支出的调节，实现国家财务的平衡。

财政的主要职能包括： - 收入调节：通过税收、财产收益等方式获取资金； - 支出调节：将财政资金用于公共事业建设、社会保障等方面； - 债务管理：处理国家债务，确保国家财政的可持续发展；- 经济调控：通过财政手段对经济增长、就业等方面进行调节。

财政在经济生活中起到了至关重要的作用。

首先，财政通过税收的方式获取资金，为国家提供了资金来源，支撑了国家经济建设和社会福利事业的发展。

其次，财政通过支出的调节，实现了资源向公共领域和社会保障领域的倾斜，保障了公民的基本福利和社会稳定。

此外，财政还通过债务管理和经济调控，对经济运行进行引导和促进。

税收税收作为财政收入的重要来源，是指国家依法向公民、法人和其他经济组织征收的财务性收入。

税收有以下几个基本特征： 1. 强制性：税收是国家依法征收的，纳税人无法回避或选择是否缴纳。

2. 无直接对应关系：纳税人缴纳的税款并未直接对应个人或单位享受的具体公共服务。

3. 公平性：税收应根据纳税人的收入、财富等状况分配，实现社会公平。

4. 税负平衡：税收应根据不同纳税人的经济实力确定，以确保纳税人的税负相对均衡。

税收在经济生活中具有重要作用。

首先，税收是财政收入的重要来源，为国家提供了资金支持，促进了国家综合实力和经济发展。

其次，税收通过对收入和财富的调节，实现了资源的再分配，减少了贫富差距，促进了社会公平和经济稳定。

此外，税收还通过税收政策的灵活运用，对经济进行宏观调控，实现经济增长、就业和社会发展的目标。

财政与税收的关系财政与税收是紧密相关的概念。

【世纪金榜】2016届高考政治一轮总复习 3.8财政与税收高效演练新人教版必修1考点一国家财政及其作用1.(2014·浙江文综)2010年后,我国光伏产业的产能严重过剩。

这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。

从经济学上讲,国家光伏产业补贴政策属于( )A.财政政策B.货币政策C.税收政策D.价格政策【解析】选A。

本题考查宏观调控的手段。

国家对光伏产业实行补贴政策,是通过国家财政实现的,属于财政政策,A项符合题意。

B、C、D三项与材料不符。

2.(2015·宁德模拟)为保持经济活动在合理区间,2014年我国拟安排财政赤字13 500亿元,比上年增加1 500亿元,财政赤字和国债规模随经济总量扩大而增加,赤字率稳定在2.1%。

这表明我国( )A.当前实行扩张性货币政策促进发展B.国债收入是财政收入的主要来源C.财政收支平衡在现实中几乎不存在D.实施积极的财政政策调控经济运行【解析】选D。

本题考查科学的宏观调控和财政的作用。

材料中财政赤字和国债都属于财政政策,而不是货币政策,由此直接排除A项；B表述有误,税收是财政收入的主要来源,而不是国债；财政收入与支出相等在现实生活中几乎不存在,而财政收支平衡是存在的,C表述有误；依据材料信息,答案D正确。

【加固训练】(2014·漳州模拟)国家审计署全面铺开最新一轮的政府性债务审计,根据审计报告,有9个省会城市的债务率(债务余额与地方政府综合财力的比率)超过100%,最高的达到219.57%。

这说明政府( )A.应合理确定财政收支关系,防范风险B.应降低社会保障标准,减少财政支出C.应大幅度增加税收,增加财政收入D.应依法制定财政预算,向公众公开【解析】选A。

债务率过高,存在债务风险,说明财政收支关系不够合理,故要合理确定财政收支关系,防范风险,A当选。

社会保障标准不能随意降低,政府也无权增加税收,故B、C观点错误。

公开财政预算与解决债务率无关,故排除。

【考情解读】1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

【重点知识梳理】一、财政及其作用1．财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用二、税收及其种类1．增值税和个人所得税第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

三、依法纳税1．公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。

(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。

国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。

(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

2．偷税和骗税的区别偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。

如为了少缴纳或不缴纳应纳税款，有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁账册票据或记账凭证等。