第七版财务报表分析知识点

财务报表分析第七版教学设计课程目标•了解财务报表的基本概念和制度•学习利润表、资产负债表和现金流量表的编制方法及其分析•掌握财务比率分析方法和其应用场景•通过案例分析提升财务报表分析能力教学内容第一章：财务报表基本概念与制度本章主要介绍财务报告的含义、种类和内容，重点讲解财务报表的内部和外部使用者，以及企业财务报表制度的本质和意义。

第二章：财务报表分析基础本章介绍财务报表分析的基本方法和操作步骤，包括对各种财务报表上的数据进行计算、筛选、汇总和比较，提取有用的信息，为后续了解企业的财务状况和运营情况打下基础。

第三章：利润表分析本章主要讲解企业利润表中的各种费用、收入和利润指标的含义和解读方法，教学实例结合实际企业情况，讲解如何利用利润表进行企业业绩分析和竞争对比。

第四章：资产负债表分析本章主要阐述企业资产负债表中股东权益、流动负债、非流动负债和固定资产等指标的含义和分析方法，通过案例分析，帮助学生理解企业财务资产负债状况，把握企业健康运营能力。

第五章：现金流量表分析本章介绍现金流量表分析的方法和技巧，重点讲解现金流量表中各项现金流指标的含义和关系，并结合实际案例分析现金流量表的作用及其对企业战略和决策的影响。

第六章：财务比率分析本章主要讲解财务比率的种类和含义，以及如何通过财务比率来判断企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的水平，让学生了解财务比率在应用中的各种约束和提醒。

第七章：财务报表分析案例分析本章通过对实际企业的财务报表进行案例分析，帮助学生更好地理解各种财务报表数据的含义，掌握财务报表分析技术的实际应用和解决方法，提升财务报表分析能力。

教学方法•理论讲授•课堂案例分析•小组讨论•作业批改与撰写评估方式•平时表现（出勤、参与）占20%•课堂案例分析占30%•期末考试占50%参考教材1.财务管理——内容与案例分析，朱学春，高等教育出版社2.财务管理导论，比尔·麦克尼尔，机械工业出版社。

财务报表分析知识点财务报表是企业对外披露财务信息的一种形式，它是投资者、债权人、监管机构等重要利益相关方了解企业财务状况和经营情况的重要依据。

对于投资者和分析师而言，理解和分析财务报表是进行投资决策和评估企业绩效的基础。

本文将介绍财务报表分析的几个重要知识点。

一、财务报表的种类财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映了一定期间内企业的收入、成本和净利润情况；现金流量表显示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况；所有者权益变动表记录了企业在一定期间内各项权益的变动。

二、财务报表分析的方法1. 横向比较法：通过比较企业在不同时间点或期间的财务数据，了解企业的发展趋势和变化情况。

例如，比较不同年度的利润表数据，可以看出企业的销售额、利润增长情况。

2. 纵向比较法：通过比较企业在同一时间点或期间内不同项目的财务数据，了解企业内部的关联和变化趋势。

例如，比较同一年度的利润表和资产负债表数据，可以发现营业成本占比是否上升，资产负债比率是否变化等。

3. 比率分析法：通过计算和比较不同财务指标之间的比率，进一步评估企业的经营状况和盈利能力。

常用的比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、净利润率等。

4. 垂直分析法：通过计算和比较财务指标与某一基准的比值，来评估企业的财务状况。

例如，将某一项目金额与总资产金额进行对比，得到该项目占总资产的比例，以评估企业的资产结构。

三、财务报表分析的要点1. 控制数据质量：财务报表的分析必须依赖准确、真实的财务数据。

因此，分析师需要关注财务报表的编制规范和审计结果，确保数据的可靠性。

2. 综合利用指标：财务报表分析应该综合使用多个财务指标，而不是只依赖某一个指标来评估企业的状况。

多个指标的综合运用有助于减少单一指标的主观性和误导性。

3. 与行业对比：在分析企业的财务报表时，需要将其与同行业的企业进行对比。

第二章财务报表分析一、根本的财务比率〔一〕变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝〔流动资产－存货〕÷流动负债3、保守速动比率＝〔现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额〕÷流动负债〔二〕资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售本钱÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入〞数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。

4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额〔三〕负债比率1、资产负债率资产负债率＝〔负债总额÷资产总额〕×100%2、产权比率产权比率＝〔负债总额÷股东权益〕×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷〔股东权益－无形资产净值〕］×100% 4、已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷〔流动资产－流动负债〕5、影响长期偿债能力的其他因素〔1〕长期租赁〔2〕担保责任〔3〕或有工程〔四〕盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝〔净利润÷销售收入〕×100%2、销售毛利率销售毛利率＝［〔销售收入－销售本钱〕÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝〔净利润÷平均资产总额〕×100%4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用〔一〕杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷〔1-资产负债率〕2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数〔二〕上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝〔净利润－优先股股利〕÷〔年度股份总数－年度末优先股数〕2、市盈率市盈率〔倍数〕＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率＝〔普通股每股股利÷普通股每股净收益〕×100%6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率〔倍数〕＝每股市价÷每股净资产〔三〕现金流量分析1、流动性分析〔1〕现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务〔2〕现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债〔3〕现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析〔1〕销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额〔2〕每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数〔3〕全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析〔1〕现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和〔2〕现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与方案一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。

会计学财务报表分析知识点总结财务报表分析是会计学中的一个重要领域，它对于理解企业的财务状况、经营成果和现金流量具有关键意义。

以下将对财务报表分析的相关知识点进行详细总结。

一、财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业的资产、负债和所有者权益。

资产分为流动资产和非流动资产，负债分为流动负债和非流动负债。

通过资产负债表，可以了解企业的资金来源和资金运用情况，评估企业的偿债能力。

利润表呈现了企业在一定期间内的经营成果，包括营业收入、营业成本、期间费用、利润等项目。

它反映了企业的盈利能力和盈利趋势，是评估企业经营绩效的重要依据。

现金流量表则反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

现金流量表有助于分析企业的现金获取能力和资金流动性。

二、财务比率分析（一）偿债能力分析1、短期偿债能力流动比率＝流动资产÷流动负债，一般认为合理的流动比率为 2 左右。

速动比率＝（流动资产存货）÷流动负债，通常认为速动比率为1 较为合适。

现金比率＝现金及现金等价物÷流动负债，该比率越高，表明企业短期偿债能力越强。

2、长期偿债能力资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%，反映了企业资产对负债的保障程度。

权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额，该比率越大，企业负债程度越高。

利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用，倍数越大，企业支付利息的能力越强。

（二）营运能力分析1、应收账款周转次数＝营业收入÷应收账款平均余额，周转次数越多，表明应收账款回收速度越快。

2、存货周转次数＝营业成本÷存货平均余额，周转次数越高，存货管理效率越高。

3、流动资产周转次数＝营业收入÷流动资产平均余额，反映流动资产的利用效率。

4、总资产周转次数＝营业收入÷总资产平均余额，综合衡量企业资产的运营效率。

主要指标计算1．偿债能力指标偿债能力，是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。

偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。

2．运营能力指标3．获利能力指标毛利=营业收入-营业支出息税前利润=利润总额+利息费用加权平均股数计算见作业杜邦财务分析体系股东权益报酬率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数分解过程如下：1.股东权益报酬率＝平均股东权益净利润 ＝平均股东权益平均资产总额资产平均总额净利润⨯⨯＝总资产报酬率×权益乘数2.总资产报酬率 ＝资产平均总额净利润=资产平均总额营业收入营业收入净利润⨯⨯=销售净利率⨯总资产报酬率3.净利润=营业收-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+ -投资收益+营业外收入-营业务支出-税金……资产总额=流动资产金额+非流动资产金额=具体流动资产项目金额+具体非流动资产项目金额权益乘数==平均股东权益资产平均总额=资产负债率-11杜邦财务分析体系的分析思路(1)企业业务的获利能力 (2)企业运用资产的效率(3)企业利用债务资金放大经营成果的能力局限:未对企业的金融活动进行区分,未对企业利用金融资产和金融负债的结果做单独的分解分析盈利因素驱动模型盈利因素驱动模型的第一重指标分解股东权益报酬率=净经营资产报酬率+财务杠杆作用程度净经营资产报酬率=×100%财务杠杆作用程度=财务杠杆×经营差异率财务杠杆=经营差异率=净经营资产报酬率-净金融成本率净金融成本率(或净金融收益率)=×100%盈利因素驱动模型的第二重指标分解净经营资产报酬率=修正的销售净利率×净经营资产周转率修正的销售净利率=×100%净经营资产周转率(周转次数)=盈利因素驱动模型的第三重指标分解核心业务销售净利率=销售毛利率-经营费用率=----非核心业务销售净利率=++一、成本的界定与分类1.成本的含义（1）财务会计对成本的定义•成本是指依某种产品或商品所归集的与其存在某种关联关系的费用,简而言之,成本是指“对象化”了的费用。

《财务报表分析》财务报表分析财务报表是公司会计部门编制的反映公司财务状况和业绩的重要文件，它包括资产负债表、利润表和现金流量表三个部分。

财务报表普遍被视为反映公司价值的基础，分析财务报表也成为了投资者、分析师、债权人以及企业管理者的重要工作之一。

本文将介绍财务报表的基本知识以及如何分析财务报表。

一、资产负债表资产负债表是一份反映公司资产、负债和股东权益状况的报表。

它的结构为资产=负债+股东权益。

资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，股东权益包括股本、留存收益、其他综合收益及少数股东权益等。

资产负债表上的数字是累计值，反映了公司截止到报告期末的财务状况。

分析资产负债表要考虑一个企业的盈利能力、偿债能力以及股东权益状况。

盈利能力一般用资产收益率、毛利率和净利润率等指标反映。

偿债能力可以用流动比率、速动比率和利息保障倍数等指标来评估。

股东权益状况可以用资本结构和财务杠杆比率等指标来反映。

二、利润表利润表是反映企业收入和支出的报表，主要包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等指标。

利润表上的数字是在一定时间内的损益情况。

分析利润表应该重点关注营业收入、毛利率和净利润等指标。

营业收入反映了公司的销售收入，毛利率反映了公司在销售中的盈利情况，净利润则是最终的盈利情况。

同时，也需要关注营业收入和净利润的增长情况，以及比较同行业中其他公司的表现。

三、现金流量表现金流量表反映了公司在一定时间内的现金流动情况，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等三个部分。

现金流量表可以同时反映公司的盈利能力和现金流量状况。

分析现金流量表时，需要关注净现金流量、现金等价物和自由现金流量等指标。

净现金流量反映了公司在一定时间内的净现金流入或流出情况，现金等价物则反映了公司的流动性，自由现金流量则反映了公司可以用于投资和分配股息的现金余额。

总之，分析财务报表是判断一个公司财务状况的重要依据。

财务报表分析知识点汇总第一章财务分析概论1.财务分析的含义：财务分析是企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学系统的方法，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行全面的分析，为相关决策提供信息支持。

2.财务信息目的：通过对财务报告以及其他企业相关信息进行综合分析，得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关利益人进行决策和评价。

（1）为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济等提供依据；（2）为企业内部经营管理业绩评价、监督和经营管理者提供依据。

3.财务分析的内容：（1）会计报表解读（会计报表质量分析、会计报表趋势分析、会计报表结构分析）（2）盈利能力分析（3）营运能力分析（4）偿债能力分析（5）发展能力分析（6）财务综合分析（杜邦分析法、沃尔评分法）4.财务分析评价基准的种类：（1）经验基准（2）行业基准（3）历史基准（4）目标基准5.财务信息需求主体：（1）股东及潜在投资者（2）债权人（3）企业内部管理者（4）政府（5）企业供应商6.财务会计信息的内容：按是否有企业会计系统提供分为：会计信息和非会计信息。

按信息的来源分为：外部信息和内部信息。

其中，会计信息以财务报告为主，主要报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和会计报表附注。

非会计信息包括:（1）审计报告：无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见（2）市场信息（资本市场信息和产品市场信息）（3）公司治理信息（4）宏观经济信息7.财务信息质量特征：可靠性、相关性、可理解性、可比性、重要性、实质重于形式、谨慎性、及时性。

8.财务分析程序的内容：（1）确立分析目标，明确分析内容。

（2）收集分析资料。

（3）确定分析评价基准。

（4）选择分析方法。

（5）作出分析结论，提出相关建议。

9.财务分析方法：（1）比较分析法（最常用的）a、按比较形式分为：绝对比较和百分比变动比较。

b、按比较基准分为：与目标基准比较、与行业基准比较、与历史基准比较。