税法试题B答案

《税法》课程考试试卷B适用专业：闭卷试卷所需时间120分钟试卷总分100分一、单项选择题每题2分共20分1、某企业1月份有未抵扣完的增值税0.5万元，2月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税处理为：A、既无销项税，也不抵扣进项税B、因有上期未抵扣完的进项税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税C、因生产免税货物企业不用交纳增值税D、无销项税，进项税作转出处理，本期交纳增值税1.2万元2、.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率3、下列关于计算增值抵扣税销项税额的内容，错误的是（）A、纳税人进口货物，凭借从海关取得的完税凭证上注明的增值税额抵扣B、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额17%的扣除率计算税额准予扣除C、从事废旧物质经营的一般纳税人收购的废旧物质经过主管税务机关使用的收购凭证上注明的收购金额，按10%的扣除率计算进项税额予以抵扣。

D、纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票，按发票上注明的增值税额予以抵扣。

4、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）A.用上期的余额抵扣B.结转下期继续抵扣C.不得再抵扣D.退还已纳税款5、根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（）A.用于职工福利B.用于在建工程C.用于连续生产应税消费品D.用于馈赠6、下列关于消费税销售额的说法中，正确的是（）A、含消费税且含增值税的销售额B、不含消费税而含增值税的销售额C、不含消费税也不含增值税的销售额D 含消费税而不含增值税的销售额7、交通运输业营业税税率为（）A 3%B 5%C 17%D 20%8、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。

2024年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案单选题（共45题）1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。

白酒消费税计税价格核定比例为60%。

）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】 D2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】 C3、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】 C4、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】 C5、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。

A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】 D6、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。

委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。

当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。

该企业当月应纳消费税（）万元。

（高档化妆品消费税率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】 D7、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。

2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。

当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。

高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。

该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】 B2、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】 D3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。

2020 年 8 月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C4、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。

A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】 A5、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】 B6、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。

A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】 C7、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。

2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共50题）1、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。

该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】 C2、G检验A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】 B3、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】 C4、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。

2020年8月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C5、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018 年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。

A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】 D6、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。

2019年12月发生的相关业务如下：A.1098B.1099.80C.1638D.1638.80【答案】 B7、（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】 C8、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

2024年税务师之税法一押题练习试题B卷含答案单选题（共45题）1、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】 A2、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】 A3、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】 C4、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】 B5、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。

退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。

A.500元B.1000元C.5000元D.10000元【答案】 D6、某金店为增值税一般纳税人。

2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。

已知旧款金银首饰回收折价5万元。

该金店当月增值税销项税额为（）万元。

A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】 C7、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】 B8、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】 C9、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。

2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共60题）1、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。

A.税法的预测作用B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是国家宏观调控经济的重要手段D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】 A2、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。

该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】 B3、某白酒厂为增值税一般纳税人， 2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20 万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。

该白酒厂当月增值税销项税额( ) 万元。

A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】 C4、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。

项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。

不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】 A5、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】 C6、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B 市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0.08万元D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】 B7、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。

2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共40题）1、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人， 2021年 4月销售金银首饰取得不含税销售额 70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2万元，收回旧金银首饰作价 11.7万元（含税）。

当月进项税额 8.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】 B2、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。

当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。

2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。

该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。

（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】 D3、某酒厂为增值税一般纳税人。

2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。

该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。

（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】 B4、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。

2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)1、[试题]下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是( )。

A.税收征收管理权B.税收减免权C.税务检查权D.税务行政处罚权【答案】B【解析】税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。

2、[单选题]根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D.房地产原值减除30%后的余值扣除【答案】C【解析】对于纳税人提供扣除项目金额不实的行为，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。

3、[试题]下列关于船舶吨税的表述中，说法正确的有( )。

A.影响吨税定额税率的因素是船舶净吨位B.我国国籍的应税船舶适用优惠税率C.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口当日D.应税船舶发现多缴税款，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款，并加算银行同期活期存款利息。

【答案】BC【解析】选项A，影响税率的因素是船舶净吨位、执照期限;选项D，应当是3年内。

4、[试题]下列选项中，属于税务行政处罚原则的有( )。

A.以事实为依据原则B.公开、公正原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则【答案】ABCD【解析】税务行政处罚的原则：(1)法定原则;(2)公正、公开原则;(3)以事实为依据原则;(4)过罚相当原则;(5)处罚与教育相结合原则;(6)监督、制约原则。

5、[选择题]下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是( )。

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.房地产开发企业将自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按该企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入【答案】C【解析】企业自产的产品改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营)是内部处置资产，不视同销售。

2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共30题）1、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。

(高档手表消费税税率为20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】 D2、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】 A3、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】 D4、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。

该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A.15B.55C.60D.80【答案】 D5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。

A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】 C7、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。

该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。

该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。

2022-2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共50题）1、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】 C2、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率 6％。

2020 年 8 月发生以下业务：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】 C3、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：A.25.69B.40.78C.22.94D.36.41【答案】 C4、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】 C5、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】 B6、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。

2021 年 7 月，发生下列业务：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】 C7、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为A.极化B.去极化C.复极化D.超极化E.反极化【答案】 B8、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】 B9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。

2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。