下载文档原格式
2024会计继续教育企业内部控制操作实务
一、内部控制的定义和意义
内部控制是指企业内部管理人员采取的一系列有组织的行为，以确保企业财务报表的真实可靠、企业的经营实现经济效益、提高企业的资产安全，防范和遏制违法行为，确保企业的经营有序进行等。
内部控制的主要目标，是建立健全企业内部的管理机制，为企业实现可持续发展创造了条件。
二、企业内部控制操作
1、精确设定完整的财务管理体系
企业要建立和完善财务管理体系，规范财务活动，提高企业的财务质量，以及精确记录企业的财务状态。
财务管理体系的构成要包括完整的财务会计制度、财务审计制度、财务报表制度、财务管理制度等，其落实制度文件的精细化、操作的规范性，是企业内部控制的前提。
2、建立完善的风险管理制度
企业要建立完善的风险管理制度，规范企业内部操作，防范和遏制由违反公司制度和法律法规引起的不当行为，分析并预防影响企业经营活动的风险，保护企业的资产安全，并积极有效地确保企业经营有序进行。
3、坚持追求财务真实可靠
企业要坚持财务真实可靠的原则。
第14章企业内部控制——财务报告第14章企业内部控制——财务报告14．3 财务报告编制准备及其控制14．3．3 财务报告编制准备管理制度财务报告编制准备管理制度对财务报告编制准备阶段各个事项进行了规范,有利于该项工作科学、合理地进行。
下面是某公司的财务报告编制准备管理制度,供读者参考。
财务报告编制准备管理制度第1章总则第1条为规范财务报告编制准备工作,保证财务报告编制准确、及时,特制定本制度。
第2条本制度适用于本公司与财务报告编制相关的所有人员。
第2章编制方案第3条财务部门负责制定年度财务报告编制方案,要求至少包括以下三个方面。
1. 年度财务报告编制方法。
2. 年度财务报告会计调整政策、披露政策。
3. 年度财务报告编制时间要求。
第4条年度财务报告编制方案经财务总监核准、确认无误后签发至各参与编制部门。
第5条编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项,并将其会计处理方法及时提交董事会及审计委员会审议。
第6条财务部门不得随意变更会计政策,调整会计估计事项。
对于涉及变更会计政策、调整会计估计的事项,编制人员须及时提交董事会及审计委员会审议。
第3章账项调整第7条属于本期收入,尚未收到款项的账项调整按权责发生制原则,凡属于本期的收入,不管其款项是否收到,都应作为本期收入,期末将尚未收到的款项调整入账。
第8条属于本期费用,尚未支付款项的账项调整按权责发生制的规定,凡属于本期的费用,不管其款项是否支付,都应作为本期费用处理。
期末应将那些属于本期费用,而尚未支付的费用调整入账。
第9条本期已收款,而不属于或不完全属于本期收入款项的账项调整这部分预收收入记入“预收账款”科目,待确认为本期收入后,再从“预收账款”科目转入有关收入科目。
第10条本期已付款,而不属于或不完全属于本期费用的账项调整预付的各项支出不属于或不完全属于本期费用,不能直接全部记入本期有关费用账户,根据项目的预付性质分别记入“预付账款”、“其他应收款”或“其他流动资产”账户。
第一章企业内部控制规范第二节企业内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践）企业内部控制基本规范讲解企业内部控制概述内部控制发展回顾——西方实践，国内实践内部控制基础概念内部控制建设若干认识问题内部控制建设需处理的重要关系内部控制发展回顾——西方实践四个阶段：1. 内部牵制阶段2. 内部控制阶段3. 内部控制结构阶段4. 内部控制框架阶段内部牵制阶段:内部牵制——是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
主要特点——是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
内部控制阶段(制度两分法):内部控制——是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。
内部控制=内部会计控制和内部管理控制内部控制结构阶段:企业的内部控制结构——包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序。
内部控制结构由控制环境、会计系统和控制程序组成。
内部控制框架阶段（成熟阶段）:内部控制——是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
并提出内部控制整体框架由五个相互联系的要素构成，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五要素。
国际内部控制的发展内部控制西方实践美国内部控制相关规定框架萨班斯法案的出台：20XX年7月30日美国通过了《萨班斯法案》，加强对上市公司和注册会计师行业的监管，一个显著的变化在会计师行业由从自律改为加强监管。
以往，美国注册会计师行业的监管与服务职能都集中在美国注册会计师协会（AICPA）。
然而，证券市场的系列会计丑闻，已使注册会计师行业自律的有效性遭到空前质疑。
失控案例不断爆光，风险管理警钟常鸣1994年德国MGRM集团高息筹资投资石油期货损失13亿美元；1994年美国加州橘郡财长雪铁龙以政府名义筹资,投资票据亏损18亿美元导致橘郡政府破产；1995年里森私设账外账，投资日经期货指数损失14亿美元，直接导致巴林银行破产；1996年住友商事有色金属业务部长滨中泰男违反公司规定，从事铜的非法交易长达10年，造成了18亿美元的亏损；2001年的美国安然能源公司因虚假经营、虚构利润、隐瞒亏损而导致破产，从而引发作为世界“五大”之一的安达信会计师事务所的终结。
第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一讲组织构架1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行.如何嘉庆组织架构方面的风险管控.核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）（错误)11：18A、正确B、错误2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（A.B.C。
D）21:30A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人。
(正确）30：18A、正确B、错误39：33:004、“三重一大”问题主要是指（A、B、C、D）A、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用50:19:005。
组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注…。
(错误）第二讲企业发展战略8:551、企业在进行战略改变时，要注意什么。
（A、B、C）A、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿16:242、战略委员会工作的范围。
（A、B、C、D）A、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划25:08：003、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。
（A、B、C、D）A、稀缺资源B、不可模仿资源C、不可替代资源D、持久的资源4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
（错误）A、正确B、错误47：50：005、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（A、B、C、D）A、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构C、整合内外部资源D、相应调整管理方式58:08：006、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据.（错误）A、正确B、错误第三节人力资源10:251、人力资源管理所关注的内容有哪些.（A、B、C）A、人员的招聘B、人员的培训C、员工的评价D、员工的家庭24:33：002、企业引进高管人员时，董事要关注那些方面.（A、B、C、D)A、是否符合企业发展战略B、是否符合企业当前及长远的需求C、是否有明确的岗位设定和能力要求D、是否设定了公平、公正、公开的引进方式30:34:003、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工,以确保产品和服务质量。
下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）。
A。
出纳人员负责应收账款的记账工作B.出纳人员负责总账的登记和保管C。
货币资金审批人员负责记账工作D.货币资金审批人员兼任出纳正确答案：C下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( ）。
A。
内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功正确答案：D企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位.A。
公开招标B。
转包C。
分包D. 熟人介绍正确答案:A下列关于工程招标描述错误的是（）。
A。
工程项目一般采取公开招标,招标成功后允许转包或分包B.企业可根据项目特点决定是否编制标底。
需要编制标底的，标底应当严格保密C.企业应当采取必要的措施,保证评标在严格保密的情况下进行D。
业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议正确答案：A内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制( )进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
A。
有效性B.局限性C。
全面性D。
重要性正确答案：A下列表述正确的是（）。
A.信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作B.信息系统操作人员不得擅自升级、改变系统软件版本C.信息系统操作人员不得擅自改变软件系统环境配置D.信息系统操作人员可以安装新的软件正确答案:D内部控制的构成要素不包括下列哪项( )。
A。
内部环境B。
风险评估C.信息与沟通D.外部监管正确答案：D企业内部控制配套指引，自（）起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。
A.2011年1月1日B。
2012年1月1日C.2013年1月1日D.2014年1月1日正确答案：B下列关于内部报告的描述不正确的是（）。
A.内部报告只需让领导层了解就行B.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量C。
会计继续教育考试答案-财务报告（大全5篇）第一篇：会计继续教育考试答案-财务报告财务报告单项选择题所有者权益反映的是企业资产扣除负债后由所有者享有的（剩余权益）企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止（现金短缺或闲置）企业应当分析企业的资产分布、负债水平和（所有者权益结构）企业应重视什么的分析工作，定期召开财务分析会议（财务报告）企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（财务报告）企业编制附注的依据是（国家统一的会计准则）。
企业定期的财务分析应当形成分析报告，用来组成企业的（内部报告）应当编制合并财务报表的是（企业集团）对财务报告的真实性、完整性负责的是（企业负责人）。
对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（附注）。
判断题财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用。
（错误）企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。
（正确）企业编制财务报告应当充分利用信息技术。
（正确）收入减去费用后的净额就是企业的利润。
（错误）企业应当做好所有者权益保值增值工作，但可适当抽逃出资。
（错误）有关部门的负责人应参加企业的财务分析会议。
（正确）各项负债应当反映企业的实际义务，不得提前、推迟或不确认负债。
（错误）企业资产如有减值应合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。
（正确）财务报告是指反映企业某一会计期间财务状况和某一特定日期经营成果、现金流量的文件。
（错误）企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。
（错误）第二篇：2012会计继续教育考试答案第1题：会计继续教育具有针对性、适应性和()。
答案：灵活性第2题：会计职业道德教育在会计继续教育中应从形势教育、品德教育和()入手。
答案：法制教育第3题：下列各项中，不属于各个国家会计职业道德均具备的要求是()。
