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ACCOUNTING LEARNING173论施工企业如何加强资金集中管理郭丹 中铁二十五局集团有限公司摘要：在施工企业整体发展的过程中，加强资金集中管理是至关重要的环节，不仅可以使企业有源源不断的发展动力，还可以在一定程度上提高企业的发展水平。
因此在当前时代下，相关工作还需要加强对资金集中管理的力度，结合施工企业的发展现状以及发展方向提出有效的资金集中管理方案，采取了一系列措施，如建立“银企直联”信息化系统、加强资金流管理、健全资金集中考核体系，发挥各部门协调作用、提高相关工作人员积极性及管理水平，从整体上提高资金集中管理的效果，以促进集团公司的全面发展。
关键词：施工企业；资金集中管理；研究引言随着施工企业发展规模的不断扩大，在发展过程中需要充足的资金作为主要的支撑以及保障，使得施工企业能够具备效运作的活力以及新鲜的血液。
在实际工作的过程中，相关工作人员需要加强对资金集中管理的重视程度，以资金集中管理作为企业提升资金管控能力的重要支撑，相关工作人员要着重提高自身的管理水平，掌握相关的专业知识，提高企业的发展水平。
一、资金集中管理的作用（一）有助于加强集团的财务控制能力在施工企业中加强资金集中管理，在一定程度上有助于加强集团财务控制能力，在实施资金集中管理之后，整个企业集团大量的货币资金余额都能统一运筹，既能减少企业的有息负债金额，又能增加企业资金的流动性，以使资金在企业发展过程中发挥最大的效能与效益。
通过资金的集中管理，调剂平衡使用资金，帮助资金短缺的子公司和项目渡过难关，以降低企业在日常运行的经营风险。
还能使企业有较大的投资资金来进行其他产业的投资，有效地提高了集团的资金使用率，从而使得集团能够获得较大的经济效益[1]。
（二）有利于控制和降低集团整体经营风险企业经营管理以财务管理为推手，财务管理以资金管理为中心，在进行资金集中管理时，有助于控制和降低集团整体的经营风险，在企业发展中，现金流作为经济运行质量的重要指标，施工企业以实现经营现金流高于利润总额为目标。
论施工企业的资金管理建筑市场竞争日趋激烈的今天，资金管理和使用率高低成了企业生存和发展的重要条件。
由于国际金融危机的渗入，我国通过拉动内需来应对，基础建设项目投资越来越大，提高建设资金的使用质量和安全性能就显得尤为重要。
现阶段，施工企业普遍资金紧缺，周转困难，甚至影响了工程进度。
造成资金紧缺的原因很多，如施工垫资及拖欠工程款、资金使用率低、工程项目管理粗放等等。
企业经营的目的是盈利，要盈利，要发展就必须管好资金，用活资金，提高资金使用率。
因此，必须实行资金监管，规范项目管理。
一、造成资金紧缺的主要原因（一）施工垫资及未收回的应收账款庞大现阶段建筑市场工程供过于求，一些建设单位在招标过程中，提出某些不利于施工企业的要求。
如垫资和注入履约保证金，而施工企业为了在建筑市场抢占一席之地，不惜筹资承诺，甚至利用银行贷款，造成施工企业资金紧缺。
一旦垫资，不仅丧失先期垫资应获取的收益，完工后大部分将会转变成拖欠款，更加大了资金紧缺的程度。
（二）资金分散不能形成合力施工企业工程项目分布点多，遍布全国，大部分施工企业资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，使用效率低下。
同一母公司内，有的下属公司大额资金闲置，有的却为筹集小额资金为难，因此导致整个公司银行贷款居高不下，财务费用有增无减；公司内部各下属单位之间难于清欠；子公司不能完全独立，过度依赖母公司。
（三）资金管理方法粗放导致效率低下为满足施工需求，未能统筹企业的固定资产规模及项目撤场后固定资产的去向，盲目购置固定资产，严重超过了企业资金承受能力，占用了大量的流动资金，资金周转率低。
同时，在工程项目成本构成中，物资比重占60%以上，因此物资管理在降低成本和提高经济效益中，起着举足轻重的作用。
施工企业的物资管理未能与物流市场有效接轨，重供应轻管理，未能统筹兼顾，造成资金流失，成本增加。
另外，由于承揽工程项目繁杂，点多线长，新开工一个点，众多的人马即投入追踪信息，投标揽活，开工典礼，加大了差旅费、招待费的开支；项目日常开支管理粗放，非生产费用严重超支。
施工企业资金集中管理问题与对策摘要:现在的建筑行业竞争日显激烈，而施工企业在普遍情况下都存在着负产绩率高而利润率低的问题。
附带资金准备不足，这迫切要求着企业应该加强自身的资金集中管理措施实施，本文将会着重述说施工企业资金集中管理的主要问题还有在此基础上能够实施且用于提高施工企业资金集中管理的有效措施。
关键词:施工企业资金集中管理问题与对策建筑这类行业的资金管理和其他任何的企业有着相关联的一面，但同时也具备很多的特性。
比如工作场所具有不确定性，产品的专一性，建设周期较长，买房确认等等。
与此同时建筑的市场是一个真正完全意义上的竞争型市场，承接到订单的同时还会附带很多限制性条件。
所有的这些都导致建筑企业集团的资金集中管理容易陷入困境，所以对策的提出彰显出更大的意义。
一、施工企业资金集中管理的内容及目标资金的集中管理主要包括了资金预算、融资、银行账户、收支两条线、资金预算的集中管理。
而在施工企业进行资金的集中管理同时要求必须争取达到以下目标：能够实现资金运转的集约和透明，可以避免分公司或者项目分散在不同区域而导致资金分散在不同的账户地区；还要能够简化企业财务对账的工作，防止在手工对账模式下出现一个环节的差错而导致对账失败，实现不同账户之间的自动对账，提高财务的核算准确率。
最后能够提高资金的使用效率，减少了核算的时间，避免内部交易引发不必要的税收负担。
二、施工企业资金集中管理存在的问题(一)思想认识和基础工作不足部分施工企业对于资金集中管理认识不到位，担心集中管理后项目资金不能及时投付等一系列的情况问题。
目前对于集中管理的重要性和必要性认识不足；而且就我国的部分企业来看无论是硬件还是软件都存在一定的差距，短时间内还是难以达成集中管理的目标。
(二)财务费用的居高不下财务费用主要是企业为了筹集生产经销所需的资金等业务产生的费用包括利息支出、汇兑支出还有相关联的手续费用。
伴随着企业的融资规模扩大，需要给银行的利息也在不断的增长。
施工企业资金集中管理问题探析中图分类号：f230文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）04-000-02摘要资金是企业日常经营运作的“血液”,是企业赖以生存和发展的核心。
资金的管理活动是企业日常经营活动中最主要的一个环节，贯穿于企业经营的整个过程，对企业的生存和发展起着至关重要的作用。
施工企业目前面临行业迅速发展的时期，同时也面临着行业激烈竞争的时期。
在这种时期下，施工企业要想提高市场占有率，提高项目的利润率，不仅要提升外部竞争力更主要的是要加强企业内部管理，针对施工企业的特点，对企业内部的资金进行集中管理是企业管理中最为重要的方面。
本文在阐述施工企业集团资金集中管理存在的问题的基础上,提出了加强资金集中管理的几项对策，对提高施工企业的资金利用率，降低金融风险具有重要的现实意义。
关键词企业集团资金集中管理问题对策一、什么是企业集团资金集中管理企业集团资金集中管理指的是企业总公司出于对企业的资金利益的考虑，从集团的战略目标的引导下，通过参与、控制成员企业的资金决策和经营过程,实现资金安全以及资金增至目标,达到聚集资金资源的一种管理方法。
来达到聚集资金的一种管理方法。
随着我国市场经济的发展，我国进入世贸组织以来，我国企业面对的内外环境发生了巨大变化，尤其是金融危机以来，企业通过海外重组、并购等手段迅速发展成大型企业集团，传统方式下的资金集中管理方式已无法满足企业的发展需要，进而导致在资金管理上出现了许多问题。
二、为何要实行资金集中管理现在我国的一些企业中存在少数单位多开户头，企业内部资金既存在闲置又存在短缺的问题。
资金的利用效率不高，不能给企业带来更大的经济效益；经营活动中出现筹、投资难以统筹规划，财务费用较高；同时在经营中尚未制定合理完善的预算，无法进行有效的资金计划与控制。
同时在其他管理方面也出现不少问题，这一切都严重制约企业对资金的利用效益，同时也直接影响到企业的竞争实力。
企业实行资金集中管理，能控制好资金风险，提高资金的利用率，增加资金的效益，对企业的发展起到莫大的推动作用。
论施工企业资金集中管理
2012年11月07日15:28 来源：《合作经济与科技》2012年第2期作者：岑小莉字号
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企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。
对于企业集团来说，资金渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络。
如何实现企业资金高效率运转，并加强资金管理水平，是我国企业集团面临的一个重大课题。
资金渗透于施工企业的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络，没有资金，采购材料、机械运行以及施工期限都会受到极大影响。
因此，资金是施工企业效益产生的“源泉”，加强资金管理，提高施工企业资金运作质量更显得尤为重要。
一、施工企业资金管理存在的问题
（一）资金紧缺导致贫血现象。
资金严重短缺的状况普遍存在于施工企业，被拖欠工程款数额巨大，资产质量低下，偿债能力不足。
特别是资金的回收额与施工产值存在严重不平衡，拖欠工程款和施工规模成正比，施工产值完成越多，拖欠工程款增长越快。
钢材、水泥等建筑材料价格猛涨，材料的赊购越来越困难，从而施工企业应付款项数额增大，债务压力增加，企业难以维持正常的生产经营活动，更谈不上发展了。
（二）项目经理分散经营与资金集中管理的矛盾日益突出。
施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点，分支机构分布全国各地。
施工企业对于遍地开花的建设项目普遍采用以相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理的方法，资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，施工地域分布广，工程项目越大，时间跨度也就越长，不可避免地造成资金分散、结算周期长，从而导致资金短缺。
（三）资金监督控制不严，造成资金流向与控制脱节。
目前，一些施工企业母公司对子公司、总公司对分公司普遍存在着资金监控无法进行的现象，监督、控制和考核乏力，容易造成施工企业资金流向与控制脱节，导致资金“跑冒滴漏”现象严重，部分建设资金未能做到专款专用。
因监督者无法全面掌握企业财务资金情况，不能及时有效地发挥其监控作用，使经营风险大大增加。
（四）建筑市场的不规范，造成施工垫资现象日益严重。
当前的施工企业大多具有以下特点：①垫支方式灵活，名目复杂，有垫付工程款，为业主提供贷款、担保，降低工程进度款拨付比例的等等。
②多种方式工程垫资。
一般有以下几种方式：一是带资施工，由承包商垫付预付款或部分进度款，在工程进行到一定阶段，再通过进度款的形式收回已经垫付的全部或部分资金；二是根据进度款比例垫付资金，承包人在完成阶段性施工或节点工程施工后，发包人仅以较低的比例支付工程价款，这种情况可能造成承包人不仅拿不到前一施工阶段的进度款，反而还要对随后的工程垫资；三是工程竣工后付款，这种方式亦称为完全垫资，承包人自己垫付所有工程所需资金，直到竣工后才能够收回全部款项。
③庞大的垫资额度。
过去的工程垫资承担少、风险小，而如今的工程垫资数额巨大，甚至达到数千万元的程度，很多工程业主也把吸引垫资作为本企业融资的重要手段。
④垫资时间长、资金回收期限长，施工企业因为垫资而造成了大量资金滞压，出现资金紧缺的现象，甚至会出现由于资金链的断裂而无法正常运作的局面。
二、施工企业资金集中管理的目标
实行资金集中管理与控制，是在保证集团内部资金流动性的前提下，减少资金闲置，降低资金成本，
通过合理的统筹，调剂不同会计报告主体间的资金余缺，增加资金使用效率，减少运营风险，最终实现资金留存和运用的合理化。
（一）实现资金管理信息化建设。
企业资金分散在不同地区的不同开户行的账户中，监控难度较大。
应建立以资金控制中心为核心的一个反应迅速的资金管理信息系统，它包含了资金结算管理系统、基层远程资金管理系统和银企互联系统。
资金集中管理系统作为整个经营管理网络系统的一个子系统，与各种基本业务的执行紧密地结合在一起，构成一个以电子联机实时处理为基本特征的网络化控制的信息系统，以此满足企业提高财务操作效率、加强财务管理、集中资金运作的需求。
快捷的网银、网上结算和在授权分权下的资金集中，可以将分散的资金统一在一个系统内，从而实现集约、透明运营。
（二）子公司平衡资金。
由于分散管理制度，子公司各有分工，不能同一管理，则不同会计报告主体间存在资金盈缺的差异性，有的分公司或项目部存在资金充裕，有的分公司或项目部存在资金短缺，资金中心按有偿使用的原则，在集团系统内调剂资金余缺，以系统内自有资金存款满足下属各公司的资金需求，实现系统内资金资源的最优化配置。
资金集中，也是信息的集中，可以动态地解决同一公司内部不同主体间资金流量的差异性，实现及时高效地利用资金的价值。
（三）对账便捷性原则。
便捷性原则：资金集中不改变日常资金收付业务的办理流程，满足各成员单位收支结算方便、快捷的基本要求。
运用信息技术，在资金集中管理模式下，可以实现不同权限账户间的自动对账，从而简化人工对账，提高财务核算的及时性和准确性。
（四）合理筹集资金。
公司筹集资金时，应充分考虑各个子公司之间的资金余缺，充分利用公司内的闲置资金；还应考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排长短期借款结构，确保资金占用和资金成本最低化。
三、施工企业资金集中管理操作方法
（一）建立统一的资金集中管理机制。
建立并完善全面预算控制体系是施工企业目前面临的急需解决的重大问题。
资金管理的实质就是动态地监督与控制各个环节的现金流，扩大预算到生产经营、基建、投资等方面，最大限度地降低成本，提高资金使用效率。
要想合理运用存留资金充分发挥集团整体资金的规模优势，母公司要对子公司实现全方位管理，实行资金集中管理与控制是最快捷的方式。
（二）优化资金集中管理流程。
企业集团进行资金集中管理，应重新设计及优化资金管理及运作流程。
企业集团运用科学的方法整理资金集中管理工作各项琐碎细节，使其标准化、规范化、制度化、便捷化，从而建立可以协助企业高速发展的资金内部集中管理及控制体系。
国内施工企业发展迅速，无法短期内建立健全高效的资金集中管理体系，公司可以借助咨询公司协助实施大型施工项目。
（三）健全财务信息集中管理系统。
财务信息系统是实现管控的有力保障。
企业集团可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。
随着IT技术的不断进步，企业集团可以利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。
（四）强化全面风险管理。
要建立更加有效的风险管理体系，就要求进行资金集中管理，从而实现对财务风险进行全面的防范和控制。
风险管理体系主要包括：风险管理组织结构和发展蓝图界定、识别和风险评估、风险管理和内部控制的衔接、风险应急预案建立、风险管理长效机制建立及完善、风险信息系统
的上线运行等一系列阶段。
同时，管理人员的素质和培养企业风险管理文化与建立风险管理体系是相辅相成的，它们共同对优化企业资金管理发挥着重要作用。
（五）提升财务报告、分析、预警系统。
企业集团通过对资金的集中管理，可以获取更准确的财务数据，避免虚假信息对资金管理的影响及误导；通过对资金数据的科学分析，为企业集团的决策提供必要的支持；进而建立资金预警机制，有效规避资金风险。
通常是通过分析资金流动过程、收集有效信息、建立分析工具等方法，并参考现实环境与同行业其他企业的经验教训，再建立预警系统。
（六）加强投资集中管理。
在金融危机背景下，信贷支持并不是为难许多国有企业集团的主要问题，如何规避投资风险、防止滞留、挤占、截留、挪用以及虚报冒领、铺张浪费建设资金等问题才是亟待解决的重点。
运用专业的流程设计方法进行资金集中管理，能够解决管理不善和违规操作的问题，可以减少或避免决策失误，避免资产的不必要流失。
（作者单位：中铁十九局集团轨道交通工程有限公司）。
