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注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷11(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有()。
A．合同的证人B．合同的担保人C．合同的鉴定人D．合同的当事人E．与银行签订借款合同的外商投资企业正确答案：A,B,C解析：印花税的纳税人是指合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
知识模块：印花税(四)2．下列各项中，应按照“产权转移书据”交纳印花税的有()。
A．土地使用权出让合同B．土地使用权转让合同C．非专利技术转让合同D．商品房销售合同E．专利权转让合同正确答案：A,B,D,E解析：非专利技术转让合同属于“技术合同”。
知识模块：印花税(四)3．下列凭证中应贴印花税票的有()。
A．无息贷款合同B．电子形式签订的凭证C．商标注册证D．购销合同副本E．卫生许可证正确答案：B,C解析：印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。
合同副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。
知识模块：印花税(四)4．以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是()。
A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税正确答案：A,C解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
2022-2023年注册会计师《注会税法》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（）计算房产税。
A.原值B.余值C.现值D.残值正确答案：B本题解析：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。
2.下列关于中央政府和地方政府共享税收收入的表述中，正确的是（）A.企业所得税50%归中央，50%归地方B.国内增值税50%归中央，50%归地方C.资源税3%归中央，97归地方D.印花税3%归中央，97归地方正确答案：B本题解析：选项A,企业所得税中中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享;选项C，资源税中海洋石油企业缴纳部分归中央其余归地方;选项D,证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%的比例分享全部调整为中央收入。
3.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表正确答案：A、B、D本题解析：选项C是技术合同的范围。
4.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园正确答案：D本题解析：选项ABC 均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项D 并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用。
11年个人所得税法练习题一、单项选择题。
1.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是（）。
A.15日、45日B.30日、60日C.15日、60日D.30日、90日2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（）。
A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元4.王某在一次福利彩票抽奖中，花2 000元抽中一辆价值400 000元的小汽车及现金400 000元。
则王某就该收入应缴纳的个人所得税税额为（）。
A．0B．100 000元C．159 800元D．160 000元5.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代付的个人所得税（）元。
A．12526.32B．10245.28C．12536.20D．11252.206.张某为某大厦提供照明电路安装，2008年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
张某应纳个税为（）元。
A.5840B.9040C.10000D.105007.某外籍公民甲先生在中国境内无住所，2006年7月受境外公司委派至境內乙公司任职，此后一直在境内居住。
2011年8月在境外取得有境外公司支付的特许权使用费40000元（折合人民币）。
8月在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。
个⼈所得税法习题11年个⼈所得税法练习题⼀、单项选择题。
1.在⼀个纳税年度内，⼀次离境不超过⼀定期限，多次离境累计不超过⼀定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住⽽判定为居民纳税义务⼈。
其期限规定分别是（）。
A.15⽇、45⽇B.30⽇、60⽇C.15⽇、60⽇D.30⽇、90⽇2.下列项⽬中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论⽂取得的报酬B.提供著作的版权⽽取得的报酬C.员⼯宫某为⽼总的哥哥代理报税取得报酬D.退休⼈员再任职取得的收⼊3.王某的⼀篇⼩说在某晚报上连载三⽉，每⽉取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，⼀次取得稿酬20000；⼀年后加印取得稿酬15000元；该王某因⼩说需缴纳个⼈所得税（）。
A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元4.王某在⼀次福利彩票抽奖中，花2 000元抽中⼀辆价值400 000元的⼩汽车及现⾦400 000元。
则王某就该收⼊应缴纳的个⼈所得税税额为（）。
A．0B．100 000元C．159 800元D．160 000元5.张某为某公司设计⼀套软件，按照合同规定，红利科技公司应⽀付王某劳务报酬48000元，王某的个⼈所得税由红利科技公司承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代付的个⼈所得税（）元。
A．12526.32B．10245.28C．12536.20D．11252.206.张某为某⼤厦提供照明电路安装，2008年5⽉8⽇⽀付10000元，5⽉20⽇因提供影视照明特技服务取得26000元收⼊，转让⼀项⾮专利技术使⽤权取得收⼊20000元。
张某应纳个税为（）元。
A.5840B.9040C.10000D.105007.某外籍公民甲先⽣在中国境内⽆住所，2006年7⽉受境外公司委派⾄境內⼄公司任职，此后⼀直在境内居住。
2011年8⽉在境外取得有境外公司⽀付的特许权使⽤费40000元（折合⼈民币）。
8⽉在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举⾏的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。
一、单选题1.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。
A.购买房产用于翻建新房的张某B.某企业集团将房屋赠与养老院C.王先生将自有房产投资于本人独资经营企业D.张先生将房产用于抵偿债务2.下列契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
A.因股权转让而承受的公司股权（股份），免纳契税B.购买荒丘用于开荒造林，减半缴纳契税C.非债权人承受破产企业土地房屋，减半缴纳契税D.个人购买第二套90平米以下、家庭改善性住房，可减按2%税率缴纳契税3.（2018年考题）下列行为中，应当缴纳契税的是（）。
A.公租房经营企业购买住房作为公租房B.个人以自有房产投入本人独资经营的企业C.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权4.（2017年考题）赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（）。
A.房屋原值B.摊余价值C.协议价格D.市场价格5.甲企业2019年12月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）。
A.5000万元B.6000万元C.9000万元D.2000万元6.乙企业因拖欠甲企业1800万元款项无力偿还，2019年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，甲企业因此取得该房产的产权并支付给乙企业差价款200万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%。
下列表述中正确的是（）。
A.甲企业应缴纳契税10万元B.乙企业应缴纳契税10万元C.甲企业应缴纳契税100万元D.乙企业应缴纳契税100万元二、多选题1.（2017年考题）下列方式获取的房屋中，可以免征契税的有（）。
A.居民购置的商品房B.运动员以获奖方式承受的房屋C.医院购买用于门诊部的商铺D.因债转股新设立的公司承受原企业的房屋2.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（）。
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息所得答案：D2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 罚款D. 加收滞纳金答案：D5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外提供应税服务的单位答案：D二、多项选择题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购进货物支付的增值税B. 接受加工、修理修配劳务支付的增值税C. 购进无形资产支付的增值税D. 购进不动产支付的增值税答案：ABD9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 鞭炮、焰火答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些情况需要缴纳房产税？A. 个人拥有的非营业用房产B. 企业拥有的营业用房产C. 国家机关拥有的自用房产D. 宗教寺庙拥有的自用房产答案：B三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
税法(2016)第十一章个人所得税法课后作业一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（）项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得3.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。
A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出4.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.其他所得5.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。
？A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税？B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税？C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税？D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税6.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 提供非营利性教育服务答案：D解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供交通运输服务等。
非营利性教育服务不属于增值税的征税范围。
2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内居住不满183天的个人。
3. 企业所得税的税率是多少？（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的征税对象包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等，但不包括食品。
5. 土地增值税的征税对象是什么？（）A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 土地使用权和土地所有权的转让D. 土地使用权和土地所有权的出让答案：A解析：根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。
二、多项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪些项目可以享受增值税的免税政策？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务、医疗机构提供的医疗服务以及残疾人个人提供的加工修理修配劳务均可以享受增值税的免税政策。
第十一章个人所得税法（单元测试）一、单项选择题1.英国人詹姆斯在中国境内无住所，2013年6月1日来华居住，10月31日离开。
期间因工作原因，曾于7月1日离境，8月2日返回。
依据个人所得税的有关规定，在判定其在华负有何种纳税义务时，詹姆斯在中国境内实际居住天数为（）天。
A.120B.121C.122D.1232.某外国人在中国境内无住所，2011年2月12日来华工作，2012年2月15日回国，2012年3月2日返回中国，2012年11月15日至2012年11月30日期间，因工作需要去了日本，2012年12月1日返回中国，后于2013年11月20日离华回国，则该外国人（）。
A.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人B.2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人C.2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人D.2011年度和2012年度均为我国居民纳税人3.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（）项目征税。
A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得D.特许权使用费所得4.根据个人所得税的有关规定，下列关于每次收入的确定，表述不正确的是（）。
A.个人取得劳务报酬所得，凡属于同一事项连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.个人的同一作品先出版后连载分别取得稿酬的，取得的所得应合并为一次C.个人取得特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次D.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次5.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元或4800元后的余额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、相关税费以及损失后的余额，为应纳税所得额C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额D.财产转让所得，以转让财产的收入总额减除财产原值后的余额，为应纳税所得额6.2013年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即从中拿出8000元通过国家机关捐赠给某受灾地区。
税法及税法基础1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税2、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。
A．增值税B．公司所得税C．消费税D．营业税3、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务4、【例题·多选题】下列各项中，属于税法构成要素的有（）。
A.税率B.计税依据C.征税人D.纳税环节5、【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则6、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。
A．增值税B．公司所得税C．消费税D．营业税9、【例题·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。
A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.法定税率10、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A. 中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D. 税收基本法与税收普通法11、下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是()。
A.城市维护建设税B.房产税C.车船税D.消费税12、假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%；超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。
则该人应纳税额为( )元。
A. 8800B. 12280C. 19200D. 1888013、全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会14、我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免增值税1、【多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.汽车的租赁B.汽车的修理.C.房屋的修理D.受托加工白酒.【答案】BD2、【多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（）。
A.电信器材的生产销售.B.房地产公司销售开发商品房业务C.某报社自己发行报刊.D.农业生产者销售自产农产品【答案】AC3、【例题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65 830元。
【解析】进项税额=65830×13%=8557.90（元）采购成本=65830×（1-13%）=57272.10（元）【例题】从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300 000元。
【解析】进项税额=300 000×13%=39000（元）采购成本=300 000（元）4、【单选题】某超市为增值税小规模纳税人，2009年5月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（）。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税【答案】C应纳增值税＝（50000＋240000）÷1.03×3%＝8446.6（元）应纳营业税＝20000×5%＝1000（元）5、下列属于增值税混合销售行为的有（）（单选）。
A.电话局提供电话安装的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装.D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务【答案】C下列各项中，应征收增值税的有（）（多选）A. 医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装.D.汽车修理厂修车并提供洗车服务.【答案】CD6、单选题】下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物【答案】B7、【多选题】（2008年）下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。
A.来料加工复出品的货物B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物【答案】CD8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率17％，退税率13％。
2005年4月有关经营行为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万，货已验收入库。
上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
试当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8万当期应纳税额＝100×17％－（34－8）－3＝－12万当期出口货物“免、抵、退”税额：＝200×13％＝26万比较：应退：12万免抵：26－12＝14万计算该企业当期的“免抵退”税额。
9、位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。
支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤l0000吨。
采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价、500元。
购销合同约定，本月应收取l／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。
另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失。
(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。
)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
答案：(1)计算该企业当月的增值税进项税额10.2+8×4/5+(4+6)×7%=17.3(万元)(2)计算该企业当月的增值税销项税额第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元)第4笔销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元)第5笔销项税=25×13%=3.25(万元)销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7(万元)(3)计算该企业当月应缴纳的增值税34.7-17.3=17.4(万元)(4)计算该企业当月应缴纳的资源税销售和视同销售原煤应纳资源税=9000/3+(200+500)×5/10000=1.85(万元)煤矿生产的天然气不缴纳资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加17.4×(5%+3%)=1.39(万元)消费税1、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位答案：ABC2、【例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车答案：AB3、【案例1】某企业（增值税一般纳税人）向汽车制造厂订购自用汽车一辆，向汽车厂支付价款（含税）250800元，另付设计费、改装费30000元，该汽车厂计征消费税的销售额是多少？A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元答案：B销售额＝（250800＋30000）÷（1＋17%）＝240000元4、【例题】甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）。
A.甲发料，乙加工B.甲委托乙购买原材料，由乙加工C.甲发订单，乙按甲的要求加工D.甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工5、某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。
烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。
烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（）元。
A.39428.57B.2759.96C.3986.86D.2781.606、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
（2004年）A. 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C. 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D. 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额7、下列消费品( )征收消费税。
A.陶瓷B.鞭炮C.黄酒D.柴油8、消费税采取从量定额计税的税目是_____。
A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒9、我国消费税分别采用( )的计征方法。
A.从价定额B从量定额C.复合计税D.从价定率10、消费税具有( )特点。
