征管法问答题

税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。

）1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.60日B.30日C.15日D.10日【答案】B2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A．90 B．180 C．360 D．30【答案】B3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。

A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内【答案】D4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。

A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号【答案】A5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。

A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前【答案】D10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。

A.二年B.一年C.六个月D.三个月【答案】B6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．30 B．15 C．10 D．45【答案】B7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。

A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日【答案】A8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。

税收征管法试题
以下是一份可能的《税收征管法》试题：
一、选择题
下列关于税收征管法的表述中，正确的是：( )
A. 税收征管法仅适用于税务机关征收税款和扣缴义务人代扣代缴税款
B. 纳税人认为税务机关的行政行为违法，可以依法向税务行政复议机关申请行政复议
C. 从事生产经营的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记
D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
税务机关有权对纳税人采取税收保全措施，下列各项中不属于税收保全措施的是：( )
A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款
B. 依照法定程序扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D. 依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
二、简答题
请简述《税收征管法》中规定的纳税人的权利和义务。

《税收征管法》对税务机关有哪些要求？
如果纳税人认为税务机关的行政行为违法或者对其处罚决定不服，应该如何处理？。

问答题:1、税务文书送达的日期是如何规定的-答：1、直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期；2、邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期,并视为已送达。

3、公告送达的，自公告之日起满30日，即视为送达。

2、税务文书送达有几种方式？答：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。

3、有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？答：税务机关依照《税收征管法》的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下，罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。

4、对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行账号的应如何处理？答：银行等金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账号中登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。

5、对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？答：由税务机关责令改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

6、《实施细则》规定的法律责任和处罚有哪些突破？答：（1）、规定了纳税人未按照规定办理税务登记证件验证和换证的法律责任和处罚。

（2）、规定了非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证的法律责任和处罚。

（3）、规定了银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的律责任和处罚。

，（4）、规定了为纳税人，扣缴义务人非法提供银行账号、发票、证明或者其他方便，导致未缴或者少缴税款或者骗取国家出口退税的法律责任和处罚。

（5）、规定了车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构未按照规定配合税务机关检查的法律责任和处罚。

征管法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：C2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 没收财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B5. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D6. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D7. 纳税人在税务机关检查过程中，拒绝提供账簿的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B8. 纳税人在税务机关检查过程中，提供虚假资料的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A9. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A10. 纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 拒绝提供账簿答案：BCD3. 纳税人对税务机关作出的下列哪些决定不服的，可以申请行政复议？A. 税务处理决定B. 税务处罚决定C. 税务强制执行决定D. 税务稽查决定答案：ABCD4. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 提供虚假资料答案：ABCD5. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 责令改正答案：AD三、判断题（每题2分，共10分）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取强制措施。

第二届《征管法》竞赛试题及答案1、简易申报与简并征期的方式适用于（）的纳税人。

答案：（定期定额征收）2．国务院（）主管全国税收征收管理工作。

答案：（税务主管部门）3、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

答案：（变更税务登记）4、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

答案：（账户账号）5、法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。

答案：（纳税义务）6、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照()的规定执行。

答案：(法律)7、各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

答案：(国务院)8、税务机关执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

对还是错？答案：（错）9、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的（）素质。

答案：（政治业务）10、税务人员（），与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

答案：（征收税款和查处税收违法案件）11、发票的管理办法由（）规定。

答案：（国务院）12、纳税人未取得收入的，是否需要向税务机关办理纳税申报？答案：（要）13、扣缴义务人依照税务机关的规定履行代扣、代收税款的义务，对或错？答案：（错）14、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告（）处理。

答案：（税务机关）15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

答案：（三）16、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

答案：（独立企业）17、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。

征管法试题及答案征管法试题：1. 什么是征管法？2. 征管法的主要目的是什么？3. 请列举征管法的一些具体实施方针。

4. 如何解释征管法中的“征”和“管”两个关键词？5. 简述征管法对纳税人的权益保护措施。

6. 征管法对违法行为的惩罚措施有哪些？征管法答案：1. 征管法是国家制定和实施税收政策的法律体系，旨在规范税收征收和管理活动。

它是国家税收制度的重要组成部分，涵盖了征收税款、管理纳税人、处理纳税纠纷等方面的规范和程序。

2. 征管法的主要目的是保障税收的合法性、公平性和效率性。

它通过确立税收征收的法律地位和权力边界，加强对纳税人的管理和监督，维护纳税人的合法权益，促进税收的公平和透明。

3. 征管法的实施方针主要包括：明确纳税人义务和责权，建立健全税收信息管理系统，提高征管效率；加强税收执法力度，惩治逃税行为，维护税收秩序；加强税收合规教育和宣传，提高纳税人的自觉性和主动性；建立健全纳税人权益保护机制，保障纳税人的合法权益。

4. “征”是指国家依法向纳税人征收税款，包括直接税和间接税；“管”是指国家对纳税人进行综合管理，包括税收征管、税务登记、税收监管、税务稽查等方面的管理措施。

5. 征管法对纳税人的权益保护措施主要包括：确保纳税人的合法权益不受侵害，保障纳税人享有法定的减免、优惠和免税政策；明确纳税人的申诉和诉讼权利，提供有效的申诉和诉讼机制；加强对纳税人的守信激励和失信惩罚，推动纳税人遵法纳税，提高税收诚信水平。

6. 征管法对违法行为的惩罚措施包括：对逃税行为进行罚款和追缴税款，严惩恶意逃税行为；对虚假纳税申报、弄虚作假的行为进行处罚，防止偷税漏税；加大对贪污受贿和滥用职权等腐败行为的打击力度，确保税收执法公正和权威。

以上是关于征管法试题及答案的详细内容。

征管法作为税收管理的重要法律法规，对于税收征收和管理具有重要的指导意义和作用。

希望通过了解和学习征管法，能够更好地理解税收制度、履行纳税义务，同时也能够充分保护纳税人的合法权益和维护税收秩序的稳定。

征管法试题
征管法试题可能包括以下类型的题目：
1.选择题：
a) 什么是征管法？
b) 征管法的目的是什么？
c) 征管法的基本原则是什么？
2.判断题：
a) 征管法只适用于特定的行业。

b) 征管法不包括对征收对象的强制力量。

3.填空题：
a) 征管法是指对国家税收进行的__________和____________的法律规定。

b) 征管法规定了政府对纳税人的__________、__________和__________。

4.简答题：
a) 请详细说明征管法的基本原则。

b) 解释一下征管法对纳税人的义务和权利。

5.案例分析题：
根据一段征管法相关案例，回答以下问题：
a) 根据征管法，政府有权对纳税人进行哪些征管活动？
b) 该案例中纳税人的行为是否违反了征管法？为什么？
这些试题旨在考察对征管法的基本理解、应用能力以及案例分析能力。

具体题目会根据考试的要求和难度而有所调整。

3、纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予( D )罚款。

A、200元B、10000元以下C、2000元以下D、2000元以上4、对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（ C ）A、由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C、由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款2、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

( )A.3日B.5日C.7日D.15日5、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人的停业期限不得超过。

( )A.三个月B.半年C.一年D.二年2、按照《税收征管法》及其实施细则规定，税务机关采取强制执行措施的前置条件是（）A.未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

B.未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

C.未按照规定的期限进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的。

D.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

3、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）A.采取预收货款结算方式的为收到货款的当天。

B.将货物交付他人代销的为收到代销清单的当天。

C.采用赊销方式的为合同约定的收款日期的当天。

D.将货物作为投资提供给其它单位的为投资协议签定的当天。

6、增值税的计税销售额不包含增值税税额，如果销售额中含有增值税税额，需要运用公式进行核算，公式中税率（征收率）可能是（）A.3％B.6％C.13％D.17％9、按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（）。

A.食用盐B.农用汽车C.二甲醚D.奶油E.卫生杀虫剂10、加强流转税税收管理，要以“一四六小”为抓手，其中“四”指四张发票，下列属于四张发票范围的是（）A.商业零售发票B.交通运输发票C.海关完税凭证D.增值税专用发票增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物支付的邮寄费，不得计算进项税额抵扣。

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

征管科(50题)1、纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，应向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。

一般情况跨区域报验管理的有效期限为( )——[单选题]A 90天B 180天C 一年D 跨区域经营合同执行期限正确答案：D2、纳税人跨省( )临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报( )——[单选题]A 跨区域涉税事项报告表B 经营地涉税事项报告表C 外出经营活动税收管理证明D 跨区域管理证明正确答案：A3、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )——[单选题]A 清单B 收据C 清单和收据D 发票正确答案：B4、自2019年9月15日起，将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时间压缩至( )个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人一般流程办理时间压缩至( )个工作日内。

——[单选题]A 2010B 105C 1510D 205正确答案：B5、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。

——[单选题]A 无担保债权B 抵押权C 质权D 留置权6、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。

——[单选题]A 1年B 3年C 5年D 10年正确答案：B7、抗税是指( )——[单选题]A 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款B 采取拒不接受税务机关检查的手段不缴纳税款C 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D 采取经税务机关通知申报而拒不申报的手段不缴纳税款正确答案：C8、纳税人办理延期缴纳税款，最长不得超过( )——[单选题]A 1个月B 3个月C 6个月D 1年正确答案：B9、( )统一负责全国的发票管理工作。

——[单选题]A 国务院B 财政部C 国务院税务主管部门D 财政部门正确答案：C10、《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的( )。

——[单选题]A 收款凭证B 收付款凭证C 报销凭证D 税务凭证11、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当( )期满后，报经税务机关查验后销毁。

征管法考试题一、单选（20题，每题1分，共20分）1、（A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关2、税收行政法规由（A）制定。

A.国务院B.全国人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.地方人民代表大会及常务委员会3、关于减税、免税，下列说法正确的是.（B）oA.依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B.需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续C.纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告D.符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（C）的滞纳金。

A.千分之二B.千分之五C.万分之五D.万分之二5、税务机关采取税收强制执行措施，须经（B）批准。

A.税务所长B.县以上税务局（分局）局长 C.市以上税务局局长D.省以上税务局局长6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A.1年B.2年C.3年D.5年7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在（C ）年内追征税款和滞纳金。

A. 1B. 3C. 5D. 108、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的，税务机关应当自收到申报（A ）办理登记并发给税务登记证件。

A.当日B.之日起三十日内C.之日起十五日内D.之日起十日内9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D）批准，可以延期缴纳税款。

A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局）D.省级税务局10、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（A）oA.无担保债权B.抵押权C•质权D.留置权11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，侣）并依法给予行政处分。

征管法多选题1-100征管法多选题1-100多选题题号：1 abcd下列项目属于法律赋予税务机关的权利有（）。

A、税收管理权B、税款征收权C、追征税款权D、对纳税人的涉税事项询问权题号：2 abc法律赋予税务机关的义务包括（）。

A、为检举人保密的义务B、保护纳税人合法权益的义务C、受理税务行政复议义务D、为纳税人提供担保题号：3 abd 下列属于税款征收主体（）。

A、税务机关B、税务人员C、扣缴义务人D、受托代征单位题号：4 abc根据《税收征管法》规定，关于税务机关和税务人员的行为规范，下列说法正确的是（）。

A、国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范B、上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正C、下级税务机关发现上级税务机关有税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告D、税务机关必须及时贯彻各级领导对税收政策的有关指示题号：5 bcd下列有关扣缴义务人的论述，正确的有（）。

A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000 元以下罚款C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查题号：6 acd下列有关纳税人义务的说法，正确的有（）。

A、纳税人必须接受税务机关依法进行的检查B、在税务人员实施税务检查时，纳税人有义务热情接待税务人员C、对依法进行的税务检查，纳税人有义务如实向检查人员反映情况，提供相关资料D、纳税人有义务在规定期限内向税务机关报送纳税申报表题号：7 ab税务人员在进行下列（）工作时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。

A、核定税款B、调整税收定额C、办理纳税申报D、办理税务登记题号：8 abc税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与下列（）有利害关系，应当按照规定实行回避。

问答题:1、税务文书送达的日期是如何规定的-答：1、直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期；2、邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期,并视为已送达。

3、公告送达的，自公告之日起满30日，即视为送达。

2、税务文书送达有几种方式？答：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。

3、有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？答：税务机关依照《税收征管法》的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下，罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。

4、对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行账号的应如何处理？答：银行等金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账号中登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。

5、对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？答：由税务机关责令改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

6、《实施细则》规定的法律责任和处罚有哪些突破？答：（1）、规定了纳税人未按照规定办理税务登记证件验证和换证的法律责任和处罚。

（2）、规定了非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证的法律责任和处罚。

（3）、规定了银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的律责任和处罚。

，（4）、规定了为纳税人，扣缴义务人非法提供银行账号、发票、证明或者其他方便，导致未缴或者少缴税款或者骗取国家出口退税的法律责任和处罚。

（5）、规定了车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构未按照规定配合税务机关检查的法律责任和处罚。

第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。

A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日答案：C第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关答案：A第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。

A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门答案：C第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A 15,B 30,C 60,D 90答案：B第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A 10,B 15,C 30,D 60答案：C第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。

A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记答案：B第7题：发票的管理办法由( )规定。

A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局答案：A第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。

A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人答案：D第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关答案：A第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。

征管法试题
以下是一份《中华人民共和国税收征收管理法》相关试题，以供参考：
1. 下列关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的是( )。

A. 税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款
B. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内
C. 一栋价值2000万元的别墅由于纳税人的原因而被依法拍卖，但拍卖所得1500万元也属于税收保全措施的范围之内
D. 纳税人主动申报纳税逾期不超过6个月，税务机关可以责令限期缴纳，在限期内发现有逃避纳税义务行为的，可以采取税收保全措施
2. 下列关于税务行政复议的说法正确的是( )。

A. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定
B. 行政复议期间因不可抗力导致复议中止的期间不包括在法定审理期限内
C. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，行政复议机关可以委托鉴定机构进行鉴定
D. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人不可以自行委托鉴定机构进行鉴定。

【例题·『正确答案』B『答案解析』依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，适用征管法。

教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的关税和代征的增值税不适用征管法。

【例题·多项选择题】根据税收征收管理法和税务登记管理方法的有关规定，以下各项中应当进展税务登记的有〔〕。

A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业『正确答案』AB『答案解析』以下情形需要进展税务登记：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位【例题1·单项选择题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。

因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2021年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。

甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是〔〕。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续『正确答案』B『答案解析』甲的股东发生变化，甲应该做变更税务登记。

【例题2·『正确答案』C『答案解析』选项ABD属于变更税务登记。

【例题3·单项选择题】〔2021年〕以下关于税务登记时限的表述中，正确的选项是〔〕。

A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自工程合同签订之日起30日内办理税务登记『正确答案』D『答案解析』选项ABC均为30日。