审计程序

民事纠纷审计程序

民事纠纷审计，又叫司法审计，是对民事案件审理过程中发生的经济业务，需要通过审计报告来确定具体的资金数额和经济责任时，由一方当事人提出申请，由法院的司法鉴定中心组织双方当事人摇号确定司法审计机构，然后组织双方当事人提交鉴定机构需要的资料，经过审计，司法鉴定机构会出具鉴定报告作为定案依据。一般公司解散破产和股权纠纷常用审计报告来解决。

民间审计的程序一般可分为委托阶段、实施阶段、报告阶段和立卷归档阶段等四个阶段。

1、委托阶段包括洽谈、签约的委托过程和研究制订出审计方案的准备过程；

2、实施阶段是审计方案具体执行的过程，是按照协议书的内容要求围绕审计目标采取必要的审计手续，运用各种有效的审计技术方法，取得各种证据和资料，查清情况和问题的过程，这是审计过程中的最主要工作，也是把审计方案化为具体实施行动的一种手段；

3、报告阶段是在审计实施基础上对审计事项做出实事求是结论，提出审计建议的过程；

4、立卷归档阶段是在审计业务结束后，由审计人员对审计文书根据合理取舍的标准进行立卷归档的过程。

各科目审计程序

审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列有组织、有计划的步骤和方法。各科目审计程序是指在审计过程中，针对不同的科目，审计师所采取的具体程序和方法。下面将分别介绍各科目审计程序的标准格式。

一、现金及现金等价物审计程序

1. 确定现金及现金等价物的审计目标：核实现金及现金等价物的真实性、准确性和完整性。

2. 确定现金及现金等价物的审计程序：

(1) 检查现金及现金等价物的账面余额与银行对账单、现金日记账等核算记录是否一致；

(2) 对现金及现金等价物的库存进行实地核查，确认其存在和准确性；

(3) 检查现金及现金等价物的收付款凭证，核实其合法性和准确性；

(4) 对现金及现金等价物的内部控制制度进行评估，检查其有效性和执行情况；

(5) 对现金及现金等价物的银行账户进行确认，核实余额和交易记录的准确性。

3. 进行现金及现金等价物的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、问询管理层等方法，以确保审计目标的实现。

二、应收账款审计程序

1. 确定应收账款的审计目标：核实应收账款的真实性、准确性和完整性。

2. 确定应收账款的审计程序：

(1) 检查应收账款的账面余额与应收账款明细账、销售合同等核算记录是否一致； (2) 对应收账款的客户进行确认，核实其存在和准确性；

(3) 检查应收账款的收款凭证，核实其合法性和准确性；

(4) 对应收账款的坏账准备进行评估，核实其合理性和充足性；

(5) 对应收账款的催收措施和回款情况进行调查，评估其有效性和执行情况。

3. 进行应收账款的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、问询管理层等方法，以确保审计目标的实现。

三、存货审计程序

1. 确定存货的审计目标：核实存货的真实性、准确性和完整性。

2. 确定存货的审计程序：

(1) 检查存货的账面余额与存货明细账、采购合同等核算记录是否一致；

基建审计

基建审计是基建项目中为了防止出现贪污腐败的一种措施，作为现行会计事务所业务的一个主要方向，属会计类科目。 如何做好基建审计工作： 一、 必须进行全程跟踪审计 1、施工前审计。施工前审计，就是针对工程项目进行可行性研究审计、建设计划开工前审计、施工图预算审计、招投标审计等。通过招投标审计，审查招投标程序是否严格合理，是否存在弄虚作假的现象，从而可以正确评价基建项目的合规性、合法性、有效性及真实性，可以判断基建项目是否符合国家政策，是否有超计划现象，达到有效控制工程造价的目的。同时，了解整个工程概况，为下一步施工审计奠定基础。 2、施工中审计。施工审计是在开工前审计的基础上，审计人员进入现场，监督工程建设项目按计划执行，杜绝一些隐蔽工程的虚假列支，防止基建管理部门将虚假的基建支出列入签证中。同时监督施工单位，防止其为追求高额利润而提高材料价格，甚至购置劣质建筑材料，以次充好的情况发生。 3、竣工决算审计。竣工决算审计是工程竣工后进行的审计，这是确定基建项目全部费用的关键环节。审计人员如果介入了施工前和施工中的审计，就可以结合上述两个环节，根据掌握的工程建设中的第一手资料来确定审计重点，认真核查工程量，审查定额的套用，材料价差及有关费用的计取，对工程造价的每一个环节、每一个层次、每一个数据都要严格审计，剔除造价中不合理的因素。同时，应避免施工单位在不同的结算书中重复计列费用。 二、必须建立健全基建管理制度 1、应建立健全相关的法规条款和奖惩制约机制。有些施工单位钻相关的法律条款和奖惩机制不完善的空子，把高估冒算作为巧取暴利的手段，不严格对待工程结算报价，虚列支出，高套定额。如果这些虚列支出被审减下来，也没有相关的法规来制裁，审不下来，就多捞一把。因此，必须建立健全相关的法律、法规，用以惩治那些为谋取暴利而不择手段弄虚作假的人。 2、 应建立健全内部基建控制制度。各单位基建管理部门要制定严格的岗位责任制度，充分发挥业务部门的管理作用。制定和颁布基建审计制度，明确审计范围，加强财务结算与审计的配合，未经审计出具报告，工程结算价款不得足额拨付。 三、必须培养高素质的基建审计人员 审计人员必须有严格、公正、文明执法的法律意识，要熟练掌握基本建设专业知识，如工程技术、工程管理、工程经济等多方面专业知识，这样才能对建设计划、施工准备、预决算、工期及质量、经费及材料管理等实施科学的鉴证与正确的评价，同时还要全面掌握和运用法律法规，熟练掌握、运用计算机技术，这样才能满足基建审计的需要。

审计程序和审计方法

审计程序和审计方法是指对企业进行审计工作时所要采取的具体活动和方法。审计程序是指按照规定的程序、方法和技巧对企业的账目、财务状况和业务活动进行检查、核实，以达到审计目标的过程。审计方法是指在开展审计工作过程中，运用各种技术和手段以确保审计工作的科学性和有效性的具体方法。

一、审计程序

审计程序是依据审计规范和工作实践所编制的一系列计划、措施和步骤的集合，其目的是为了有效地开展审计工作，全面、及时、准确地获取审计证据，评价企业的财务状况和经营业绩，发现潜在的风险和问题。审计程序通常包括以下几个步骤：

1.计划审计：包括确定审计目标和范围，制定审计计划，明确审计程序和方法等。

2.收集资料：收集企业的各种财务和经营数据，包括凭证、账簿、报表、合同等。

3.核实资料：对收集到的资料进行确认和核实，确保其真实性、完整性和准确性。

4.进行分析：对核实的资料进行横向和纵向的分析，揭示潜在的问题和风险，形成审计意见的依据。

5.进行测试：根据审计程序和方法，对企业的财务和经营活动进行取样检查，验证其合规性和有效性。 6.形成结论：根据分析和测试的结果，评价企业的财务状况和经营业绩，形成审计结论和意见。

7.编制报告：将审计结论和意见整理成报告，对结果进行说明和解释，提出建议和意见。

二、审计方法

审计方法是指在开展审计工作过程中所采用的具体技术和手段，以保证审计工作的科学性和有效性。以下是审计常用的几种方法：

1.问询法：审计人员通过询问企业负责人和相关人员，了解企业的财务和经营情况，获取相关信息。

2.文书审计法：审计人员通过检查企业的财务和经营文件，如凭证、账簿、报表等，核实数据的真实性和准确性。

3.分析比较法：审计人员对企业的财务和经营数据进行横向和纵向的比较和分析，揭示问题和风险。

4.取样测试法：审计人员对企业的财务和经营活动进行抽样检查，验证其合规性和有效性。

5.现场核查法：审计人员到企业进行实地检查，观察和核实财务和经营活动的执行情况。