Excel财务报表数据分析模板

会计02表编制单位：0.00单位：元项 目本月数本年数一、营业收入332,029.88 2,075,012.71 减：营业成本287,796.87 1,790,382.89 营业税金及附加1,933.86 4,119.06 销售费用17,342.59 205,164.04 管理费用7,651.77 62,882.29 财务费用-176.10 -144.39 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）17,480.89 12,608.82 加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）17,480.89 12,608.82 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）17,480.89 12,608.82 五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额17,480.89 12,608.82 利 润 表

财务报表分析

第一部分 盈利能力分析

一、营业盈利能力分析

1.营业毛利率计算与分析

计算公式：

营业毛利率=x100%

营业毛利率计算表

项目 2011年 2010年

营业收入

营业成本

营业毛利

营业毛利率

由上表可知，该公司2010年营业毛利为20.33%，2009年的营业毛利率为23.05%,营业毛利率整体水平较高。且在2010年比2009年营业收入和营业成本都要大幅度提高的前提下，营业毛利率变动幅度不大。说明企业市场需求及销售情况良好，营业获利能力较强。

相比之下，该企业的营业毛利率还是有小幅度的减少，这样适当的降低营业毛利率，加速资金周转在一定程度上有利于企业的发展。

2.销售净利润计算与分析

计算公式：

销售净利率=x100%

项目 2010年 2009年

营业收入净额 2,018,072,592.35 1,610,901,070.98

净利润 166,215,719.57 151,862,588.52

销售净利率 8.24% 9.43%

从计算结果中可以看出，2010年的销售净利润为8.24%，相比2009年的9.43%减少了0.19%。减少幅度有所下降，说明企业管理水平需要提高。企业要想提高销售净利率，一方面要扩大营业收入，另一方面要降低成本费用。从利润表中不难看出该企业的管理费用所占比例增长较大。所以企业应进行成本费用的结构分析，加强成本的控制，寻求降低成本的途径，促使企业该井经营管理，提高盈利水平。

3.成本费用利润率计算与分析

计算公式： 成本费用利润率=x100%

营业盈利能力指标计算表

项目 2010 2009 差异

营业收入 2,018,072,592.35 1,610,901,070.98

成本费用总额 1,834,701,335.44 1,429,308,854.87

利润总额 178,637,122.52 179,594,091.20

企业财务报表分析

一、财务报表基础知识

一个商业活动过程是指前述的从资产到产生收入，形成现金流和创造利润，再投入资产进行运营这样一个循环形成的整个商业过程。

两种资产：流动资产和非流动资产

三种活动：投资活动，筹资活动，经营活动。

四大要素：人、财、物和信息。

五类报表：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表和会计报表附注。

六类关系人：投资人或潜在投资人、债权人、相关政府管理机构、企业内部人员、企业的供应商和企业的客户。

二、财务报表概述（表报的熟记）

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它必须遵循会计恒等式，资产=负债+所有者权益。从资产负债表中反映的数据可以直接或间接分析企业的长期偿债能力、短期偿债能力、企业运营能力和企业的成长能力等。

利润表（损益表），它反映企业在某一会计期间的经营成果的报表。它遵循：利润=收入-费用。利润表中反映的数据可以直接或间接分析企业的盈利能力、企业的成长能力和成本费用管理能力。

现金流量表他反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出的报表。现金流入和流出情况通常分为经营活动，投资活动和筹资活动三种商务活动进行反映。从现金流量表中反映的数据可以直接或间接分析企业的现金流动状况、现金支付能力、企业成长能力和企业的盈利质量等。

财务报表差异（教材18-19页）

财务报表分析方法：比较分析法，比率分析法，因素分析法，平衡分析法，综合分析法。

三、创业筹备期的财务分析

筹备期的费用支出

. 开办费的列支范围，1筹资人员开支的费用：筹建人员的劳务费用，差旅费，董事会费和联合委员会费。2企业登记、公证的费用：登记费、验资费、税务登记费、公证费。3筹措资本的费用4人员培训费，5企业资产的摊销、报废和毁损6其他费用

从资产负债表中看成本管理

1、企业资产结构

流动资产构成比率=流动资产÷资产总额×100%

固定资产构成比率=固定资产÷资产总额×100%

1/31

企业年度财务分析报告

单位：演示单位

报告期间：2011年 2/31 目 彔

一、财务状况总体评述

1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析

3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析

3.收入质量分析

（三）现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析

3.现金流量质量分析

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析

3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力

（二）成长性分析

1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析

3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析

（三）现金流量指标分析

1.现金偿债比率 2.现金收益比率

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析

3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析

（六）经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析