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内部审计具体准则内部审计具体准则第 1 号——审计计划第一章总则第一条为了规范内部审计人员编制审计计划，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率,根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则第四条审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：(一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分；（二）项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排;(三）审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排.内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简。
第五条年度审计计划应在下年度开始前编制完成,并报组织适当管理层批准，以指导内部审计机构下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。
第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动.在计划执行过程中,若有必要，应按规定的程序对计划进行修改和补充。
第七条内部审计机构负责人应定期检查审计计划的执行情况。
第三章年度审计计划第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作.第九条年度审计计划应当包括以下基本内容：(一)内部审计年度工作目标；（二）需要执行的具体审计项目及其先后顺序;(三）各审计项目所分配的审计资源;(四）后续审计的必要安排。
第十条在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以确定具体审计项目。
第十一条在制定年度审计计划前,应了解以下情况，以评价各审计项目的风险程度:（一）组织的发展目标及年度工作重点;（二）严重影响相关经营活动的法规、政策、计划和合同；(三) 相关内部控制的质量；(四) 相关经营活动的复杂性及其近期变化；（五) 相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动；(六）其他与项目有关的重要情况。
27050《内部审计》讲义(第三章)(总7页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除第三章内部审计机构与内部审计人员一、一个简要的分析框架内部审计诞生在传统企业，并随着现代企业制度的建立，逐渐走进组织治理结构，与董事会、高管层、外部审计一道，成为组织治理的“四大基石”之一。
内部审计的本质是基于受托责任的管理控制，它产生于组织的自我需求。
二、内部审计模式及主要类型(一)单一法人企业内部审计模式从单一法人组织(以企业为主)的角度看，我国内部审计机构的设置主要有五种模式：1．隶属于高管层，2．隶属财务部门负责人，3．隶属于纪委书记(或纪检组长)，4．隶属于董事会和高管层，5．隶属于监事会与高管层。
【案】【论】下面分述这五种具体模式的优点与不足：【论】1．隶属于高管层高管层是公司的最高管理人员，拥有专业的管理知识和经验，熟知企业的日常经营业务，对公司的最高决策机构——董事会负责。
这种模式下，内部审计机构根据高管层的要求开展工作，并将审计结果直接向其报告，有利于及时、快捷地为经营管理者提供决策建议，直接为日常经营决策服务，在公司内部控制体系中更好地发挥确认与咨询职能，有利于企业管理人员根据审计结果采取改善经营管理、提高经济效益的措施。
内部审计机构是组织内的一个组成部分，总经理下属部门的很多活动是在其授意下进行的，内部审计机构对这些部门的检查可能在一定程度上受到阻碍，内部审计机构只能从事日常的内部审计工作，难于对本级公司的财务和总经理的经济责任、业绩等进行独立、有效的评价和监督，对总经理的经济责任缺乏审计监督，在高度敏感的问题上，不能很好地保持独立性和客观性，使得审计范围相对窄小，审计工作受到一定限制。
2．隶属于财务部门负责人内部审计机构设置在财务部门之中，内部审计机构的负责人向财务部负责人报告内部审计工作。
20世纪80年代初，在内部审计的起步阶段，我国大多数设置了内部审计机构的单位选择了这种组织模式，后来，随着内部审计的发展，这种组织模式逐渐被其他模式所取代，理由是审计的主要对象是本单位的财务会计，审计机构设在财务部门之下会严重影响其独立性。
内部控制制度第一章总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。
第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标：(一)保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)防范经营风险和道德风险。
(三)保障客户及公司资产的安全、完整。
(四)保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。
(五)提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则：(一)健全性。
内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。
(二)合理性。
内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
(三)制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运第1页共7页作与后台管理支持适当分离。
(四)独立性。
承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括。
环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。
第一节环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。
第七条授权控制的主要内容包括：(一)股东大会是公司的权力机构。
董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。
监事会是公司的内部监督机构。
负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。
公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，____实施董事会/执行董事决议。
(二)公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。
公司内部审计制度范文第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《____审计法》、《____部审计条例》、《____部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第四条公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。
内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。
通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。
第六条内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。
2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。
3、负责收集审计证据，编制审计底稿。
4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。
5、监督检查审计决定的执行及落实情况。
6、建立健全审计档案。
第七条工作范围。
1、财务审计。
对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。
2、内部控制审计。
____公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。
3、项目预决算审计。
对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。
4、经济责任审计。
对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。
5、交接、离任审计。
核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。
对子公司进行内部审计制度第一篇：对子公司进行内部审计制度对子公司进行内部审计制度第1章总则第1条为加强公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。
第2条对子公司的内部审计是由公司总裁办下审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。
子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。
第3条本制度适用于公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。
第2章审计范围及目标第9条公司对子公司内部审计涉及下列事项。
1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。
审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。
2．子公司的经营管理和经济效益情况。
审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。
3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。
评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。
4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。
审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执行情况。
落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。
5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。
审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。
6．财经法纪审计。
对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。
7．应公司总裁办及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。
第10条公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。
第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。
文件制修订记录第一章总则第一条为了规范与保障宁德时代新能源科技股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计监督, 提高审计工作质量, 实现内部审计经常化、制度化, 发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用, 根据《中华人民共和国公司法》等有关法律、法规、规章、规范性文件及《宁德时代新能源科技股份有限公司章程》(以下简称“公司章程”), 结合公司实际情况, 制定本制度。
第二条本制度所称内部审计, 是指公司内部审计部门或人员, 对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的审查与评价活动。
第二章内部审计机构和审计人员第三条公司设立审计部作为公司的内部审计部门, 对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
公司设立审计委员会, 指导和监督内部审计部门工作。
审计部对审计委员会负责, 向审计委员会报告工作。
审计部与公司财务部门保持相互独立，不得置于财务部门的领导之下, 或者与财务部门合署办公。
第四条审计部配置专职审计人员从事内部审计工作,专职人员不少于三人。
审计部的负责人应当为专职,由董事会审计委员会提名,董事会任免。
第五条公司各内部机构和职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责,不得妨碍审计部的工作。
第六条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力,熟悉公司的生产经营活动和内部控制,具有专业胜任能力。
第七条内部审计人员要坚持实事求是的原则,忠于职守,客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守。
第八条内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当回避。
第九条内部审计人员应定期或不定期地参加培训,不断提高思想水平和专业能力,以保证内部审计工作质量。
第三章内部审计机构的职责与权限第十条董事会审计委员会在指导和监督审计部工作时,应当履行以下主要职责:(一) 指导和监督内部审计制度的建立和实施;(二) 至少每季度召开一次会议,审议审计部提交的工作计划和报告等;(三) 至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题;(四) 协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
公司内部审计制度格式一、背景和目的为了加强公司的内部控制，提高经营管理的效率和规范性，确保公司财务状况真实、准确、及时地反映，减少公司可能出现的风险和损失，特制定本内部审计制度。
二、内部审计组织机构内部审计由公司设立内部审计部门负责，该部门直接向公司董事会或董事会指定的审计委员会报告。
内部审计部门由具有相关专业知识和资历的审计人员组成，并设立主管审计师、审计师和助理审计师等职位，依职位划分工作职责。
三、内部审计职责和权限1.审计对象：对公司各项业务、财务状况和内部控制体系开展审计，并建立审计对象清单。
2.审计计划：根据审计对象清单制定年度和长期的审计计划，并提交董事会或审计委员会审议并批准。
3.审计方式：通过检查、验证、比对等方式开展审计工作，包括现场检查、文献审阅和询问等。
4.审计报告：根据审计结果编制审计报告，包括审计意见、问题描述、建议和整改措施，并向被审计对象提出整改要求。
5.出具决策支持：依照公司管理层的要求，为决策提供相关的审计报告，并按时提供决策者所需的其他信息。
6.内部调查：按照公司的有关规定，对违反公司条例和法律法规的行为进行审定。
7.监督管理：督促被审计对象按照审计报告的要求整改并落实，定期对整改情况进行检查和监督。
四、内部审计工作程序1.审计计划制定：在年度计划期限前，制定年度审计计划并逐级上报公司领导并董事会或审计委员会审议。
2.审计实施：根据审计计划和方案进行审计工作，包括现场检查、文献审核、询问和抽样等。
3.审计报告编制：根据审计结果编写审计报告，并明确审计意见、问题描述、建议和整改要求。
5.报告反馈：审计报告送达被审计对象，并要求其在规定时间内对问题进行整改。
6.整改落实检查：在规定时间内对被审计对象的整改措施进行检查，并将检查结果记录在审计报告中，及时向公司领导层汇报。
7.报告存档和归档：将审计报告存档并备查，以备查阅和追溯。
五、内部审计保密制度1.审计过程中，内部审计人员应保守审计机密，并在职责范围内使用审计获得的信息。
国有企业内部审计工作制度一、总则国有企业内部审计是指国有企业依据法律、法规和相关规章制度，通过对企业经营活动的监督、检查和评价，提供独立、客观、公正的审计意见，以保护国有资产安全、提高经营效益和风险管理能力的一项重要工作。
为规范国有企业内部审计工作，确保审计工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。
二、组织体系国有企业内部审计工作由审计部门负责组织实施，审计部门直接向公司董事会或者监事会负责，可以接受独立董事、审计委员会和股东大会的监督。
审计部门由具备相关资质和能力的审计人员组成，根据工作需要可以成立临时工作小组。
三、审计职责1. 提出审计建议：根据国家法律法规和内部审计规定，审计人员对国有企业各方面的经营活动进行检查和评价，提出合理、客观、具有操作性的审计建议。
2. 检查财务报表：审计人员对国有企业的财务报表进行检查，以确认其真实、准确、完整，并提供相关报告。
3. 监督资产保护：审计人员对国有企业的固定资产、无形资产、现金及其他有价值的资产进行监督，确保其得到妥善保护并正确使用。
4. 评估风险管理：审计人员对国有企业的风险管理制度进行评估，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。
5. 推动内控建设：审计人员对国有企业的内部控制制度进行审计评价，发现内部控制中存在的问题，提出相应建议，推动内控建设工作。
6. 参与重大决策审计：审计人员参与企业重大决策的审计，对其合法性和合规性进行评估，提供审计意见报告。
四、审核程序1. 确定审计目标：审计人员与被审计单位协商确定审计目标和范围，并签订审计工作合同。
2. 收集审计资料：审计人员按照审计工作计划和合同，收集与审计有关的资料和信息。
3. 开展审计工作：审计人员根据审计计划进行实地检查、核对账簿、询问相关人员，并记录有关情况。
4. 结果分析：审计人员对收集到的审计资料进行整理、分析，准备审计意见报告。
5. 提出审计意见：审计人员根据分析结果，提出合理、公正和具有可操作性的审计意见，以及改进建议。
内部审计制度提纲一、内部审计制度概述二、审计目标三、审计范围四、内部审计权限五、内部控制制度1、内部控制主要包括的项目内容2、内部财务牵制制度六、审计程序及方法：1、总体审计程序2、具体审计程序1）错误与舞弊审计2）存货监盘3）固定资产审计4）物资采购审计5）医院开发费审计6）医学推广会费用审计7）产品临观费用审计8）房租费用审计9）采购计划审计10）费用报销审计11）借款费用审计12）兑现费审计13）发货合规性审核14）资金计划合理性审核内部审计制度概述第一条为了加强公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及公司内部的实际情况，制定本制度。
第二条公司本部各部门、控股子公司、分公司依照本规定接受审计监督。
机构设臵及职责第三条公司内部审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计部门的指导监督。
第四条公司内部审计常设机构在审计部，代表公司实行审计监督。
其职责是：1、按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计法规、制度等；2、制订审计实施计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；9、完成领导交办的其他审计事项。
审计范畴和权限第五条内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对公司有关职能机构、控股公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对公司负责人报告工作。
第六条内部审计的工作成果，未经公司总经理批准，不得向外披露。
审计人员应具备素质第七条内部审计人员应当具备必要的专业知识。
内部人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家和集团公司的有关规定执行。
第八条内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
集团公司内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强集团内部审计监督，健全内部控制，防范风险，保护资产安全，促使经济活动合规、真实，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合集团实际情况，制定本办法。
第二条内部审计是独立监督和评价集团经营活动、财务管理的真实、合法和效益的行为，以促进加强集团经营管理活动和实现集团经营目标。
第三条集团实行审计监督制度。
集团公司内审部门依照本办法对集团公司及其所属的全资、控股和具有实际控制权的子公司进行审计。
第四条集团公司内审部门独立行使审计监督权，不受其他部门和个人干涉。
集团公司及其所属的全资、控股和具有实际控制权的子公司统称第五条为集团。
本办法适用于集团。
机构设置及职责第二章第六条集团公司董事会下设内审委员会，负责指导、监督集团公司内部审计工作。
全面负责集团内审工作。
，集团公司设立内审管理部（简称内审部）第七条内审部向集团公司分管领导和内审委员会负责并报告工作。
第八条内审部门所需审计经费应列入预算并予以保证。
内审部代表集团公司实行审计监督。
其职责主要有：第九条9.1 按照有关法律、法规并结合集团实际情况，起草内部审计制度、规范、工作流程等；9.2 依据集团战略和工作重点，制订年度审计工作计划；9.3 负责组织实施内部审计监督，并向集团公司分管领导和内审委员会报告审计结果；9.4 负责集团公司及所属单位委托社会审计事项；9.5 协助外部审计机构对集团进行审计；完成内审委员会交办的事项；9.69.7 负责审计人员的业务学习、岗位培训等；9.8 总结、交流内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；9.9 完成领导交办的其他审计事项。
审计人员第三章第十条内审部门应配备与工作相适应的专职审计人员。
专职审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。
第十一条审计人员必须接受继续教育和审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。
第十二条审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。
内部审计控制制度(DOC 7页)内部控制制度——内部审计第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称的内部审计，是指由公司审计部对集团公司各部门、全资和控股子公司等进行的审计。
第三条公司依法实行内部审计制度，建立和健全内部自我约束机制，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，反对腐败，促进廉政建设，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益。
第二章审计范围与权限第四条审计部在公司总裁和董事局的领导下，依照国家法律、法规和集团公司有关规章制度，对公司职能部门、全资子公司、控股子公司等单位的财务收支、内部控制和经济效益进行审计监督，独立行使内部审计监督权。
第五条审计部对公司、全资子公司、控股子公司单位的下列事项进行审计：1、对财务预算的编制、执行情况进行审计；2、对资金、资产的使用、保管进行检查，审查资产、负债、损益及有关财务收支活动的真实性、合法性；3、进行经济效益审计，评价企业经营成果、投资效益及财务状况；4、对公司及所属企业经营情况和经济利益分配是否真实、合法、合规进行审计；2、3、没收账外资金上缴公司；4、对严重违反财经法规的行为给予通报。
第八条内部审计人员对在审计过程中知悉的商业秘密负有保密的义务。
第九条内部审计的工作结果和档案资料，未经总裁批准，不得向外披露。
第三章审计工作程序第十条内部审计人员开展工作必须遵循下列标准工作程序：1、根据领导部署和公司的具体情况，采用风险评估的方法拟订年度审计工作计划，经总经理和董事局批准后实施。
2、审计部根据批准的审计工作计划以及公司领导临时安排的审计任务确定具体审计对象，制定项目审计实施计划（审计工作方案）。
重要项目的审计实施计划，需经总裁批准后实施。
审计项目实施计划主要内容包括：（1）审计项目名称；（2）审计目的、内容、范围和重点；（3）审计方式；（4）人员组织；（5）计划审计时间；（6）其他应准备的事项。
3、成立审计工作小组，明确审计分工，实行审计组组长负责制。
4、审计组收集与审计事项有关的背景资料及相关的审计依据资料。
5、实施审计三天前，审计组向被审计单位或部门下发审计通知书，特殊情况下也可以不下发审计通知书，电话通知后直接进点。
通知书内容主要包括：（1）被审计单位名称；（2）审计范围、内容和时间；（3）审计组长及其他审计人员；（4）对被审计单位配合审计工作的要求；（5）其他工作要求。
被审计单位应按审计通知的要求积极配合审计，并提供必要的工作条件。
6、实施审计时主要采用就地审计为主、送达审计为辅的方式，通过核对财务账簿、报表、凭证资料以及其他相关的经济资料，核查实物、调查访问等方法进行。
审计实施过程中应做好以下工作：（1）核实有问题的事项，做好调查记录或取得有关证实材料，取得的重要证实材料应由相关人员签章认证；（2）准确编写审计工作底稿；（3）听取被审计单位的意见，并在审计工作底稿上注明。
7、所有审计工作底稿都应经过审计组长的审核，编制者和审核者应在审计工作底稿上签署姓名和日期。
8、审计人员发现问题，可向有关单位和人员询问。
审计中如有争议应迅速如实向审计部和被审单位的领导反映。
9、审计终结，审计组编写审计报告，经过审计部领导审核后，征求被审计单位意见，最后形成正式审计报告。
总裁办公会根据审计部提交的审计报告，形成审计意见和决定，送达被审计单位执行。
10、在征求被审计单位对审计报告的意见时，被审计单位对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充；对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳意见或维持报告。
11、审计部必须对重要项目进行后续审计，检查执行审计意见和决定的情况及其效果。
12、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到审计意见书和审计决定七天内向公司分管副总提出。
在公司未做出修改决定前，被审计单位必须执行审计意见和审计决定。
13、审计人员必须在审计项目结束一个月内将审计报告、审计工作底稿、审计通知书、审计报告征求意见书、审计中的主要资料整理装订成册，归档备查。
审计档案的保管指定专门的内部审计人员负责。
14、审计档案的借阅，必须经过总裁批准并加以记录。
第十一条审计部在进行离任审计时，应当遵循下列离任审计程序：1、各企业负责人任期终结，按干部管理权限，由人力资源部提出《离任经济责任审计通知书》，审计部据此列入当年工作计划；2、被审计单位在接到《离任经济责任审计通知书》后，按要求准备好有关材料，包括：经公司批准的国有资产增值保值责任书；离任人的任职报告；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构做出的审计报告和有关部门做出的调查报告；任期内重大经营管理计划、决策；各种财产盘点表等；3、审计结束后，审计组应提交《离任经济责任审计报告》，对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公正的评价；4、审计报告应由被审计人签署意见；5、《离任经济责任审计报告》应报送集团公司总裁，并抄送人力资源部、被审计人和所在单位；6、被审计人对《离任经济责任审计报告》有异议，可在接到审计报告后十五日内，向集团公司总裁提出申诉；7、《离任经济责任审计报告》是考核干部的重要依据。
第四章工程审计第十二条审计部工程审计的工作范围：1、负责贯彻执行有关工程审计方面的方针、政策、规定和各概(预)算定额及取费标准。
并结合公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。
2、负责公司所有工程预、结算的审计。
造价在50万元以下（含50万元）项目的预、结算由审计部负责审计，50万元以上项目的预、结算一律由审计部负责委托审计事务所审计，经审计事务所审定后，甲乙双方才能办理工程总结算。
3、检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。
5、监督检查基建程序是否合规合法。
6、参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。
7、参与工程的图纸会审和竣工验收。
7、按时编报工程审计统计报表，定期向公司总裁汇报审计工作情况。
第十三条工程审计工作流程：1、根据公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。
按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。
报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须先自行审核(重点审核工程量)并签署意见后才能送审计部审计。
2、审计部接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。
若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司总裁。
对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。
3、审计人员在审计过程中要深入现场。
审计人员审计完毕签署审计意见后通知被审计单位，被审计单位没有意见后加盖审计专用章生效。
4、审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。
5、工程竣工后应及时办理竣工结算。
结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第1条相同。
6、审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。
7、结算的审计过程与第3、4条相同。
8、工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。
9、工程开标会议必须要有审计人员参加。
第十四条对送审预、结算的资料要求：1、根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。
2、送审预算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经有关部门批准的项目建议书、可行性研究报告、投资计划、工程量计算书、甲供材料清单等；由外单位施工的工程，如是第一次进公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明资料。
3、送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场施工签证、主要材料采购发票的复印件、仓库领料单、主要实物量完成表及施工组织设计文件等。
第十五条争议的裁定1、属本公司内部争议，报总裁裁定。
2、涉及外单位的，由审计部提出我方意见后，报公司总裁审阅，再由总裁与对方单位主要领导协商解决，解决不了时，可考虑送有关仲裁机关裁定。
第五章审计人员第十六条内部审计人员应当具备必要的专业知识。
内部人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家和公司的有关规定执行。
第十七条内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
内审人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十八条集团公司实行内部审计回避制度。
凡是内部审计人员参与被审计经济活动的，两年内必须回避对该活动的审计工作。
第十九条对违反审计工作规定的单位和个人由有关部门在法定职权范围内，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚。
第六章附则第二十条公司所属企业独立设置的审计机构，开展内部审计工作，可参照本制度的有关条款执行。
第二十一条本制度由公司审计部负责解释。
第二十二条本制度自发布之日起执行。
