审计学
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2012年7月审计学课程考前辅导练习题一、单项选择题（每题给出的四个选项中，只有一个是正确答案，每小题2分）1．下列各项关于政府审计与注册会计师审计区别的表述不正确的是（）。
A．政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计B．相对于被审计单位而言，政府审计和注册会计师审计均具有较强的独立性C．政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿服务D．在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，注册会计师审计体现为双向独立2．在下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无需回避的是（）。
A．注册会计师的父亲拥有客户的股票B．注册会计师拥有客户的股票C．注册会计师的兄弟拥有客户500股股票D．注册会计师的姐姐是客户的财务经理3．注册会计师审计起源于（）。
A．16世纪的英国B．16世纪的意大利C．16世纪的美国D．17世纪的美国4．甲公司的下列事项中，涉及计价或分摊认定的是（）。
A．向丙公司拆借的款项，未列入账中B．将经营租入设备一台列为企业固定资产C．将应收账款乙公司一笔货款50万元记为100万元D．将预付账款列示于应付账款中5．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A．会计师事务所B．被审计单位C．进行审计的注册会计师D．委托单位6．下列各项中属于会计师事务所泄露被审计单位商业秘密的是（）。
A．未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿B．未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿C．未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D．未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿7．注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。
A．155B．195C．200D．2358．以下审计程序中，不属于分析性复核的是（）。
A．根据增值税申报表估算全年主营业务收入B．分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C．将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性9．在20世纪初期，审计对象由会计账目扩大到资产负债表数据的审查，判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告使用人为（）。
A．企业股东B．企业债权人C．除企业股东外，扩大到了债权人D．社会公众10．编制审计计划时对重要性水平做出初步判断的目的是（）。
A．评价重大错报风险B．评价可接受的审计风险水平C．确定所需审计证据的数量D．确定总体审计策略11．下面有关鉴证业务的叙述正确的是（）。
A．注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度B．注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供绝对保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式C．注册会计师对鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度D．在直接报告业务中，鉴证对象信息体现在注册会计师的结论中，因此注册会计师应当保证已鉴证对象信息的可靠程度12．下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是（）。
A．项目质量控制复核是对特定业务实施的B．项目质量控制复核是重点复核C．项目质量控制复核不减轻项目负责人的责任D．项目质量控制复核人应是在鉴证报告上签字的注册会计师13．鉴证业务涉及到注册会计师、责任方和预期使用者。
下列各项中不是责任方的是（）。
A．注册会计师聘请协助工作的专家B．股东C．鉴证业务的委托人D．被审计单位管理层14．会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A．承接了自己代记账客户的会计报表的审计业务B．按审计业务工作量的大小进行收费C．以注册会计师个人名义承接会计报表的审计业务D．对自己的能力进行广告宣传15．下列提法中，表述正确的是（）。
A．政府审计是独立性最强的一种审计B．财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C．注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性16．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。
A．呈反向关系B．呈正向关系C．没有关系D．根据具体情况确定17．关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（）。
A．财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B．注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C．注册会计师审计的产生早于政府审计D．注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织18．对于重大的不确定性事项，注册会计师在认为必要的条件下，可以在审计报告的意见段后增加说明段予以说明。
在以下所列的各种事项中，你认为属于重大的不确定性事项的是被审计单位（）。
A．连续出现巨额营业亏损或运营资本减少B．合理变更会计政策与会计估计并作充分披露C．预知债务人将要破产，无法收回款项时，增加坏账准备数额D．与关联方之间发生重要交易19．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了（）。
A．误拒风险B．信赖不足风险C．误受风险D．信赖过度风险20．注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。
A．呈同向变动关系B．呈反向变动关系C．呈比例变动关系D．不存在关系21．注册会计师审计被审计单位长期借款业务时，为确定"长期借款"账户余额的真实性，可以进行函证。
函证的对象应当是（）。
A．被审计单位的律师B．金融监管机关C．银行或其他有关债权人D．被审计单位的主要股东22．在审计结束或临近结束时，使用分析性复核对会计报表进行总体复核的目的是（）。
A．针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据B．再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C．确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D．确定实质性分析程序对特定认定的适用性23．如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，被审计单位仍运用持续经营假设编制财务报表，但对此作了充分披露，注册会计师应当发表的审计意见为（）。
A．保留意见B．保留意见或者无法表示意见C．否定意见D．带强调事项段的无保留意见二、多项选择题（每题给出的四个选项中，有二至四个是正确答案，少选、多选、错选均不得分。
每小题3分）1．下列说法中，正确的有（）。
A．会计师事务所可以向客户发放内容真实、客观的手册B．注册会计师可以在名片上印有姓名、专业资格、社会职务等内容C．会计师事务所不得以降低执业质量为代价，从而降低收费D．会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费或回扣2．在评价审计结果时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的是（）。
A．修改计划实质性测试程序，以降低检查风险B．将已评价为中等的重大错报风险改为低C．将可接受的审计风险适当调整为更高水平D．进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低3．在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师可能认为控制是无效的有（）。
A．控制与相关认定相关B．控制本身设计不合理C．控制没有得到执行D．准备进行控制测试4．下列各项中，不属于抽样风险的是（）。
A．由于未能执行计划的审计程序导致重大错报未发现B．由于执行的审计程序与审计目标不一致，导致重大错报未发现C．由于样本量过少导致重大错报未发现D．由于注册会计师的疏忽未能检查出凭证中的重大错报5．下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在着反向变动关系的有（）。
A．抽样风险B．可信赖程度C．可容忍误差D．预期总体误差6．下列各项做法中，并不违反注册会计师职业道德规范的有（）。
A．会计师事务所虽然收费明显低于其他会计师事务所，但其执业质量符合要求B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传C．会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D．会计师事务所因业务需要临时招聘了一些高等院校的会计研究生作为业务助理参与审计工作7．管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。
A．选择适用的会计准则和相关会计制度B．选择和运用恰当的会计政策C．作出合理的会计估计D．健全与财务报表编制相关的内部控制8．下列属于制定总体审计策略时，应当考虑的内容有（）。
A．审计工作范围B．报告目标、时间安排及所需沟通C．审计方向D．资源调配计划9．如果被审计单位的其他信息与已审计会计报表确实存在重大不一致，且注册会计师认为其他信息需作修改，但被审计单位予以拒绝，注册会计师应当采取的措施可以是（）。
A．出具否定意见审计报告B．拒绝出具审计报告C．解除业务约定D．在被审计单位股东大会等重要会议上进行陈述10．在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，具体应包括（）。
A．执行同类审计业务的经验B．重要性和审计风险C．独立性D．能否保持应有的职业谨慎11．ABC会计师事务所在接到XYZ股份有限公司2006年度财务报表审计时，拟委派注册会计师A负责该项审计业务。
根据《审计业务约定书》的要求，下列事项应当在签署审计业务约定书之前进行充分了解的是（）。
A．业务性质、经营规模和组织结构B．经营情况和经营风险C．以前年度接受审计的情况D．财务会计机构及工作组织12．注册会计师在对Q公司的短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。
以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（）。
A．从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠B．短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠C．短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠D．Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠13．在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。
A．在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B．询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出C．收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款D．对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所14．如果尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）。
A．修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B．扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要C．提请管理层调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平D．如果该汇总数重大，且管理层拒绝调整财务报表，则注册会计师发表保留意见或否定意见15．在对存货实施监盘程序时，以下做法中，注册会计师可以选择的是（）。
