会计处理20个常见税务风险点

（一）设立税务登记（实地勘验）1.1.1漏征漏管形成的风险【提示】纳税人取得营业执照或发生纳税义务, 没有在法定期限内办理税务登记, 税源管理岗巡查监督不到位, 没有依法将其纳入正常管理, 形成漏征漏管, 致使国家税款流失, 形成执法风险。

1.1.2逾期办理税务登记未进行违法违章处理的风险【提示】发现纳税人超过法定期限申请办理税务登记, 税务人员未按违法、违章流程进行处理, 形成执法风险。

1.1.3税务登记附报资料未按规定进行调查、审核形成的风险（新增）【提示】税务人员对纳税人办理税务登记报送的证件、资料调查不到位, 审核不严格, 造成纳税人利用虚假资料骗取税务登记证, 形成执法风险。

1.1.4替纳税人办理税务登记形成的风险【提示】税务人员多次催办纳税人办理税务登记无效后, 代纳税人办理税务登记, 形成执法风险。

1.1.5不督促纳税人依法设置账簿形成的风险【提示】税务人员在日常管理中, 发现纳税人账簿设置存在问题, 没有严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定, 及时督促纳税人进行改正, 造成纳税人长期不纠正或者纠正不彻底等情况, 形成执法风险。

1.1.6不督促扣缴义务人按期报送代扣代缴资料形成的风险【提示】税务机关对扣缴义务人没有按照规定期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的行为, 未责令其限期改正, 形成执法风险。

1.1.7不督促纳税人依法报告银行账号、财务会计制度及核算软件形成的风险【提示】税务人员对纳税人没有及时报告存款账户、财务会计制度及核算软件的行为, 未责令限期改正, 形成执法风险。

（二）变更税务登记1.2.1未按规定变更增值税一般纳税人法人代表形成的风险【提示】税务人员对一般纳税人变更法人代表调查不到位, 审核不严格, 形成执法风险。

1.2.2税务机关未要求注册类型变更的纳税人作清算处理形成的风险【提示】纳税人登记注册类型变更时, 未作清算处理, 导致税务机关在后续管理中作出不利于纳税人的行政行为, 影响纳税人的权益, 引发行政诉讼, 会形成执法风险。

务常20个见的税风险点1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。

分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min‰）。

，销售收入的5（发生额的60% 、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。

2 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。

3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。

分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。

，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总)金额较大4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品( 额计算个人所得税。

》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价(2011分析：《个人所得税法实施条例修订) 证券和其他形式的经济利益。

1年末尚未结清。

5、公司股东借款，超过号）规定，〕分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005120加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一6 定的税务风险。

号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资分析：《企业会计准则第4产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。

、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。

7．企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送分析：财税[2011]50号规定：20%礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用的税率缴纳个人所得税。

天的认证期限无法认证，进项税8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180 少抵扣。

企业的税务风险点及防控措施有哪些1.税收合规风险：企业存在逃税或者偷税漏税的风险。

为了防控这一风险，企业应该加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程。

同时，加强对税务政策的了解，确保企业的税务申报和缴纳符合相关法规。

此外，企业还应该加强内部培训，提高员工对税务法律法规的认识和遵守意识。

2.跨境税务风险：企业在进行跨境业务时，面临税务风险。

为了防控这一风险，企业应该加强对跨境税收政策的了解和研究。

同时，企业应该与相关部门建立良好的沟通渠道，及时了解和应对税务政策的变化。

此外，企业还应该加强税务风险评估和管理，确保跨境业务的税务申报和缴纳符合相关规定。

3.税务稽查风险：企业面临税务稽查的风险。

为了防控这一风险，企业应该建立健全的内部控制体系，加强对涉税事项的监管和审计。

同时，企业还应该加强与税务部门的沟通合作，及时了解并配合税务稽查工作。

此外，企业还应该建立稽查风险应对机制，及时进行应对和纠正。

4.税务诉讼风险：企业面临税务诉讼的风险。

为了防控这一风险，企业应该加强与税务机关的合作，及时了解税务争议解决的途径和程序。

同时，企业还应该建立税务诉讼风险评估和管理制度，合理规避税务诉讼的风险。

此外，企业还应该加强对税务法律法规的研究和理解，提高应对税务诉讼的能力和水平。

5.税收优惠政策风险：企业享受税收优惠政策可能存在风险。

为了防控这一风险，企业应该加强对税收优惠政策的了解和研究。

同时，企业应该建立健全的内部控制制度，确保税收优惠政策的合规性和真实性。

此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时了解和应对税收优惠政策的变化。

总之，企业可以通过加强内部税务管理、提高员工的税务意识、加强与税务机关的沟通合作等措施来防控税务风险。

同时，企业还应该加强对税收政策的了解和研究，及时应对税法的变化，确保纳税合规，避免税务纠纷的发生。

2021年税收自查通用提纲目录2021年税收自查通用提纲 (1)一、增值税 (1)（一）进项税额 (1)（二）销项税额 (2)二、企业所得税 (3)三、个人所得税 (6)四、契税 (6)五、房产税 (7)六、土地使用税 (8)七、印花税 (8)一、增值税（一）进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）所发生的运费抵扣进项；是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。

具体包括：扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。

4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。

5.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法；进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。

6.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。

7.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出。

8.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

（二）销项税额1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况；是否收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；是否将应收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。

税务风险点及建议史上最全一、企业所得税一收入类1.取得手续费收入,未计入收入总额.如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入.核查建议核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额,是否存在收到手续费挂往来不作收入.2.确实无法支付的款项,未计入收入总额.核查建议核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额.3.违约金收入未计入收入总额.如：没收购货方预收款.核查建议核查预收账款科目,了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因.4.取得补贴收入,不符合不征税收入条件的,长期挂往来款未计入收入总额.核查建议核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额,以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定.5.取得内部罚没款,长期挂往来款未计入收入总额.核查建议核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证,有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款.6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号.核查建议核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入.7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号.核查建议核查管理费用、职工福利费等科目,审核水电气使用分配表等管理报表,是否存在用于职工福利的未确认收入.8.集团公司收取的安全生产保证基金,扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后,余额含利息未确认收益,未并入应纳税所得额计算纳税.核查建议核查安保基金等科目,审核安保基金使用的相关文件,对计提安保基金使用后的余额应作纳税调整.9.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入.如：土地使用权出租,跨年度取得租金收入,相关摊销已经计入成本,但是租金收益没有确认.政策依据：所得税法实施条例第九条和国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函〔2010〕79号.核查建议核查其他业务收入等科目,审核租赁合同,按照税法规定进行纳税调整.10.政策性搬迁收入扣除固定资产重置、改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额挂往来,未计入收入总额.政策依据：国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知国税函〔2009〕118号.核查建议核查其他业务支出或专项应付款等科目,审核搬迁合同、立项合同等搬迁过程中相关文书,对收入扣除支出后的余额进行纳税调整.二扣除类11.下属企业收到总部返回的安全生产保证基金,未冲减相关费用；返回款形成资产的,其折旧和摊销在税前重复列支,未作纳税调整.核查建议核查安保基金等科目,审核安保基金返还的相关文件,看安保基金返还及使用是否符合税法规定.12.安保基金返回款用于有税前扣除标准规定的支出,合并计算后超标准部分未做纳税调整.如用上级返还的安保基金直接发奖金或补助未计入工资薪金总额计算纳税调整；用上级返还的安保基金直接列支职工教育经费,造成实际列支的职工教育经费支出超标,超过部分未作调整.政策依据：国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知第二条和所得税法实施条例第四十二条.核查建议核查企业是否将发生的职工教育经费直接冲销上级返还的安保基金,以及其他科目下列支职工教育经费未并入应付职工薪酬—职工教育经费科目核算,其超过工资薪金总额2.5%部分是否未作纳税调整.13.计提但未实际支出的安全生产费,未调增应纳税所得额.核查建议核查其他应付款—其他—安保基金返还科目年末贷方余额是否在企业所得税申报时作纳税调整.14.应视同工资薪金的各种劳动报酬支出,未作纳税调整.一是补贴性质的劳动报酬支出,如：年终奖、岗位能手奖金、码头津贴等,未通过应付职工薪酬科目核算,也未合并计入工资薪金总额计算纳税调整.二是临时工、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的工资薪金性费用,未合并计入工资薪金总额计算纳税调整.三是超过政府有关部门给予限定数额的工资薪金性支出未作纳税调整.核查建议核查管理费用,其他应付款等科目,审核政府发布的工资支出标准,对于不符合税法规定的应作纳税调整.15.计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等,以及计提但未实际拨缴的工会经费,未作纳税调整.核查建议核查其他应付款科目,审核企业在当年发生的工资、福利费、工会经费和补充养老保险在汇算清缴时的有效凭证是否能提供齐全,否则不能在税前扣除.16.支付与取得收入无关的其他支出,未作纳税调增.如：奥运会和世博会门票等.核查建议核查管理费用等科目,审核相关支出费用的合同或管理规定,有无支付与取得收入无关的费用.17.应由个人负担的费用作为企业发生费用列支,未作纳税调整.如：个人车辆消费的油费、修车费、停车费、保险费以及其他个人家庭消费发票；已出售给职工个人的住房维修费；职工参加社会上学历教育以及个人为取得学位而参加在职教育所需费用.核查建议核查企业是否在管理费用、销售费用、营业费用等科目中列支应由职工个人负担的个人所得税、私人车辆维修费、养路费、年检费和保险费等费用.18.列支以前年度费用,未作纳税调整.核查建议核查企业以前年度应计未计费用、应提未提折旧是否在当年及以前补计或补提.19.职工福利费超过税法规定扣除标准,未作纳税调整.如发生一些福利费性质的费用,防暑降温费、食堂费用等,未通过职工福利费科目核算,也未并入福利费总额计算纳税调整.政策依据：所得税法实施条例第四十条和国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函〔2009〕3号.核查建议核查企业管理费用、销售费用、营业费用科目下其他—专项费用、差旅费用、特批开支等明细科目,是否有应作为工资薪金的津贴、补贴、奖励、加班工资等支出未在企业所得税申报时作调整.20.工会经费税前扣除凭据不合规,未作纳税调整.如用普通收款收据拨缴工会经费.政策依据：国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告国家税务总局公告2010年第24号.核查建议核查企业管理费用—其他—特批费和应付职工薪酬—工会经费等科目,上缴时是否取得工会经费拨缴款专用收据.21.补充养老保险费和补充医疗保险费超过税法规定扣除标准,未作纳税调整.政策依据：财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税〔2009〕27号.核查建议核查管理费用等科目,审核经批准的扣除标准,超过标准部分进行纳税调整.22.业务招待费用支出超过税法规定扣除标准,未作纳税调整.如：部分企业技术开发、消防警卫、外宾接待、在建工程、特批费和奥运会专项经费中发生的业务招待费,未并入业务招待费总额计算纳税调整.核查建议核查企业是否将管理费用科目下警卫消防费、其他—专项经费、外宾接待等明细科目和销售费用科目下差旅费等明细科目以及研发支出、在建工程等科目里发生的业务招待费在所得税申报时一并作纳税调整.23.为职工支付商业保险费税前扣除,未作纳税调整.如：为职工支付人身意外险,为高管支付商业险.核查建议核查企业是否在管理费用—其他科目和应付职工薪酬—职工福利科目下列支各种商业险,未在企业所得税申报时作纳税调整.24.赞助性支出,未作纳税调整.如：向武警支付的慰问金和补助.核查建议核查营业外支出或管理费用等科目,对赞助性质的支出,进行纳税调整.25.税收滞纳金和罚款支出,已在税前扣除,未作纳税调整.核查建议核查企业在管理费用和营业外支出等科目里支付的税收滞纳金和各种行政罚款是否在企业所得税申报时作纳税调整.26.建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出,作为财务费用税前列支,未作纳税调整.核查建议核查财务费用、在建工程、固定资产等科目,审核相关借款合同,用途支出,将应资本化的利息进行纳税调整.27.应予资本化的固定资产大修理支出,一次性列支,未作纳税调整.核查建议核查企业固定资产的大修理支出,是否同时符合修理支出达到取得该资产时的计税基础50%以上,以及修理后使用年限延长2年以上的两个条件.28.不符合规定的劳动保护支出,未作纳税调整.核查建议根据劳动保护用品管理规定劳部发〔1996〕138号规定,劳动保护用品是指劳动者在劳动过程中为免遭或减轻事故伤害或职业危害所配备的防护装备,凡以劳保为名向职工发放的现金、人人有份的生活用品和非防护装备等福利和劳动报酬支出应作纳税调整.三资产类29.资产处置所得,未计入应纳税所得额.如固定资产、无形资产等财产的处置.核查建议核查其他业务收入、其他应付款等科目,审核资产处置合同,看是否按税法规定进行纳税调整.30.资产损失未按规定审批直接在税前申报扣除,未作纳税调整.政策依据：企业资产损失税前扣除管理办法国税发〔2009〕088号第五条和企业资产损失所得税税前扣除管理办法国家税务总局公告2011年第25号第五条.核查建议核查企业发生的资产损失是否经过审批或申报后在税前扣除,申报的损失是否符合税法文件规定.31.无形资产摊销年限不符合税法规定,未作纳税调整.核查建议核查企业累计摊销科目中发生摊销时间是否低于税法规定的最低摊销年限.32.停止使用的固定资产继续计提折旧,未作纳税调整.核查建议核查长期停工费用科目,结合企业财务报告,审核停工项目费用明细,对不符合税法规定的项目进行纳税调整.33.将固定资产作为低值易耗品核算,一次性列支,未作纳税调整.核查建议审查周转材料或低值易耗品等科目,将应按固定资产核算的低值易耗品,进行纳税调整.34.不征税收入形成资产折旧在税前扣除,未作纳税调整；如企业取得来源于政府有关部门的港建费补贴,按不征税收入确认,但支出所形成的资产仍然计提折旧在税前重复扣除.政策依据：所得税法实施条例第二十八条和财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知财税〔2009〕87号.核查建议核查企业取得来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息和港建费分成收入等不征税财政专项资金,其支出所形成的费用,或其资产所形成的折旧、摊销是否在计算应纳税所得额时扣除.四税收优惠类35.资源综合利用产品自用部分视同销售,不能享受减计收入的税收优惠,未作纳税调整.如：资源综合利用项目回收蒸汽、可燃气,用于本企业再生产部分.政策依据：所得税法实施条例第九十九条、国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知国税函〔2009〕185号和国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复国税函〔2009〕567号.核查建议核查产成品科目,审核资源综合利用产品自用部分视同外销收入,不得享受减计收入的企业所得税优惠政策.36.研发费用加计扣除不符合税法规定,未作纳税调整.核查建议核查研发费科目,审核研发费项目数据归集表,对不符合税法规定的项目进行纳税调整.五其他类37.新税法实施后补计2008年之前发生的收入或冲销2008年之前列支的支出,未按照当期适用税率进行核算.核查建议核查企业是否将2008年前应作收入推迟到2008年及其以后年度作收入,以及2008年及其以后年度应计费用提前至2008年之前扣除.38.总部期间费用纳税申报时全部分摊到高税率的东部地区扣除,未在适用优惠税率的西部地区摊销.政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第一百零二条规定,企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用.核查建议核查企业2008年共同负担的期间费用是否在不同税率的东、西部企业合理分摊.39.在销售费用中折扣额与销售额不在同一张发票的未作纳税调整.核查建议核查销售费用等科目,对列明折扣额的进一步审核销售发票、销售合同,不符合税法规定的应作纳税调整.40.不合规抵扣凭证,未作纳税调整.核查建议核查企业在成本费用列支时使用白条、假发票等不符合规定的票据在税前扣除.41.吸收合并业务不适用特殊重组政策.依据财政部国家税务总局关于企业重组业务所得税处理若干问题的通知财税〔2009〕59号,企业未按规定备案,不得按特殊重组进行税务处理.核查建议核查合并重组协议,对未经税务机关备案的,应进行纳税调整.42.天然气产销量差异超过合理损耗部分未确认收入.核查建议核查生产报表、销售报表、财务报表等,对于产品产销差异超过合理损耗部分,应做纳税调整.二、增值税一销项类43.将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税.核查建议核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目,将自产、外购的货物无偿赠送他人,以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税.44.从事货物生产及销售的企业发生除中华人民共和国增值税暂行条例第六条规定之外的混合销售行为,应当缴纳增值税.核查建议核查销项税金科目,审核销售合同,对属于应征增值税的混合销售行为的计提销项税额.45.处置自己使用过的固定资产,未计算缴纳增值税.如处置旧汽车、旧设备等.政策依据：财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知财税〔2002〕第29号和财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知财税〔2008〕170号,注意2009年前后相关政策的变化.核查建议核查固定资产等科目,企业销售自己使用过的固定资产未提增值税,或者将应按17%增值税税率申报,却错按4%征收率减半征收增值税.46.出售废旧货物未计算缴纳增值税.如销售自己使用过的除固定资产以外的废旧包装物、废旧材料等未按17%税率申报缴纳增值税.政策依据：财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知财税〔2009〕9号.核查建议核查企业销售自己使用过的旧货是否按17%适用税率申报增值税,是否存在未计提增值税或错按4%征收率减半缴纳增值税.47.销售购进的水、电未计算缴纳增值税.如加油站向施工方收取的水电费和租赁房屋单独收取的水电费.核查建议核查企业通过其他业务收入科目、或红字冲销管理费用和制造费用等方式收取水电费未计提增值税.二进项类48.非油气田企业的非增值税应税劳务取得的进项不得抵扣,未作进项转出.如接受技术服务、装卸、含油污泥处理和废催化剂处理等劳务,取得的增值税进项税额不得抵扣.核查建议核查应交税金-进项税等科目,审核相关劳务合同等资料,对不属于增值税劳务范围内的其他劳务抵扣的进项税不得抵扣.49.购进材料用于不动产在建工程,不得抵扣,未作进项转出.如新建、改建、扩建、修缮、装饰加油站所购进的彩钢瓦、涂料、地砖、铝塑板、卫生洁具、墙面漆等货物的进项税额不得抵扣.核查建议核查应交税金等科目,审核erp系统的“ps模块”在建工程核算的材料领用情况,将应作进项税转出而实际未转出的材料费进行归集.50.以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,取得的进项不得抵扣,未作进项转出.政策依据：财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知财税〔2009〕113号.核查建议核查应交税金-进项税额、固定资产等科目,审核安装合同等,对于不符合税法抵扣规定的,应作纳税调整.51.购进货物用于集体福利或者个人消费,不得抵扣进项,未作进项转出.如职工食堂耗用的食用油和液化气等.核查建议核查应交税金-进项税科目,有无将业务招待用食品、厨房设备、厂区公寓维修、职工食堂耗用的食用油和液化气等用于集体福利或者个人消费购进货物抵扣增值税.审核erp系统的“pm模块”维修工单核算用于福利设施的材料领用情况,将应做进项税转出而实际未转出的材料费进行归集,不得抵扣.三其他52.适用税率错误.中华人民共和国增值税暂行条例正列举了适用低税率货物,除此之外的其他货物应当区分具体情况按照适用税率征收.如：企业销售自产水蒸汽、加工水例如：冷凝水、循环水、除氧水、化学水、盐水等.核查建议核查其他业务收入,审核其他业务收入凭证,有无按照适用税率计提增值税.三、消费税对个别企业存在的下述税收风险,应依据中华人民共和国消费税暂行条例及实施细则、财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知财税〔2008〕167号等消费税文件的规定作纳税调整.53.个别应征消费税产品未计提消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核“报表系统”中的“BLBH”等专项报表,查看是否有应征消费税产品未计提消费税的情况.54.石脑油对外销售,未取得石脑油免税证明单应计提未计提消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核“石脑油证明单”核销情况,对不符合政策的外售石脑油征收消费税.55.自产自用应税消费品,用于职工福利、作为燃料耗用或生产非应税消费品等其他方面,没有计算缴纳消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核“报表系统”中的“BLBH ”专项报表及装置投入产出报表,结合生产物料移送情况,对应征消费税的成品油征收消费税.56.部分产品改变名称后应计提未计提消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核企业提供的未征消费税产品合格证、化验单与应税消费品的合格证、化验单进行比较,查询erp系统“sq01”发票模块,对比争议产品与应税产品的价格、归集物料组、货物流向等信息,进一步约谈企业生产技术人员和报表管理人员,对产品特征属成品油范畴的产品征收消费税.57.消费税成品油子税目和税率适用错误.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核企业提供的产品合格证、化验单,查询erp系统“sq01”发票模块,对比产品价格,约谈企业生产技术人员,对应税产品应属成品油种类进行界定,按照适用税率征收消费税.四、营业税58.股份公司将自有资金不含下属分、子公司提供给成员企业使用收取的利息,未申报缴纳营业税.政策依据：营业税问题解答之一国税函〔1995〕156号第十条和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则.核查建议核查内部往来、上级拨款、内部存款、财务费用、其他业务收入等明细账发生额,查看此项收入是否缴纳营业税59.取得代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费收入,未计算缴纳营业税.政策依据：国家税务总局关于印发<营业税税目注释试行稿>的通知国税发〔1993〕149号.核查建议从银行存款、现金、营业外收入等明细账入手,查看手续费收入是否缴纳营业税.60.提供营业税应税劳务收取的延期付款利息,未计算缴纳营业税.核查建议核查应收账款、其他应收款、其他应付款、其他业务收入、主营业务收入等明细账,查看企业提供营业税劳务时,向接受劳务方另外收取手续费、延期付款利息、补贴、基金等价外费是否缴纳营业税.五、城建税和教育费附加61.缴纳消费税、增值税、营业税的同时未计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.核查建议核查企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税金额与适用税率计算后是否与缴纳的城建税和教育费附加相匹配.六、印花税62.企业以订单、要货单等确立供需关系、明确供需各方责任、据以供货和结算的业务凭证,未按规定贴花.政策依据中华人民共和国印花税暂行条例及其细则、国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复国税函〔1990〕994号和国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知国税发〔1991〕155号.核查建议逐项翻阅订单、要货单等具有合同性质的凭证,根据所载金额计算应缴纳印花税,与已缴纳印花税比对,查看是否足额缴纳印花税.七、个人所得税63.单位和个人缴纳的补充医疗保险金、补充养老保险费,未代扣代缴个人所得税.政策依据：财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知财税〔2006〕10号、国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复国税函〔2005〕318号.核查建议逐项核查管理费用、销售费用所属各明细账,查看有无缴付补充医疗保险、补充养老保险等；再进一步翻阅凭证查看在缴付补充医疗保险、补充养老保险时是否并入。

会计核算中易产生的税务风险有哪些在企业的运营管理中，会计核算扮演着至关重要的角色。

准确、规范的会计核算不仅能够为企业提供清晰的财务状况和经营成果，还对于依法纳税、防范税务风险具有重要意义。

然而，在实际的会计核算过程中，由于各种原因，容易产生一些税务风险，给企业带来潜在的经济损失和法律责任。

下面我们就来详细探讨一下会计核算中容易产生的税务风险。

一、收入确认方面的税务风险1、延迟确认收入企业为了调节利润或者其他目的，可能会延迟确认收入。

例如，在货物已经发出、服务已经提供，但相关款项尚未收到的情况下，不按照权责发生制原则确认收入，从而导致少申报纳税。

这种行为一旦被税务机关查处，企业将面临补税、滞纳金和罚款的风险。

2、提前确认收入与延迟确认收入相反，有些企业可能会提前确认收入。

比如，在销售合同尚未完全履行、风险和报酬尚未完全转移的情况下，就过早地确认收入。

这同样会导致税务申报不准确，引发税务风险。

3、收入确认金额不准确在确认收入时，没有正确计算收入金额，如未扣除折扣、折让、销售退回等因素，或者将不属于收入的款项计入收入，都会导致税务申报的错误。

二、成本费用核算方面的税务风险1、成本核算方法不正确企业在选择成本核算方法时，如加权平均法、先进先出法等，应根据自身的生产经营特点和财务状况进行合理选择，并在一个会计年度内保持一致。

如果随意变更成本核算方法，可能导致成本计算不准确，影响企业所得税的计算和申报。

2、费用列支不规范有些企业将与生产经营无关的费用列入成本费用，如个人消费支出、罚款、滞纳金等。

或者将应当资本化的支出，如固定资产的购置、研发费用等，直接在当期费用中列支，从而减少应纳税所得额，引发税务风险。

3、虚增成本费用为了减少纳税，一些企业通过虚构业务、开具虚假发票等手段虚增成本费用。

这种行为是严重的违法行为，一旦被发现，企业将面临严厉的处罚。

三、资产核算方面的税务风险1、固定资产折旧计提不准确企业在计提固定资产折旧时，未按照税法规定的折旧年限、折旧方法进行计提，或者未对固定资产的残值进行合理估计，都会导致折旧计提不准确，影响企业所得税的计算。

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
税务有哪些常见风险
常见的税务风险有哪些：
1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;
2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;
3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;
按照《》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;
5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;
6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);
7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工费耗用清单，无计算依据;
8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;
9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接;
10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳。

分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》国税发[2008]80号文的规定，发票付款方应填开全称才能税前扣除。

10、大量业务以普通收据（白条）入账，所得税前不可扣除。

分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

11、跨年度发票大量存在，税前不可扣除。

分析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第51 2号)第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

12、以自然人名义对外投资，被投资方分配股利未扣缴个人所得税。

分析：个人所得税法第三条规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

13、股权转让所得（如:债转股），仅仅工商变更登记，未做账务处理，所得税也未申报。

分析：国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。

14、收到专项用途的政府补助资金未专款专用，账务未单独核算，不符合不征税收入的条件。

分析：财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号），就企业取得专项用途财政性资金的企业所得税处理进行了明确。

对于企业取得的专项用途财政性资金，应按如下规定进行企业所得税处理：第一：取得资金的层级必须是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门。

财务工作中出现失误及风险点总结第一种：会计工作中容易出现的失误及审核办法一、原始凭证容易出现的错误及审核原始凭证的基本内容一般包括：凭证名称、接受公司名称或个人的名称、发生业务的内容，计量数量、单位、单价、金额，凭证填制的日期、经手人的签章、凭证编号、凭证联次和其他发票应具有的附件等。

原始凭证应客观真实、合理合法，因为它直接关系到公司会计信息是否真实、可靠，也关系到我们工作的质量，影响到正确的计量和分析经营状况，所以原始发票是我们在做会计检查的时候应检查的第一个内容。

公司原始发票的差错是导致会计核算中许多差错的源头。

原始发票的差错一方面由于人为原因目的伪造导致，一方面也反映了公司内部的管理制度订立不够严格产生了漏洞。

一个公司如果出现人为操作原始发票，会对社会和公司产生很大的危害，对财务人员来说，也是具有很大的风险的。

(一)原始发票中的错误是多种多样的，在审核原始发票时应注意以下几个方面：1.原始发票的抬头注意原始凭证接受单位应属于陕西隆嘉电子工程有限公司或北京长城电子工程技术有限公司，避免个人开具的凭证计入公司账目和为其他单位开具的原始凭证计入自己单位。

在该种情况下，根据客观性原则非本公司抬头的原始凭证是不能计入本公司业务内容的，除非有足够的证明，证实该原始凭证属于公司并且是可以入账的范围。

对于我公司特殊情况，一定要确认业务发生属于隆嘉还是长城公司，因前期有经办人未分清两公司业务导致凭证接收单位出现张冠李戴，致使财务入账无法做到真实客观。

还有个小问题，经办人员需要熟记公司名称避免公司名称中出现错别字或增减字，使得原始凭证与公司名称不符。

2.原始发票的日期如果原始发票所记录的日期与报账日期或会计处理日期相距甚远，在公司日常的会计处理时这种现象一般是不允许出现的，如果出现，原因一般可能是由于人为调整公司损益，或是记账发生了错误。

根据公司最新规定报销发票日期不得距离报账日期相差一周，如遇特殊情况需要特殊处理。

会计科目涉税风险点一、税种计税风险1. 未能准确识别和区分各类税种，导致计税依据错误。

2. 未能及时调整税种税率，导致计税不准确。

3. 未能正确应用税收政策，导致计税不合理。

二、税额计算风险1. 未能准确计算应纳税额，导致多缴或少缴税款。

2. 未能及时调整税收优惠政策，导致税额计算不准确。

3. 未能正确处理税收抵免和税收扣除，导致税额计算不准确。

三、纳税申报风险1. 未能及时申报纳税，导致滞纳金和罚款。

2. 申报数据不准确，导致税务机关核定或调整应纳税额。

3. 未按规定报备相关资料，导致税务机关核定或调整应纳税额。

四、税收优惠政策风险1. 未能准确理解和应用税收优惠政策，导致未能享受优惠政策。

2. 未能及时申请税收优惠政策，导致企业错失税收优惠。

3. 税收优惠政策发生变化时未能及时调整，导致计税不准确。

五、涉税会计处理风险1. 未能正确处理涉税会计事项，导致财务报表披露不准确。

2. 未能及时调整涉税会计科目，导致财务报表披露不准确。

3. 未能准确核算涉税成本和费用，导致财务报表披露不准确。

六、税务审计风险1. 未能配合税务机关的审计工作，导致被税务机关处罚。

2. 未能及时整改税务机关提出的问题，导致被税务机关处罚。

3. 未能及时提供所需的审计资料，导致被税务机关处罚。

七、税务争议解决风险1.与税务机关产生税务争议时未能及时解决，导致被税务机关处罚。

2. 未能充分准备税务争议证据，导致争议处理结果不利。

3. 未能及时申请行政复议或提起行政诉讼，导致丧失维权机会。

八、税务法律责任风险1. 违反税务法律法规，被税务机关处以罚款、没收违法所得等处罚。

2. 未能及时履行税务法律义务，被税务机关处以滞纳金等处罚。

3. 未能履行税务法律责任，导致企业信誉受损或被列入失信名单。

九、税务信息披露风险1. 未能按规定披露涉税信息，导致企业遭受损失或被监管部门处罚。

2. 披露的涉税信息不准确或不完整，导致投资者或合作伙伴产生误解。

史上最全的税务风险点汇总企业所得税企业所得税是企业纳税的一项重要税种，也是企业税务风险管理中的重点。

税务风险点是指可能导致企业被税务机关认定存在违法行为或纳税不规范的问题的具体情形。

本文将从几个方面总结企业所得税的税务风险点。

一、税务申报与核定风险：1.申报数据真实性风险：申报数据如虚报、瞒报企业利润等，可能导致企业被税务机关认定存在违法行为。

2.核定调整风险：税务机关可能对企业的所得核定进行调整，如调整资产负债表，从而影响企业所得税的计算和缴纳。

二、税务会计与核算风险：1.管理费用的支出风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的费用计入管理费用，从而减少所得税的缴纳额。

2.流转税的抵免风险：企业在计算所得税时，可能错误的将流转税计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。

3.折旧费用的核算风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的折旧费用计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。

三、税前调整与处理风险：1.企业合并、分立、兼并风险：企业进行合并、分立、兼并等重大交易时，税务机关可能对企业的所得核定进行调整。

2.股权转让风险：企业进行股权转让时，可能会导致对应利润的计税时点产生争议。

3.非居民企业所得税风险：企业与非居民企业存在关联交易时，税务机关可能会对其交易价格进行调整，从而影响所得税的计算。

四、税务检查与稽查风险：1.不正常损失风险：企业在计算所得税时，若无法提供充分的凭证，可能导致不正常损失的扣除被税务机关质疑。

2.难以解释的余额风险：企业在进行所得税申报时，如果存在无法解释的账户余额，可能会被税务机关认定存在问题。

3.跨地区税务管辖风险：企业若在不同地区开展业务，可能需要面对多个税务机关的纳税要求，增加了纳税的复杂性。

20个财务风险分析及控制措施1. 汇率风险：- 分析：汇率波动可能导致收入和成本的波动，进而影响盈利能力。

- 控制措施：建议制定汇率风险管理政策，例如使用金融工具对冲外汇波动，制定购销合同以便稳定收入。

2. 利率风险：- 分析：利率波动可能影响借贷成本和固定收入投资的回报。

- 控制措施：建议制定利率风险管理政策，例如使用固定利率借款或利率互换，多元化投资组合以减少风险。

3. 信用风险：- 分析：债务违约或客户付款延迟可能导致损失。

- 控制措施：建议建立严格的信用评估程序，与可靠的合作伙伴合作，并在需要时采取法律措施追讨欠款。

4. 流动性风险：- 分析：现金流短缺可能导致无法满足债务偿还或运营需求。

- 控制措施：建议建立有效的现金流管理系统，例如制定预算、储备足够的流动资金和与供应商协商延期付款等。

5. 市场风险：- 分析：市场条件的不利变化可能影响企业盈利能力和资产价值。

- 控制措施：建议进行市场研究和分析，制定战略以适应市场的变化，实施风险多元化策略以减少风险。

6. 竞争风险：- 分析：竞争对手的强势地位或价格战可能损害企业的市场份额和利润。

- 控制措施：建议进行竞争对手分析，制定差异化策略以保持竞争优势，加强市场营销和品牌建设。

7. 法律风险：- 分析：不遵守法律法规可能导致罚款、诉讼或声誉损害。

- 控制措施：建议建立合规部门，遵守所有适用的法律和法规，与法律专业人士合作以确保合规。

8. 财务报表风险：- 分析：错误的财务报告可能导致投资者误导或监管机构的处罚。

- 控制措施：建议建立严格的财务报告流程，进行内部审计和财务报告审核，遵守相关财务会计准则。

9. 税务风险：- 分析：错误的税务申报或避税行为可能导致税务调查和处罚。

- 控制措施：建议雇佣专业税务顾问，保持良好的税务记录，遵守税法并及时履行税务义务。

10. 内部控制风险：- 分析：内部控制缺陷可能导致资产损失、欺诈或错误的决策。

- 控制措施：建议制定有效的内部控制制度，包括审计制度、权限分配、风险评估和员工培训。

史上最全的税务风险点汇总税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种法律和税务政策的风险。

税务风险点通常包括税收合规性、税务优惠政策的适用、税务健全性和合理性、税务管理和纳税申报的合理性等方面。

下面是史上最全的税务风险点的汇总。

一、税收合规性：1.完整性风险：纳税人未能按照相关法律、法规和规章的规定报送完整的纳税申报信息，如漏报、错报、迟报或不报等。

2.准确性风险：纳税人提供的纳税申报信息存在虚假、不准确、误导等情况。

3.审计风险：企业可能面临税务机关的审计，包括日常审计、专项审计和跨税种审计等。

4.执法风险：企业可能因违反税法规定而面临税务机关的处罚和法律风险。

二、税务优惠政策的适用：1.优惠政策适用风险：企业可能因为未及时了解新出台的税收优惠政策或不符合政策条件而无法享受相应的税收优惠。

2.优惠政策变化风险：税收优惠政策可能随着国家和地方政策的调整而发生变化，企业需要及时了解最新政策并进行相应的调整。

三、税务健全性和合理性：1.合理避税风险：企业可能通过合法的税务筹划手段减少纳税负担，但如果在实际操作中违反了税收法律的规定，就会面临避税负面影响和风险。

2.利润调整风险：企业可能因为利润调整不合理而被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务风险。

四、税务管理和纳税申报的合理性：1.内部控制不合理风险：企业可能因为内部控制不完善或操作不规范而导致纳税申报信息的准确性和合规性出现问题。

2.信息系统风险：企业可能因为信息系统的错误或漏洞而导致纳税申报信息的错误或丢失，从而面临税务风险。

3.征管信息逾期风险：企业可能因为未及时提供或更新征管信息而面临税务机关的处罚。

五、跨国税务：1.对外支付税务合规性风险：企业在与境外企业发生贸易往来时，可能因为未能按照税务规定进行足额代扣代缴税款而面临纳税风险。

2.特许权使用费等跨国税收风险：企业可能因为特许权使用费等跨国税收问题而面临跨国税务风险。

以上仅为税务风险点的一部分，实际上还有其他各种各样的税务风险点，包括税收争议解决、税法修订的风险、税务爬坡式递进等。

税务风险提示【引言】税务风险是企业经营过程中必须面对的重要问题之一。

合规纳税是企业的法定义务，但由于税法政策的复杂性和不断变化，企业很容易陷入税务风险的困境。

为了匡助企业更好地识别和应对税务风险，本文将详细介绍税务风险的定义、分类以及相关的应对策略。

【定义】税务风险是指企业在税务管理和纳税过程中可能面临的潜在风险和隐患。

这些风险可能导致企业面临税务处罚、罚款、税收追缴等不利后果，严重的甚至可能导致企业的经营困境甚至倒闭。

因此，及时识别和有效应对税务风险对企业的可持续发展至关重要。

【分类】税务风险可以根据其性质和来源进行分类。

下面将介绍几种常见的税务风险：1. 法律风险：包括税法政策的变化、法律法规的解释不明确等因素所导致的风险。

企业需要密切关注税法的最新动态，及时调整自己的经营行为，以避免因为法律变化而带来的纳税风险。

2. 会计风险：包括会计准则的变化、会计处理错误等因素所导致的风险。

企业应建立健全的会计制度和内部控制机制，确保会计处理的准确性和合规性，避免会计风险的发生。

3. 稽查风险：包括税务机关对企业的税务稽查、税务审计等活动带来的风险。

企业应主动配合税务机关的稽查工作，确保自身的纳税行为合规，避免因稽查问题而导致的风险。

4. 偷税漏税风险：包括企业故意或者无意中违反税法规定，逃避纳税义务的行为所带来的风险。

企业应建立完善的税务管理制度，加强内部控制，避免偷税漏税行为的发生。

【应对策略】为了应对税务风险，企业可以采取以下策略：1. 加强税务合规意识：企业应加强对税法法规的学习和了解，建立健全的税务合规制度和流程，确保纳税行为的合规性。

2. 定期进行税务风险评估：企业应定期进行税务风险评估，识别潜在的税务风险点，并采取相应的措施进行风险防范和控制。

3. 建立健全的内部控制机制：企业应建立健全的内部控制机制，确保会计处理的准确性和合规性，避免会计风险的发生。

4. 密切关注税法政策的变化：企业应密切关注税法政策的变化，及时调整自己的经营行为，以避免因为法律变化而带来的纳税风险。

史上最全的税务风险点汇总（消费税篇）消费税对个别企业存在的下述税收风险，应依据《中华人民共和国消费税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）等消费税文件的规定作纳税调整。

53.个别应征消费税产品未计提消费税。

【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核“报表系统”中的“BL\BH”等专项报表，查看是否有应征消费税产品未计提消费税的情况。

54.石脑油对外销售，未取得《石脑油免税证明单》应计提未计提消费税。

【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核“石脑油证明单”核销情况，对不符合政策的外售石脑油征收消费税。

55.自产自用应税消费品，用于职工福利、作为燃料耗用或生产非应税消费品等其他方面，没有计算缴纳消费税。

【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核“报表系统”中的“BL\BH ”专项报表及装置投入产出报表，结合生产物料移送情况，对应征消费税的成品油征收消费税。

56.部分产品改变名称后应计提未计提消费税。

【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核企业提供的未征消费税产品合格证、化验单与应税消费品的合格证、化验单进行比较，查询erp系统“sq01”（发票模块），对比争议产品与应税产品的价格、归集物料组、货物流向等信息，进一步约谈企业生产技术人员和报表管理人员，对产品特征属成品油范畴的产品征收消费税。

57.消费税成品油子税目和税率适用错误。

【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核企业提供的产品合格证、化验单，查询erp系统“sq01”（发票模块），对比产品价格，约谈企业生产技术人员，对应税产品应属成品油种类进行界定，按照适用税率征收消费税。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

税务风险点及建议税务风险对企业经营与发展具有重要影响，不合规操作可能导致罚款、处罚甚至吊销许可证等严重后果。

因此，企业应高度重视税务合规管理，及时发现和解决潜在的税务风险。

下面将就税务风险点及相应建议展开讨论。

一、偷税漏税风险偷税漏税是指企业故意或无意地逃避税款的缴纳。

这可能是通过虚增费用、隐瞒收入、伪造凭证等方式进行的。

面对偷税漏税风险，企业应对财务数据进行全面监控和审计，确保财务报表真实可信。

同时，建议企业定期组织内部培训，提高员工对税务合规的认知和重视程度。

二、错报风险错报是指企业对发生的交易或者经济活动提供的税务申报信息与实际情况不一致。

企业应对税务申报信息进行严格审核，确保其准确性和合规性。

建议企业建立健全的内部控制制度，优化内部流程以减少错报的风险。

三、税收优惠失效风险税收优惠是指国家为鼓励企业发展而制定的税收优惠政策，但企业需要符合一定条件才能享受。

如果企业不符合条件或者未按要求规范操作，将面临税收优惠失效的风险。

因此，企业应深入了解税收优惠政策，确保符合条件。

同时，加强与税务部门的沟通和协调，及时了解相关政策的变化，以确保税收优惠不失效。

四、跨境税务风险五、税务稽查风险税务稽查是税务部门为了查验企业税务合规情况而进行的检查。

税务稽查风险包括未按规定备案、虚开发票、隐瞒账目等。

企业应加强内部的税务合规管理和制度建设，建立合规档案与备案。

同时，及时了解并遵守税务法规的变化，加强与税务部门的合作与沟通，积极配合税务稽查工作。

综上所述，税务风险对企业经营与发展具有重要影响。

企业应高度重视税务合规管理，确保财务报表准确可信，税务申报信息真实合规。

同时，加强对税收优惠政策的了解与沟通，积极处理跨境税务事务。

建议企业建立健全的内部控制制度，加强内部人员的培训与宣传。

此外，企业还应加强与税务部门的合作与沟通，积极配合税务稽查工作。

只有这样，才能有效降低税务风险，确保企业稳定经营与发展。

会计核算中易产生的税务风险有哪些在企业的财务管理中，会计核算扮演着至关重要的角色。

然而，由于各种原因，会计核算过程中容易出现一些问题，从而引发税务风险。

这些税务风险可能会给企业带来经济损失、法律纠纷甚至影响企业的声誉。

接下来，让我们详细探讨一下会计核算中容易产生的税务风险。

一、收入确认不准确收入是企业纳税的重要依据之一。

如果在会计核算中收入确认不准确，就很容易引发税务风险。

例如，企业提前确认收入，将尚未满足收入确认条件的款项计入收入，导致当期应纳税所得额增加；或者延迟确认收入，将本该在当期确认的收入推迟到以后期间，从而减少当期应纳税所得额。

此外，对于一些特殊的销售方式，如分期收款销售、委托代销等，如果会计核算方法不正确，也可能导致收入确认的时间和金额出现偏差。

二、成本费用核算不规范成本费用的核算直接影响企业的利润和应纳税所得额。

常见的成本费用核算不规范问题包括：1、虚增成本费用企业为了减少应纳税所得额，可能会虚构成本费用项目，如虚构采购业务、虚开费用发票等。

这种行为一旦被税务机关查处，将面临严重的处罚。

2、成本费用列支范围不正确将一些不应在税前列支的费用计入成本费用，如企业的罚款、滞纳金、赞助支出等。

同时，对于一些有扣除标准限制的费用，如业务招待费、广告费等，如果超过规定标准列支，也会导致税务风险。

3、成本核算方法不合理不同的行业和企业可能采用不同的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。

如果选择的成本核算方法不符合企业的生产经营特点，或者在核算过程中存在错误，就会导致成本数据不准确，从而影响企业的税务申报。

三、资产核算不当资产的核算包括固定资产、无形资产、存货等方面。

在会计核算中，如果资产核算不当，也会引发税务风险。

1、固定资产折旧计提不准确固定资产折旧的计提方法、折旧年限等应符合税法的规定。

如果企业自行选择的折旧方法或折旧年限与税法不一致，且未进行纳税调整，就会导致应纳税所得额计算错误。

2、无形资产摊销不符合规定无形资产的摊销年限、摊销方法同样需要遵循税法的要求。