关于内部审计工作的规定

审计署关于内部审计工作的若干规定

文章属性

• 【制定机关】审计署

• 【公布日期】1985.12.05

• 【文 号】

• 【施行日期】1985.12.05

• 【效力等级】部门规章

• 【时效性】失效

• 【主题分类】审计

正文

*注：本篇法规已被《审计署关于印发＜废止和失效的审计规章目录＞的通知》（发布日期：2003年9月18日 实施日期：2003年9月18日）废止（原因：因所依据的文件废止而失效。）

审计署关于内部审计工作的若干规定

（一九八五年十二月五日审计署颁发）

第一条 根据《国务院关于审计工作的暂行规定》第十条，制定本规定。

第二条 内部审计是部门、单位加强财政财务监督的重要手段，是国家审计体系的组成部分。国家行政机关、国营企业事业组织应建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经纪律，改善管理，提高效益。

第三条 国务院和县级以上地方政府的各部门，国家的财政金融机构、大中型企业事业组织和基本建设单位， 设置独立的内部审计机构； 审计业务少的部门和小型企业事业组织，可设置专职内部审计人员（以下均简称内部审计机构）。

第四条 内部审计机构依照国家的方针政策、 财政经济法规和有关规章制度， 在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门（行业）、本单位及所属单位的财政财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位负责并报告工作。

第五条 部门的内部审计机构，业务上受同级国家审计机关的指导，并向其报告工作；企业事业组织的内部审计机构，业务上受上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。

第六条 内部审计机构的主要任务是：

（一）对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。

（二）对财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。

（三）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

内部审计工作规定

第一章 总则

第一条 为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，加强企业内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《烟草系统内部审计工作规定》和《广西烟草商业企业内部审计工作规定》等有关法律和规定，结合本单位的实际情况，制定本规定。

第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，进行系统地审查、核实、评价和监督的行为，以促进和加强经济管理和监督，维护财经法纪，提高经济效益和实现经济目标。

第三条 审计科对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：

（一）市局（公司）内部各职能科室及部门；

（二）市局（公司）所属的全资企业和控股企业。

第二章 内部审计机构和内部审计人员

第四条 市局（公司）根据区局（公司）要求，设立审计科，由审计科长和审计员组成，具体负责本单位及所属单位的各项审计工作。

审计科在单位负责人的直接领导下开展工作，在业务上受上级内部审计机构和地方国家审计机关的指导和监督。

第五条 审计科依照国家有关法律法规和审计准则规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。

第六条 审计科履行职责的经费应当列入本单位财务预算，并予以保证。

第七条 内部审计人员应具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，具有审计、会计或相关专业大专以上学历或中级以上技术职称。审计部门负责人原则上必须具有审计师或会计师以上的技术职称。

内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。专职内部审计人员必须按照国家规定取得内部审计岗位资格证书。审计人员两年内必须取得从业资格，否则不得从事审计工作。新进入审计部门的人员没有经过审计岗位培训的不能从事内部审计工作。内部审计人员每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修，本单位负责人应给予支持并提供必要的时间和经费保证。

57内部审计工作规定

总则

(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。

(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。

□ 内部审计的任务

1.主要任务有：

(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。

(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。

(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。

(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。

(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。

(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。

3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：

(1)基建项目；

(2)经济合同，包括采购合同；

(3)公司的年度会计报表。

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。

□ 职权

1.主要职权

(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

甘肃省科学技术厅关于印发《甘肃省科技厅系统内部审计工作规定(试行)》的通知

制定机关

公布日期 2016.10.14

施行日期 2016.10.14

文号 甘科审〔2016〕1号

主题类别 科学技术其他规定

效力等级 地方规范性文件

时效性 现行有效

正文：

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甘肃省科学技术厅关于印发《甘肃省科技厅系统内部审计工作规定(试行)》的通知

甘科审〔2016〕1号

厅属各单位：

《甘肃省科技厅系统内部审计工作规定(试行)》已经2016年第四次厅务会议审议通过，现印发你们，请认真遵照执行。

甘肃省科技厅

2016年10月14日

甘肃省科技厅系统内部审计工作规定(试行)

第一章 总则

第一条 为加强甘肃省科技厅系统内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《甘肃省内部审计试行办法》以及有关法律法规，结合实际制定本规定。

第二条 本规定适用于省科技厅厅属单位。 第三条 本规定所称的内部审计是指省科技厅内部审计部门依法依规对厅属单位实施的财务制度执行情况、会计帐目及相关资产的检查，如实反映财政收支、财务收支的真实性、合法性、合理性和绩效等行为。

第四条 省科技厅审计处履行厅系统内部审计工作职责，并向厅党组报告工作，接受省审计机关的业务指导和监督。

审计处抽调厅系统相关人员组成审计组实施审计，并给予适当审计工作补助。遇有审计力量不足或相关专业知识受到限制等情况时，可以参考《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》（审办发〔2010〕68号）的规定聘请外部人员参与审计。