[纳税评估案例]纳税评估

纳税评估案例第一篇：纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码23569874，税务登记号码为231923)业的资料审核分析不能公式化，评估人员要对评估企业所属行业和企业特征进行分析，了解行业特点，熟悉行业财务制度，掌握行业税收政策，只有这样，才能在审核分析中发现疑点。

3．加强税法宣传，优化税务服务，使纳税人能够及时了解国家税收政策；强化公开办税，开展信息交流，使纳税人能够了解纳税评估工作，从而能自觉执行税收政策，规范纳税申报，提高纳税申报的真实性和准确性。

（江苏省溧阳市国税局葛树瑾金国华王洪才）第五篇：个人所得税纳税评估案例某汽车零部件有限公司纳税评估案例内容提要：某汽车零部件有限公司成立于202*年，经济性质为其他有限责任公司，注册资本202*万元，经营范围为：汽车座椅、门内饰板及汽车零部件的设计、制造、销售业务。

属于增值税一般纳税人，企业所得税在武经开发区国税局缴纳。

武经区地税局对该纳税人进行202*年度纳税评估时，发现该户在正常经营的情况下，业务量较202*年度有较大增长，但其202*年度缴纳的个人所得税的增长幅度却与其主营业务收入的增长幅度不匹配，遂将其列为评估对象。

经举证约谈和实地核查，共计补缴个人所得税34392.12元。

分析选案：评估人员对该企业202*年度个人所得税查账户进行纳税评估时，发现该企业202*、202*两个年度主营业务收入的增长（202*年主营业务收入2518万，202*年主营业务收入3745万，同比增长48.73%），与其个人所得税入库金额的增长（202*年入库113134.00元，202*年入库124539.00元，同比增长10.08%）不匹配，存在着隐瞒收入以及随意列支扣除项目的嫌疑。

举证约谈：针对上述疑点，评估人员向该企业送达了《税务约谈通知书》。

要求该企业对个人所得税申报异常情况进行解释，并按规定要求提供工资表和财务报表等相关资料。

广西XX县木材行业增值税纳税评估案例XX县国家税务局八达税务分局XX县木材加工行业一般纳税人企业共有6家，经营范围主要是锯材加工、拼板加工、木制品加工。

2005年至2007年，行业平均最高税负8.50%、最低税负3.44%，均高于全市平均税负，全县平均税负在全市同期税负中没有出现预警现象。

单体木材加工企业最税负10.69%、最低税负0.63%。

现根据XX县木材行业特点、木材行业全县税负水平，选择了累计税负低的两个企业进行评估剖析。

一、工艺流程及行业关系二、XX县木材行业趋势图1、2005年度：(1)全县木材行业销售收入趋势图(2)全县木材行业纳税申报情况趋势图2、2006年度：(1)全县木材行业销售收入趋势图(2)全县木材行业纳税申报情况趋势图3、2007年度：(1)全县木材行业销售收入趋势图(2)全县木材行业纳税申报情况趋势图三、XX县两个木材加工企业趋势图1、XX县A木业有限责任公司销售收入趋势图2、XX县A木业有限责任公司纳税申报趋势图3、XX县B木业有限责任公司销售收入趋势图3、XX县B木业有限责任公司销售收入趋势图四、行业结构及特点分析全县木材加工行业一般纳税人共有6户，规模小、资金少，经营项目有锯材加工、拼板加工、木制品加工，多种经营范围中各有侧重。

纯锯材加工平均原木出材率60%、纯拼板加工平均原木出材率为90%而以板皮（锯材加工附产品）加工拼板出材率为70%、纯木制品加工平均原木出材率85%，侧重于锯材加工企业平均出材率偏低，侧重于拼板加工企业出材率偏高，大规格原木出材率偏高、小原木出材率偏低。

税负受地方政策、加工期、销售期影响，短期内各企业税负不稳定，长期中全县企业平均税负相对稳定。

五、木材加工行业易偷税漏税的环节及分析。

1、原材料的采购原材料的主要来源在XX县主要受地方林业政策中采伐指针的影响，XX县地处广西、云南、贵州三省交界，其它省过境原木、不法分子在高利润条件上非法采伐和超采伐指针的原木也占相当一部份。

纳税评估案例某公司是一家标准纳税人，该公司为了评估自己的纳税情况，决定进行纳税评估。

下面是该公司的纳税评估案例：该公司是一家电子产品制造商，主要生产手机和电脑。

根据公司财务数据，该公司去年的销售额为1亿人民币，利润为5000万元。

根据税法规定，企业的所得税税率为25%。

在评估纳税情况时，首先要计算销售额和利润的纳税额。

根据税法规定，企业所得税的计算公式为：所得税额 = 计税利润 * 税率。

所得税额要在该公司年度报表中列示。

根据上述数据，该公司去年的计税利润为5000万元，税率为25%，所以所得税额为1250万元。

除了计算销售额和利润的纳税额外，企业还需要计算增值税的纳税额。

增值税是对企业销售商品和提供劳务所增加的价值进行征收的税。

根据税法规定，增值税税率为17%。

该公司去年的销售额为1亿人民币，根据税法规定，销售额需要扣除成本后才能计算增值税。

该公司的销售成本为7000万元。

根据上述数据，该公司去年的增值税额为（1亿- 7000万）* 17% = 1530万元。

除了所得税和增值税外，企业还需要计算其他税费的纳税额。

例如，企业需要缴纳印花税、城市维护建设税、教育附加费等。

根据税法规定，这些税费的计算公式不同。

以印花税为例，印花税的计算公式为：印花税额 = 印花税税率 * 契税价格。

契税价格是指交易价格或其他价格。

为了简化计算，假设该公司去年没有进行契税价格相关的交易，也没有其他需要缴纳的税费。

那么，该公司的其他税费纳税额为0元。

综上所述，根据该公司去年的销售额和利润，以及相关税法规定，该公司的纳税额为所得税1250万元和增值税1530万元，共计2780万元。

纳税评估的目的是帮助企业了解自己的纳税负担情况，合理规划和预测税务成本。

对于该公司来说，根据去年的纳税情况，可以得出以下结论：- 所得税是销售额和利润的重要组成部分，对企业经营状况影响较大，需要提前规划和预测，以减少税务成本；- 增值税是企业销售额的一部分，需要在销售成本的基础上计算，可以通过合理的销售成本控制来减少增值税负担；- 其他税费的纳税额相对较小，但也需要关注，以避免税务风险。

纳税评估案例1. 案例分析A市某区国税局利用计算机系统对2005年1至10月份辖区内纳税申报情况进行纳税评估筛选，系统提示发现该市某酒类销售有限公司2005年税收负担异常且应纳税额变动与销售变动配比变动率为“-1”，综合疑点系数较大，被列为当期评税对象。

在评税分析过程中发现该企业存在如下异常问题：1.2005年8-10月企业实际税负率为8.91%，而参照税负率为1.96%，实际税负高于参照税负，且超过了偏差限制度；但通过测算2005年1-10月税收负担，发现该企业2005年1-10月税收负担为1.6%，仍低于参照税收负担率。

2.2005年10月份销售收入为444790.60元，应纳税额为17710.22元，2005年9月份销售收入为175235.04元，应纳税额为29789.96元。

销售收入增长率为153.8%，而应纳税额减少40.55%。

评税人员对企业的经营情况进行调查了解，并对其报送的增值税纳税申报表、申报附列资料、发票领用存月报表、发票使用明细表及企业财务会计报表进行认真的分析。

通过分析认为造成数据异常可能存在以下几种情况1.10月份少记商品销售收入2.2.商品已入库，货款未付清，进项税额已申报抵扣；3.由于所经销的商品是日常消费品有可能赠送他人，未做销售收入；4.由于货款暂未收讫，未做销售收入。

针对上述疑点对该企业的财务人员及法人代表进行了约谈。

约谈中，评税人员通过对企业财务人员及法人代表宣传税法，并介绍评税工作的目的和意义，使企业有了比较清醒的认识，积极配合评税工作。

经财务人员的自查，确认由于资金周转困难有隐瞒销售收入滞后申报及视同销售货物的情况，具体违法事实如下：1.2005年1-9月漏申报商品销售收入7113.54元，应缴增值税1209.30元。

2.2005年10月1号凭证商品销售收入4634.16元，10月2号凭证商品销售收入256002.85元，应缴增值税44308.29元。

3.库存商品用于赠送他人按零售价计5870.00元，应缴增值税997.90元。

保险行业纳税评估案例
为了更好地了解保险行业的纳税情况，我们可以使用以下案例来进行评估。

某保险公司成立于2010年，主要经营财产保险和人寿保险业务。

根据其财务报表，我们可以获得一些关键数据。

首先，我们可以查看该公司的总保费收入。

根据公司报表，2019年保费收入为5000万元。

根据国家相关规定，保险公司需要缴纳所得税。

假设该公司的所得税税率为25%，因此我们可以计算出其应缴纳的所得税金额为5000 * 0.25 = 1250万元。

其次，我们可以考虑该公司的各项支出情况。

根据报表，2019年支出包括业务费用、人工成本、营业税金及附加等。

假设这些支出总额为3000万元。

根据相关规定，这些支出可以抵扣公司的应纳税所得额。

所以，公司的应纳税所得额为5000 - 3000 = 2000万元。

基于公司的应纳税所得额，我们可以计算其需要缴纳的所得税。

假设该公司的所得税税率为25%，则其应缴纳的所得税金额为2000 * 0.25 = 500万元。

此外，该公司还需要根据相关规定缴纳增值税和其他税费。

根据其财务报表，我们可以计算出这些额外税费的金额。

假设该公司的增值税和其他税费总额为1000万元。

综上所述，该保险公司在2019年需要缴纳的纳税总额为1250 + 500 + 1000 = 2750万元。

但请注意，这只是一个简单的案例，真实情况可能还需要考虑更多因素和规定。

通过这个案例，我们可以初步了解保险公司的纳税情况，并为进一步的分析提供基础。

当然，在实际评估中，我们还需要考虑更多的数据和具体规定，以便得出更准确的结论。

纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。

2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。

并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。

二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。

**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。

全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。

然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。

特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。

杭州长运纳税评估案例企业涉税风险某国税局对A公司2012年及以前年度的纳税情况进行了评估，发现该公司存在以下涉税风险：增值税与企业所得税税负异常。

经审核申报资料发现，该公司2012年销售收入6486万元，缴纳增值税127.8万元、企业所得税30.4万元，增值税负担率1.97%，企业所得税贡献率0.47%；2011年销售收入3852.7万元，缴纳增值税92.5万元、企业所得税34.7万元，增值税负担率2.4%，企业所得税贡献率0.9%；2010年销售收入2310.6万元，缴纳增值税69.5万元、企业所得税23.1万元，增值税负担率3%，企业所得税贡献率1%。

收入方面，该公司2011年较2010年增长66.74%，2012年较2010增长180.71%。

案头分析显示：该公司3年来销售收入增长很快，但增值税负担率、企业所得税贡献率反而下降，极有可能存在涉税风险。

往来账异常，表现为其他应付款、长期应付款增长过快。

2010年其他应付款458万元，2011年834万元，2012年1369万元，2011年较2010年增长82.1%，2012年较2010年增长198.91%。

同样，长期应付款也出现类似现象。

2012年长期应付款917万元，较2011年的400.4万元增加516.6万元，增长129.02%。

在分析其他应收款时，发现一笔“特别”的数据：2012年2月其他应收款较1月增长300万元，这个数字一直没有变动，保持到2013年度。

异常数据提示：公司在经营中极有可能存在涉税问题。

约谈针对上述税收风险点，评估人员对A公司依法进行了约谈。

企业解释：第一，公司生产的农药产品面向农民，毛利低，市场竞争激烈，利润薄，因而缴纳的增值税与企业所得税较少。

第二，2012年其他应付款增长过快，一是公司借入股东个人资金394万元，用于补充企业资金不足；二是因销售人员未及时结算业务费，提取了销售业绩工资70万元，此笔费用在当年所得税汇算清缴时调增了588531.34元，尚有111468.66元未调到位；三是企业经营资金缺口大，向社会融资905万元。

某钢铁冶炼企业纳税评估案例案例评估单位：四川省国税局案例评估人员：张炜：眉山市彭山县国税局范瑜：乐山市犍为县国税局向世坤：攀枝花市西区国税局案例评估时期：2006年1月1日—2007年12月31日案例评估时间：2008年5月案例评估行业：黑色金属冶炼及压延加工业一、企业基本情况X钢铁冶炼有限责任公司成立于2002年10月，经济性质为私营有限责任公司，注册资本1000万元。

该公司是以转炉炼钢的长流程生产企业，高炉容积46立方米，设计产能4万吨/年。

属增值税一般纳税人，企业所得税由国税局征收。

二、预警指标分析通过企业纳税申报资料、CTAIS系统、金税工程系统和税收管理员日常收集的信息，对公司异常指标汇总如下：案头分析主要分两个层面进行，一是报表分析，二是指标分析。

报表分析包括表表核对和科目余额分析(主要针对资产负债表)；指标分析包括行业特有指标、通用指标及指标配比分析。

具体分析如下：（一）资产负债表分析1、“存货、预收帐款、应付帐款”期末余额较大，与该产品供不应求的市场行情不符。

2、在建工程：在本期“在建工程”未曾结转固定资产的情形下，期末余额较小，与公司实际不符。

一是根据管理人员在行业调查中掌握的资料，2007年公司新建有一条球团矿生产线；二是公司当期新增“长期借款”1000万元。

3、其他长期应付款：根据“其他长期应付款”科目核算内容的局限性，应对期末30万元的余额作进一步核查。

4、资本公积：本期公司“资本公积”减少了585万元，下降比例达23%。

资本公积的主要用途是转增资本（股本），而该公司本期实收资本并未增加，所以十分异常。

（二）行业特有指标分析1、主副产品配比分析副产品有“渣铁”和“煤气”（煤气未回收）。

②“炼钢环节”副产品有“钒渣”（该公司有提钒工艺）和“氧化铁皮”。

●产量结构比＝副产品产量：主产品产量渣铁：铁水≈（0.63～0.65）：1钒渣：铁水≈（0.027～0.043）：1（行业正常的比例为0.004：1，在调查中发现该公司提钒工艺落后，品质较低，故其比例远高于行业正常值）氧化铁皮：铁水≈（0.07～0.1）：1结合公司的生产特点及规模，测算该公司2007年副产品数量如下（下列公式中的系数1.2为铁水与钢坯的投入产出比）：①渣铁=38284.22×1.2×（0.63+0.65）/2=29402.28吨②钒渣=38284.22×1.2×（0.027+0.043）/2=1607.94吨钒渣的产销率=销售量/生产量=963.55/1607.94=59.92%③氧化铁皮=38284.22×1.2×（0.07+0.1）/2=3904.99吨疑点2：该公司当期“渣铁”、“氧化铁皮”的销售数量为零，“钒渣”的产销率也仅有59.92%，与评估值相差644吨。

纳税评估案例某公司在纳税评估中发现，由于操作失误导致纳税申报存在问题，造成了税收损失。

为了能够减少损失并规避风险，公司决定进行纳税评估，并对问题进行整改。

下面介绍该案例的主要内容和解决方案。

首先，该公司发现自己在纳税申报中存在税款计算错误的问题。

通过对过去一年的纳税记录进行详细分析，专业人员发现公司在个别项目的计算上存在错误，导致了相应税款的错误申报。

这一问题的发现令公司意识到，存在着不能因为繁忙而马虎对待纳税申报的风险。

针对这一问题，公司采取了以下措施进行整改。

首先，公司成立了一个专门的纳税评估小组，由财务和税务人员组成，负责对公司的纳税申报进行全面评估。

小组准备了一份详细的纳税评估报告，列出了纳税申报中可能存在问题的项目和需要进行修正的地方。

这份报告成为了公司整改的指导方针。

其次，公司组织了培训和教育活动，提高员工对纳税申报的重视和正确操作的认识。

公司邀请了税务专家进行培训，为员工讲解纳税政策和申报操作的注意事项。

同时，公司要求员工定期参加纳税相关的培训课程，不断更新知识并提高纳税申报的技能。

最后，公司建立了一个纳税风险防控的制度。

公司设立了一个专门的纳税风险监控部门，负责监测公司纳税申报的情况，并及时发现和纠正问题。

该部门和业务部门之间建立了紧密的合作关系，及时交流信息并共同进行风险评估。

通过对纳税评估的整改措施的实施，该公司在纳税申报中的问题逐渐得到了解决。

纳税评估报告明确列出了需要修正的问题，公司及时进行了纠正并改进操作流程。

员工通过培训和教育活动，提高了对纳税申报的认识和技能。

纳税风险防控制度的建立，使得公司在纳税申报过程中能够及时发现和纠正问题。

纳税评估案例中，该公司通过对问题的评估和整改，成功减少了因计算错误导致的税收损失，并提高了纳税申报的准确性和规范性。

这一案例告诉我们，在纳税申报中要注意细节，并建立相应的监控和风险防控制度，从而规避风险，保证纳税申报的准确性和合规性。

关于对××贸易公司的纳税评估案例一、确定对象：2008月5月，评估人员在进行企业所得税汇算清缴审核时发现××贸易公司2 007年度销售收入26386197.64元，而2006年销售收入为32842394.37元，20 07销售收入较2006年大幅下降，降幅达19.66％。

而两年缴纳的企业所得税均在88000多元左右，相差不多，因此产生了该公司是否存在少计收入、人为调节利润的情况，将该公司列为评估对象。

二、评估分析：（一）了解基本情况评估人员通过征管信息系统基础信息查得，该贸易公司成立于2001年2月，注册资金100万元，自营和代理各种商品的进出口业务。

企业所得税实行查帐征收。

通过企业所得税汇算清缴表及财务报表了解到该公司2007年销售收入263 86197.64元，营业成本22020681.36元，营业税金及附加291.15元，销售费用3790120.31元，管理费用306943.57元，财务费用16928.67元，营业外支出15616.56元，利润总额269485.36元，应纳税所得额269485.36元，未有纳税调整项目。

（二）分析比对在征管信息系统内调阅该公司2006年度、2007年度财务报表，比较分析近两年主要税收和财务指标。

企业近两年税收和财务指标单位：元所属期2006年2007年增减比财务指标营业收入32842394.37 26386197.64 －19.66％营业成本28487250.10 22020681.36 －29.37％营业税金及附加258.72 291.15 12.53％销售费用3823997.98 3790120.31 －0.89％主营业务利润530887.57 575104.82 8.33%管理费用265615.39 306943.57 15.56％财务费用16462.39 16928.67 2.83％利润总额268368.80 269485.36 0.42％应纳税所得额268380.79 269485.36 0.42％缴纳企业所得税88565.66 88930.17 0.41％主营业务利润税收负担率16.68% 15.46% -7.31%所得税负担率33% 33% 0通过分析，评估人员认为存在以下几个疑点：疑点一：隐瞒销售收入从上表中看出，2007年销售收入26386197.64元，2006年产品销售收入32842 394.37元，2007年销售收入比2006年减少6456196.73元，降幅达19.66%。

纳税评估案例
案例：某公司在上一年度的经营业绩良好，预计本年度的营业利润也会有所增长。

然而，由于税法的变化，该公司需要对其纳税情况进行评估，以确定是否需要调整预期利润。

根据新的税法规定，该公司的纳税率将从上一年的25%上升到30%。

此外，新税法还引入了一项附加税，该公司的附加税率为其税前利润的5%。

公司的预期营业利润为100万元。

根据传统的计算方法，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以25%，即25万元。

然而，根据新税法的规定，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以30%，即30万元。

此外，根据新税法的规定，该公司还需要缴纳附加税。

附加税金额为公司税前利润的5%，即100万元乘以5%，等于5万元。

综上所述，根据新税法的规定，该公司总共需要缴纳的税款为30万元加上5万元，即35万元。

通过纳税评估，该公司意识到由于新税法的影响，其预期利润需要进行调整。

公司可以考虑通过减少成本、增加销售额或寻找税法上的优惠政策等方式来降低纳税负担。

以上仅为一个简单的纳税评估案例，实际情况可能更为复杂。

在进行纳税评估时，需要考虑到各种不同的税法规定，以及公司的具体经营状况和财务情况。

因此，在实际操作中，建议请专业会计师或税务顾问进行具体的评估工作。

纳税评估案例第一篇：纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码23569874，税务登记号码为231923w00005000。

〔基本情况〕该单位主要从事水利工程为公用事业，创办于1968年9月，注册类型为国有企业，法定代表人某某，财务负责人某某，联系电话789654。

征管方式为纯营业税户，征收方式为查帐征收，申报方式为上门申报。

该单位注册资本为24xx元，xx年度销售收入为455924.69元，xx年度帐面利润为914.38元，上年资产总额为2316828.88元，上年负债总额为1517668.07元，上年所有者权益总额799160.81元，xx年度入库地方税金费72014.06元，xx年1-10月入库地方税金费13320.12元。

〔确定评估对象的依据〕根据水利站报送的财务报表和征管信息系统中相关涉税信息资料分析，该单位存在以下疑点：1、今年1-9月份收入为174519.09元，去年全年收入为455924.69元，今年与去年相比收入差距较大；2、今年1-9月份申报地方税额为13320.12元，去年申报地方税总额72014.06元，今年与去年相比税额差距较大；3、xx年帐面利润仅914.38元，这与同行业的盈利水平明显不符。

根据上述疑点，评估人员将该单位确定为纳税评估对象。

〔评估分析和约谈询问过程〕一、寻踪觅迹查疑点评估人员带着疑点，对辖区内某某水利站、某某水利站等同行业进行了走访座谈，详细了解了近两年我县水利工程的总体情况。

随后，评估人员又到县水利局和陈集镇政府对陈集水利站近两年的水利工程项目进行了详细调查，初步掌握了陈集水利站近两年的水利工程项目和工程预算金额。

评估人员综合多方面信息，初步确定该单位自xx年至今承建县镇水利工程项目8个，工程预算总金额达600万元，而自xx年至今企业实际申报收入只350万元，即使剔除未完工程企业仍然存在隐瞒收入现象。

二、山穷水尽疑无路评估人员针对该单位少记收入等问题，请他们限期写出纳税评估情况说明，但他们的解释却令人失望。