下载文档原格式
小企业财务制度小企业财务制度1中小企业在国民经济中起着举足轻重的作用，加强其会计核算与财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力，抵御风险具有重要的意义。
关于如何构建中小企业的财务会计制度，提供以下几点建议：1、建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。
内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分，它主要包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表等方法。
稽核工作的主要职责是：（1）审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接等；（2）审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定，若发生问题要及时加以改正；（3）审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求；（4）审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。
1、内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。
例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。
通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制。
2、建立健全内部审计制度，实施对会计的再监督。
内部审计是实施再监督的一种有效的手段。
其目的是为了健全中小企业的内部控制制度，严肃财经纪律，查错防弊，改善经营管理，保证中小企业持续健康的发展，提高经济效益。
在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，同时要保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才能更好地实施会计的再监督作用。
3、建立财务审批权限和签字组合制度。
中小型财务制度一、总则为规范财务管理，提高企业运营效率，保证企业财务安全性，制定本财务制度。
二、会计核算1. 会计年度：按照国家法律规定，企业会计年度为每年1月1日至12月31日。
2. 会计政策：企业应制定一套适应自身经营特点的会计政策，确保会计数据的准确性和可靠性。
3. 会计记录：企业应当建立完整的会计档案，对每一笔财务数据进行详细的记录和归档。
4. 会计报表：企业每月应编制财务报表，确保财务数据的及时性和准确性。
5. 会计监督：企业应设立财务部门或委托专业会计事务所进行会计核算和监督。
三、财务预算1. 年度预算：企业每年应编制完整的年度预算，明确经营目标和财务指标。
2. 预算控制：企业应建立严格的预算控制制度，对预算执行情况进行定期检查和评估。
3. 预期分析：企业应及时对实际经营情况和预算情况进行比较分析，发现问题及时调整。
四、资金管理1. 资金计划：企业应制定资金计划，合理规划资金使用，确保企业经营活动的正常进行。
2. 资金监督：企业应建立资金监督制度，对企业资金的流入和流出进行严格控制。
3. 资金调动：企业应根据需要灵活运用资金，合理配置资金，提高资金利用效率。
五、成本控制1. 成本核算：企业应建立成本核算体系，对企业各项成本进行详细核算和分析。
2. 成本控制：企业应建立完善的成本控制制度，降低企业生产成本，提高企业竞争力。
3. 成本分析：企业应定期进行成本分析，找出成本高和浪费成本，并提出改善措施。
六、财务审计1. 审计程序：企业应定期进行内部审计和外部审计，确保企业财务数据的真实性和可靠性。
2. 审计报告：企业应及时编制审计报告，向有关部门和股东公布审计结果。
3. 审计整改：企业应根据审计报告的建议，及时进行整改，完善财务管理制度。
七、风险管理1. 风险评估：企业应建立风险评估机制，识别和评估企业面临的各种风险。
2. 风险防范：企业应建立完善的风险防范措施，减少和规避风险带来的损失。
小单位的财务制度有哪些一、会计政策1. 会计政策的确定小单位应当确定适合自身财务管理情况的会计政策，明确会计处理的准则及方法，确保财务数据的真实性和可靠性。
会计政策的确定应当符合国家财务会计法规的规定，并根据小单位实际情况进行调整。
2. 会计政策的调整小单位在确定会计政策后，若会计政策发生变化或有特殊情况需要调整时，应当经过相关部门审批，并及时向全体职工通报调整后的会计政策内容。
3. 会计政策的执行小单位应当严格执行会计政策，确保会计处理的准确性和及时性；同时，应当建立会计政策执行的监督机制，确保各项财务数据的真实性和可靠性。
二、会计核算1. 会计账簿的建立小单位应当建立符合会计准则的会计账簿，并按照规定的会计程序记录各项财务数据。
会计账簿应当包括总账、明细账和日记账等，确保各项经济业务得到及时、准确的记录。
2. 会计核算的准确性小单位应当根据公司财务会计法规的要求，进行会计核算工作。
会计核算应当准确无误、严格按照会计政策执行，确保各项财务数据的真实性和可靠性。
3. 会计报表的编制小单位应当按照规定的时间要求，编制年度财务会计报表，并报送相关部门。
财务会计报表应当真实反映小单位的经济状况和财务运作情况，确保财务数据的可比性和公正性。
三、财务预算1. 财务预算的编制小单位应当根据公司财务管理的需要，编制年度财务预算。
财务预算应当合理、可行，确保财务资金的有效利用和目标的实现。
2. 财务预算的执行小单位应当根据财务预算，统一安排和管理财务资金，并确保财务预算的执行情况得到相关部门和职工的监督和检查。
同时，应当及时调整财务预算，确保财务资金的合理运用。
四、财务报告1. 财务报告的编制小单位应当按照公司财务会计法规的要求，编制年度财务报告。
财务报告应当真实反映小单位的经济状况和财务运作情况，确保财务数据的准确性和及时性。
2. 财务报告的审核小单位应当委托专业的财务机构对财务报告进行审计。
审计机构应当独立、客观、公正地进行审计工作，确保财务报告的真实性和完整性。
小规模会计管理规章制度第一条总则为规范公司会计管理，加强内部控制，提高会计信息质量，保障公司财务稳健运行，特制定本规章制度。
第二条会计管理组织公司设立财务部门，负责全面领导和管理公司的财务工作。
财务部门内设会计部门，专门负责公司的会计工作。
第三条会计核算公司的会计核算应当遵循国家相关法律法规、会计准则的规定，按照真实性、准确性、完整性和规范性的原则进行。
第四条会计记录公司的会计记录应当按照会计准则规定进行。
会计记录的内容应当真实、准确，不得造假或隐瞒。
第五条财务报表公司应当按照规定的时间和程序编制财务报表。
财务报表应当真实、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
第六条资金管理公司应当建立健全的资金管理制度，加强资金预算、调度和监督，确保资金的安全和有效使用。
第七条成本管理公司应当建立成本核算制度，对各项费用进行核算和控制，合理控制成本，保证企业的正常经营。
第八条风险控制公司应当建立健全的风险控制制度，对可能出现的风险进行评估和应对，及时采取措施，避免或减少损失。
第九条税务管理公司应当遵守国家税法规定，按时足额缴纳税款，保障公司的税收合规。
第十条内部审计公司应当建立内部审计制度，加强内部审计工作，发现问题及时整改，提高公司的管理水平和效率。
第十一条外部审计公司应当接受外部审计机构的审计，按照相关规定提供完整的会计资料和信息，保障审计的独立和客观性。
第十二条法律遵从公司应当遵守国家相关法律法规，不得从事违法活动，保障公司的合法权益。
第十三条监督检查公司应当建立监督检查制度，加强对各项规章制度的执行情况的监督，确保公司的规范运行。
第十四条附则本规章制度自发布之日起执行，如有需要修改，应当经公司领导层讨论决定后变更。
对本规章制度的解释权归公司财务部门。
(完整版)小企业财务会计制度及核算原则小企业财务会计制度及核算原则1. 引言本文档旨在为小企业提供一个完整的财务会计制度及核算原则，以帮助他们建立一个有效和规范的财务管理体系。
2. 财务会计制度小企业财务会计制度应包括以下内容：- 会计准则：明确小企业应遵守的会计准则，如中小企业会计准则或其他适用准则。
- 会计科目：列出小企业需要建立的会计科目，并规定每个科目的具体内容和分类规则。
- 财务报表：确定小企业需要制作的财务报表，如资产负债表、损益表、现金流量表等，以及报表的编制要求和期限要求。
3. 核算原则小企业在进行财务核算时应遵守以下原则：- 实质重于形式：核算应根据经济实质进行，而不仅仅依据法律形式。
- 成本计价：资产和费用应按成本计价原则进行核算，并合理分配到适当的期间。
- 个体分析：对于每笔交易或事件，要进行个体分析，并按照相关规定进行核算处理。
- 期间分配：收入和费用应按期间分配原则进行核算，确保财务信息的准确性和完整性。
4. 其他注意事项在制定和实施小企业财务会计制度及核算原则时，还需要注意以下事项：- 内部控制：建立适当的内部控制措施，确保财务信息的可靠性和保密性。
- 财务软件：选择适当的财务软件，以提高核算效率和准确性。
- 外部支持：如有必要，可以寻求财务专业人士或机构的支持和指导。
5. 总结建立一个合理和规范的小企业财务会计制度及核算原则对于管理者来说至关重要。
本文档提供了一个简要的指导，希望能帮助小企业在财务管理方面取得良好的效果。
请注意，本文档仅供参考，并不构成法律建议。
在实施小企业财务会计制度时，请根据具体情况咨询专业人士的意见。
小微型企业的财务制度一、总则为规范小微型企业的财务管理，提高企业的经营效率，制定本制度。
二、会计政策1.1 会计政策是企业在进行会计核算过程中所遵循的一系列原则和规定。
包括会计基本假设、会计确认原则、会计计量规定及其他重要会计政策。
1.2 企业应根据其实际情况，选择合适的会计政策。
1.3 会计政策的选择应当遵循相关的法律法规和会计准则。
三、会计核算制度2.1 企业应建立健全的会计核算制度，包括财务凭证的录入、会计信息的处理、资产负债表和利润表的编制等。
2.2 企业应保证会计核算的准确性、真实性和及时性。
2.3 企业应定期对会计核算制度进行检查和改进，确保其持续有效。
四、财务预算制度3.1 企业应建立财务预算制度，包括年度预算、季度预算等。
3.2 财务预算应根据企业的经营计划和目标、市场情况等因素进行合理编制。
3.3 财务预算的执行应当由企业领导层全面监督，并及时调整。
五、资金管理制度4.1 企业应建立健全的资金管理制度，包括资金调度、资金使用和资金监管等。
4.2 资金管理应遵循安全、高效、合理和风险可控的原则，确保企业的资金管理稳定和安全。
4.3 资金管理应定期进行资金周转分析，提高资金使用效率。
六、成本管理制度5.1 企业应建立成本管理制度，包括成本核算、成本控制和成本分析等。
5.2 企业应根据产品或服务的生产流程和特点，合理确定成本核算方法和制度。
5.3 企业应进行成本预算，提高成本控制的针对性和有效性。
七、财务报告制度6.1 企业应建立健全的财务报告制度，包括定期编制、审计和披露财务报告。
6.2 财务报告应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
6.3 财务报告应根据相关法律法规的要求，及时向有关部门报送。
八、审计制度7.1 企业应建立健全的内部审计制度，对企业的经营管理、财务状况、风险控制等进行审核和评估。
7.2 企业应定期聘请独立的审计机构对财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和准确性。
办法是一个法规名词，是有关机关或部门根据党和国家的方针、政策及有关法规、规定，就某一方面的工作或问题提出具体做法和要求的文件。
以下是我的公文网为大家整理的关于小企业财务会计制度及核算办法6篇范文，希望对大家有所帮助！小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度，根据财政部的财会〔2011〕17号文件，该制度从2013年1月1日废止。
实行《小企业会计准则》。
一、如何办理财务会计制度备案依据：《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2005〕179号)本文书(表)已实行“免填单”服务：即纳税人可以不填写表格，直接由税务机关受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述，打印出制式文书，再由纳税人核对、签章确认后，按规定程序办结该涉税事项。
使用说明1、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。
2、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。
采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。
3、填表说明：(1)低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法;(2)折旧方法：包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等);采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料;(3)成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法;(4)会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料;(5)会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写;4、本表为a4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。
中小企业会计制度一、中小企业会计制度的基本内容1、会计制度设计：中小企业会计制度应包括会计政策的确立、会计核算、报表编制和财务报告的披露等内容。
这些内容要根据中小企业的规模、性质、行业特点和管理需求进行设计，以满足中小企业的实际需求。
2、会计政策的确定：中小企业可以根据自身情况，选择适合自己的会计政策。
会计政策的确定应考虑到中小企业的经营特点和风险，遵循会计准则和法律法规的要求，并尽量简化和明确会计处理的规则和准则。
3、会计核算：中小企业的会计核算应符合会计准则和法律法规的要求。
会计核算的主要内容包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本等的计量、计算和记录。
会计核算要准确、完整、真实地反映企业的经济业务和财务状况。
4、报表编制：中小企业应按照会计准则和法律法规的要求编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
报表编制要符合会计准则和法律法规的规定，内容要清晰、真实、全面地反映企业的财务状况和经营成果。
5、财务报告的披露：中小企业应按照规定的披露要求向相关利益相关方提供财务报告。
财务报告披露的内容和方式应根据中小企业的实际情况确定，既要满足利益相关方的信息需求，又要保护中小企业的商业秘密和竞争优势。
二、中小企业会计制度的特点1、简化性：中小企业会计制度的设计要尽量简化会计处理的规则和准则，以减少中小企业的财务管理成本和负担。
会计处理的规则和准则要具有可操作性和易理解性，以方便中小企业的财务管理和报告。
2、灵活性：中小企业会计制度要具有一定的灵活性，以适应中小企业的经营特点和管理需求。
会计政策和核算方法可以根据中小企业的实际情况进行选择和调整，以提高财务管理的适应性和灵活性。
3、真实性：中小企业的会计核算和报表编制要真实、准确地反映企业的经济业务和财务状况。
会计核算要依据事实和证据，遵循会计准则的规定，避免将虚假信息作为真实信息记录和报告。
4、可比性：中小企业会计制度要与其他企业的会计制度具有可比性，以方便中小企业之间的财务比较和信息交流。
中小企业财务会计管理制度中小企业财务会计管理制度篇1本公司执行中华人民共和国《小企业会计制度》，本公司下列会计政策和会计估计系根据上述准则拟定的。
一、会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
二、记帐本位币和货币折算会计核算以人民币为记帐本位币。
三、记帐方法、核算原则和计价基础会计记帐采用借贷记帐法;会计核算原则为权责发生制，收入与其相关的成本、费用应当相互配比;计价基础为实际成本法。
四、现金等价物的确定标准凡持有的期限短(从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。
五、坏帐准备核算方法(一)坏帐的确认标准：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款;2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，确认不能收回的应收帐款;3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年确实不能收回的应收帐款。
(二)坏帐的核算：1、采用备抵法核算坏帐损失。
2、坏帐准备按决算日应收款项帐龄分析法计提。
并计入当年度损益。
提取比例为：帐龄、计提率1年以内、0%1~2年、10%2~3年、20%3年以上、50%应收款项包括应收帐款、其他应收款和预付帐款。
关联企业的经济业务不计提坏帐准备。
六、存货核算方法存货分类为：船用燃料、库存物料。
各种存货按取得时的实际成本记帐;存货日常核算采用实际成本核算,?存货发出采用加权平均法计算。
低值易耗品按一次摊销法摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货跌价准备，计入当期损益。
低值易耗品是单位价值在200元以上(不含200元)至____年元以下(含____年元)并且使用年限在一年以上的物品，在领用时采用一次摊销法进行核算。
七、短期投资核算方法(一)短期投资计价方法：短期投资以实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额入帐。
(二)短期投资收益的确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减短期投资的帐面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股或利息除外。
处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期损益。
八、固定资产及其折旧核算方法(一)、固定资产标准：单位价值在____年元以上，使用年限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。
不属于经营的主要设备的物品，单位价值在2、000元以上，并且使用年限超过二年的均应作为固定资产。
(二)固定资产计价固定资产应当按取得时的实际成本计价并予记帐(若有评估、清产核资等情形影响实际成本计价的另予说明)。
(三)固定资产折旧方法：固定资产折旧方法采用年限平均法，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和预计残值(原价的、5%)确定其折旧率如下：资产类别、估计使用年限、年折旧率运输工具、10、9.5%电子及其他设备、5、19%办公用具、5、19%九、在建工程核算方法本公司在建工程包括为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。
(一)用借款进行的工程发生的借款利息，属于在固定资产尚未交付使用前发生的，计入在建固定资产的成本，固定资产交付使用后发生的，计入当期损益。
(二)工程完工交付使用(竣工验收)时，按工程的实际成本转入固定资产或长期待摊费用。
(三)期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提在建工程减值准备。
十、无形资产和其他资产核算方法无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价，本公司的无形资产和其他资产具体项目及摊销情况如下：(一)无形资产的成本，应当自取得当月起在预计的年限内分期平均摊销，计入损益。
如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，推销年限不应超过十年;(二)、经营场地的装修费用按受益期五年摊销;(三)、筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，应当作为开办费入帐，其开办费用应当在开始经营的当月起一次性计入当月的损益;十一、借款费用的会计处理方法：(一)为专门购建固定资产而发生的长期借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产成本;在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，直接计入当期损益。
(二)对于短期借款或不是用于专门购建固定资产的长期借款，其所发生的借款费用按月预提计入当期损益。
十二、收入确认原则1、小企业应按以下规定确认收入实现，并将已实现的收入进入当期损益。
(一)本公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，并不再对产品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得收款证据，并且与销售产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。
(二)本公司在劳务总收入与总成本能够可靠的计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定的前提下确认相关的劳务收入。
(三)小企业提供劳务的收入，按以下规定予以确认：(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入;(2)如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按完工进度或完工的工作量确认收入。
2、小企业因让渡资产使用权而发生的使用费等收入确认：利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定;发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
上述收入的确定并应同时满足：(1)与交易相关的经济利益能够流入本公司。
(2)收入的现金能够可靠的计量。
十三、税项按税法正确计算并按时、足额缴纳营业税、企业所得税及其他附加税费;个人所得税由公司代扣代缴;本公司所得税会计处理方法为“应付税款法”。
十四、利润分配企业当期实现的净利润，加上年未分配利润(或减上年未弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供分配的利润，具体分配方案与提取法定盈余公积、法定公益金等按照企业章程和董事会决议中小企业财务会计管理制度篇2第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。
必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。
第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。
第二章会计管理体制第十条公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。
第十一条公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：(一) 依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责;(二) 正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为;(三) 最终审批公司所有财务支出事项;(四) 对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告;(五) 法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。
第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。
第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的'原始资料。
公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。
第三章会计机构和会计人员第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。
财务部设经理、副经理、总账会计(或称主办会计)、会计(或称辅助会计)、预算管理、出纳等岗位。
第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。
第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。
第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。
公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。
第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。
补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。
具体补贴标准由公司另行规定。
第十九条在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参加公司专门组织的岗位竞聘。
竞聘成功的，直接由公司任命。
第二十条实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。
第四章主要会计政策第二十一条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《公路经营企业会计制度》等。
第二十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第二十三条记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
