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浅议如何加强中小企业货币资金的管理第一篇：浅议如何加强中小企业货币资金的管理浅议如何加强中小企业货币资金的管理摘要：货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。
目前中小企业在货币资金管理上存在一些问题包括职责分工不明确，内部会计管理混乱；审批制度不严格；投资盲目，结构欠优；信息管理失真等。
本文根据以上问题提出相应的对策：制定内部控制制度，严格职责分工；建立规范的授权审批制度；货币资金效益性控制；加强对货币资金的监督和审查；实行货币资金预算制度等。
关键词：货币资金管理，管理制度，授权审批，职责分工货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。
货币资金是企业资产的重要组成部分，既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。
一、加强中小企业货币资金管理的重要性货币资金作为中小企业资产的重要组成部分，是流动性最强、控制风险最高的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型的资产，是中小企业生存和发展的基础。
由于货币资金涉及面广、流动性强，使得货币资金极易发生丢失、短缺、挪用或被盗等现象，甚至产生舞弊行为。
因此，企业必须规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩产生的不良现象。
加强货币资金管理可以有效地保证一个企业随时有资金可以使用并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。
所以，加强企业货币资金的管理，提高中小企业货币资金内部控制的效果，对中小企业的正常运转、经济效益的获得，以及其发展壮大可以说是至关重要的。
二、中小企业货币资金管理中存在的主要问题虽然货币资金是企业生存与发展的基础，但大部分中小企业对货币资金的重要性认识不足，在货币资金管理上不够重视，存在以下问题：（一）职责分工不明确中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜多个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职工作外，同时还兼保管银行存款全套印签、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。
浅析企业如何加强货币资金的管理中文摘要：对于中小企业而言，加强企业的货币资金管理，完善货币资金的内部控制，是保证企业货币资金安全完整，防止资金流失的关键环节。
注重货币资金的使用效果，提高货币资金的使用效率，是企业提到资产的重要途径。
关键词：货币资金；内部控制；管理。
一企业货币资金及货币资金管理概述企业货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强，控制风险最高的资产，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。
按其存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金、银行存款及其他货币资金。
详细来说货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款。
其中银行结算存款是指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款；外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购账户的存款；银行汇票和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
信用证保证金存款是指企业采用信息结算方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。
货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动。
在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性资产。
货币资金管理是企业财务管理的核心内容，如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。
现在企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，流通资金流转环节，才能提高企业经济效益。
货币资金管理分为“管”和“理”两部分。
具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。
货币资金对企业特别重要而又容易出现弊端，挪用等不法行为，因此必须依据法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而“理”，即货币资金的理财管理，从理财的角度看货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。
中小企业货币资金管理问题及对策一、引言在当前竞争激烈的市场环境下，中小企业面临着各种各样的经营挑战，其中货币资金管理问题是其中之一。
货币资金管理对企业的经营活动至关重要，它直接关系到企业的生存和发展。
在这篇文章中，我们将深入探讨中小企业货币资金管理存在的问题，并提出针对性的对策。
二、中小企业货币资金管理存在的问题1. 资金周转速度慢中小企业经营规模小，市场竞争压力大，导致资金周转速度较慢。
资金不能及时回笼，容易导致企业资金链断裂，进而影响企业正常经营。
2. 资金利用效率低由于中小企业经营管理水平参差不齐，部分企业对货币资金利用不当，导致资金利用效率低下，增加了企业的经营成本。
3. 财务风险管理不足中小企业由于规模小、管理水平低，对财务风险的认识不足，对外部环境变化的适应能力较弱，容易陷入资金困境，甚至出现资金链断裂的风险。
4. 缺乏资金管理专业人才中小企业通常人员精简，缺乏专业的财务人才，无法进行科学的资金管理，难以做到资金的合理配置和运作。
三、对策建议1. 提高资金周转速度中小企业应提高库存周转速度，加强应收账款管理，缩短资金占用时间，加快资金的周转速度，降低企业的资金占用成本。
2. 加强财务管理中小企业应加强对资金的监控和管理，做好资金预测和计划，合理安排资金的使用，提高资金的使用效率，以降低经营成本。
3. 完善财务风险管理制度中小企业应建立健全的风险管理制度，加强对市场风险、信用风险、流动性风险等的管理，及时发现并应对风险，降低财务风险的发生概率。
4. 培养专业人才中小企业应注重人才培养和引进，加强财务人才队伍建设，提高财务人才的专业素养和管理水平，以保障企业的资金管理工作。
四、总结中小企业货币资金管理问题是一个复杂的系统工程，需要企业和社会各界共同努力来解决。
只有加强中小企业货币资金管理，提高企业的资金使用效率，降低经营风险，才能更好地帮助企业实现良性发展。
中小企业自身也应加强内部管理，提高企业的经营水平，增强市场竞争力。
中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析【摘要】中小企业货币资金管理在企业经营管理中起着至关重要的作用。
目前存在着一些问题，如资金管理不够规范、资金运用不够灵活、资金风险控制不够严密等。
针对这些问题，建议中小企业应加强现状分析，深入挖掘问题根源，提出有效的对策建议，并制定风险预防措施，建立监测与控制机制来保障资金安全。
应当认识到中小企业货币资金管理的重要性，提升管理水平，适应市场发展的需要。
未来，中小企业货币资金管理将继续成为企业发展的关键因素，需要不断探索创新，以促进企业健康发展。
【关键词】中小企业、货币资金管理、现状分析、问题分析、对策建议、风险预防措施、监测与控制、重要性、管理水平、未来发展趋势1. 引言1.1 中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析中小企业作为经济发展的重要组成部分，货币资金管理的良好与否直接关系到企业的生存与发展。
由于中小企业的特点和环境的限制，造成了货币资金管理存在诸多问题，需要寻找有效的对策来解决。
在现实中，中小企业的货币资金管理存在以下问题：中小企业的实力和规模相对较小，导致资金周转速度较慢，难以快速回笼资金；由于中小企业管理体制相对薄弱，容易造成资金监管不严，存在资金挪用和滥用的风险；中小企业对外部市场环境的变化反应速度较慢，对货币资金的管理策略不够灵活和及时。
针对以上问题，我们提出如下对策建议：中小企业需要建立健全的财务管理系统，提高资金使用效率和监督力度；加强内部控制，建立严格的审批和监督机制，防止资金流失和挪用；中小企业需要加强市场信息的搜集和分析，及时调整货币资金管理策略，以适应外部环境的变化。
中小企业货币资金管理存在诸多问题，但通过有效的对策和措施，中小企业可以提升管理水平，降低风险，实现稳健发展。
对于未来发展，中小企业应重视货币资金管理的重要性，加强内部管理，追求创新发展，以适应未来的发展趋势。
2. 正文2.1 现状分析中小企业作为我国经济的重要组成部分，在经济发展中起着举足轻重的作用。
浅议企业加强货币资金管理【摘要】企业加强货币资金管理对于企业的发展至关重要。
在优化现金流管理方面，企业可以通过延迟付款、加快收款等方式有效调节资金流动。
制定合理的资金预算能够帮助企业更好地规划资金使用，避免出现资金短缺情况。
加强内部控制可以有效防范内部贪污和盗窃，确保资金的安全。
规范资金运作流程能够提高企业资金管理的效率和透明度。
通过提高资金利用效率，企业可以更好地利用资金，提高企业盈利能力。
加强货币资金管理不仅有助于企业提升竞争力，还能够为企业带来更多商机和利润，是企业发展中不可忽视的重要环节。
【关键词】货币资金管理、企业、现金流管理、资金预算、内部控制、资金运作流程、资金利用效率、意义1. 引言1.1 企业加强货币资金管理的重要性企业加强货币资金管理是企业经营管理中非常重要的一个环节，它直接影响到企业的经营效益和发展战略。
货币资金是企业最重要的流动资产，直接关系到企业的正常经营活动和生产经营效率。
加强货币资金管理可以使企业更好地管理自身资金，保障企业的资金安全，提高资金的使用效率和运作效率。
优化现金流管理是企业加强货币资金管理的重要一环。
良好的现金流管理可以有效预测企业资金的需求和供给，及时调整资金运作方式，确保企业的现金流动性充足。
合理制定资金预算也是加强货币资金管理的重要手段。
通过设定合理的资金预算计划，可以有效控制资金的流动规模和方向，避免因资金管理不善而导致的资金流失或浪费。
加强内部控制和规范资金运作流程也是企业加强货币资金管理的关键。
健全的内部控制措施和规范的资金运作流程可以有效防范企业资金风险，提高资金管理的透明度和效率。
提高资金利用效率是加强货币资金管理的最终目标。
通过合理配置资金资源，优化资金运作方式，提高资金的使用效率，可以为企业创造更多的价值和利润。
加强货币资金管理对企业的经营发展至关重要。
只有通过优化现金流管理、合理制定资金预算、加强内部控制、规范资金运作流程和提高资金利用效率，企业才能更好地应对市场变化，保持竞争优势，实现持续发展。
试论中小企业如何加强货币资金的管理2008-5-1来源：中国科技教育作者：王芳摘要对于中小企业而言,加强企业的货币资金管理,完善货币资金的内部控制,是保证企业货币资金安全?完整,防止资产流失的关键环节;注重货币资金的使用效果,提高货币资金的使用效率,是企业提高资产收益的重要途径?关键词货币资金内部控制管理货币资金作为企业的基础金融工具,是企业流动性最强?控制风险最高的资产,按其存放地点不同及其用途的不同,货币资金可分为现金?银行存款及其他货币资金?一?强化货币资金的日常管理在企业的整个生产经营过程中,货币资金与企业的各个业务循环都存在着广泛而紧密的联系?从企业资金的运转过程分析,货币资金与其他业务循环的关系主要有四个方面:筹资与投资循环?购货与付款循环?生产循环和销售与收款循环?1.遵守国家的财经制度,保证货币资金的合法使用在货币资金的运营过程中,必须遵守国家相关的法律制度?国务院发布的《现金管理暂行条例》?《银行帐户管理办法》以及《支付结算办法》?《票据法》等财经法律制度,分别对企业现金的开支范围?库存现金的限额?银行账户的开立?银行票据的使用等作出了规范和要求,中小企业应组织企业管理人员和会计人员认真学习,严格遵守,降低资金使用的随意性?财务人员应主动树立遵纪守法的观念,保证合法使用货币资金:如遵守现金的开支范围?坚持现金管理“八不准”;严格遵守银行结算纪律,不签发没有资金保证的票据?银行存款账户不出租?不外借等?2.加强货币资金预算的编制和执行编制和执行预算是强化货币资金日常管理的重要方法?中小企业可以在充分调查与分析影响企业货币资金收支因素的基础上,结合企业的经营活动,合理预测未来一定时期的资金收支状况,分月?季?年编制资金预算,并在各职能部门落实执行?在日常经营活动中要严格按照预算组织和监控资金的收付,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支出,保证企业的资金在使用过程中既不发生短缺,又能够使用合理?到位?而且在预算的编制过程中,应着重关注货币资金的使用绩效,即比较资金的投入和资金的使用效果,通过资金支出的绩效目标,建立一定的预算评价指标,逐步实现对资金从“注重投入”的管理到“注重支出效果”的管理?3.正确进行货币资金的核算在日常工作中,要按规定开设和使用会计科目,各种收付业务都要有合法的手续齐全的原始凭证为依据,进行及时?准确的记录;及时登记现金日记账和银行存款日记账?每日终了会计人员应结出现金余额并与库存现金核对,适时将银行存款日记账与银行对账单核对,保证企业货币资金的账实相符,并为企业管理提供准确及时的财务数据?二?加强货币资金的内部控制除加强货币资金的日常管理以外,中小企业应建立健全货币资金的内部控制制度,这是保证企业货币资金收支的合法性?核算的正确性以及提高货币资金使用效率的有效途径?对中小企业货币资金的内部控制方法,笔者认为应强化不相容职务相分离?授权批准?资金预算和财产保全四种方法?在加强货币资金的内控制度过程中,可以重点关注以下方面:1.建立健全货币资金的内部控制制度一般而言,企业的货币资金内部控制制度的具体内容因企业的规模大小和货币资金的收支量多少而有所不同,但一般应当包括以下要点:第一?货币资金收支业务的全过程分工完成?各负其责,定期实行岗位轮换;第二?货币资金收支业务的会计处理程序化?制度化;第三?货币资金收支业务与会计记账分开处理;第四?货币资金收入与支出业务分开处理;第五?内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查?中小企业可以结合自身的经营需要和货币资金的周转特点,建立适合本企业的内控制度,并通过不断的改进使其更加合理?2.规范货币资金的收支流程规范收支流程,集中体现了不相容职务相分离?授权批准?资金预算和财产保全内控方法在企业实际经营中的运用?对中小企业而言,货币资金收支流程的控制内容主要应包括:一是不相容岗位的相互分离,如收款人和开票人,收款人和记账人,收款人和保管人的职责分开等;二是将企业货币资金的收支流程进行规范,在实际业务处理中加以运用和强化?3.加强企业货币资金内控制度的监督企业的内部控制是严格监督?考核企业财务资金管理的重要环节,也是强化财务监(续致信网上一页内容)督约束机制?使资金预算取得实效的保障?因此,中小企业应逐步建立健全内部控制的监督考核制度,通过设立内部控制监督机构或配备专门的监督人员,重点加强对企业货币资金收支事项的审计和监督,保证企业资金使用合理合法,保证企业财务信息的真实可靠?4.从薄弱环节入手,逐步建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统企业应从实际情况入手,通过具体分析发现自身在货币资金管理中的薄弱环节,逐步从财务管理的角度建立企业的会计信息系统,采用统一的财务管理软件或计算机网络手段,将过去繁琐的会计数据加工?分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式,由统一的管理软件取而代之,逐渐使企业管理工作的范围扩大,透明度增加,并减少人为的影响因素,特别是企业的一些规章制度可以通过计算机程序固化,从技术上解决信息不及时和监督滞后问题,及时为管理层提供准确的货币资金信息?三?提高货币资金的使用效率作为变现能力最强的资产,货币资金是满足企业正常经营开支?清偿债务本息?履行纳税义务的重要保证,同时货币资金又是按照账面价值等额实现的资产,从财务管理的角度分析,持有量过少?过多都会影响企业的经营周转或资产的获利能力?1.分析企业日常货币资金规模是否适当为维持企业经营活动的正常运转,企业必须保有一定的货币资金余额?从财务管理的角度来看,过低的货币资金保有量会影响企业的正常经营活动,制约企业的发展,可能还会影响企业的商业信誉;而过高的货币资金保有量又会在浪费投资机会的同时增加企业的筹资成本?因此判断企业货币资金规模是否适当,就成为分析货币资金运用质量的一个重要方面?2.提高企业货币资金的使用效能企业在运用货币资金时,应从提高货币资金的使用效率角度考虑如何正确使用有限的资金,不论是在日常经营活动使用,还是重大的项目投资,企业都应该考虑资金的使用效能?一方面,可以通过编制资金预算?加速收款?控制现金支出等方法加快资金的周转速度,减少其占用的时间;另一方面,可以通过编制现金流量表,分析现金的流入?流出及净流量与企业经营?投资等方面的关系,或者计算本企业与货币资金有关的财务指标,如销售现金比率?总资产现金流量率?现金(即付)比率?现金流量比率?净利润经营现金比率?每股经营现金净流量?现金利息保障倍数等,反映企业的获现能力?偿债能力?盈利质量,并将这些指标与同行业先进水平进行对比,以发现企业在资金运用效率上的不足,及时加以调整和改进?综上所述,货币资金是中小企业重要的流动资产之一,也是企业经营活动得以持续进行的必要保证,它所具有的低安全性?高流动性和低收益性的特点,决定了对其加强监管的必要,国家相关的财务制度也一再强调了加强货币资金管理的重要性?中小企业只有管好用好货币资金,企业的资产安全才能得以保证,资金的使用效能才能得以提高,企业的发展才能具备坚实的基础?参考文献[1]内部会计控制规范—货币资金.财政部,2001.[2]企业会计准则.财政部,2006.[3]新会计制度下的财务管理[M].中国市场出版社,2006年2月第一版.[4]马俊.新绩效预算[J].中央财经大学学报,2004.8.。
浅析中小企业如何加强货币资金的管理作者：吕杰荣来源：《现代经济信息》2020年第09期摘要：对于中小企业而言，货币资金是企业的血液，是企业生产经营最基本的要素，渗透和贯穿于生产和经营全过程。
对于企业而言，资金是最主要的纽带，在平时的生产中管理好资金，就等同于将企业的生命线和生产线牢牢把握住。
中小企业由于规模小、岗位职责划分模糊、缺乏牵制机制等问题，严重阻碍了企业的健康发展。
因此，对货币资金管理中存在的问题进行分析、并实施有效的举措尤为重要，这能实现中小企业货币资金合理、有效管理的目标。
关键词：货币资金;企业内部控制;岗位责任制;资金管理企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金称为货币资金，主要包括企业的库存现金、银行存款及其他货币资金。
对于企业来说，货币资金是资产中流动性最强的资产，牵扯到企业经营活动的全过程、全方位、全领域，在企业的各项资产中占有很重要的地位。
因此，加强对货币资金的管理对企业发展显得势在必行。
一、货币资金的概述（一）貨币资金的内涵企业运营所需的资金中，以货币形态出现的资产称为货币资金。
广义的货币资金按形态和用途不同，主要包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。
狭义的货币资金主要单指企业的库存现金。
企业库存现金主要是由财务部门集中保管的现金，还包括由相关部门保管的为满足企业内部常用现金的部门和人员日常开支需要的那部分现金，也被称为备用金。
（二）货币资金的特点货币资金管理是目前企业管理的重要内容之一，资金管理与企业生存、发展、赢利等问题紧密相关。
企业生存之初需要筹集部分资金;企业的发展规模扩大，更需要资金作为支持;企业赢利后对于资金再分配。
因此，没有一定固定量的资金保障，企业资产将无法形成，企业的正常生产经营过程也难以开展。
企业资金运动是伴随着物资运动而变化的，同时，它具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的促进作用。
（三）货币资金的目标货币资金管理目标，是健全企业内部管理、内部控制的根本出发点。
中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析随着经济高速发展，中小企业在中国经济中扮演着重要的角色，对经济增长和就业都有着重要的贡献。
然而，中小企业货币资金管理存在着一系列问题。
本文将分析这些问题，并提出一些解决方案。
问题一：资金管理不规范许多中小企业在资金管理方面存在不规范的现象。
这往往会导致资金流失和浪费，而且还可能影响到企业的生产和经营。
为了解决这个问题，企业应该建立完善的资金管理制度，包括制定资金管理规定、明确预算、落实制度等。
问题二：资金流动性不足中小企业往往面临着资金流动性不足的问题，这可能导致企业无法及时支付各种费用和债务，从而影响企业的正常运营。
解决这个问题的方法包括：加强财务预算、提高应收账款管理效率、降低资金占用成本、加强金融市场交易等。
问题三：资金运用效率低中小企业在资金运用方面存在着效率低的问题，主要表现为资金占用过多，回收速度慢等。
为了提高资金运用效率，企业应该制定科学的资金计划和投资计划，同时要加强资产负债表分析，合理配备流动性资产和固定性资产，降低资金占用成本。
问题四：货币政策影响中小企业受到货币政策的影响较为严重，在货币政策收紧时，利率上涨、贷款难等问题不可避免。
解决这个问题的方法包括：加强对金融市场的关注和对政策变化的预判，根据企业的实际情况调整资金运用计划，注意风险管理。
总的来说，中小企业货币资金管理存在着一系列问题，这些问题对企业的生产和经营都有着不同程度的影响。
为了解决这些问题，企业应该建立完善的资金管理制度，提高资金运用效率，降低资金占用成本，并密切关注货币政策变化，以便在最短的时间内做出相应的调整。
本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料Word版可自由编辑！！】摘要货币资金是企业流动性最强的资产，在企业的生产经营活动中有着举足轻重的作用。
同时，货币资金又具有涉及面广、流动性强的特点，极易发生丢失、短缺、挪用或被盗现象。
尤其是中小企业，由于规模小，在货币资金的管理上存在诸多不合理之处,严重阻碍了我国中小企业的健康持续发展。
为了规范中小企业货币资金的管理，提高中小企业的竞争力，必须加强货币资金的管理。
本文通过分析中小企业货币资金管理中存在的问题，提出了建立岗位责任制、加强货币资金的管理和控制、建立授权批准制度、提高管理人员及会计人员的素质等对策，对于增强企业活力、提升中小企业的经济效益，有着十分重要的意义。
关键词：中小企业货币资金现金出纳目录一、中小企业货币资金管理概述 (1)（一）货币资金的定义 (1)（二）货币资金的分类 (1)（三）企业货币资金管理的必要性 (2)二、中小企业货币资金管理中存在的问题 (2)（一）货币资金管理岗位职责不明确 (2)（二）现金管理不规范 (3)（三）货币资金支付审批制度不严格 (3)（四）企业管理层、财会人员的素质不高 (3)三、加强中小企业货币资金管理的措施 (4)（一）严格职责分工，建立岗位责任制 (4)（二）健全财务制度，加强货币资金的管理和控制 (4)（三）建立授权批准制度，严格货币资金业务流程的管理 (5)（四）加强学习，提高管理人员及会计人员的素质 (5)四、参考文献 (6)加强中小企业货币资金的管理货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动的前提和基础。
货币资金涉及面广，是企业流动性最大的资产。
正因为如此，货币资金极易发生丢失、短缺、挪用和被盗现象，甚至产生舞弊行为。
我国经济持续高速增长很大一部分依赖于中小企业的崛起，中小企业的健康持续发展对经济增长有着非常重要的意义。
但是目前中小企业的管理水平普遍不高，货币资金管理制度不完善，一定程度上制约了企业的发展。
所以，加强我国中小企业货币资金管理问题研究，加强货币资金的管理和控制，对于保障中小企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，促进中小企业不断发展壮大具有重要意义。
一、中小企业货币资金管理概述（一）货币资金的定义货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是最能够代表企业现实购买力水平的资产。
为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、缴纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。
企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
（二）货币资金的分类根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。
现金的概念有广义和狭义之分。
广义的现金是指库存现金、银行存款及其他符合现金特征的票证；狭义的现金仅指企业的库存现金，包括库存纸币和硬币。
我国会计界又把存放在企业财会部门由出纳人员经管的那部分货币资金界定为库存现金，其目的是为了满足企业日常的零星开支。
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的那部分货币资金。
一般来讲，企业的银行存款是指人民币银行存款，而对于涉外企业，如外商投资企业、外贸企业等，由于不仅有人民币的收支业务，还有各种外币收支业务，因而其存款不仅有人民币存款，往往还可能有各种外币存款，如美元存款、日元存款等。
其他货币资金，是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
银行本票存款，是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
信用卡存款，是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
存出投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。
（三）企业货币资金管理的必要性随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战，而货币资金是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件。
货币资金又是企业资产中流动性最强的一种资产，它是企业的重要支付手段和流通手段，贯穿经济活动的始末，可以说是企业经营的“血液”。
就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金涉及面广，流动性强，极易发生丢失、短缺、挪用或被盗现象，甚至产生舞弊行为。
所以必须加强货币资金管理和控制，使企业资金存量在一个合理的水平，从而提高企业经济效益。
二、中小企业货币资金管理中存在的问题目前我国中小企业在资金管理方面存在不少的问题，主要表现在以下几个方面：（一）货币资金管理岗位职责不明确徐某是一职校毕业生，毕业后顶替父亲进入上海某有限公司财务科工作，该公司的财务、出纳全由她一人承担，负责保管单位的支票、支票印鉴章等，同时负责出国人员差旅费核销工作。
按照规定的操作程序是她先对出国人员制作的出国费用开支登记表、多余的外币及有关的出国费用凭证进行审核，然后制作核销表，最后拿着核销表到银行核销，并将多余的外币折算成人民币解回人民币账户。
但是，她将出国人员交回的剩余外币纳入私囊，并且兑换成人民币存入个人炒股账户。
从1998年2月至9月，她先后采用上述手段贪污30余万元。
1998年9月，她被调换工作，因为害怕交接账目时暴露自己的罪行，她把股票抛掉后带着14万元现金逃到苏州、南京、杭州等地。
经过一段时间思考，她终于在两年后向公安机关自首。
徐某之所以走向罪恶的深渊，除了她本人素质比较差外，也反映了公司货币资金管理的严重漏洞。
货币资金业务的不相容职务分离制度要求钱账分管，而该企业财务、出纳由徐某一人担任，且徐某不但负责支票管理，还负责支票的印章管理及出国人员差旅费核销工作，在这种情况下，她就很容易自己擅自用支票进行提款，银行对账单也完全由她一人管理，很容易进行银行对账单的伪造，因此徐某才有机会钻空子。
本案例并不是个例，在很多中小企业中都存在类似的管理漏洞。
中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，聘请的财务会计人员往往不足，要求财会人员身兼数职，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、会计凭证、账簿和审核会计凭证等会计业务。
这样一来会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，给贪污舞弊等违反财经法纪行为大开方便之门，资金的安全性、完整性难以得到保证，最终将会危及企业的盈利能力以及生存能力。
（二）现金管理不规范根据《现金管理暂行条例》的规定，除了对个人的结算外，单位可以用现金支付的款项不能超过1000元；允许单位留存现金的最高数额一般按照单位3~5天日常零星开支所确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
但实际上，在中小企业中，1000元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象较为常见；由于财务会计人员配备不足，为方便使用、节约时间和精力，库存现金超额存放，多余现金不送存银行的情况也不在少数。
现金的超额存放使出纳容易利用尚未登记总账的机会，采取少加现金收入日记账合计或多加现金支出日记账合计的手段挪用现金。
此外，出纳在一笔应收款收到现金后暂不入账，将现金挪作他用，待下一笔应收账款收回现金后，用下一笔应收账款收取的现金抵补上一笔应收账款，以此循环入账挪用现金。
（三）货币资金支付审批制度不严格1997年7月，上海市无业人员王某与赵某合伙经营一酒家，但苦于没有资金扩展生意。
他向上海市杨浦区某街道办事处分管经济工作的副主任杨某提出借款60万元，并允诺一年后归还钱款的同时支付百分之十五的回报率，即9万元。
面对诱惑，杨某无力拒绝。
同年7月25日、8月1日，杨指使王以某经营部的名义与他分管的下属企业“综达公司”分别签订了两份虚假的购销合同，“综达公司”以预付货款为名将60万元人民币借给王某。
97年9月，杨与人合伙成立公司，命令“综达公司”立即将95万元人民币直接汇入他们要合伙成立的公司——宜家公司的账户。
1999年1月至7月间，杨明知“街道下属企业不准为外单位向银行贷款提供担保”的规定，仍滥用职权，擅自指使“综达公司”等街道下属企业为其妻经营的两家企业贷款提供经济担保。
然而，两家企业获得的贷款大部分都落入了杨的手中，变成了他向外发放高利贷的资本。
2000年6月1日，杨浦区检察院渎职侵权检察科检察官收到一封举报信，结束了杨的犯罪行为。
很显然，本案例中的街道下属企业没有对货币资金的支付进行严格控制，才导致杨一而再再而三地挪用公款而未被发现。
许多中小企业内部并没有建立起规范化的货币资金支付制度，即使有，大多也都流于形式。
货币资金支付存在较大漏洞，审批复核流于形式，不但没有起到相应的作用，还容易成为申请人推卸责任的借口；有些领导人随意支取企业资金，用于个人消费，影响企业正常的货币资金流转；甚至有些货币资金的业务的全过程直接由出纳一个人完成，不仅难以保证支付的正确性，还为贪污、挪用等不法行为留下可乘之机。
由此可见，审批、复核这两道程序把关不严，必然会影响企业的货币资金管理，进而束缚企业的长远发展。
（四）企业管理层、财会人员的素质不高1、中小企业的管理层相关人员的整体素质不高。
由于企业领导对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，盲目投资，效率低下。
甚至有些小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回的，想怎么用就怎么用，完全凭个人意愿，具有明显的随意性倾向，不能使资金获得最大的收益。
由于缺乏危机意识，从而忽略了对企业内部财务制度的建立、完善与执行，导致资金管理漏洞百出，埋下了安全隐患。
2、财会人员业务素质不高。
中小企业很多都是家族式企业，其所有权与经营权密切相关，内部管理并不像大型企业一样事事有章可循，很多时候都是企业老板一个人说了算。
对于企业中最敏感的岗位之一——财务会计，企业老板往往会选择任用自家人，而这一部分人可能没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注重学习积累，导致业务不精通，做一本糊涂账，方便那些会计法制观念不强，职业道德差的人利用各种手法贪污现金。
除了在财务会计人员的录用上有较大的随意性之外，很多中小企业对于在岗的财务会计人员也无专门的培训，这也是导致财务人员素质不高的原因之一。
三、加强中小企业货币资金管理的措施（一）严格职责分工，建立岗位责任制根据分工控制原则，建立科学合理的货币资金业务的岗位责任制，将不相容的岗位分别由不同的人负责，实行钱账分管，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，以达到相互牵制、相互监督的作用。
