上市公司信息披露监管问答(九)业绩预告相关格式指引的修订说明

上市公司年报业绩预告的规则全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：上市公司年报业绩预告是指公司利用公告、通讯等方式对其当年度业绩情况进行预测和说明的行为。

这种预告能够提前向投资者透露公司的业绩状况，有助于投资者对公司进行更精准的评估和决策。

上市公司年报业绩预告的规则对于保障投资者的合法权益、维护市场秩序和促进公司的持续稳健发展具有重要意义。

1.预告内容的透明度和真实性上市公司在进行年报业绩预告时，应当注意预告内容的透明度和真实性。

预告内容应当具备客观性和公正性，不得夸大其业绩情况，也不得掩盖不利因素。

预告应当明确业绩指标的计量方法和基础，不能故意模糊或误导投资者的判断。

2.预告的时效性上市公司在进行业绩预告时，应当及时、准确地向投资者披露相关信息。

预告应当在可预见的范围内进行，不得人为操纵或操纵市场以获取不当利益。

上市公司也应当根据预测情况及时修订和更正预告信息，避免对投资者造成误导。

3.信息披露的规范性上市公司在进行年报业绩预告时，应当遵守相关法律法规和规范性文件的规定，确保信息披露的合法性和规范性。

预告信息应当在合格的交易所平台上进行公告，并及时报送监管部门。

上市公司应当设立健全的信息披露机制和内部控制机制，确保信息披露的准确性和完整性。

4.投资者的保护上市公司在进行年报业绩预告时，应当充分考虑投资者的权益，并尽力避免给投资者造成损失。

预告信息应当及时、公开地向全体投资者披露，不得利用内幕信息或不实信息误导投资者的判断。

上市公司还应当建立投资者关系管理制度，积极回应投资者关切和质疑，提高信息披露的透明度和质量。

5.监管的强力约束针对上市公司年报业绩预告的违规行为，监管机构应当加强监督和执法力度，对涉嫌违法行为及时进行调查和处理。

监管部门还应当建立投资者保护机制，对违规企业依法进行处罚，并加大对上市公司的监管力度，维护市场秩序和资本市场的稳定发展。

上市公司年报业绩预告的规则对于保障投资者权益、促进市场健康发展具有不可忽视的重要作用。

上市公司业绩预告质量问题研究一、上市公司业绩预告的概念及重要性业绩预告是指上市公司在年度盈利或者年度亏损事项发生前的定期报告发布时公布了对盈利或者亏损幅度的预估。

业绩预告是上市公司专门针对即将公布的财务报告，提前向投资者披露的经营业绩的预测值。

业绩预告在我国资本市场中具有非常重要的作用，其作用主要有以下几个方面：1. 提供及时信息。

业绩预告可以及时向投资者披露公司的盈利或亏损情况，帮助投资者及时了解公司的经营状况，有利于投资者及时调整投资策略。

2. 提高市场透明度。

通过业绩预告，投资者可以更清楚地了解上市公司的盈利能力，市场交易的透明度得以提高。

3. 引导市场预期。

业绩预告能够引导市场预期，对市场预期进行引导，有利于市场波动的稳定。

尽管业绩预告在我国资本市场中具有重要的作用，但是一些上市公司在进行业绩预告时存在质量问题，主要表现在以下几个方面：1. 夸大业绩。

为了制造公司经营业绩的良好形象，一些上市公司倾向于夸大业绩，发布夸大业绩的业绩预告，给投资者造成了误导。

2. 虚假业绩。

一些上市公司为了追求短期经济利益，存在发布虚假业绩的情况，企图通过虚假业绩来吸引投资者，这种行为对于市场信誉有严重损害。

3. 缺乏科学性和准确性。

一些上市公司在进行业绩预告时缺乏科学性和准确性，对公司的盈利情况缺乏准确的预测和评估，给投资者和市场造成了不良影响。

三、上市公司业绩预告的质量问题产生的原因1. 利益驱动。

一些上市公司受到利益驱动，为了追求短期经济利益，存在发布夸大、虚假业绩的情况。

2. 法规意识不强。

一些上市公司对于相关法规的重视程度不够，对业绩预告的要求不够严格，存在一定的违规行为。

3. 缺乏监管。

当前我国对于上市公司业绩预告的监管制度还不够健全，监管不力也是导致业绩预告质量问题产生的重要原因。

为了提高上市公司业绩预告的质量，有以下几个方面的建议：1. 加强信息披露。

建立健全的信息披露制度，加强对上市公司业绩预告的监管力度，确保业绩预告信息的真实、准确和完整。

上海证券交易所上市公司自律监管指引第9号摘要：一、上海证券交易所上市公司自律监管指引第9 号的目的和背景二、指引第9 号的具体内容1.股票交易和转让的限制2.信息披露要求3.内幕信息知情人和内幕交易的控制4.监管部门的职责和权限三、违反指引第9 号的法律责任四、指引第9 号对上市公司和投资者的影响正文：上海证券交易所上市公司自律监管指引第9 号（以下简称“指引第9 号”）是为了规范上海证券交易所上市公司（以下简称“上市公司”）的股票交易和转让行为，保护投资者合法权益，维护证券市场秩序而制定的。

该指引自发布之日起实施。

指引第9 号明确了上市公司股票交易和转让的限制。

上市公司应当遵守国家法律法规、部门规章和上海证券交易所（以下简称“上交所”）的规定，合法、合规地进行股票交易和转让。

上市公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他内幕信息知情人员（以下简称“内幕信息知情人员”）不得利用内幕信息进行股票交易和转让。

指引第9 号对信息披露要求进行了详细规定。

上市公司应当严格按照《上海证券交易所股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》等规定，及时、公平、完整地披露与公司股票交易和转让有关的信息。

内幕信息知情人员应当履行信息披露义务，在内幕信息依法披露前，不得泄露内幕信息，不得进行股票交易和转让。

指引第9 号对内幕信息知情人和内幕交易的控制提出了明确要求。

上市公司应当建立健全内幕信息管理制度，规范内幕信息知情人员的登记、培训、保密和承诺等工作。

内幕信息知情人员应当严格履行保密义务，及时向上市公司报告内幕信息，上市公司应及时将内幕信息报告上交所，并依法披露。

指引第9 号明确了监管部门的职责和权限。

上交所对上市公司股票交易和转让行为实施自律监管，依法对违反本指引的行为采取监管措施和纪律处分。

上交所可以对上市公司及相关当事人进行现场检查，查阅、复制、提取上市公司及相关当事人的有关文件和资料。

上市公司披露业绩预告注意事项上市公司披露业绩预告对于投资者和资本市场都具有重要意义，因为它提供了对公司未来业绩的预期，对投资决策起到了一定的指导作用。

然而，披露业绩预告也存在一些注意事项，应该谨慎对待。

本文将重点介绍上市公司披露业绩预告的注意事项。

首先，上市公司在披露业绩预告时需确保信息真实、准确、完整。

公司不得故意夸大或低估业绩，不得散布虚假信息或误导投资者，否则可能引发投资者恐慌或损害其利益。

因此，上市公司应与审计师、律师等专业机构合作，确保业绩预告信息的真实性。

其次，上市公司应注意不要过度泄露敏感信息。

业绩预告可以适度揭示公司未来的发展前景，但不应透露涉及商业秘密、关键技术或重要合作伙伴的具体细节。

过度透露敏感信息可能导致信息泄露、业务竞争加剧，对公司的商业利益造成损害。

第三，上市公司应注意披露业绩预告的时机和方式。

业绩预告应在合适的时机进行，避免提前泄露重要信息或与其他重大事件同时进行，以免对投资者产生不利影响。

同时，应选择适合的披露方式，如通过官方网站、公告、媒体等进行，确保信息能够及时、广泛地传达给投资者。

第四，上市公司披露业绩预告还需要注意风险因素的披露。

业绩预告并不意味着公司业绩一定会实现，其涉及的因素复杂多样。

因此，上市公司应在披露业绩预告时明确说明相关的风险因素和不确定性，以免引发错误的投资决策或诉讼纠纷。

第五，上市公司应尽量避免频繁调整或修正业绩预告。

频繁修正业绩预告会导致投资者对公司的信任降低，对公司声誉造成不利影响。

因此，上市公司应在发布业绩预告之前进行充分的分析和论证，尽量减少后续的修正情况。

总之，上市公司披露业绩预告是一项重要的资本市场活动，需要上市公司严格遵守相关法律法规，确保信息真实、准确、完整。

同时，上市公司还需注意适当保护敏感信息、披露风险因素、避免频繁修正预告，并与投资者进行积极的沟通与互动。

上市公司业绩预告及修正公告格式（修订）证券代码：证券简称：公告编号：__________股份有限公司_____年度（半年度、第一季度、前三季度）业绩预告本公司及董事会全体成员（或除董事__________、__________外的董事会全体成员）保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

董事__________因________（具体和明确的理由）不能保证公告内容真实、准确、完整。

一、本期业绩预计情况1.业绩预告期间：应说明业绩预告涉及的具体会计期间（即年初至下一报告期末）或报告截止日期注：①当年完成重大资产重组的公司，应同时列示重组前、后的上年同期数据；②公司填报的业绩同比变动幅度的，其上下限区间最大不得超过50％，鼓励不超过30％；③三季度业绩预告应同时披露当年7月1日-9月30日期的业绩变动情况。

3.预计的营业收入（如适用）预计年度营业收入低于一千万元，按以下表格披露：注：当年完成重大资产重组的公司，应同时列示重组前、后的上年同期数据。

4、预计的期末净资产（如适用）预计的期末净资产为负时，按以下表格披露：注：当年完成重大资产重组的公司，应同时列示重组前、后的上年同期数据。

二、业绩预告预审计情况业绩预告经过注册会计师预审计的，应说明预审计的会计师事务所名称及其对公司做出业绩预告的依据及过程是否适当和审慎的意见，公司与会计师事务所在业绩预告方面是否存在分歧及分歧所在。

三、业绩变动原因说明董事会关于业绩发生大幅变动、亏损、扭亏为盈或年度营业收入低于一千万元、期末净资产为负的原因说明，应当列明例如计提减值准备、停产、补交税费或其他导致经营业绩或财务状况出现重大变动的具体原因。

四、其他相关说明1.本次业绩预告的有关决策程序（如适用）。

2.关于公司股票可能被实施或撤销退市风险警示、其他特别处理、暂停上市、恢复上市或终止上市的说明（如适用）。

涉及撤销退市风险警示、其他特别处理或恢复上市的公司，应当在说明中注明尚须经交易所核准的字样。

第15号上市公司业绩预告及修正公告格式证券代码：证券简称：公告编号：XXXXXX股份有限公司XX年度（半年度、第一季度、前三季度）业绩预告一、本期业绩预计情况1．业绩预告期间：应说明业绩预告涉及的具体会计期间（即年初至下一报告期末）2.预计的业绩： 亏损 扭亏为盈 同向上升 同向下降预计本报告期业绩将亏损或与上年同期相比扭亏为盈的，应披露以下表格：预计本报告期与上年同期相比将继续盈利的，应披露以下表格：注：①公司填报的业绩同比变动幅度的上下限区间最大不得超过50％，鼓励不超过30％；②三季度业绩预告应同时披露当年7月1日—9月30日期的业绩变动情况；③本格式中的“元”均指人民币元。

二、业绩预告预审计情况业绩预告经过注册会计师预审计的，应说明预审计的会计师事务所名称及其对公司做出业绩预告的依据及过程是否适当和审慎的意见，公司与会计师事务所在业绩预告方面是否存在分歧及分歧所在。

三、业绩变动原因说明董事会关于业绩发生大幅变动、亏损、扭亏为盈的原因说明。

四、其他相关说明1．本次业绩预告的有关决策程序（如适用）。

2．关于公司股票可能被实施或撤销特别处理、暂停上市、恢复上市或终止上市的说明（如适用）。

3．如存在可能影响本次业绩预告内容准确性的不确定因素，应当予以声明并对可能造成的影响进行合理分析。

XXXX XX股份有限公司董事会年月日证券代码：证券简称：公告编号：XXXXXX股份有限公司XX年度（半年度、第一季度、前三季度）业绩预告修正公告一、预计的本期业绩情况1．业绩预告期间：应说明业绩预告修正涉及的具体会计期间（即年初至下一报告期末）2.前次业绩预告情况：应说明前次业绩预告的披露时间、披露方式（在定期报告中披露或以临时公告的方式披露）及预计的业绩。

3.修正后的预计业绩亏损 扭亏为盈 同向上升 同向下降 其他修正后预计本报告期业绩将亏损或与上年同期相比扭亏为盈的，应披露以下表格：修正后预计本报告期与上年同期相比将继续盈利的，应披露以下表格：注：公司填报的业绩同比变动幅度的上下限区间最大不得超过50％，鼓励不超过30％。

上交所上市公司信息披露常见问题（第二期）附件：上市公司信息披露常见问题（第二期）——年报披露相关工作中的常见问题一、业绩预告 (2)二、董监高、股东买卖股票 (3)三、利润分配 (4)四、每股收益计算和披露 (6)五、关联交易 (7)六、实际控制人披露 (8)七、涉及融资融券的前十大股东披露 (9)八、董事出席情况 (11)九、董监高任职 (12)十、董事会报告 (12)十一、年度股东大会 (13)十二、改聘会计师事务所 (13)十三、资金占用 (13)十四、重大诉讼和政府补助披露 (14)十五、业绩承诺与预测 (15)十六、连续亏损导致债券暂停上市 (16)十七、特殊行业公司披露 (16)十八、股权激励会计处理 (17)十九、会计估计变更 (17)二十、财务信息更正 (18)二十一、非标意见专项说明 (18)二十二、内控报告披露 (19)二十三、审计报告的披露 (19)二十四、财务报表附注 (19)二十五、XBRL实例文档 (20)二十六、保荐责任 (20)二十七、年报差错责任 (21)二十八、内幕知情人报备 (21)本期《上市公司信息披露常见问题》的内容主要涉及上市公司年度报告的编制、披露及相关工作中的常见问题及其正确做法，供各上市公司参考。

一、业绩预告1. 某上市公司于2013 年2 月5 日披露2012 年度业绩预告, 预计业绩增长超过50%,公司解释称未能在1 月底前进行业绩预告的原因是公司与年审会计师对政府补助的会计处理以及房地产业务的收入确认等事项发生分歧所致。

正确做法：根据《上市规则》第11.3.1 条规定，上市公司预计年度经营业绩将出现亏损、变动幅度超过50% 以及扭亏为盈等情形的，应当在会计年度结束后一个月内进行业绩预告，即上市公司最晚应于1 月31 日披露，并于公告日的前一交易日向本所提交公告。

有鉴于此，建议上市公司尽早就影响年度业绩预测的重大不确定事项进行梳理，董事会审计委员会、财务部门提前与年审会计师进行充分沟通，并及时通报公司负责信息披露事务部门，以避免公司因会计处理事项不确定、沟通不畅等原因导致业绩预告违规。

上市公司信息披露监管问答编与说明为进一步强化监管服务，上交所结合监管实践，组织人员编写了《上市公司信息披露监管问答》（以下简称《监管问答》），对上市公司在信息披露实务中，可能遇到的规则难点和疑问、常见错误和风险进行了集中梳理。

同时采取“分门别类”和一问一答”的方式，针对性地解读规则条款、阐明规则要点、明确监管标准，供上市公司在日常办理信息披露业务中参考使用，希望通过告知在先、提示在先的方式，减少违规发生概率，提高上市公司信息披露质量和规范运作水平。

《监管问答》的编写是一项持续性的工作。

上交所将根据监管规则的修订变化情况和监管实践中发现的新型、共性问题，定期予以更新、充实并对外发布。

上市公司在参考使用《监管问答》时，应注意以下事项。

第一，《监管问答》是本所对信息披露业务相关法律、法规、业务规则和其他规范性文件涉及的具体实务问题的解读，不构成上市公司及相关信息披露义务人履行信息披露义务的法定依据。

上市公司及相关信息披露义务人在履行信息披露义务时，应以各类现行有效的法律、法规、业务规则和其他规范性文件为最终依据。

第二，上市公司如果对《监管问答》相关问题有疑问，请及时向本所上市公司监管一部进行咨询，在具体使用时，以本所解释为准。

一、业绩预告 (1)二、政府补助 (6)三、独立董事选任 (9)四、定期报告的编制与报送 (13)、业绩预告1.1上市公司在什么情况下应当发布定期报告业绩预告？业绩快报和业绩预告有什么不同？业绩预告是对投资者决策影响重大的股价敏感信息。

按照《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）的要求，对于年度报告，如果上市公司预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降50%以上等三类情况，应当在当期会计年度结束后的1月31日前披露业绩预告。

公司在期限届满后，如果发现这三类情况，但没有在规定期间预告的，应当在第一时间尽快作出预告。

对于半年报和季度报告，《股票上市规则》没有就业绩预告做出强制要求，公司可以自主决定是否发布业绩预告。

上市公司信息披露监管问答编写说明为进一步强化监管服务，上交所结合监管实践，组织人员编写了《上市公司信息披露监管问答》（以下简称《监管问答》），对上市公司在信息披露实务中，可能遇到的规则难点和疑问、常见错误和风险进行了集中梳理。

同时采取“分门别类”和“一问一答”的方式，针对性地解读规则条款、阐明规则要点、明确监管标准，供上市公司在日常办理信息披露业务中参考使用，希望通过告知在先、提示在先的方式，减少违规发生概率，提高上市公司信息披露质量和规范运作水平。

《监管问答》的编写是一项持续性的工作。

上交所将根据监管规则的修订变化情况和监管实践中发现的新型、共性问题，定期予以更新、充实并对外发布。

上市公司在参考使用《监管问答》时，应注意以下事项。

第一，《监管问答》是本所对信息披露业务相关法律、法规、业务规则和其他规范性文件涉及的具体实务问题的解读，不构成上市公司及相关信息披露义务人履行信息披露义务的法定依据。

上市公司及相关信息披露义务人在履行信息披露义务时，应以各类现行有效的法律、法规、业务规则和其他规范性文件为最终依据。

第二，上市公司如果对《监管问答》相关问题有疑问，请及时向本所上市公司监管一部进行咨询，在具体使用时，以本所解释为准。

目录一、业绩预告 (1)二、政府补助 (6)三、独立董事选任 (9)四、定期报告的编制与报送 (13)一、业绩预告1.1上市公司在什么情况下应当发布定期报告业绩预告？业绩快报和业绩预告有什么不同？业绩预告是对投资者决策影响重大的股价敏感信息。

按照《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）的要求，对于年度报告，如果上市公司预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降50%以上等三类情况，应当在当期会计年度结束后的1月31日前披露业绩预告。

公司在期限届满后，如果发现这三类情况，但没有在规定期间预告的，应当在第一时间尽快作出预告。

对于半年报和季度报告，《股票上市规则》没有就业绩预告做出强制要求，公司可以自主决定是否发布业绩预告。

创业板上市公司年报信息披露常见问题解答深交所创业板公司管理部2012年3月发布1、报告期内或资产负债表日至年报披露日之间离职的独立董事是否需要进行述职报告，董事会需要审议独立董事的述职报告么？答：《创业板上市公司规范运作指引》第3.4.7条规定，独立董事应当就上年度履行职责情况向公司年度股东大会提交述职报告并报本所备案。

根据该条规定，凡曾在报告期内担任公司独立董事的，不管其是否已经离职，皆须向公司年度股东大会提交述职报告并报本所备案。

独立董事的述职报告不需经董事会审议，也不需作为一项议案在股东大会上审议。

2、什么情形下需要对公司的上年同期每股收益进行调整列报？答：报告期内上市公司股本总额因送红股、公积金转增股本、拆股或并股等不影响所有者权益金额的事项发生变动的，应按调整后的股本总额重新计算各列报期间的每股收益（即调整以前年度的每股收益）。

例如，上市公司在T年度内实施了每股送转C股的送股转增方案，T-1年度、T-2年度调整前每股收益分别为A和B，则在披露T年年报时，T-1年度、T-2年度的每股收益应分别按调整后的每股收益A/(1+C)和B/(1+C)列报。

3、公司章程中需要对未来年度分红政策细化到什么程度，是否必须确定分红比例？答：上市公司需强化对股东的回报意识，制定明确的回报规划和现金分红政策，充分听取独立董事和中小股东意见。

在公司章程中细化有关分红决策程序和机制，明确分红具体条件、期间间隔、最低金额或比例等内容，利于投资者形成稳定预期。

利润分配政策应严格执行落实,调整变更应履行必要程序。

4、公司上市当年是否必须披露内部控制鉴证报告？答：《创业板上市公司规范运作指引》第7.7.18条规定，上市公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。

公司上市当年可以不用披露内部控制鉴证报告。

5、公司什么情况下必须披露募集资金存放与使用鉴证报告？答：上市公司在报告期内存在募集资金或募集资金运用的，董事会应按照本所《创业板上市公司规范运作指引》的要求，对年度募集资金存放与使用情况出具专项报告（格式详见《创业板信息披露业务备忘录第2号：上市公司信息披露公告格式——第21号：上市公司募集资金年度存放与使用情况的专项报告格式》），并聘请注册会计师对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告。

创业板信息披露业务备忘录第11号业绩预告、业绩快报及其修正创业板公司管理部2012年1月制定为规范创业板上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，根据有关法律、法规、规章、规范性文件和本所相关规则，制定本备忘录。

一、上市公司董事会应当密切关注公司经营情况，按照《创业板股票上市规则》、本所关于定期报告披露的通知及其他有关规定，及时披露业绩预告及业绩快报。

二、公司在编制半年度报告和季度报告时，预计年初至下一报告期末经营业绩将出现应予以预告情形的，应当在本期定期报告中进行业绩预告。

未在定期报告中进行业绩预告的，应当及时以临时报告的形式披露业绩预告，半年度业绩预告的披露时间不得晚于7月15日，前三季度业绩预告的披露时间不得晚于10月15日，年度业绩预告的披露时间不得晚于1月31日。

新上市公司在招股说明书、上市公告书等发行上市公开信息披露文件中未披露年初至下一报告期末主要财务数据和会计指标，而董事会在公司上市后预计年初至下一报告期末净利润将出现应予以预告情形的，应在知悉后的第一时间披露业绩预告。

三、公司应根据不同情况在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润及与上年同期相比的预计变动范围。

1、公司预计年初至下一报告期末净利润为正值，且上年同期也为正值的，应在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润及与上年同期相比的预计变动范围。

披露的业绩变动范围上下限差异不得超过30%，例如20%至50%、30%至60%、-5%至25%，-60%至-30%等。

2、公司预计年初至下一报告期末亏损或与上年同期相比实现扭亏为盈的，应在业绩预告中披露盈亏金额的预计范围，应以不超过500万元的幅度披露盈亏金额，例如亏损100万至600万，盈利300万至800万等。

预计业绩同比增长或扭亏为盈的公司，应说明本年度非经常性损益对净利润的影响金额，或者详细说明导致业绩同比增长或扭亏为盈的具体原因。

四、公司董事会应根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注实际业绩是否与此前预告的业绩存在较大差异，公司董事会预计实际业绩与已披露的业绩预告存在下列较大差异时，应参照本备忘录第三条的要求，及时披露业绩预告修正公告：1、最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告不一致；2、最新预计的业绩变动方向虽与已披露的业绩预告一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围；3、其他重大差异情况。

信息披露业务备忘录第22号——业绩预告、业绩快报及修正（2010年8月31日）为促进上市公司信息披露质量提高，规范上市公司定期报告业绩预警披露行为，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》及《深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订）》（以下简称《股票上市规则》）等有关规定，制定本业务备忘录。

一、上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成果和财务状况有重大影响的事项，及时对公司的定期报告（年度报告、半年度报告、1季度报告、3季度报告）经营业绩进行预计。

如预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：（一）净利润为负值；（二）实现扭亏为盈；（三）实现盈利，但净利润与上年同期相比业绩上升或者下降50％以上。

二、上市公司披露定期报告的业绩预告最迟不得晚于：（一）年度报告业绩预告不应晚于报告期次年的1月31日；（二）1季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的4月15日；（三）半年度报告业绩预告不应晚于报告期当年的7月15日；（四）3季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的10月15日。

三、上市公司如出现本备忘录第一条第二款第（三）项应披露业绩预警但属于下列较小比较基数情形且变动幅度不超过100%的，经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告：（一）上一年度每股收益低于或等于0.05元人民币；（二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元人民币。

（三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元人民币；（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元人民币。

四、上市公司在发布业绩预告公告后，应当根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注公司业绩情况与此前预计的业绩是否存在较大差异。

如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告：（一）最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告的变动方向不一致，包括但不限于：1、原先预计亏损、最新预计盈利；2、原先预计扭亏为盈、最新预计继续亏损；3、原先预计净利润同比上升、最新预计净利润同比下降；4、原先预计净利润同比下降、最新预计净利润同比上升。

深交所关于上市公司诉讼披露答题问询
尊敬的公司，
鉴于贵公司是深交所上市公司，在上市公司诉讼披露方面，请回答以下问题，并进行详细说明：
1.请列举过去一年内贵公司涉及的所有诉讼案件，包括但不限
于民事诉讼、刑事诉讼、行政诉讼等。

对于每起诉讼案件，请提供案件的基本信息，包括案号、当事人、诉讼发生的时间和地点、涉及的主要事实和争议以及案件的进展情况。

2.对于贵公司涉及的重要诉讼案件，请说明对公司经营和财务
状况的可能影响，并提供公司内部对此的评估报告。

3.请详细说明贵公司在诉讼披露方面的制度和流程，并提供公
司内部相关政策文件或规章制度的内容。

4.请说明贵公司是否与其他公司或个人存在重大诉讼纠纷，并
提供案件的相关情况和进展情况。

5.请说明贵公司是否存在未披露或未及时披露的重大诉讼事项，并提供相关的解释和说明。

6.请陈述贵公司未来在诉讼披露方面的改进计划和措施，包括
但不限于加强内部控制、提升信息披露的准确性和及时性等。

请贵公司根据以上问题提供详尽的回答和相关证明材料，以便
深交所审核和监管。

请在收到本函后的十个工作日内将答复提交给深交所。

如有任何疑问，可随时与深交所联系。

祝商祺，
深圳证券交易所。

上市公司信息披露监管问答编写说明为进一步强化监管服务，上交所结合监管实践，组织人员编写了《上市公司信息披露监管问答》（以下简称《监管问答》），对上市公司在信息披露实务中，可能遇到的规则难点和疑问、常见错误和风险进行了集中梳理。

同时采取“分门别类”和“一问一答”的方式，针对性地解读规则条款、阐明规则要点、明确监管标准，供上市公司在日常办理信息披露业务中参考使用，希望通过告知在先、提示在先的方式，减少违规发生概率，提高上市公司信息披露质量和规范运作水平。

《监管问答》的编写是一项持续性的工作。

上交所将根据监管规则的修订变化情况和监管实践中发现的新型、共性问题，定期予以更新、充实并对外发布。

上市公司在参考使用《监管问答》时，应注意以下事项。

第一，《监管问答》是本所对信息披露业务相关法律、法规、业务规则和其他规范性文件涉及的具体实务问题的解读，不构成上市公司及相关信息披露义务人履行信息披露义务的法定依据。

上市公司及相关信息披露义务人在履行信息披露义务时，应以各类现行有效的法律、法规、业务规则和其他规范性文件为最终依据。

第二，上市公司如果对《监管问答》相关问题有疑问，请及时向本所上市公司监管一部进行咨询，在具体使用时，以本所解释为准。

目录一、业绩预告 (1)二、政府补助 (6)三、独立董事选任 (9)四、定期报告的编制与报送 (13)一、业绩预告上市公司在什么情况下应当发布定期报告业绩预告业绩快报和业绩预告有什么不同业绩预告是对投资者决策影响重大的股价敏感信息。

按照《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）的要求，对于年度报告，如果上市公司预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降50%以上等三类情况，应当在当期会计年度结束后的1月31日前披露业绩预告。

公司在期限届满后，如果发现这三类情况，但没有在规定期间预告的，应当在第一时间尽快作出预告。

对于半年报和季度报告，《股票上市规则》没有就业绩预告做出强制要求，公司可以自主决定是否发布业绩预告。

公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号－－上市公司股东持股变动报告文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2001.12.07•【文号】•【施行日期】2001.12.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第９号－－上市公司股东持股变动报告（２００１年１２月７日）目录第一章总则第二章详式股东持股变动报告第一节封面、书脊、扉页、目录、释义第二节上市公司简况第三节报告人介绍第四节报告人持股变动情况第五节前六个月的股份交易第六节资金来源及持股变动计划第七节与上市公司之间的重大交易第八节协议转让情况第九节财务资料第十节其他重要事项第十一节备查文件第三章简式股东持股变动报告第一节封面、书脊、扉页、目录、释义第二节报告人介绍第三节报告人持股变动情况第四节前六个月的股份交易第五节协议转让情况第六节其他重要事项第七节备查文件第四章附则第一章总则第一条为规范上市公司股东持股变动活动中的信息披露行为，保护投资者合法权益，维护证券市场的正常秩序，根据《证券法》、《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》（以下简称“办法”）及其他相关法律、法规的有关规定，制订本准则。

第二条凡根据《办法》的规定，应当制作简式股东持股变动报告或者详式股东持股变动报告的信息披露义务人（以下简称“报告人”），应按本准则编制简式或者详式股东持股变动报告。

第三条报告人是一致行动人的，参与一致行动的全体成员可以推选其中一名成员以一致行动人名义统一制作并提交股东持股变动报告，公告各一致行动人按照《办法》规定应当披露的所有信息，并且所有一致行动人及各自的法定代表人（或者主要负责人）均应在股东持股变动报告上签字、盖章。

如果股份持有人和权益拥有人是多个人，可以推选其中一人以共同名义统一制作并提交股东持股变动报告，公告股份持有人和权益拥有人依照《办法》及本准则应当披露的所有信息，并且股份持有人和权益拥有人以及各自的法定代表人（或者主要负责人）均应在股东持股变动报告上签字、盖章。

中小板业绩预告披露规则
中小板业绩预告披露规则是指在中国中小企业股份转让系统（以下简称中小板）上市公司在报告期结束前的两个月内，根据公司经营情况，披露经审核的业绩预告，以提供给投资者参考。

中小板业绩预告披露规则主要涵盖以下内容：
1. 业绩预告的发布时间：中小板上市公司应当在业绩预告期限届满前至少15个交易日内将业绩预告发布至上市公司网站和
中小板交易系统。

2. 业绩预告的内容：业绩预告应包括上一年同期和上一期报告期末的业绩情况、盈利能力、成长状况、盈利预测等主要内容。

3. 业绩预告的审核机构：中小板上市公司的业绩预告应由电力设备行业股份有限公司会计师事务所或其他中小板指定的会计师事务所进行审核，并出具符合相关规定的审核意见。

4. 严禁虚假披露：中小板上市公司不得故意虚报或者隐瞒重要事实，不得通过其他方式对实际情况进行掩盖或者歪曲，严禁虚假披露。

5. 业绩预告的修订和解释：中小板上市公司在业绩预告期内，如有相关数据变化的情况，应当及时修订业绩预告，并进行解释说明。

以上是中小板业绩预告披露规则的主要内容，其它具体要求还需参考中小板相关规定以及中国证监会的相关规定和要求。

关于《中小企业板信息披露业务备忘录第1号：业绩预告、业绩快报及其修正》等规则的修订说明为规范深市中小企业板上市公司业绩预告、业绩快报及其修正相关事项，提高信息披露质量，切实维护中小投资者合法权益，我部于近期修订了《中小企业板信息披露业务备忘录第1号：业绩预告、业绩快报及其修正》（以下简称《1号备忘录》）及《中小企业板信息披露业务备忘录第13号：上市公司信息披露公告格式》（以下简称《13号备忘录》）。

现将有关情况说明如下：一、修订背景中小板业绩预告和业绩快报制度在一定时期内对上市公司及时向市场公开经营业绩、提高透明度起到了积极作用。

结合资本市场新形势及上市公司发展新变化，为进一步加强业绩预告、业绩快报的针对性、准确性和有效性，减轻上市公司信息披露成本，减少资本市场信息冗余，我部对《1号备忘录》和《13号备忘录》相关内容进行修订。

二、主要修订内容（一）明确应披露业绩预告的情形《1号备忘录》中原关于应披露业绩预告的公司范围的规定不尽清晰，实际操作中要求全部上市公司披露业绩预告。

此次修订明确仅当公司预计出现净利润为负值、净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上、实现扭亏为盈等情形之一时，才需要及时披露第一季度、半年度、前三季度或全年度业绩预告。

修订后应披露业绩预告的情形与本所《股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）的规定保持一致，不再要求全部公司披露业绩预告。

此外，《上市规则》中已明确规定豁免披露业绩预告的情形，修订后《1号备忘录》不再重复规定。

（二）优化业绩预告披露时限为促进上市公司提升业绩预告的准确性，不再要求公司在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中披露对年初至下一报告期末的业绩预告，将第一季度业绩预告、半年度业绩预告、前三季度业绩预告和年度业绩预告的最迟披露时间分别改为4月15日、7月15日、10月15日和次年1月31日，与主板的现行规定保持一致。

（三）明确业绩变动幅度的计算方式在实际操作中，部分公司对业绩变动幅度的计算存在疑问，特别是当上一报告期的基数较小、本报告期数额较大时，变动幅度的范围难以精确、合规。