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第四单元核算企业主要经济业务试题库试题一、判断题（判断对错，对的在括号打√，错的在括号打×）（）1．企业从银行等金融机构的借款记入“长期借款”科目。
（）2．应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等生产经营活动而收到的商业汇票和银行汇票。
（）3．企业购进且已入库的材料，月末仍未收到购货凭证的应先估价入账。
（）4．企业资金的筹措包括企业接受投资人投入的资金和向债权人借入的资金，前者称为企业的负债，后者称为企业的所有者权益。
（）5．企业应代扣代缴的个人所得税也在“应交税费”科目核算。
（）6.车间管理人员的工资不属于直接工资，应计入管理费用。
（）7.成本计算方法一经选定，一般不得随意变动。
（）8.制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
（）9.在基本生产车间只生产一种产品的情况下，制造费用可以直接计入该产品的成本。
在生产多种产品的情况下，制造费用应采用适当的分配方法计入相关产品的成本。
（）10.企业在只生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用均为直接费用。
（）11.约当产量就是将月末在产品数量按照完工程度折算为相当于完工产品的产量。
（）12．企业发生确实无法偿还的应付账款，经批准转作营业外收入。
（）13．应由企业负担的销售产品的运输费计入销售费用。
（）14．企业取得罚款净收入现金200元，作“营业外收入”处理。
（）15．企业以银行存款1000元捐赠红十字会，作“营业外支出”处理。
（）16．“利润分配”账户年末结账后的贷方余额为累积未分配利润。
二、单项选择题（在下面四个选项中，选出一个合适的答案）1. 月末，企业应将财务费用发生额合计数转入（）科目，结转后本科目无余额。
①管理费用②本年利润③利润分配④营业外支出2. 当企业材料采用实际成本法核算，且购进但未入库的材料成本通过（）科目核算。
①原材料②材料采购③在途物资④材料成本差异3. 企业从银行借入短期借款，在应付利息日计提利息时，应借记“财务费用”科目，贷记（）科目。
某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。
该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。
A、B、C、D、【正确答案】B【答案解析】本题考核营业税的计算。
广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。
该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）×5%=（万元）。
某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。
A、B、5251C、5456D、6000【正确答案】C【答案解析】当月应纳的营业税＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。
东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。
娱乐业税率为20%。
则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A、2B、4D、8【正确答案】D【答案解析】本题考核营业税应纳税额的计算。
娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。
应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。
下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。
A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额D、营业税起征点对营业税纳税人都适用【正确答案】A【答案解析】本题考核营业税的起征点。
选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。
资料：利和股份有限公司所属A公司2014年年初所有者权益总额为2 318 000元，年内接受某投资人的实物投资800000元，接受现金投资260 000元，用资本公积金转增资本120 000元。
要求：计算年末公司的所有者权益总额是多少？2、目的：练习权责发生制与收付实现制假设下企业损益额的确定。
资料：利和股份公司2014年6月发生下列业务：（1）销售商品520 000元，其中400 000元当即收款，存入银行；另120 000元尚未收到。
（2）收到上个月提供劳务的款项100 000元存入银行。
（3）用银行存款支付本月的水电费7 200元。
（4）用库存现金30 000元预付下半年的房租。
（5）用银行存款6 000元支付本季度银行借款利息（其中本月2 000元）。
（6）本月提供劳务获得收入48 000元，款项未收到。
（7）按照合同规定预收客户的订货款200 000元，存入银行。
（8）本月负担年初已付预收款的产品本月销售，价款280 000元。
（9）本月负担的修理费5 000元（款项在下个月支付）。
要求：分别按收付实现制和权责发生制计算公司本月的收入、费用和利润各是多少，并对两种原则下确定的经营成果进行简要说明。
五、业务题（一）筹资资金业务的核算1．目的：练习有关资金筹集业务的核算。
资料：利和股份有限公司2014年12月发生下列经济业务：（1）1日，溢价发行股票，面值1 000 000元，实际收到发行款1 200 000元。
已存入银行。
（2）3日，收到大力公司投入的全新设备一台，双方协商作价150 000元。
（3）7日，收到宏达公司一项专利技术投资，经评估确认其价值为50 000元。
（4）8日，经股东大会批准，将资本公积200 000元转作股本。
（5）10日，归还投资者投资800 000元，已用银行存款支付。
（6）14日，取得为期3个月的短期借款100 000元，已存入在银行开立的存款户。
（7）15日，因生产车间的扩建，向银行借入三年期长期借款200 000元，直接支付工程款。
第四章基本经济业务的核算练习题答案一、单项选择题参考答案1．在下列各类企业中，不属于一般企业的是（）。
A．从事产品生产和销售的企业B．从事商品销售的企业C．从事证券经销的证券机构D．提供某种劳务的企业【参考答案】C。
其余三类企业均属于一般企业。
2．在下列各项中，不属于企业筹资活动主要交易和事项的是（）。
A．接受投资者投资B．从银行借款C．销售商品D．发行债券【参考答案】C。
销售商品属于企业经营活动交易和事项。
3．在下列各项中，不属于企业经营活动交易和事项的是（）。
A．生产产品B．销售商品C．从银行借款D．提供劳务【参考答案】C。
从银行借款属于企业筹资活动交易和事项。
4．在下列各项中，不属于企业投资活动交易和事项的是（）。
A．固定资产购建B．无形资产研发C．投资权益获取D．产品生产与销售【参考答案】D。
产品生产与销售属于企业经营活动交易和事项。
5．在下列各项中，不属于企业对内投资活动交易和事项的是（）。
A．固定资产购建B．投资权益获取C．无形资产研发D．在建工程建设【参考答案】B。
投资权益的获取属于企业对外投资活动交易和事项。
6．对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如果能够确定属于流动资产损失的，应当视为（）。
A．筹资活动产生的事项B．经营活动产生的事项C．投资活动产生的事项D．经营成果形成的事项【参考答案】B。
与其他三项无关。
7．对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如果能够确定属于固定资产损失的，应当视为（）。
A．筹资活动产生的事项B．经营活动产生的事项C．投资活动产生的事项D．经营成果形成的事项【参考答案】C。
与其他三项无关。
8．在下列各种特殊事项中，不可视为经营活动产生的事项的是（）。
A．自然灾害损失B．固定资产损失C．保险赔款D．捐赠收入和支出【参考答案】B。
固定资产损失应当视为投资活动产生的事项。
9．在下列各项中，不属于企业的投入资本按投资形式分类组成内容的是（）。
参考答案一、单项选择题二、多项选择题四、计算题1.年末公司的所有者权益总额＝2318000＋800000＋260000＝33780002.本期购入材料中已付款的材料＝（206500＋132000－278500）－（243000－218000）＝60000－25000＝350003.12月的应交所得税费用＝800000×33%－214000＝50000年末未分配利润＝800000×(1－33%) ×(1－10%)－132400＝350000年末所有者权益总额＝2640000＋300000＋800000×(1－33%) ×10%＋350000＝33436004.（1）公司年末未分配利润＝120000＋（-400000＋80000）＝-200000公司年末所有者权益＝（1600000＋160000＋120000＋120000）－400000＝2000000－400000=1600000或＝1600000＋160000＋（120000－80000）＋（120000－400000＋80000）＝1600000＋160000＋40000－200000＝1600000公司年末负债总额＝3960000－1600000＝2360000年初资产＝年初负债（2000000）＋年初所有者权益（1600000+160000+120000+120000）即：4000000=2000000+2000000 （1）年末资产（3960000）＝年末负债（？）＋年末所有者权益〔1600000+160000+（120000-80000）+（120000-320000）〕即：3960000=年末负债（？）＋年末所有者权益（1600000+160000+40000-200000）3960000=年末负债（？）＋年末所有者权益（1600000）3960000=2360000+1600000 （2）比较（1）、（2）得：-40000=+360000-400000（2）由于公司发生亏损400000元，使得公司的负债由年初2000000元变化为年末的2360000元，增加了160000元，资产由年初4000000元变化为年末的3960000元，减少了40000元。
第四章基本经济业务的核算练习题答案一、单项选择题参考答案1．在下列各类企业中，不属于一般企业的是（）。
A．从事产品生产和销售的企业B．从事商品销售的企业C．从事证券经销的证券机构D．提供某种劳务的企业【参考答案】C。
其余三类企业均属于一般企业。
2．在下列各项中，不属于企业筹资活动主要交易和事项的是（）。
A．接受投资者投资B．从银行借款 C．销售商品D．发行债券【参考答案】C。
销售商品属于企业经营活动交易和事项。
3．在下列各项中，不属于企业经营活动交易和事项的是（）。
A．生产产品B．销售商品 C．从银行借款D．提供劳务【参考答案】C。
从银行借款属于企业筹资活动交易和事项。
4．在下列各项中，不属于企业投资活动交易和事项的是（）。
A．固定资产购建B．无形资产研发 C．投资权益获取D．产品生产与销售【参考答案】D。
产品生产与销售属于企业经营活动交易和事项。
5．在下列各项中，不属于企业对内投资活动交易和事项的是（）。
A．固定资产购建B．投资权益获取 C．无形资产研发D．在建工程建设【参考答案】B。
投资权益的获取属于企业对外投资活动交易和事项。
6．对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如果能够确定属于流动资产损失的，应当视为（）。
A．筹资活动产生的事项B．经营活动产生的事项C．投资活动产生的事项D．经营成果形成的事项【参考答案】B。
与其他三项无关。
7．对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如果能够确定属于固定资产损失的，应当视为（）。
A．筹资活动产生的事项B．经营活动产生的事项C．投资活动产生的事项D．经营成果形成的事项【参考答案】C。
与其他三项无关。
8．在下列各种特殊事项中，不可视为经营活动产生的事项的是（）。
A．自然灾害损失B．固定资产损失 C．保险赔款D．捐赠收入和支出【参考答案】B。
固定资产损失应当视为投资活动产生的事项。
9．在下列各项中，不属于企业的投入资本按投资形式分类组成内容的是（）。
四、业务题业务题一目的：筹资业务资料：翔云公司2014年5月发生如下经济业务。
1、收到甲企业投入的生产设备一套，双方协议价为1 200 000元，公司另以银行存款支付了该设备的运杂费用15 000元，设备运达后投入使用。
[参考答案]借：固定资产1 215 000贷：实收资本1 200 000银行存款 15 0002、收到A投资者投入的资金800 000元，以及作价200 000元的原材料一批，款已到账，材料已验收入库。
[参考答案]借：原材料 200 000银行存款 800 000贷：实收资本1 000 0003、向银行借入期限6个月的流动资金500 000元存入银行。
[参考答案]借：银行存款 500 000贷：短期借款 500 0004、开出现金支票从银行提现20 000备用。
[参考答案]借：库存现金 20 000贷：银行存款 20 0005、以银行存款偿还到期的一项短期借款，其中本金300 000元，已计提利息4 500。
[参考答案]借：短期借款 300 000应付利息 4 500贷：银行存款 304 500要求：根据上述资料编制有关的会计分录？业务题二目的：采购业务资料：黄河公司2014年6月发生如下经济业务。
1、从外地购入甲材料一批，价款为200 000元，增值税为34 000，全部款项已银行存款支付。
[参考答案]借：在途物资 200 000应交税费－应交增值税（进项税额）34 000贷：银行存款 234 0002、上述甲材料运达企业并验收入库，同时用现金支付其运杂费1 200元。
[参考答案]借：在途物资 1 200贷：库存现金 1 200借：原材料 201 200贷：在途物资 201 2003、向某公司赊购下表中所示材料，价款136 000元，增值税23 120元，对方垫付运费3 500元，装卸费等700元。
材料已验收入库。
（不考虑运费有关的增值税，按重量比例分配共性费用）赊购材料表[参考答案]分配过程？借：原材料－乙材料83 000（2 500+500+80 000）原材料－丙材料57 200（1 000+200+56 000）应交税费－应交增值税（进项税额）23 120贷：应付账款－某公司 163 3204、购入丁材料一批1800千克，价款180 000元，增值税率17%，验收入库时发现合理损耗20千克，双方商定用签发并承兑的商业汇票结算。
第4章主要经济业务核算思考与练习题二、练习题（一）填空题1．制造企业的主要经营过程包括________、_________和_________。
2.“在途物质”账户属于_________类账户，其借方反映_________，贷方反映_________，余额反映_________。
3.材料的采购成本包括材料的________和__________。
4.企业为了记录和及时反映生产加工业务，正确计算成本，将生产经营活动中的费用分为__________、___________和_________。
5．净利润是指________减________的余额。
6．“固定资产”账户的借方余额减去“累计折旧”账户的贷方余额后的差额，为固定资产的期末_________。
7．________账户用于核算因购买材料、物资或接受劳务等形成的债务，属于_________类账户。
8．出售多余的包装物取得的收入应记入________账户的贷方。
9．制造企业的期间费用包括__________ 、__________ 和________。
10．制造企业的供、产、销三个阶段，应计算的成本有__________ 、_________ 、和_________ 3种。
11．产品生产完工并验收入库，应按实际制造成本，借记________帐户，贷记________ 帐户。
12．对于应交而未交的教育费附加，应借记__________帐户，贷记__________ 帐户（二）判断改错题（正确的在括号内画“√”，错误的画“×”，并改正）1.在供应过程中支付的各项采购费用，不构成材料的采购成本，故将其记入“期间费用”账户。
（）2.“原材料”账户是用来核算企业所购入材料的买价和采购费用，以确定在途物资成本的账户。
（）3.固定资产随着其不断损耗，其价值逐渐地、部分地转移到制造成本和期间费用中去，故“固定资产”账户不反映固定资产的实际价值。
（）4.期间费用账户的借方发生额应于期末时采用一定的方法分配计入产品成本。
第四章基本经济业务的核算练习题答案一、单项选择题参考答案1．在下列各类企业中，不属于一般企业的是（）。
A．从事产品生产和销售的企业B．从事商品销售的企业C．从事证券经销的证券机构D．提供某种劳务的企业【参考答案】C。
其余三类企业均属于一般企业。
2．在下列各项中，不属于企业筹资活动主要交易和事项的是（）。
A．接受投资者投资B．从银行借款 C．销售商品D．发行债券【参考答案】C。
销售商品属于企业经营活动交易和事项。
3．在下列各项中，不属于企业经营活动交易和事项的是（）。
A．生产产品B．销售商品 C．从银行借款D．提供劳务【参考答案】C。
从银行借款属于企业筹资活动交易和事项。
4．在下列各项中，不属于企业投资活动交易和事项的是（）。
A．固定资产购建B．无形资产研发 C．投资权益获取D．产品生产与销售【参考答案】D。
产品生产与销售属于企业经营活动交易和事项。
5．在下列各项中，不属于企业对内投资活动交易和事项的是（）。
A．固定资产购建B．投资权益获取 C．无形资产研发D．在建工程建设【参考答案】B。
投资权益的获取属于企业对外投资活动交易和事项。
6．对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如果能够确定属于流动资产损失的，应当视为（）。
A．筹资活动产生的事项B．经营活动产生的事项C．投资活动产生的事项D．经营成果形成的事项【参考答案】B。
与其他三项无关。
7．对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如果能够确定属于固定资产损失的，应当视为（）。
A．筹资活动产生的事项B．经营活动产生的事项C．投资活动产生的事项D．经营成果形成的事项【参考答案】C。
与其他三项无关。
8．在下列各种特殊事项中，不可视为经营活动产生的事项的是（）。
A．自然灾害损失B．固定资产损失 C．保险赔款D．捐赠收入和支出【参考答案】B。
固定资产损失应当视为投资活动产生的事项。
9．在下列各项中，不属于企业的投入资本按投资形式分类组成内容的是（）。
第四章企业主要经济业务核算练习题练习1.目的：联系有关资金筹集业务的核算。
资料：某公司20**年7月份发生下列经济业务：（1）接受大力公司投资50000元，存入银行。
（2）收到电子公司投资，其中设备估价70000元交付使用，材料价值15000元验收入库。
（3）自银行取得期限6个月的借款200000元，存入银行。
（4）上述借款年利率6%，计算提取本月的借款利息。
（5）收到某外商投资投入的录像设备一台，价值24000元，交付使用。
（6）经有关部门批准，将资本公积金30000元转增资本。
（7）用银行存款40000元偿还到期的银行临时借款。
要求：根据上述资料编制会计分录。
会计分录如下：（1）借：银行存款50000贷：实收资本—大力公司50000（2）借：固定资产70000原材料15000贷：实收资本—电子公司85000（3）借：银行存款200000贷：短期借款200000（4）借：财务费用1000贷：应付利息1000（5）借：固定资产24000贷：实收资本24000（6）借：资本公积30000贷：实收资本30000（7）借：短期借款40000贷：银行存款40000练习2.目的：练习材料物资采购业务的核算资料：某公司8月份发生下列材料物资采购业务：（1）公司购入甲材料3500千克，单价8元，增值税进项税额4760元，款项未付，材料尚未到达。
（2）用银行存款1750元支付上述甲材料运杂费。
（3）购入乙材料120吨，单价420元，进项税额8568元，款项均通过银行转账支付，材料尚未到达。
（4）公司购进甲材料1800千克，含税单价9.36元；丙材料1500千克，含税单价5.85元，增值税率17%，款项均通过银行付清。
另外供应单位代垫运费3300元（按重量分配），材料尚未到达。
（5）用银行存款10000元向y公司预付订购丁材料款。
（6）公司收到y公司发运来的丁材料，已验收入库。
材料价款72000元，增值税进项税额12240元。
第四章基本经济业务的核算综合练习题答案资料：利和股份有限公司为一般纳税人企业，增值税率17%，所得税率25%。
2014年12月1日，公司所有总账和明细账的余额如下：2014年12月份公司发生下列经济业务：（1）12月1日，用红字冲回上月向良友公司购入的B材料。
借：原材料——B材料贷：应付账款——估计应付账款（2）12月1日，公司溢价发行股票，面值10 000 000元，实际收到发行款12 000 000元。
已存入银行。
借：银行存款12 000 000贷：股本10 000 000资本公积——股本溢价 2 000 000（3）12月1日，收到大理公司开出的一张转账支票500 000元，预订甲产品1080件，存入银行。
借：银行存款500 000贷：预收账款——大理公司500 000（4）12月1日，张经理出差，向财务部预借差旅费30 000元，以库存现金支付。
借：其他应收款——张经理30 000贷：库存现金30 000（5）12月2日，用库存现金5 200元购买印花税票。
借：管理费用 5 200贷：库存现金 5 200（6）12月31日，开出一张现金支票，预付2015年的报刊杂志费60 000元。
借：预付账款——报刊费60 000贷：银行存款60 000（7）12月3日，向华美公司购入生产用不需要安装的设备一台，买价为750 000元，增值税额127 500元，运杂费为12 500元，保险费为2 500元，开出一张三个月的银行承兑的商业汇票支付所有款项。
该设备已运达公司并投入使用。
借：固定资产——生产经营用固定资产765 000应交税费——增值税（进项税额）127 500贷：应付票据——华美公司892 500（8）11月3日，向华润公司购入A材料40 000千克已到货，单价30元，计1 200 000元，增值税专用发票注明的增值税为204 000元，华润公司垫付运杂费80 000元。
借：在途物资——A材料 1 280 000应交税费——增值税（进项税额）204 000贷：预付账款——华润公司 1 484 000（9）12月3日，接银行通知，上月应付供电公司的电费113 000元，应付供水公司的水费108 000元，直接通过银行存款账户划转支付。
借：其他应付款——供电公司 113 000——供水公司 108 000贷：银行存款 221 000（10）12月3日，开出一张现金支票，支付业务招待费18 000元。
借：管理费用18 000贷：银行存款18 000（11）12月4日，向银行借入三个月的流动资金借款4 500 000元，存入银行存款户。
借：银行存款 4 500 000贷：短期借款 4 500 000（12）12月5日，由于华润公司违约无法及时交货，公司收到华润公司开出的一张现金支票200 000元，其中包括：返还本公司预付的订金100 000元，支付赔偿金100 000元。
借：银行存款200 000贷：预付账款——华润公司100 000营业外收入100 000（13）12月8日，经股东大会批准，分别将资本公积——股本溢价1 000 000元，盈余公积——法定盈余公积1 000 000元，转作股本。
借：资本公积——股本溢价 1 000 000盈余公积——法定盈余公积 1 000 000贷：股本 2 000 000（14）12月8日，购入生产用需要安装的设备一台，买价为325 000元，增值税额55 250元，运杂费为25 000元。
开出一张转账支票支付货款。
借：在建工程——生产设备350 000应交税费——增值税（进项税额）55 250贷：银行存款405 250（15）12月8日，开出一张转账支票2 340 000元，用于支付本月本公司职工的工资。
借：应付职工薪酬 2 340 000贷：银行存款 2 340 000（16）12月8日，公司开出现金支票一张，支付公司专设销售机构发生的费用155 450元。
借：销售费用155 450贷：银行存款155 450（17）12月9日，公司开出转账支票一张，向希望工程捐款100 000元。
借：营业外支出100 000贷：银行存款100 000（18）12月9日，公司对8日购入的生产设备进行安装，耗用B材料2 000千克，单价22元，计44 000元，用库存现金支付安装公司的安装费为26 000元。
借：在建工程——生产设备70 000贷：原材料——B材料44 000库存现金26 000（19）12月9日，向正大公司销售乙产品950件，单价3 800元，计3 610 000元，增值税613 700元，收到一张对方开出的银行承兑的商业汇票，已入账。
借：应收票据——正大公司 4 223 700贷：主营业务收入 3 610 000应交税费——应交增值税（销项税额）613 700（20）12月10日，公司10月10日向建设银行借入的短期借款到期，借款本金100 000元，期限2个月，年利率9%，到期一次性支付本金及利息。
公司开出一张转账支票，用以支付本息。
10月应计利息 = 100 000 × 9% ÷ 12 ÷ 30 ×（30 - 10）= 500（元）11月应计利息 = 100 000 × 9% ÷ 12 × 1 = 750（元）12月应计利息 = 100 000 × 9% ÷ 12 ÷ 30 × 10 = 250（元）借：财务费用250应付利息 1 250短期借款100 000贷：银行存款101 500（21）12月10日，华发公司宣告发放现金股利到账100 000元，存入其他货币资金账户。
借：其他货币资金——存出投资款100 000贷：应收股利——华发公司100 000（22）12月11日，开出一张转账支票给当地电视台，支付销售产品的广告费200 000元。
借：销售费用200 000贷：银行存款200 000（23）12月10日，开出一张转账支票，向保险公司预付明年上半年的车间设备保险费48 000元。
借：预付账款——保险公司48 000贷：银行存款48 000（24）12月11日，8日购入的设备安装完毕，经验收合格交付使用。
划分为生产经营用固定资产，结转工程成本。
借：固定资产——生产经营用固定资产500 000贷：在建工程——机器设备500 000（25）12月12日，公司11月向良友公司购入的B材料40 000千克，单价20元，计800 000元，增值税136 000元，良友公司代垫运杂费80 000元。
良友公司的发票已到，货款尚未支付。
借：在途物资——B材料880 000应交税费——增值税136 000贷：应付账款——良友公司 1 016 000（26）12月12日，以库存现金支付公司制造部门购买的办公用品费38 000元。
借：制造费用38 000贷：库存现金38 000（27）12月15日，因产品仓库的建造，向银行借入三年期长期借款1 200 000元，直接支付工程款。
借：在建工程——产品仓库工程 1 200 000贷：长期借款 1 200 000（28）12月15日，公司用从建设银行借入的长期借款自行组织力量进行产品仓库的建造。
本月该工程耗用B材料8 500千克，单价22元，计187 000元，增值税31 790元，分配人工费为40 000元，分配制造费用为35 000元。
借：在建工程——产品仓库工程293 790贷：原材料——B材料187 000应交税费——增值税（进项税额转出）31 790应付职工薪酬40 000制造费用35 000（29）12月20日，公司为建造工程需要向建设银行借入的长期借款到期，借款本金1 000 000元，期限2年，年利率9%，到期一次性支付本金及利息。
工程已于一年前完工。
公司开出一张转账支票，用以支付本息。
12月应计利息 = 1 000 000 × 9% ÷ 12 ÷ 30 × 20 = 5 000（元）长期借款已计提的利息 = 1 000 000 × 9% × 2 – 5 000 = 180 000 – 5 000= 175 000（元）借：财务费用 5 000长期借款 1 175 000贷：银行存款 1 180 000（30）12月20日，公司将持有的华发公司股票售出50 000股，每股售价15元。
借：其他货币资金——存出投资款750 000贷：交易性金融资产——股票——成本500 000投资收益250 000（31）12月22日，向大理公司销售1日预定的甲产品1 080件，每件售价2 000元，计2 160 000元，增值税367 200元。
大理公司开出一张付款期为三个月，金额为1 284 000元的商业承兑的商业汇票，补付货款。
借：预收账款——大理公司500 000应收票据——大理公司 2 027 200贷：主营业务收入 2 160 000应交税费——应交增值税（销项税额）367 200（32）12月22日，张经理出差归来，报销差旅费28 000元，余款退回现金。
借：管理费用28 000库存现金 2 000贷：其他应收款——张经理30 000（33）12月24日，向华润公司销售库存A材料6 300千克，每千克售价50元，计315 000元，增值税53 550元。
收到华润公司开出的一张转账支票，并存入银行。
借：银行存款368 550贷：其他业务收入315 000应交税费——应交增值税（销项税额）53 550（34）12月25日，公司11月26开出的商业汇票到期，公司开出一张转账支票支付票款。
借：应付票据——朝阳公司234 000贷：银行存款234 000（35）11月31日，结转已入库A、B两种材料的实际采购成本。
借：原材料——A材料 1 280 000——B材料880 000贷：在途物资——A材料 1 280 000——B材料880 000（36）12月31日，接银行通知，四季度，短期银行借款利息为270 000元，已从公司银行存款户划转（其中：当月利息费用67 500元，已预提利息费用202 500元）。
借：财务费用67 500应付利息202 500贷：银行存款270 000（37）12月31日，接银行通知，当月长期借款利息为72 000元，用于仓库工程的建造，该工程尚未完工，利息于到期后，同长期借款一并支付。
借：在建工程——仓库72 000贷：长期借款72 000（38）12月31日，公司一笔两年期的长期借款到期，用银行存款偿还借款本金2 000 000元，支付利息240 000元（其中：当月利息10 000元，计入当期损益）。
