库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
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库存现金的实训报告模板一、实训目的本次实训旨在通过实际操作,掌握企业库存现金的管理方法,了解库存现金对企业财务决策和运营的影响,提高财务管理能力。
二、实训过程2.1 实验背景企业的库存现金包括现金、银行存款和其他货币资金,是企业在经营中必须合理管理的重要财务资源。
库存现金充足能保证企业的日常经营,缺乏库存现金则可能会影响企业应对突发事件的能力。
2.2 实验目标掌握现金管理和经营决策的相关知识,实践企业库存现金管理的方法和技巧,提高财务管理能力。
2.3 实验步骤2.3.1 结算现金1.100元现金结算:将100元现金存入现金账户中。
2.支付80元账单:使用从现金账户中提取80元现金支付账单。
2.3.2 入账现金收入1.销售产品:企业销售产品,获得客户支付的500元现金。
2.入账:将500元现金入账到现金账户中。
2.3.3 银行存款管理1.存款银行汇款:企业将1,000元现金存入银行中,同时该银行向企业提供了一份电子银行对账单。
2.核对银行对账单:企业对比银行提供的电子银行对账单和企业自持的账务凭证,确认数据一致。
2.4 实验结果通过上述实验,我们成功掌握了企业库存现金的管理方法,包括现金结算、现金支付和银行存款管理等方面。
我们了解到库存现金对企业财务决策和经营的重要性,并提高了财务管理能力。
三、实训总结本次实训让我们了解了企业库存现金的管理方法和技巧,提高了我们对财务管理的认识和能力。
在今后的经营活动中,我们将更加注重库存现金的管理,保持适度的库存现金水平,以应对各种突发事件的发生。
四、参考资料•《财务管理》•《企业库存现金管理实战》。
二、会计账簿的内容、启用与记账规则(一)会计账簿的基本内容1.封面。
主要标明账簿的名称。
2.扉页。
主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。
3.账页。
是账簿用来记录经济业务事项的载体,包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。
(二)会计账簿的启用启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称,并在账簿扉页上附启用表。
启用订本式账簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺号。
使用活页式账页,应当按账户顺序编号,并须定期装订成册;装订后再按实际使用的账页顺序编定页码,另加目录,记明每个账户的名称和页次。
(三)会计账簿的记账规则1.登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
2.登记完毕后,要在记账凭证上签名或者盖章,并注明已经登账的符号,表示已经记账。
3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格,一般应占格距的1/2.4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。
5.下列情况,可以用红色墨水记账:(1)按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;(2)在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;(3)在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额;(4)根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
6.各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明"此行空白"、"此页空白"字样,并由记账人员签名或者盖章。
7.凡需要结出余额的账户,结出余额后,应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。
没有余额的账户,应在"借或贷"栏内写用"平"字,并在"余额"栏用""表示。
基础会计实训报告报告内容如下:一、实训背景在课程学习的基础上,为了更好地掌握会计实务操作技能,我参加了基础会计实训。
本次实训主要包括了财务会计的基本操作,如账簿填写、会计凭证的编制等。
二、实训过程1. 账簿填写:在实训中,我们首先学习了常见的账簿,如现金日记账、银行存款日记账、购货日记账、销售日记账等。
通过实际操作,我进一步熟悉了这些账簿的填写方法和内容。
2. 会计凭证的编制:在实训中,我们学习了会计凭证的种类和编制方法。
通过实际操作,我掌握了借贷记账法的基本原则,能够正确地编制会计凭证。
3. 财务报表的编制:在实训的最后阶段,我们学习了财务报表的基本编制方法,如资产负债表和利润表的填写。
通过实际操作,我能够根据账簿和会计凭证编制出正确的财务报表。
三、实训心得通过这次实训,我深刻理解到了会计实务操作的重要性。
只有掌握了实际操作技能,才能更好地理解会计理论知识。
在实训中,我不仅加深了对会计基本操作的理解,还提高了自己的实际操作能力。
四、存在问题及改进方向在实训中,我遇到了一些困惑和问题。
例如,对于某些特殊业务的会计处理方法还不够熟悉,需要进一步加强学习和实践。
另外,实际操作过程中,我有时会出现疏忽和错误,需要提高自己的细致程度和耐心。
对于存在的问题,我将采取以下改进方向:1. 加强学习,进一步理解会计理论知识,针对特殊业务进行深入学习和实践;2. 提高实际操作能力,通过更多的实践和练习来提高自己的细致程度和耐心。
五、总结通过这次基础会计实训,我深入学习了财务会计的基本操作,对会计实务有了更深入的理解。
通过实际操作,我不仅熟悉了常见的账簿填写和会计凭证编制,还提高了自己的实际操作能力。
在以后的学习和工作中,我将继续努力,加强实际操作能力的提升。
现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法1.格式:现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
2.登记方法(1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记,其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数,并将账面结存数与库存库存现金相核对,做到随时发生随时登记,日清月结。
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记,其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对,每月至少核对一次,并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。
现金日记账和银行存款日记账,还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。
现金日记账的登记具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明代记账凭证字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号,表示已经登记入账。
会计专业实训报告(10篇)会计专业实训报告(10篇)在人们素养不断提高的今日,接触并使用报告的人数在渐渐增多,大多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。
你还在对写会计专业实训报告感到一筹莫展吗?以下是我整理的会计专业实训报告10篇,欢迎大家借鉴与参考!会计专业实训报告(精选篇1)一、实习时间20__年6月24日7月5日二、实习地点贵州高校蔡家关校区。
二教407三、实习方式集中实习。
四、实习内容一、原始凭证的填制二、记账凭证的填制三、银行存款日记账、库存现金日记账的登记四、明细分类账、总分类帐的登记五、资产负债表、利润表的编制六、科目汇总表账务处理程序五、实习总结作为一名将来的会计人员,我才刚刚起步,平日里只有一些简洁的记账工作需要我处理,教我们做账的老师也时刻提示我,不要止步于此,往后的工作中我会学到更多的东西,并且有许多东西需要我自己去挖掘。
况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以在校时期的会计理论教学与会计模拟实训犹如车之两轮、鸟之两翼,两者有机连接、紧密协作,才能显著提高我们把握所学内容的质量。
还有就是作为一名将来的会计人员,我们应当具有较高的职业道德和专业素养。
因此我们要本着理论结合实际的思想,要做一个在动手力量更强的合格的会计人员。
还有就是在工作中我发觉人际关系、人与人之间的交往也是一项需要去留意的关键问题,要与身边一起工作的同时和谐相处也能让自己在工作之余有个放松的良好心情,与人沟通需要学会懂得倾听,特殊是像我这种刚入门的年纪尚清资格尚浅的后辈,多虚心听取老师们的工作阅历,对自己的日常工作也有许多关心,要对老师的叮嘱虚心接受,敬重他们的立场,与他们沟通自己的工作苦恼,他们也会很愿意的关心我开导我。
从六月二十四日起的实习,我首先把握了书写技能,如金额大小写,日期,收付款人等等一些基本的书面的填写。
接着填写相关的数据资料。
再连续审核和填写原始凭证。
然后依据各项经济业务的明细账编制记账凭证。
现金日记账和银行存款日记账的记账方法1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。
凡是取得的收入记在“借方”,发生的支出记在“贷方”,借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据:(1)现金日记账,是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。
(2)银行存款日记账,是由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。
登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。
3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
登记银行存款日记账现金日记账的方法一、登记银行存款日记账的方法:银行存款日记账是用来登记企业在银行开设的账户上的资金收支情况的记录簿。
其登记方法如下:1.设置日记账的格式:包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。
3.对于资金从银行支出的情况,同样按照借贷方相等的原则进行登记。
在贷方栏目填写支出金额,在摘要栏写明支付对象或支出用途。
在借方栏目填写为0,在余额栏上方写明上期余额,在余额栏下方填写本期余额。
4.每日进行藏品总结,将借贷方金额相加,得出当日资金的余额。
5.为了方便核对账户余额的准确性,可以定期与银行对账单进行核对,发现错误及时进行调整。
二、登记现金日记账的方法:现金日记账是用来登记企业现金收支情况的记录簿。
其登记方法如下:1.设置日记账的格式:包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。
3.进行现金支出的登记,同样根据借贷方相等的原则进行记录。
在贷方栏目填写支出金额,在摘要栏写明支出对象或用途。
在借方栏目填写为0,在余额栏上方写明上期余额,在余额栏下方填写本期余额。
4.定期进行账目核对,确保日记账的准确性。
可以通过对照银行存款日记账、收据等进行核对。
5.根据需要,可以每月、每季度或每年对现金日记账进行结账。
总结:银行存款日记账和现金日记账是企业会计记录资金流动的重要工具,按照借贷方相等的原则进行记录,可以实现对资金的有效管理和控制。
同时,对账目的准确性进行定期校验和核对,确保财务信息的真实可靠性。
这两种方法的灵活应用,可以为企业提供有效的财务管理支持。
库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
一、目的:练习现金日记账和银行存款日记账的登记。
二、要求:登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。
三、资料:
1.甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。
2.该企业6月份1~15 发生的经济业务如下:
(1)12月1日,提取现金,以备零星使用。
会计主管记账复核制单出纳
(2)12月1日,向工商银行借入短期借款10万元。
会计主管记账复核制单出纳
(3)12月2日,向沧江公司采购乙材料1000千克,每千克20元,合计20000元,增值税进项税额3400元,货款以银行存款支付。
会计主管记账复核制单出纳(4)12月2日,收取信达公司包装物押金8000元,存入银行。
会计主管记账复核制单出纳(5)12月3日,支付公司本月的电话费3200元,开出转账支票支付。
会计主管记账复核制单出纳
(6)12月3日,用现金购买办公用品300元。
会计主管记账复核制单出纳(7)12月4日,出售废旧报刊杂志230元,收到现金。
会计主管记账复核制单出纳(8)12月5日,职工林宇出差预借差旅费800元,以现金支付。
会计主管记账复核制单出纳
(9)12月5日,向新大公司销售B产品200件,每件150元,货款30000元,增值税销项税额5100元,货款收到存入银行。
会计主管记账复核制单出纳
(10)12月6日,林宇出差回来报销差旅费700元,收回现金100元。
会计主管记账复核制单出纳
(11)12月7日,职工邓欣报销医药费750元,以现金支付。
(12)12月7日,退还新雅公司的包装物押金5000元,开出转账支票付讫。
会计主管记账复核制单出纳(13)12月7日,开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。
会计主管记账复核制单出纳(14)12月8日,开出现金支票提现15000元,准备发放工资。
(15)12月9日,以银行存款支付财产保险费1500元。
会计主管记账复核制单出纳(16)12月9日,发放本月职工工资15000元。
会计主管记账复核制单出纳(17)12月10日,收回职工刘茜的借款1400元,收到现金。
(18)12月11日,企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股,每股10元,手续费450元,均以银行存款支付。
会计主管记账复核制单出纳
(19)12月12日,以银行存款支付短期借款24000元。
会计主管记账复核制单出纳
(20)12月13日,收到职工李晓宝的罚款350元,收到现金。
(21)12月14日,收到转账支票一张10000元,系达克公司归还的前欠货款。
会计主管记账复核制单出纳(22)12月15日,收到仓库的租金收入现金1600元。
会计主管记账复核制单出纳(23)12月15日,将多余的现金2000元存入银行。
会计主管记账复核制单出纳
库存现金日记账
银行存款日记账
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