关于增值税改革的几点思考

关于现行增值税制度的思考及建议随着中国经济发展和政策调整的不断深入，税收改革成为促进经济发展和调整社会结构的重要手段。

其中，增值税作为我国重要的税种之一，对于调节国内市场经济和推动市场经济发展具有重要作用。

然而，在实践中，现行增值税制度也存在一些问题和待解决的难题。

因此，本文就现行增值税制度进行了分析、思考和建议以期改善税制的效率和公平性。

一、现行增值税制度的优点1. 符合国家与地方利益合理分配关系。

增值税的收入分为中央与地方两部分，中央约54%，地方约46%。

其中，地方的增值税分配比重基于税收征收的地点原则，即产生增值税的地方可分享增值税收入，为地方财政提供了丰富的财力。

2. 实现了税制的简单化和规范化。

我国增值税实行单一税率制度，避免了多种税率并存下可能带来的税制不稳定。

增值税纳税人减少了基础的税务负担，同时也意味着税制的透明度加强，对于建立市场经济秩序有很好的促进作用。

3. 实现了对经济强度的调节作用。

通过调整增值税的税率，可以对国内的经济强度进行调整。

当国家经济出现下滑时，可降低增值税税率，促进消费，刺激市场活力；反之，则可提高增值税税率。

1. 增值税逃税现象的存在。

增值税是目前我国的主要税种，但增值税逃税问题不容忽视。

目前，增值税逃税问题主要来源于虚开发票和漏开发票。

建议在增值税征收的过程中，通过加强税务进项审核，强化税务征管力度以及降低税负，逐步解决增值税逃税问题。

2. 收入分配不均衡问题。

现行的增值税税率是单一的税率制度，无论是个体工商户，还是大企业，都是按照同样的税率征税。

因此有关税收的公平性问题逐渐发酵。

建议在实行增值税税率的时候，将社会和贫困地区的不同税收问题纳入考虑，推出差别化的税收政策，实现收入分配的公正。

3. 增值税的税前扣除问题等。

在增值税的征收过程中，由于一些非正常的增值因素的存在，会给纳税人带来费用；这些费用需要在征收增值税之前进行扣除。

但是，往往会出现一些诱导性建筑等行为，使得税前扣除造假问题日益严重。

我国实施增值税转型改革若干思考摘要：近年来，我国针对增值税制度进行了一系列的改革，以推动经济结构优化和稳定经济增长。

本文将对我国实施增值税转型改革的若干思考进行探讨，包括改革的背景和目标、改革的措施和效果，以及未来可能面临的挑战和建议等。

1. 背景与目标1.1 背景增值税是一种现代化的税收体系，广泛应用于世界各国。

我国自1994年起开启了增值税的实施，并在不同阶段进行了多次改革，以适应经济发展和税制变革的需要。

1.2 目标我国实施增值税转型改革的主要目标包括：•优化税收结构：通过改革增值税制度，减少间接税种，降低企业税负，优化税收结构，更好地适应经济转型和发展需求。

•促进经济稳定增长：通过减税降费，鼓励企业创新和投资，促进经济的稳定增长，提高市场活力和竞争力。

•优化供应链管理：通过增值税改革，改善企业供应链管理，提高运作效率，优化资源配置，降低企业成本。

2. 改革的措施与效果2.1 改革的措施实施增值税转型改革的一系列措施包括：•增值税改革的阶段性调整：我国通过逐步推进增值税改革，从最初的商品和劳务增值税到全面实行增值税，逐步拓展增值税范围。

•税率调整和差别化政策：根据不同行业和地区的实际情况，我国实施了不同的增值税税率和差别化税收政策，以提高税收的精细化管理。

•跨境电商税收政策：为适应跨境电商的发展，我国推出了针对跨境电商的增值税政策，以促进跨境电商的健康发展。

•减税和降费政策：我国通过降低增值税税率、扩大税收优惠范围等举措，减轻了企业的税负，促进了企业的发展。

2.2 改革的效果实施增值税转型改革取得了一系列积极的效果：•税收结构优化：通过减少间接税种，我国税收结构得到了优化，增值税成为主要税种之一。

•降低企业税负：通过减税降费政策，企业的税负得到了一定程度的降低，提高了企业的经营环境和竞争力。

•促进经济增长：增值税改革对于促进经济增长和稳定发挥了积极作用，刺激了企业投资和消费需求的增长。

•优化供应链管理：增值税改革推动了企业供应链管理的改进，提高了供应链的运作效率和资源配置效率。

增值税心得体会增值税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对于企业的经营和国家的财政收入都有着举足轻重的影响。

在深入学习和实践增值税的过程中，我积累了不少心得体会。

首先，增值税的复杂性是不可忽视的。

它涵盖了广泛的业务范围和交易类型，从商品的生产、流通到服务的提供，几乎无所不包。

这就要求我们对各种经济活动有清晰的认识和准确的判断，以确定是否需要缴纳增值税以及如何计算应纳税额。

在实际操作中，增值税的税率和征收方式也多种多样。

比如，一般纳税人适用的税率有 13%、9%、6%等，而小规模纳税人则通常采用简易征收办法。

不同的税率和征收方式对应着不同的业务场景，需要我们认真加以区分。

这不仅考验着我们的专业知识，更要求我们具备细致入微的工作态度和高度的责任心。

稍有疏忽，就可能导致计算错误，给企业带来不必要的税务风险和经济损失。

增值税的抵扣机制是其一大特点。

对于一般纳税人来说，购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额，可以作为进项税额从销项税额中抵扣。

这在一定程度上避免了重复征税，有利于企业降低税负，促进了经济的健康发展。

然而，抵扣的条件和范围也有严格的规定，需要我们准确把握相关政策，确保抵扣的合法性和准确性。

比如，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

同时，增值税的纳税申报也是一项重要而繁琐的工作。

每月或每季度，企业都需要按时准确地填写纳税申报表，申报销售额、销项税额、进项税额等相关信息。

这需要我们对企业的财务数据有全面的掌握，并能够熟练运用税务申报系统。

而且，随着税收政策的不断调整和优化，纳税申报的要求也在不断变化，我们需要保持学习的热情和敏锐的洞察力，及时了解最新的政策动态，以确保申报工作的顺利进行。

在与税务机关的沟通和协调方面，增值税也给我们带来了挑战。

税务机关对于增值税的征管有着严格的要求和监督机制，企业需要积极配合税务机关的工作，如实提供相关资料和信息。

增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。

随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。

增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。

针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。

一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。

在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。

一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。

2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。

一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。

3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。

这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。

二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。

通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。

可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。

2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。

建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。

可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。

增值税改革的影响及未来发展趋势近年来，增值税改革在全球范围内逐步推进，成为了税制改革的重要内容。

增值税改革主要通过调整税率、优化税制和改进征收方式等手段，旨在提高税制的公平性、简化征税程序、促进经济发展。

本文将探讨增值税改革的影响以及未来的发展趋势。

一、增值税改革的影响1. 优化税制结构增值税改革使税制结构更加合理。

传统的营业税体系使商品在生产、流通和消费环节都要缴纳税款，导致了多重税收和税负很高。

而增值税的征税对象仅限于商品的增值部分，消除了多重征税，减轻了纳税人的负担，同时提高了税收的透明度。

2. 促进经济增长增值税改革为企业提供了更多的资金用于投资和创新，推动了经济的发展。

通过减少企业的税负，激发市场活力和创新活力，促进了产业结构升级和经济增长。

此外，增值税改革还有助于提高企业的竞争力，在国际市场上获得更多的优势。

3. 促进消费升级增值税改革降低了商品的税负，使消费者获得实惠。

这促进了消费者的消费升级，使得人们更愿意购买品质更好、功能更强大的商品和服务，对经济发展起到了积极的推动作用。

二、增值税改革的未来发展趋势1. 进一步降低税率随着税制改革的深入推进，未来增值税的税率将继续降低。

降低税率可以进一步减轻纳税人的负担，提高消费能力，推动经济发展。

同时，通过降低税率可以吸引更多的外商投资，增强经济的国际竞争力。

2. 完善退税机制随着国际贸易的发展，完善退税机制是增值税改革的一个重要方向。

通过优化退税机制，可以加强国际贸易的便利化程度，提高出口企业的竞争力，推动外贸进出口的稳定增长。

3. 推动数字经济纳税随着数字经济的迅速崛起，未来增值税改革将重点关注数字经济的纳税问题。

传统的增值税征收模式对于数字经济存在一定的难以适应的问题。

因此，未来的增值税改革将探索新的征收方式，以适应数字经济的发展。

4. 强化税收征管增值税改革的发展趋势之一是加强税收征管。

通过提高税收征管的能力和效率，减少逃税行为，确保税收的公平、公正和稳定。

现行增值税面临的问题与对策分析
一、增值税问题的表现
1、增值税税率高。

目前我国增值税的税率范围为3%至17%，其中17%的税率适用于很多消费品，如高档化妆品、奢侈品等，这导致人们的购买力下降，不利于消费增长。

2、逃税问题突出。

由于我国增值税的税率较高，一些企业可能会采取不合法手段逃
避缴税，严重影响到财政收入。

例如，利用传销、假冒发票等手段进行逃税。

3、税率差异地区间差距大。

我国现行的增值税税率不同，地区差异较大，有些地区
税率较高，导致企业在不同地区经营时的税负存在较大差异，影响了市场平等竞争。

二、增值税改革对策
1、优化增值税税率结构。

针对目前税率较高的问题，可对税率进行优化调整，增值
税税率结构应稳步推进，保持合理范围内的适度调整，达到促进经济增长的目的。

2、加强税收管理。

在逃税方面，应加强税收监管，对一些涉及逃税的企业进行打击，采取专业化的税收检查方式，及时及时发现并处理违法行为，从而维护税收公平和良好的
税收秩序。

3、加强税率差异地区间沟通和协调。

由于地区差异较大，可适当调整部分税率，优
化税收结构，加强地区间的沟通和协调，保证税率的适度调整和税收平稳发展。

4、推进电子商务税收征收。

加快推进电子商务税收征收，按照现行规定，对网络购
物等电子商务交易开展规范的税收管理，减少逃税现象，保证税收公平和税收秩序的良好
运行。

总之，针对我国增值税面临的问题，应选取相应的改革对策，保证税收结构的稳步完
善和实施，维护良好的税收秩序，为经济社会发展提供稳定的财政保障。

JRYJJournal of Finance and Economics金融与经济2019.07新时代深化增值税制度改革的思考深化增值税制度改革不仅是我国新一轮税制改革的关键内容，也是新时代经济体制改革和政治体制改革的重要保障。

增值税制度改革在考虑经济体制改革的同时，应充分考虑国家治理体系、依法治国、创新驱动以及国际税收环境等国家战略因素。

因此，新时代深化增值税制度改革的基本目标和方向应是基于增值税的特点和优势，建立能够突出其“中性”原则、定位清晰和简易高效的税制结构。

在满足税收法制化要求的前提下，强化增值税在中央财政收入的税源基础作用，发挥增值税在维护国家利益方面的重要职能，同时通过制度和管理创新激发社会创新。

而站在适应现代税收管理趋势，优化我国整体税制结构，调整流转税体系的高度考虑问题，则是对新时代深化增值税改革的基本要求。

[关键词]新时代；增值税；深化改革[中图分类号]F812.42[文献标识码]A [文章编号]1006-169X （2019）07-0062-05DOI ：10.19622/36-1005/f.2019.07.010基金项目：国家社科基金重大项目“‘互联网+’背景下的税收征管模式研究”（17ZDA053）。

刘若鸿（1974-），甘肃兰州人，通号智慧城市研究设计院有限公司，经济学博士，高级经济师，研究方向为税收政策与大数据。

（北京100070）；张骥（1978-），山西临猗人，北京经济技术开发区财政局，管理学硕士，研究方向为财政税收政策。

（北京100076）■刘若鸿，张骥J一、问题的提出2019年3月，李克强总理在政府工作报告中明确提出今年要继续深化增值税改革，实质性降低企业税负①，财政部部长刘昆在随后的人大记者会上也表示，进一步深化增值税改革，是今年减税降费的主要措施，深化增值税制度改革的步伐不断迈进。

然而，仅通过简单的“降税负、并税率”，并不能真正实现深化增值税制度改革的目标和要求。

浅议我国增值税转型改革及其影响我国增值税转型是我国实施供给侧结构性的重要举措之一，对于优化税制结构、促进经济增长、提高经济效率具有重要意义。

本文拟从转型背景、内容以及影响三个方面进行讨论。

首先，我国增值税转型的背景是降低企业税收负担的需要。

由于我国税制结构不合理，企业税负过重，严重制约了企业发展和创新。

因此，我国政府决定通过增值税制度，降低企业税负，促进经济发展。

增值税转型的目标是实现税制转型，从简单的进口环节税转变为多阶段的完整增值税制度，使企业能够享受到更多的税收优惠政策，提高企业的盈利能力。

其次，我国增值税转型的内容主要包括税率调整、增值税扣税方式调整以及中央与地方财政分成方式。

在税率调整方面，我国增值税税率进行了调整，对一些行业降低了税率，进一步促进了相关产业的发展。

在增值税扣税方式调整方面，我国政府采取了按照增值额计算税负的方式，有效降低了企业的税负。

在中央与地方财政分成方式方面，我国政府改变了过去地方税收自留较多的模式，增加了中央财政的收入，实现了财政分成的平衡。

最后，我国增值税转型对于经济发展和改善税收环境产生了积极的影响。

一方面，通过降低企业税负，促进了企业的发展和创新。

降低企业税负后，企业的盈利能力得到提高，有更多的资金用于技术研发、设备购置和人力资源培养等关键领域，提高了企业的竞争力和创新能力。

另一方面，通过税制结构，进一步优化了税收环境。

增值税作为一种间接税，在税收的征收和管理方面更加简便高效，有利于提高征收机关的效率和减少税收漏税现象。

此外，也有助于促进税制的透明度和公平性，减少税务部门与纳税人之间的矛盾。

虽然增值税转型取得了积极成效，但仍然面临一些挑战。

首先，由于税率调整和分成方式的实施，可能导致地方财政收入减少，影响地方政府的财政压力。

其次，税制需要与其他相关相配套，如企业所得税制度等，才能实现更好的效果。

最后，税收征管水平和纳税人的理解程度也是一个重要因素，需要通过加强税收培训和宣传，提高纳税人的税法意识和合规意识。

关于现行增值税制度的思考及建议现行增值税制度是指我国对商品和劳务的增量收取的一种税种，它对于推动经济发展、调整收入分配、引导资源配置等方面起到了重要的作用。

随着社会经济的不断发展和市场环境的变化，现有的增值税制度也面临一些问题和挑战。

本文将对现行增值税制度进行思考并提出一些建议。

现行增值税制度存在的问题之一是税率设置上的不合理。

当前，我国增值税有多个税率，其中一般纳税人税率分为3%、6%、11%和16%，小规模纳税人税率为3%。

虽然这种差别税率是根据商品和劳务的不同特点和社会经济发展的需要来进行划分的，但是过多的税率种类和税率之间的差距过大容易导致纳税人的边际税率过高或过低，从而影响了企业的经营决策和资源的配置。

我建议对增值税税率进行合理调整，减少税率种类和税率差距，使整个税制更加简化和透明，提高税收的可预测性和稳定性。

现行增值税制度在征收环节和管理手段上还存在一些不足之处。

目前，我国增值税主要采用了以发票为依据的分税制管理方式，这种管理方式在提高税收透明度和遏制虚假发票方面发挥了积极作用，但也存在着发票管理成本高、操作复杂以及易造成发票资源的浪费等问题。

我认为可以探索在增值税征管方面借鉴先进技术和经验，例如结合大数据、云计算和区块链等技术手段，实现增值税的智能化管理和监控。

现行增值税制度在减税优惠政策上仍有不足。

虽然我国通过实行差别税率、即征即退、小规模纳税人免税等方式对部分行业和纳税人进行了减税优惠，但是仍有一些企业和个人纳税人面临税负过重的情况。

我建议在减税政策上进一步加大力度，适时调整并精确落实减税措施，特别是对于创新型企业、科技企业和中小微企业等，应给予更多的减税优惠和支持，降低其经营成本和发展难度。

为了更好地推动增值税制度的改革和发展，我认为需要加强税收宣传和教育，提高纳税人的税收意识和纳税道德，避免税收违法行为的发生，增加税收收入。

还需要在相关政策制定和实施过程中注重吸纳各方面的意见，广泛征集社会公众和纳税人的意见和建议，让税法更加科学、公正和合理，更好地促进社会经济的发展和人民生活的改善。