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（财务管理表格）行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
（6）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付地方（部门）津贴补贴”贷方余额填列。
（7）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津贴补贴”核算内容以外的其他收入。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。
（8）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
第29章会计报表【本节考情分析】【本章内容讲解】第一节会计报表的概念【本节知识点】1、会计报表的概念及组成2、会计报表的编制要求3、会计报表编制前的准备工作【本节内容精讲】【知识点一】会计报表的概念会计报表是以日常账簿资料为主要依据编制的，总括反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件。
【提示】1、会计报表是会计核算环节的最后一个环节，也是会计循环过程的终点。
2、编制会计报表是会计核算的专门方法。
3、会计报表是企业对外提供信息的主要形式，是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。
4、一套完整的会计报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
（1）资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
（2）利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
（3）现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。
（4）所有者权益变动表是反映组成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
（5）附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示的项目的说明等。
【例题1：2015年单选题】在会计核算工作中，以日常会计账簿资料为主要依据定期编制的，总括反映企业财务状况，经营成果和现金流量等会计信息的书面文件是（）。
A．财务分析报告B．会计报表C．决算报告D．会计凭证【答案】B【解析】考核会计报表的含义【例题2：单选题】反映企业在一定会计期间经营成果的报表称为（）。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表【答案】B【解析】通过本题掌握资产负债表、利润表的含义。
（二）会计报表的作用（1）投资者债权人进行正确投资决策和信贷决策的依据，也是投资者评估企业管理层受托资源的经营管理责任履行情况的依据。
（2）企业管理者据以考核和分析企业财务成本计划或预算的完成情况，评价企业经济效益。
编制会计报表的注意事项一、财务会计报告是企业对外提供的反映单位特定时日的财务状况和一定时期的经营成果、现金流量和所有者权益的总结性书面文件。
二、会计报表的定义会计报表是财务会计报告的主干部分，以企业的会计凭证，会计账簿和其他会计资料为依据，以货币作为计量单位总括的反映企业的财务状况、经营成果和库存现金流量，按照规定的格式、内容和填报要求定期编制并对外报送的书面报告文件。
三、财务会计报表的种类1、按反映的经济内容分类：资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表。
2、按企业资金运动形态的不同，可以分为静态报表如资产负债表和动态报表如现金流量表。
3、按照编报的时间分为月报、季报和年报;4、按照编制单位性质分类，可以分为企业单位会计报表和事业单位报表。
5、按服务对象不同，可以分为对外报表和内部报表。
四、财务会计报表的构成1、企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三个组成部分。
2、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
（1）资产负债表主要反映公司、企业在某一特定日期的财务状况；（2）利润表主要反映公司、企业在一定会计期间的经营业绩即利润或亏损的情况；（3）现金流量表主要反映公司、企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况；（4）所有者权益变动表反映一定会计期间构成所有者权益各个组成部分当期的增减变动情况。
3、会计报表附注：包括两项内容：一是对会计报表各要素的补充说明；二是对那些会计报表中无法描述的其他财务信息的补充说明。
4、财务情况说明书包括：企业生产经营的基本情况；利润实现和分配情况；资金增减和周转情况；对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
五、财务会计报表的编制要求1、数字真实2、内容完整3、计算准确4、报送及时六、资产负债表的编制资产负债表的结构分为账户式、和报告式财务状况式。
在我国，资产负债表按账户式反映。
（1）“年初余额”各栏的编制方法：“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。
年度报表
一、引言
年度报表是公司在一个财政年度内经营情况和财务状况的总结和展示，对于公
司的管理层、投资者以及其他利益相关者都具有重要的参考价值。
二、报表内容
1. 资产负债表
资产负债表是一份主要反映公司在特定时间点上的资源与债务情况的财务报表，分为资产和负债两大部分，通过反映公司资产的来源和运用情况，展现了公司的财务状况。
2. 损益表
损益表也称为收益表，主要反映公司在特定财政年度内的收入和支出情况，通
过分析收入和支出的情况，可以评估公司的经营业绩。
3. 现金流量表
现金流量表是记录公司在特定财政年度内现金流动情况的报表，主要包括经营
活动、投资活动和筹资活动三项，反映了公司的现金流入和流出状况。
三、报表分析
1. 资产状况
通过资产负债表可以看出公司的资产构成，资产的增长或减少情况，评估公司
的资产负债结构是否合理。
2. 盈利能力
损益表可以展示公司的盈利能力，分析公司的主营业务收入和成本情况，评估
公司的盈利水平。
3. 现金流动性
现金流量表反映了公司在特定财政年度内的现金流动状况，包括现金流入和流
出情况，评估公司的偿债能力和资金运作情况。
四、报表展望
年度报表的分析和展望可以帮助公司管理层制定未来的经营计划和策略，投资者可以通过报表了解公司的财务状况和经营表现，做出投资决策。
五、结论
年度报表是公司在一个财政年度内经营情况和财务状况的总结和展示，对于公司的管理层、投资者以及其他利益相关者都具有重要的参考价值，希望公司能够通过年度报表的分析和展望实现持续健康发展。
会计档案归档范围及要求会计档案归档范围主要包括四个方面（一）会计凭证主要指原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，银行存款余额调节表。
（二）会计帐簿主要指现金银行存款日记账，明细账，总账，固定资产卡片，辅助账簿及外事的会计账簿。
（三）财务报表主要指财务指标快报，月、季会计报表，年度会计报表及文字说明，职工开支花名表。
（四）其他会计文件材料主要指会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，银行对账单及其他应当保存的会计专业资料。
一、组卷（一）会计凭证的组卷手工会计凭证及纸质电算化凭证的组卷均按如下步骤进行：1、排序检查。
凭证在记账、汇总、审核等传递过程中可能产生颠倒凭证号、缺少凭证等情况。
因此，在凭证整理前应将凭证按日期、编号排列，检查各顺序号的凭证是否齐全或颠倒、附件是否漏缺。
缺少凭证或附件要找回；凭证颠倒要重新排列；破损票据应修补，残缺处如有重要内容，应查清补齐或在空白处说明，并签章；虚线连接的票据，应裁开；检查中发现的重要情况应另纸说明作附件放在该凭证之后。
2、拆金属物。
订书钉、大头针、回形针等金属易发生氧化，影响会计凭证的保管，应拆除。
3、折叠接边。
一般来讲，原始凭证应比记账凭证略小，原始凭证要折叠整齐，最好能翻过上一号的记账凭证，就能看到下一号记账凭证的上边和右边。
（1）大幅面票据的折叠。
对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，一般采取先自右向后，再自下向后再次折叠。
注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅如果装订线内有文字，可采取接边或抄移的方法。
此外，由于原始凭证大于记账凭证时需折叠，小于记账凭证时则贴在记账凭证背面的中间，这样整个凭证就显得整齐了。
（2）中等幅面票据的接边及装订。
对于纸张面积略小于记帐凭证的原始凭证，可采取两种方法，一是直接装订法，即先用回形针或大头针将原始凭证别在记账凭证后面，待装订整本凭证后，抽去回形针或大头针；二是对原始凭证接边法，即用大小适当的毛边纸，将其用粘胶剂贴在原始凭证上，然后再对整本凭证装订。
会计档案管理制度12篇会计档案管理制度1第一条会计档案的范围会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等五个部分。
1、会计凭证包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。
2、会计数据主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的各种文档和其他会计资料。
3、会计账簿包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿。
4、会计报表指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资报表等。
包括月报、季报、年报及其他临时报表。
5、其他会计核算资料其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。
如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
第二条主要会计档案的生成1、记账凭证根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。
2、会计账簿现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记。
各账户的明细账由计算机按月打印输出。
总账由计算机按月打印出科目余额表替代。
3、会计报表会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。
第三条会计档案的装订会计凭证的装订会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。
装订前的准备工作：①分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；②摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整；③整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列。
发现缺号要查明原因。
再检查附件是否漏缺；④记账凭证上有关人员的印章是否齐全。
装订时的要求：①用“三针中引线”法装订；③凭证外面要加封面；③装订凭证厚度一般为1.5厘米。
附件2：2014年度民间非营利组织会计报表填报说明一、用户登录分支机构只需登录学会的网站，在网站的下载中心里面找到报表和编制说明即可填报。
二、《封面》填报说明（一）单位名称填写民政部门颁发的登记证书上的规范单位名称全称。
（二）单位负责人填写单位实际主持工作的主要负责人姓名。
（三）财务负责人填写单位主管财务工作负责人姓名。
（四）填表人填写具体填表人员姓名。
（五）联系电话联系电话请加区号，区号与电话号码间用“－”连接。
（六）单位地址和邮政编码填写单位实际办公地址和邮政编码，即通信联络地址。
（七）单位组织机构代码填写技术监督部门颁发的民间非营利组织本部组织机构代码证书号码，9位，取消横线。
三、《资产负债表》（会民非01表）填报说明本表反映民间非营利组织及分支机构汇总的资产、负债和净资产情况，按照《民间非营利组织会计制度》要求填报，各分支机构不用填报此表。
四、《业务活动表》（会民非02表）填报说明本表反映民间非营利组织及分支机构汇总的收入、费用和净资产变动情况，按照《民间非营利组织会计制度》要求填报，各分支机构不用填报此表。
五、民间非营利组织基本情况表（会民非附01表）填报说明本表反映分支机构基本情况。
1.登记证书号码、注册资金、法定代表人按照民政部门颁发的法人登记证书上记载的内容填写，其中：登记证书号码须填写完整，如：社证字第XXXX号。
2.组织机构代码填写技术监督部门颁发的民间非营利组织本部组织机构代码证书号码，9位，取消横线。
应与封面单位组织机构代码一致。
3.成立日期填写民间非营利组织成立的具体时间，以相关部门最终批准时间为成立时间。
4.税务登记证号码按照民间非营利组织税务登记证上的登记号码填写，须填写完整，如：京税证字110102500012104号。
未办理税务登记的单位填“无”。
5.主要经费来源填写占单位前三位的收入来源，如：展览收入、会费收入、咨询服务收入等，之间顿号分隔。
6.法定代表人职务指分支机构的负责人在本组织中担任的具体职务。
企业会计报表小企业会计准则财务报表第一，资产负债表反映企业在某一特定日期(如月末、季末或年末最后一天)的财务状况的会计报表。
会计报表1) 表头：要填写编制单位全称，日期填写月末或年末最后一天2) 表体：各项目期末余额根据资产类、负债类、所有者权益类、成本类总账科目月末或年末余额填列，其中：a) 货币资金：库存现金+银行存款+其他货币资金余额填列b) 存货：原材料+周转材料+库存商品+生产成本+包装物余额填列c) 固定和该资产：固定资产原值-累计折旧差额填列d) 未分配利润：本年利润+利润分配余额填列e) 计算饼填写各类项目的合计数总计数，根据资产=负债+所有者权益的公式进行平衡检查3) 表尾：报表相关人员签章第二，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表1) 表头：各项目本期金额根据损益类总账科目本月发生额填列，然后从营业收入开始按表格中提示的加减项目进行计算填列到营业利润、利润总额净利润，最后根据本年利润总科目的本月贷方发生额-本月借方发生额的差额进行检查。
2) 表尾：报表相关人员的签章财务报表的编制要求1、数字真实财务报告中的各项数据必须真实可靠，如实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
这是对会计信息质量的基本要求。
2、内容完整财务报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况和经营成果，才能满足各方面对会计信息的需要。
凡是国家要求提供的财务报表，各企业必须全部编制并报送，不得漏编和漏报。
凡是国家统一要求披露的信息，都必须披露。
3、计算准确日常的会计核算以及编制财务报表，涉及大量的数字计算，只有准确的计算，才能保证数字的真实可靠。
这就要求编制财务报表必须以核对无误后的账簿记录和其他有关资料为依据，不能使用估计或推算的数据，更不能以任何方式弄虚作假，玩数字游戏或隐瞒谎报。
4、报送及时及时性是信息的重要特征，财务报表信息只有及时地传递给信息使用者，才能为使用者的决策提供依据。
附件2《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》填报说明国家税务总局年月目录《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面填报说明 (4)《企业年度关联业务往来报告表填报表单》填报说明 (5)G000000《报告企业信息表》填报说明 (8)一、有关项目填报说明 (8)二、表内、表间关系 (11)G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》填报说明 (12)一、有关项目填报说明 (12)二、表内、表间关系 (12)G101000《关联关系表》填报说明 (15)一、有关项目填报说明 (15)二、表内、表间关系 (17)G102000《有形资产所有权交易表》填报说明 (18)一、有关项目填报说明 (18)二、表内、表间关系 (19)G103000《无形资产所有权交易表》填报说明 (21)一、有关项目填报说明 (21)二、表内、表间关系 (22)G104000《有形资产使用权交易表》填报说明 (24)一、有关项目填报说明 (24)二、表内、表间关系 (25)G105000《无形资产使用权交易表》填报说明 (27)一、有关项目填报说明 (27)二、表内、表间关系 (28)G106000《金融资产交易表》填报说明 (30)一、有关项目填报说明 (30)二、表内、表间关系 (31)G107000《融通资金表》填报说明 (32)一、有关项目填报说明 (32)二、表内、表间关系 (32)G108000《关联劳务表》填报说明 (34)一、有关项目填报说明 (34)二、表内、表间关系 (35)G109000《权益性投资表》填报说明 (36)一、有关项目填报说明 (36)二、表内、表间关系 (36)G110000《成本分摊协议表》填报说明 (38)一、有关项目填报说明 (38)二、表内、表间关系 (39)G111000《对外支付款项情况表》填报说明 (40)一、有关项目填报说明 (40)二、表内、表间关系 (40)G112000《境外关联方信息表》填报说明 (41)一、有关项目填报说明 (41)二、表内、表间关系 (41)G113010《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》填报说明 (42)一、有关项目填报说明 (42)二、表内、表间关系 (42)G113020《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》填报说明 (43)一、有关项目填报说明 (43)二、表内、表间关系 (43)G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》填报说明 (44)一、有关项目填报说明 (44)二、表内、表间关系 (46)G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》填报说明 (47)一、有关项目填报说明 (47)二、表内、表间关系 (47)G114030《国别报告-附加说明表》填报说明 (48)一、有关项目填报说明 (48)二、表内、表间关系 (48)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》（以下简称报告表）适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简称企业）填报。
会计报表编制资料资料一：某制造业企业2009年11月30日资产负债表和科目余额表（见EXCEL表）资料二：企业为一般纳税人，增值税适用税率17%，购货能取得专用发票，销售价不含增值税，所得税率为25%。
资料三：该公司对存货采用永续盘存制，发出成本按先进先出法计价。
期初存货中，原材料账户明细构成如下：原材料名称单位数量单位成本金额A材料吨 5 16000 80000B材料吨 5 10000 50000低值易耗品 20000 合计 150000期初存货中，生产成本账户明细构成如下：品种数量直接材料直接人工制造费用金额甲 200件 16000 3000 3200 22200 乙 100件 9000 2000 1800 12800 合计 35000期初存货中，产成品账户明细构成如下：品种数量单位成本金额甲 400件 140 56000 乙 200件 170 34000合计 90000资料四：2009年12月发生如下业务：（一）1日，向银行借入期限3个月，年利率9%的短期借款60000元。
发生借款费用120元，直接从借款中扣除。
（二）2日，采购材料：A材料4吨，每吨18000元，B材料6吨，每吨9000元，取得增值税专用发票；另发生相关运费3225.81元，取得承运部门发票，运费可抵扣的增值税进项税为225.81元，按材料重量分配。
运费以现金支付，材料价款尚未支付，材料已验收入库。
（三）3日，生产车间领用A材料8吨用于甲产品生产，领用B材料4吨用于乙产品生产，领用低值易耗品共计8000元用于甲、乙两产品。
（四）4日，收到上月所欠的销货款100000元。
（五）5日，赊销甲产品250件，每件售价220元（不含增值税）。
（六）6日，以银行存款购买办公设备一台，价款30000元，进项税5100元。
（七）7日，销售乙产品100件，每件售价250元，（不含增值税）。
（八）7日，以现金支付上述甲、乙产品销售运费2500元，运输保险费800元。
（九）10日，发放本月职工工资114 000元，银行已转账。
（十）10日，按工资单结转工资费用，其中：生产甲产品的生产工人工资为61560元，生产乙产品的生产工人工资为29640元，车间管理人员工资为9120元，管理部门工资为13680元。
（十一）12日，销售甲产品150件，单价210元（不含增值税），对方开出商业承对汇票。
（十二）13日，收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承对汇票70000元。
（十三）14日，收到5日销售甲产品货款。
（十四）15日，向希望工程捐款3000元，已转帐付讫。
（十五）16日，将一台旧机器出售，收到价款20000元，已存入银行。
该机器原值45000元，已提折旧30000元。
（不考虑增值税）（十六）20日，收到7日销售乙产品价款，其中10件因质量问题每件给予销售折让50元。
折让部分按发票管理规定开具了红字专用发票。
（十七）22日，厂长出差回来报销差旅费共计1800元，冲销预借款。
（十八）25日，支付本月2日购买A、B两种材料的价款。
（十九）28日，本月话费共计2500元，直接从银行帐上划拨邮局，收到划款单据。
（二十）28日，偿还到期的短期借款50000元及利息1125元，其中应由本月负担的利息375元。
（其余利息已按月计提）（二一）28日，提取应计入本期损益的借款利息，其中短期借款利息1500元，长期借款利息4000元。
（二二）30日，计提固定资产折旧85000元，其中生产车间固定资产折旧为75000元，管理部门固定资产折旧6000元，销售部门固定资产折旧4000元。
（二三）30日，元旦补助发放现金，其中，管理部门为4500元，生产车间管理人员4000元，共计8500元已转账。
（二四）30日，本月发生水电费4000元，其中生产车间耗用3500元，管理部门耗用500元，已支付，取得普通发票。
（二五）30日，结转本月发生全部制造费用，按甲、乙产品直接人工工资比例分配。
（二六）30日，生产车间本月投产甲产品1400件，乙产品400件，本月完工甲产品1500件，乙产品全部未完工。
月末未完工甲产品的材料已投足，完工程度为50%。
该企业按完工百分比法计算并结转完工产品成本，保留到整数位（元）。
（二七）31日，结转当期已售产品成本。
（二八）月底，将损益类账户本期发生额结转本年利润，将本年利润结转利润分配。
要求：对上述经济业务进行会计处理，编制12月份损益表及12月31日资产负债表、现金流量表和所有者权益变动表。
答案：1. 借：银行存款 60000-120=59 880财务费用 120贷：短期借款 60 0002. 借：原材料——A 72000＋3000×4/10=73 200——B 54000＋(3000－1200)=55 800应交税金——应交增值税（进项税额）(72000＋54000)×17%＋225.81=21 645.81 贷：现金 3 225.81应付账款 (72000＋54000)×(1＋17%)=147 4203. 借：生产成本——甲 134 900（期初5×16000＋本期3×18300）——乙 40 000（期初4×10000）贷：原材料——A 134 900——B 40 000 借：制造费用 8 000贷：低值易耗品 8 0004. 借：银行存款 100 000贷：应收账款 100 0005. 借：应收账款 64 350贷：主营业务收入——甲 55 000应交税金——应交增值税（销项税额） 9 3506. 借：固定资产 30 000应交税费——应交增值税（进项税）5100贷：银行存款 35 1007. 借：应收账款 29 250贷：主营业务收入——乙 25 000应交税费——应交增值税（销项税额） 4 2508. 借：销售费用 3 125应交税费——应交增值税（进项税额） 175贷：现金 3 3009. 借：应付职工薪酬——应付工资 114 000贷：银行存款 114 00010. 借：生产成本——甲 61 560——乙 29 640制造费用 9 120管理费用 13 680贷：应付职工薪酬——应付工资 114 00011. 借：应收票据 36 855贷：主营业务收入——甲 31 500应交税费——应交增值税（销项税额） 5 35512. 借：应付票据 70 000贷：银行存款 70 00013. 借：银行存款 64 350贷：应收账款 64 35014. 借：营业外支出 3 000贷：银行存款 3 00015. 借：固定资产清理 15 000累计折旧 30 000贷：固定资产 45 000 借：银行存款 20 000 贷：固定资产清理 20 000 借：固定资产清理 5 000 贷：营业外收入——处置固定资产净收益 5 00016. 借：银行存款 28 665贷：应收账款 29 250应交税费——增值税（销项税额）主营业务收入17. 借：管理费用 1 800贷：其他应收款 1 80018. 借：应付账款 147 420贷：银行存款 147 420 19. 借：管理费用 2 500贷：银行存款 2 50020. 借：短期借款 50 000财务费用 375应付利息（预提） 750贷：银行存款 51 12521. 借：财务费用 5 500贷：应付利息(预提) 1 500长期借款 4 00022. 借：制造费用 75 000管理费用 6 000销售费用 4 000贷：累计折旧 85 00023. 借：管理费用 4 500制造费用 4 000贷：应付职工薪酬——应付工资 8 500借：应付职工薪酬——应付工资 8 500贷：银行存款 8 50024. 借：制造费用 3 500管理费用 500贷：银行存款 4 00025. 制造费用合计=8000+9120+75000+4000+3500=99620（3、 10、 22、 23、 24）甲产品应分配制造费用=99620×[61560/（61560＋29640）]=67 244(10、 10、 10)乙产品应分配制造费用=99620－67244=32376借：生产成本——甲 67 244——乙 32 376贷：制造费用 99 620甲在产品应分摊直接材料=150900－141469=9431甲产成品应分摊直接人工=64560×1500/（1500＋100×50%）=62477甲在产品应分摊直接人工=64560－62477=2083甲产成品应分摊制造费用=70444×1500/（1500＋100×50%）=68172 甲在产品应分摊制造费用=70444－68172=2272本期完工甲产成品成本=141469＋62477＋68172=272118期末甲在产品成本=9431＋2083＋2272=13786借：库存商品 272 118 贷：生产成本——甲 272 11827. 结转已售甲、乙商品成本借：主营业务成本 73 000 贷：库存商品——甲（400件） 56 000——乙（100件） 17 000 28.将损益类账户本期发生额结转本年利润，将本年利润结转利润分配。
借：主营业务收入 111000营业外收入 5000本年利润 2100贷：主营业务成本 73000销售费用 7125管理费用 28980财务费用 5995营业外支出 3000借：利润分配——未分利 2100贷：本年利润 2100直接分析法填列现金流量表销售商品提供劳务收到的现金=（4）100000＋（13）64350＋（16）28665=193015购买商品接受劳务支付的现金=（2）3225.81＋（12）70000＋（18）147420＋（24）3500+（8）175=224320.81 支付给职工以及为职工支付的现金=（9）114000＋（23）8500=122500支付的其他与经营活动有关的现金=（8）3125＋（19）2500＋（24）500＋（14）3000（捐赠暂算经营活动）=9125经营活动产生的现金净流量=193015－（224145.81＋122500＋9300）=193015－355945.81=－162930.81现金（2）3225.81（8）33006525.81银行存款（1）59880 （6）35100（4）100000 （9）114000（13）64350 （12）70000（15）20000 （14）3000（16）28665 （18）147420（19）2500（20）51125（23）8500（24）4000272985 435645现金流量表补充资料的填列净利润－2100加：一、未付现，却计入费用1、资产减值准备2、固定资产折旧（22）85000；3、无形资产摊销4、长期待摊费用摊销5、公允价变动损失（减收益）二、非经营活动，计入净利6、处置固定资产的损失（减收益）（15）－5000；7、财务费用（1）120＋（20）375＋（21）5500=59958、投资损失（减收益）三、未付现，却影响费用、影响净利9、递延所得税资产减少（减增加）10、递延所得税负债增加（减减少）四、付现或收款，未进费用11、存货的减少（减增加）=资产负债表存货年初数－年末数=275000－513820=－23882012、经营性应收项目的减少（减增加）=（应收票据年初数-年末数）＋（应收账款年初数-年末数）＋（其它应收款年初数-年末数）=（35000-71855）＋（497500-397500）＋（24000-22200）=6494513、经营性应付项目的增加（减减少）=（资产负债表应付票据年末数-年初数）＋（资产负债表应交税费年末数-年初数）=（80000-150000）＋（41949.19＋5100（业务6购进固定资产）-50000）=-72950.81五、其他14、其他调整的经营现金净流量=－2100净利＋85000折旧－5000处置固产收益＋5995财费－238820存货增＋64945应收减－72950.81应付减=－162930.81现金流量表工作底稿法调整分录（1）借：经现——销售 179 500应收票据 36 855贷：主营业务收入 110 000应交税金 5 355 （12）应收账款 100 000（3）借：主营业务成本 73 000存货 238 820应付票据 70 000贷：经现——购买商品 381 820（4）借：营业费用 7 300 [（8）3300+（25）4000] 贷：经现——支付其他 7 000（5）借：管理费用 28 980贷：经现——支付其他 28 980（6）借：财务费用 5 995贷：筹现——分配股利和偿付利息 5875——支付其他 120（7）借：投现——处置固产 20000累计折旧 30000贷：营业外收入 5000固定资产 45000（8）借：营业外支出 3000贷：筹现——其他 3000（8+）借：经现——支付其他 1800贷：其他应收款 1800 [调（5）]（9）借：经现——购买商品 4000 [调（3）]——其他 4500 [调（5）]贷：待摊费用 8500 [业务（26）] （10）借：固定资产 180000贷：投现——购建固产 30000资本公积 100500递延税款 49500（11）借：经现——购买商品 75000 [调（3）]——其他 10000 [调（5）]贷：累计折旧 85000 [业务（25）] （12）借：筹现——借款收到 60000 [业务（1）]贷：短期借款 60000（13）借：短期借款 50000 [业务（23）] 贷：筹现——偿还债务 50000（14）借：应付工资 100000贷：经现——支付给职工 100000生产工人甲乙车间管理人员（15）借：经现——购买商品 88000 （54000+26000 +8000）——其他 12000（管理费用）贷：应付工资 100000生产工人甲乙车间管理人员（16）借：经现——购买商品 12320 （7560+3640 +1120）——其他 1680贷：应付福利费 14000（17）借：应交税金 21420贷：经现——购买商品 21420 （已付现销项税）（18）借：经现——购买商品 13515 （18870-5355）贷：应交税金 13515 （已收现销项税）（19）借：预提费用 750贷：筹现——分配股利偿还利息 750（20）借：筹现——分配股利偿还利息 1500贷：预提费用 1500（21）借：筹现——分配股利偿还利息 4000 [调（6）]贷：长期借款 4000（22）借：利润分配——未分配利润2275贷：经利润 2275（23）借：现金净减少额 141450贷：货币资金 141450现金流量表还有T型账户法、分析填列法等。
